加強(qiáng)人工成本管理促進(jìn)企業(yè)效益提高(2)

1、加強(qiáng)人工成本管理加強(qiáng)人工成本管理促進(jìn)企業(yè)效益提高促進(jìn)企業(yè)效益提高集團(tuán)總公司人力資源部 我國加入WTO和XX市場(chǎng)放開的力度加大，國際上大的XX企業(yè)紛紛進(jìn)入和即將進(jìn)入我國， XX市場(chǎng)競爭加劇，如何保持并加強(qiáng)XX集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)和地位是集團(tuán)也是全體人力資源工作者眼前的一個(gè)重要問題。今后，集團(tuán)將對(duì)人工成本的增長加以控制，不能超預(yù)算發(fā)放各種工資和補(bǔ)貼。企業(yè)增資原則主要考慮各企業(yè)的效益及承受能力，并要結(jié)合市場(chǎng)價(jià)位，該長的長、該降的降。薪酬要做到規(guī)范化、合法化。要逐步樹立大的分配形式的概念，工資、獎(jiǎng)金、保險(xiǎn)、培訓(xùn)、股權(quán)、住房補(bǔ)貼、交通工具的使用、職務(wù)消費(fèi)等都是人工成本，都要加以控制使用，增加發(fā)放任何費(fèi)用均需得到集

2、團(tuán)的批準(zhǔn)?！?一、做好人工成本管理工作是一、做好人工成本管理工作是企業(yè)科學(xué)管理的需要企業(yè)科學(xué)管理的需要二、企業(yè)在人工成本管理工作二、企業(yè)在人工成本管理工作中的主要任務(wù)中的主要任務(wù)三、高度重視人工成本的統(tǒng)計(jì)三、高度重視人工成本的統(tǒng)計(jì)分析，扎扎實(shí)實(shí)做好基礎(chǔ)工作分析，扎扎實(shí)實(shí)做好基礎(chǔ)工作四、參照政府人工成本預(yù)測(cè)預(yù)四、參照政府人工成本預(yù)測(cè)預(yù)警工作，促進(jìn)企業(yè)建立人工成警工作，促進(jìn)企業(yè)建立人工成本自我約束機(jī)制本自我約束機(jī)制五、人工成本的統(tǒng)計(jì)分析制度五、人工成本的統(tǒng)計(jì)分析制度（一）人工成本的概念企業(yè)人工成本是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動(dòng)中因使用勞動(dòng)力而支付的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的總和。

3、（二）人工成本的組成1、按照政府統(tǒng)計(jì)報(bào)表 從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬不在崗職工生活費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用福利費(fèi)用教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用住房費(fèi)用其他人工成本 2、確定有關(guān)人力資源投資成本各項(xiàng)目的范圍時(shí)，凡是涉及人力資源的取得、開發(fā)、使用、保障和離職等投入成本的都應(yīng)加以反映 人力資源的取得成本 人力資源的開發(fā)成本 人力資源的使用成本 人工保險(xiǎn)成本 人工離職成本 說明：上圖未含保險(xiǎn)成本 （三）人工成本的主要分析指標(biāo)人工成本總量、水平的分析指標(biāo)人工成本構(gòu)成情況分析指標(biāo)人工成本的效益分析指標(biāo) 1、人工成本總量、水平分析指標(biāo) 絕對(duì)數(shù)指標(biāo)為：人工成本總量(水平)增加額報(bào)告期人工成本總量(水平)-基期人工成本總量(水平)相對(duì)數(shù)指

4、標(biāo)為：人工成本總量(水平)增長率報(bào)告期人工成本總量(水平)/基期人工成本總量(水平)100%-100%2、人工成本構(gòu)成情況分析指標(biāo)人工成本某組成部分所占比重=報(bào)告期該部分?jǐn)?shù)額/報(bào)告期人工成本總量100%3、人工成本的效益分析指標(biāo)(投入產(chǎn)出指標(biāo))人工成本占增加值的比重（勞動(dòng)分配率）=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期企業(yè)增加值100%人工成本占銷售收入的比重（人事費(fèi)用率）=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期企業(yè)銷售收入100% 人工成本占總成本的比重=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期企業(yè)成本費(fèi)用總額100% 人工成本占利潤的比重（人工成本創(chuàng)利能力指標(biāo)）=報(bào)告期人工成本總量/報(bào)告期企業(yè)利潤總額100% 勞動(dòng)生產(chǎn)率：勞動(dòng)

