完整版中小學(xué)學(xué)校財(cái)會(huì)崗位職責(zé)

1、中小學(xué)校財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度 第一條 為使學(xué)校會(huì)計(jì)工作程序化、規(guī)范化，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中的職能作用，促使會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)，有利于明確分工落實(shí)責(zé)任，便于考核，提高工作效率和工作質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度、中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，制定本制度。 第二條 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置原則和要求： (一)崗位設(shè)置根據(jù)工作規(guī)范和學(xué)校會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要確定； (二)崗位設(shè)置可以一人一崗、一人多崗； (三)崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制制度； (四)崗位實(shí)行定期輪崗制度，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量的提高； (五)崗位設(shè)置有利于會(huì)計(jì)人員的實(shí)績(jī)考核與評(píng)價(jià)。 第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置主要有：

2、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)、出納、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行控制、復(fù)核與稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等崗位。 第四條 財(cái)務(wù)人員上崗的基本條件： (一)熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)和中小學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德； (二)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷； (三)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(或會(huì)計(jì)主管人員)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(或會(huì)計(jì)主管人員)的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作； (四)經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門考核同意。 第五條 會(huì)計(jì)人員崗位要求：

3、 (一)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范； (二)嚴(yán)格認(rèn)真，保質(zhì)保量完成本職工作； (三)工作發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)指出，崗位輪換時(shí)積極做好總結(jié)和業(yè)務(wù)交接工作； (四)積極配合、支持其它崗位人員工作，做好相關(guān)崗位的銜接工作； (五)完成學(xué)校交給的其它工作任務(wù)。 第六條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(或主管會(huì)計(jì))監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù) 1 責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。 第七條 財(cái)會(huì)崗位具體職責(zé)與權(quán)限如下： (一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(主管會(huì)計(jì))崗位職責(zé)與權(quán)限 1在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)室全面工作。 2貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)

4、法及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度、方針、政策，制定適合學(xué)校具體情況和實(shí)際需要的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和管理辦法，規(guī)范學(xué)校的經(jīng)濟(jì)行為。 3根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法和學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的計(jì)劃，負(fù)責(zé)學(xué)校部門 預(yù)算編制與執(zhí)行控制，做到收支平衡。 4依法監(jiān)督各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳；合理調(diào)度、運(yùn)籌資金，保證學(xué)校各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行；貫徹勤儉辦學(xué)的方針，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕浪費(fèi)，把學(xué)校有限的資金用到實(shí)處，提高資金的使用效益。 5督促檢查學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)重大問題提出意見并及時(shí)修改學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。 6負(fù)責(zé)審定對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，定期向校長(zhǎng)會(huì)匯報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)事求是反映情況，為學(xué)校決策提

5、供依據(jù)。 7注重會(huì)計(jì)人員政治思想教育，職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技術(shù)水平的提高，為會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和自學(xué)創(chuàng)造條件，組織會(huì)計(jì)人員參加各種有針對(duì)性的繼續(xù)教育，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理科學(xué)化。 8完成學(xué)校臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。 9具有學(xué)校財(cái)務(wù)狀況知情權(quán)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策參與權(quán)，行使與崗位職責(zé)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理權(quán)與決策權(quán)。 (二)出納崗位職責(zé)與權(quán)限 l熟練掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，熟練掌握各種收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)。 2認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支出的原始憑證，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)拒絕辦理；內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯(cuò)，所附票證與報(bào)銷金額不符，以及書寫不規(guī)范等，均應(yīng)退回補(bǔ)填、更正或重寫。 3根據(jù)合

6、法的原始憑證，登記現(xiàn)金日記賬，做賬時(shí)要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、書寫整潔、逐日登記。 4嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，超過規(guī)定范圍的庫(kù)存現(xiàn)金及時(shí)解送銀行。對(duì)暫付的現(xiàn) 2 金、支票按照規(guī)定催促有關(guān)人員及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬。 5不得坐支、私自挪用現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得白條抵庫(kù)。定期與會(huì)計(jì)辦理票據(jù)交接手續(xù)。 6認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和貨幣管理制度，辦理托收承付、匯款等結(jié)算業(yè)務(wù)，做到手續(xù)齊備、款額準(zhǔn)確、結(jié)算及時(shí)。 7正確使用票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，認(rèn)真做好學(xué)校各種費(fèi)用的收取、入庫(kù)、結(jié)賬工作。 8嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、收費(fèi)票據(jù)及其簿冊(cè)。 9完成學(xué)校臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。 10維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合

