往來對賬管理辦法

1、往來對賬管理辦法為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬賬相符和 賬實相符，制定本規(guī)定。一、對賬工作包括會計賬核對、監(jiān)控與對賬、應收應付往來款對賬。對賬工作由財務(wù)部主持， 由相關(guān)部門或人員支持配合。二、對賬工作應當在規(guī)定的時間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應當積極配合，優(yōu)先 完成。三、對賬工作涉及到的人員應當在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建 立真實可靠的對賬平臺。對賬平臺的基本要求，就是每天要在第一時間內(nèi)完成各自的工作。這需 要優(yōu)化各種票據(jù)的報送流程，票據(jù)一定要天天送達到所需部門尤其是財務(wù)部門，以利于進行賬務(wù) 處理。如果票據(jù)不能及時送

2、達所需部門，企業(yè)的信息化管理就會斷層，就可能不會真實，就會嚴 重影響到財務(wù)管理工作。四、監(jiān)控與對賬、應收款對賬、應付款對賬應當雙方簽字蓋章確認，以明確責任和規(guī)避管理風 險；簽字或蓋章確認的資料應當妥善保管和歸檔。五、應收應付款對賬應當以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的數(shù)據(jù)。對于彫響雙方確認的數(shù)據(jù)一般 在“未達事項”和''確認事項”里進行描述，同時雙方應當積極配合，共同對“未達事項”和“確 認事項”進行核查到底。六、核對流程：1、每位會計人員日常做好賬務(wù)處理，并定期通過''查詢功能”自我檢查具有勾 稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，但最遲在次月10日前應當檢查

3、完畢。2、次月 15日在出報表前，主管會計要對會計賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工。七、對賬流程：1、應收貨款由應收會計主動提供資料給客戶對賬確認。2、應付貨款由供應商 提供資料采購對賬、財務(wù)復核確認。3、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級 領(lǐng)導請示處理意見。4、雙方簽字確認。往來科目對賬細則（一）、應收賬款對賬流程：1、由會計于每月10日將上月應收報表初表完成后報送財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理，并編制"應收賬 款對賬確認表”，負責安排與客戶對賬。2、財務(wù)部負責在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬確認工作，確認應收賬款入賬。3、負責與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接與銷售人

4、員、 倉庫咨詢；應當積極主動的進行對賬工作。4、會計負責跟蹤對賬管理，并負責收回“應收賬款對賬確認表”。5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由會計負責監(jiān)督、處理和反饋。三、其他應收款對賬流程：1、由會計于報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對賬確認。2、其他應收款對賬確認后，會計應當將其他應收款資料提交給相關(guān)部門負責催款。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主管會計負責監(jiān)督、處理和反憒。四、每位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是公司會計與客戶往來賬管理的“橋梁”，應經(jīng)常、主動地與客戶聯(lián) 系，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。（二）應付往來款對賬1、應付款對賬，是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應商或通過有關(guān)部門或人員核 對往來賬，并雙方簽

5、字蓋章確認。應付款對賬包括應付賬款對賬、預付賬款對賬和其他應付 賬款對賬。2、應付款對賬一般應對方要求而開展對賬工作，會計人員應當認真積極應對；同時，在應 付款單位或個人沒有要求對賬的情況下，會計人員每月應當自我檢查，重點檢查應付款賬面 出現(xiàn)負數(shù)的項目和大額應付款的項目。3、未對賬確認的應付款在付款時，不得超過未確認額度的50%。未對賬確認的應付款，其 賬面金額未必完全準確，有可能存在價格差異、品質(zhì)問題、數(shù)量上有可能退貨、換貨等，所 以，在未對賬確認之前，財務(wù)一般要控制付款的額度。如果是合同要求應當付款的，應當妥 善解決此關(guān)系。4、如果應付款單位或個人已達三個月沒有主動與企業(yè)對賬，會計人員應當

6、主動或通過采購 部門與應付款單位或個人對賬聯(lián)系確認；一是可以了解應付款項目是否繼續(xù)存在；二是可以及時發(fā)現(xiàn)應付款項目是否串戶；三是可以及時清理不良的應付款項目。5、應付賬款對賬流程：1、采購每月月初5日前將上月應付貨款初表轉(zhuǎn)給財務(wù)會計，財?shù)葧嬙賹⑸显聭敦浛畛?表報送總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理，再核對采購提供的應付貨款初表，采購部并通知供應商提供對賬 明細資料。2、釆購部根據(jù)供應商提供的明細資料逐筆給予核對，并保存好明細資料，同時按照供應商 提供的對賬確認表進行雙方簽字確認，交財務(wù)復核。無誤后即傳供應商開發(fā)票，收到發(fā)票后 確認應付賬款并記賬。如果供應商提供對賬資料有誤，財務(wù)退回采購，重新與供貨商核對, 核對無誤后確認簽字，再回傳對賬表給供應商開發(fā)票，企業(yè)收到發(fā)票后確認應付賬款記賬。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由業(yè)務(wù)部、財務(wù)部負責相互監(jiān)督、處理和反饋