5、生產(chǎn)率按人均創(chuàng)造的增加值計(jì)算。 增加值勞動(dòng)生產(chǎn)率=企業(yè)年創(chuàng)造的增加值/企業(yè)年平均人數(shù) 其中：增加值=固定資產(chǎn)折舊+勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余 年平均人數(shù)=報(bào)告年內(nèi)12個(gè)月平均人數(shù)之和/12 4、人工成本復(fù)合系數(shù)指標(biāo) 人工成本復(fù)合系數(shù)人工成本增長率相應(yīng)權(quán)數(shù)+人工成本占總成本比重相應(yīng)權(quán)數(shù)+人事費(fèi)用率相應(yīng)權(quán)數(shù)+勞動(dòng)分配率相應(yīng)權(quán)數(shù) 公式中：相應(yīng)權(quán)數(shù)在綜合測(cè)算基礎(chǔ)上給定，權(quán)數(shù)之和等于1。 六、通常幾個(gè)危險(xiǎn)的概念誤區(qū)六、通常幾個(gè)危險(xiǎn)的概念誤區(qū) 把工資率混同于人工成本，將兩者等同于一回事 強(qiáng)調(diào)通過降低工資率來降低人工成本 人工成本占總成本的比例很大 低人工成本是一種持久而有效的競爭武器 個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)工資能

6、改進(jìn)工作績效 人們?yōu)榻疱X而工作 七、人工成本核算的四個(gè)步驟七、人工成本核算的四個(gè)步驟（薪酬方面）（薪酬方面） 分析人才結(jié)構(gòu)，估計(jì)來年人員定編計(jì)劃 分析人才目標(biāo)定位及人才招聘策略 分析基本的薪酬包框架 得出結(jié)論，編制人工成本計(jì)算表 八、企業(yè)人工成本的控制體系八、企業(yè)人工成本的控制體系 人工成本彈性控制思路 人工成本水平狀態(tài)控制思路 九、企業(yè)進(jìn)行人工成本控制的九、企業(yè)進(jìn)行人工成本控制的途徑途徑 減員增效 減少無效人工支出 提高勞動(dòng)生產(chǎn)率 2002年集團(tuán)人力資源工作會(huì)上， XX集團(tuán)上海公司的交流材料中就提到：“全員勞動(dòng)生產(chǎn)率成倍增長。2001年底與1998年同期相比（不含化試站），人均銷售從144.

7、4萬元到2001年的355.1萬元，增長145.9%，人均實(shí)現(xiàn)稅利增長309.8%，百元銷售工資含量從1998年的1.90元，下降到2001年的1.18元，減少37.9%。百元工資創(chuàng)稅利額從1998年的71元，上升到2001年的190元，增長168%。實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高，職工收入增加，人工成本下降，投入的產(chǎn)出量增加的良性循環(huán)的運(yùn)作機(jī)制?！?十、企業(yè)人工成本管理的對(duì)策十、企業(yè)人工成本管理的對(duì)策 提高對(duì)加強(qiáng)人工成本管理的認(rèn)識(shí) 精減人員、合理定崗定編，控制勞動(dòng)力的投入 加強(qiáng)人工成本的比率控制 加強(qiáng)人工成本的彈性控制 發(fā)揮工資激勵(lì)作用，規(guī)范人工成本結(jié)構(gòu) 十一、北京市近幾年人工

8、成本十一、北京市近幾年人工成本數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 醫(yī)藥制造業(yè)醫(yī)藥制造業(yè) 平均人工成本 （元） 人工成本/增加值% 人工成本/銷售收入% 人工成本/成本 總額% 企業(yè)分類 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 國企 15242 22043 24252 39.71 42.39 35.56 8.50 8.29 8.54 9.35 8.60 9.09 三資 29957 31400 38348 26.95 12.11 23.68 8.49 8.97 8.06 14.31 7.45 8.45 批批發(fā)發(fā)和和零零售售貿(mào)貿(mào)易易、餐餐飲飲業(yè)業(yè)

9、 平均人工成本 （元） 人工成本/增加值% 人工成本/銷售 收入% 人工成本/成本 總額% 企業(yè) 分類 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 國企 15096 17420 16928 66.01 71.08 61.31 8.55 7.62 7.76 9.53 8.36 8.43 三資 20652 27684 35902 40.71 46.06 41.25 11.67 8.28 5.86 8.96 10.11 6.10 信息、咨詢服務(wù)業(yè)信息、咨詢服務(wù)業(yè) 平均人工成本 （元） 人工成本/增加值% 人工成本/銷售 收入% 人工成本/成本 總額% 企業(yè)分類 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 國企 179