7、法的收支和弄虛作假行為，具有參與貨幣資金計(jì)劃定額管理權(quán)。 (三)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)與權(quán)限 1 熟悉和掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉并嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)學(xué)校會(huì)計(jì)核算的具體工作，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范審核原始憑證和辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，制單、記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，協(xié)助會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(或主管會(huì)計(jì)人員)規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。 2做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及年終決算報(bào)告。 3負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料(憑證、賬薄、報(bào)表等)的裝訂，協(xié)助會(huì)計(jì)檔案管理崗位人員作好會(huì)計(jì)資料的整理、立卷、歸檔和查閱等工作。 4負(fù)責(zé)接受會(huì)計(jì)核算賬務(wù)的對(duì)外查詢、業(yè)務(wù)咨詢、答疑解釋，為學(xué)校相關(guān)處室提供收支明細(xì)

8、賬務(wù)，追蹤分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。 5做好經(jīng)費(fèi)支出管理和經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制。 6負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)賬務(wù)核算與管理，配合資產(chǎn)管理部門做好實(shí)物資產(chǎn)的清查工作。 7負(fù)責(zé)學(xué)校各類票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、保管及核銷工作，協(xié)助出納作好學(xué)校的收費(fèi)工作，負(fù)責(zé)財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等相關(guān)部門年檢、年審工作。 8完成學(xué)校臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。 9有權(quán)要求學(xué)校相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行部門預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)政紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款，拒絕報(bào)銷和拒絕執(zhí)行，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)弄虛作假，營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違法亂紀(jì)行為，必須堅(jiān)持拒絕執(zhí)行，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管部門報(bào)告。 10有權(quán)參與學(xué)校部門預(yù)算編制，定額管理制度制定等事

9、務(wù)，可以向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 3 人(或主管會(huì)計(jì)人員)提出財(cái)務(wù)開支等方面的問題和意見。 11有權(quán)監(jiān)督學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)保管和資金使用等情況。 (四)預(yù)算編制與執(zhí)行控制崗位職責(zé)與權(quán)限 1熟悉和掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉并嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)學(xué)校年度部門預(yù)算方案編制、匯總、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報(bào)告等具體工作和年終預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)資料的分析工作。 2負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)和預(yù)算調(diào)整，督查項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)助會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(或主管會(huì)計(jì)人員)解決預(yù)算編制與執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出建議。 3協(xié)同會(huì)計(jì)崗位人員做好賬務(wù)查詢、答疑解釋，并提供

10、項(xiàng)目預(yù)算收支明細(xì)賬目，追蹤分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。 4完成學(xué)校臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。 5維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行預(yù)算法規(guī)，抵制超部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用行為，具有參與部 門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督權(quán)。 (五)復(fù)核與稽核崗位職責(zé)與權(quán)限 l熟悉和掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，根據(jù)相關(guān)法規(guī)、管理制度的要求，對(duì)會(huì)計(jì)核算崗位處理的憑證的合法性、合理性和真實(shí)性進(jìn)行稽核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)處理。 2審核、監(jiān)督原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充；對(duì)審批手續(xù)不齊全的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；對(duì)違反國(guó)家及學(xué)校財(cái)

11、務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的各項(xiàng)收支，堅(jiān)決不予受理。 3對(duì)往來(lái)明細(xì)賬進(jìn)行稽核，如有不符，立即通知原經(jīng)辦人員更正。監(jiān)督暫收、暫付各種往來(lái)賬戶，按月核對(duì)債權(quán)債務(wù)并及時(shí)進(jìn)行清理。 4對(duì)賬簿記錄進(jìn)行抽查，看其是否符合要求，并將其數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。 5復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員查明、更正和處理。 6審查財(cái)務(wù)收支。根據(jù)單位部門預(yù)算，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)預(yù)算外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。 7完成學(xué)校臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。 8行使與崗位職責(zé)對(duì)應(yīng)的監(jiān)督權(quán)。 (六)會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)與權(quán)限 4 1在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(或主管會(huì)計(jì)

12、人員)領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助各財(cái)務(wù)崗位人員做好平時(shí)各類會(huì)計(jì)核算材料的收集，積累工作。 2將已收集、積累的材料，檢查是否完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確，然后按要求進(jìn)行整理、組卷。 3做好暫時(shí)存在財(cái)務(wù)室檔案的分類，編目、登記、保管、利用等工作。 4接受學(xué)校檔案部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并做好交辦的有關(guān)檔案工作任務(wù)。 5完成學(xué)校臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。 6行使與崗位職責(zé)對(duì)應(yīng)的監(jiān)督權(quán)。 第八條 會(huì)計(jì)崗位輪崗制度實(shí)施辦法。 為促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于學(xué)校各項(xiàng)工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，推行會(huì)計(jì)崗位輪崗管理制度。 1實(shí)行有計(jì)劃的會(huì)計(jì)崗位輪崗制度，有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)工

13、作的內(nèi)部監(jiān)督，提高全體會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使財(cái)務(wù)人員掌握多種崗位技能，促進(jìn)學(xué)校會(huì)計(jì)管理水平的整體提高；有利于調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性和創(chuàng)造性，通過接觸不同內(nèi)容和形式的業(yè)務(wù)崗位，激發(fā)會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造和提出業(yè)務(wù)工作的新思路和新思想。 2本制度所稱的崗位輪崗制度，是指具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，已在學(xué)校從事會(huì)計(jì)工作的專職會(huì)計(jì)人員有計(jì)劃地、定期調(diào)換崗位工作。 3會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)崗位輪崗制度，原則上定期(三年)輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)報(bào)學(xué)校和業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期。 4會(huì)計(jì)崗位輪崗的對(duì)象是學(xué)校所有的財(cái)務(wù)工作人員。 5財(cái)務(wù)人員的輪崗以工作需要與個(gè)人發(fā)展相結(jié)合為原則，實(shí)行交叉輪崗。 6財(cái)務(wù)人員在輪崗

14、時(shí)應(yīng)將原分管崗位的情況向接交人員詳細(xì)介紹，必要時(shí)寫出書面材料移交并存檔且一直對(duì)本人移交前的工作負(fù)責(zé)。 7對(duì)于年終考核不合格的財(cái)會(huì)人員，不實(shí)行輪崗，實(shí)行待崗，待崗期間工作仍不合格的，按事業(yè)單位人事制度管理有關(guān)辦法執(zhí)行。 8學(xué)校人事與總務(wù)部門是會(huì)計(jì)輪崗制度的實(shí)施管理部門，總務(wù)部門負(fù)責(zé)制定具體的輪崗計(jì)劃，明確輪崗的時(shí)間，輪崗的目標(biāo)和輪崗的人員，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)會(huì)同意，報(bào)人事部門備案后實(shí)施。人事部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)輪崗的監(jiān)督檢查工作。 9所有確定為輪崗的會(huì)計(jì)人員應(yīng)無(wú)條件服從分配，及時(shí)辦理移交手續(xù)。對(duì)不認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)，無(wú)正當(dāng)理由不輪崗的會(huì)計(jì)人員，調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位。 5 10會(huì)計(jì)輪崗工作程序 (1)總務(wù)處確定會(huì)計(jì)崗位

15、輪換及對(duì)應(yīng)人選計(jì)劃，經(jīng)校長(zhǎng)會(huì)同意，報(bào)人事部門備案后實(shí)施。 (2)進(jìn)行輪崗前相關(guān)會(huì)計(jì)人員的溝通，包括對(duì)輪崗的目的、輪崗的計(jì)劃安排、新崗位的職責(zé)描述。 (3)輪崗人員的工作交接，會(huì)計(jì)人員必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前要做好幾項(xiàng)工作： (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。 (2)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。 (3)移交會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。 (4)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)