中通建設股份有限公司固定資產管理制度0001

1、中通建設股份有限公司固定資產管理制度第一條 為加大固定資產的治理，確保固定資產的完整，正確核算固定資產 的數量和價值，監(jiān)督并促進固定資產的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產 的效能，按照國家有關固定資產治理工作的方針政策，結合本公司的具體情形， 特制定本制度。第一章固定資產的范疇、標準和內容第二條固定資產的確認標準固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（一）該固定資產包含的經濟利益專門可能流入企業(yè)；（二）該固定資產的成本能夠可靠地計量。第三條本制度所稱固定資產是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器外表以及其他與生產經營有關 的要緊設備

2、、工具和器具等。不屬于生產經營要緊設備的物品，單位價值在2000 元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產。不作為固定資產的儀器外表設備等，如數額達到或超過固定資產標準，事實 上物比照固定資產進行治理，其購置支出的攤銷按照國家有關法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第四條 為了明確劃分固定資產的范疇和內容， 便于核算和監(jiān)督，公司制定 中通建設股份有限公司固定資產名目，以加大固定資產治理。第二章固定資產治理差不多任務與職責分工第五條固定資產治理的差不多任務：按照企業(yè)會計制度的規(guī)定進行固 定資產的核算和治理；加大固定資產的愛護和保養(yǎng)，提升固定資產的完好率；在 組織資產存量流淌和增量投向上改善固定資產的配置， 提升固定

3、資產利用率；檢 查、分析和考核固定資產的使用成效，提升經濟效益。第六條 公司使用的固定資產，任何人不得侵占。固定資產的增減變動，必 須嚴格按照治理分工，履行規(guī)定的審批權限和手續(xù)制度。 凡是不履行手續(xù)，不經 公司領導批準和財務部簽證，固定資產不得進行調撥。第七條 按照“統(tǒng)一領導、分級治理”和“歸口治理”的原則，實行公司、 分公司兩級治理。公司負責公司所有固定資產的綜合治理， 制定固定資產治理方法和措施；把 握公司固定資產的使用和增減變動情形，負責審批分公司 200萬元以上（含200 萬元）或超出預算范疇的固定資產購建；負責歸口治理公司總部使用的固定資產。各分公司負責歸口治理本單位使用的固定資產，

4、 負責本單位固定資產的記錄 與核算；在權限范疇內負責本單位固定資產的購建或提出購建申請；負責本單位固定資產的使用、調配和增減變動情形等實物治理工作； 負責組織本單位固定資 產的愛護、大修和更新改造；在權限規(guī)定范疇內，辦理有關固定資產的增減變動、 缺失、報廢的上報及審批工作。第八條分公司領導人對本單位固定資產治理負要緊責任。分公司領導人和 資產治理部門負責人以及資產治理人職員作調動時必須將固定資產點交清晰。對治理工作成績明顯的分公司領導人和治理人員應給與夸獎和獎勵，對工作失職， 治理不善造成缺失的治理人員要追究責任。第九條 公司及分公司財務部是固定資產的歸口治理部門， 配備專職固定資 產治理崗位

5、，要緊負責固定資產的記錄與核算；辦理固定資產的盤盈、盤虧、報 廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產增減變動的賬務處理；建立和保管固定資產卡片，確保賬、卡相符；進行固定資產綜合治理和監(jiān)督檢查，綜合分 析固定資產的經濟效益。第十條 公司及分公司設備部為施工生產用固定資產的專業(yè)治理部門，公司 及分公司辦公室為非施工生產用固定資產的專業(yè)治理部門，負責各自所管固定資產的實物治理，把握固定資產的增減變動和技術狀況； 負責本專業(yè)固定資產的建 設、更新、改造和大修的申報；辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售 等的審查和申報；辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審 批手續(xù)；保管本專業(yè)

6、固定資產卡片，確保賬、卡相符；研究制定挖潛、革新改造 的方法和措施，分析考核本專業(yè)固定資產使用成效，提升設備利用效率。第十一條公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產的使用部門。各固 定資產使用部門設兼職固定資產治理員，提出固定資產的調撥、調整、停閉、拆 除、出租等的申請；負責提出固定資產的建設、更新、改造和大修項目中請；負 責保管本部門固定資產清冊，確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符； 協(xié)助辦理本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù)；協(xié)助進行每年末固定資產的清查工作。第十二條 公司建立固定資產責任人制度，在固定資產清冊中明確各項固定 資產的治理責任人。按照“誰使用、誰

7、保管、誰愛護”的原則，治理責任人由周 定資產的直截了當使用人擔任。治理責任人的要緊職責為：負責固定資產的日常 愛護和保管，確保固定資產經常處于良好狀態(tài)；配合財務部門實施固定資產的報 廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固 定資產治理責任人調動時，必須將固定資產交點清晰并辦理必要的交接手續(xù)。第十三條 按照“歸口治理”的原則，固定資產專業(yè)治理部門負責建立固定 資產臺賬，每年年終，財務部負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。 通過清點發(fā)覺的盤盈、盤虧和毀損，應查明緣故，按規(guī)定辦理有關手續(xù)，以保證 賬、卡、物相符。第三章固定資產的分類和計價第十四條 固定資產按經濟

8、用途和使用情形分為以下幾類：（一）生產用固定資產。指生產經營和治理用的各種固定資產，按經營治理 專業(yè)性質明細分類如下：1 .房屋及建筑物，包括為生產和為生產服務的治理部門用的房屋及建筑物;2 .施工機械；3 .運輸設備；4 .儀器外表及實驗設備；5 .生產設備；6 .其它生產用固定資產。（二）非生產用固定資產。指與生產經營無直截了當關系的各種固定資產。（三）未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用，撥入尚待安裝，進行改 建擴建的固定資產，調撥中的固定資產，以及批準停止使用的固定資產。（四）不需用固定資產。指生產治理不再連續(xù)需要的各種固定資產。（五）租出固定資產。指經批準在經營性租賃方式下出租給外

9、單位使用的固 定資產。（六）融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產， 在租賃 期內，應視同自有固定資產進行治理。（七）土地。指差不多估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應計 入與土地有關的房屋、建筑物的價值內，不單獨作為土地價值入賬。土地使用權 不能作為固定資產治理。第十五條 固定資產的計價。按企業(yè)會計制度規(guī)定，固定資產應按其取 得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當按照具體情形分不確 定：（一）外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等有關稅費，以 及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直截了當歸屬于該資產的其 他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費

10、、安裝費和專業(yè)人員服務費等。如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按各項固定資產公允價 值的比例對總成本進行分配，分不確定各項固定資產的入賬價值。（二）自行建筑的固定資產，按建筑該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā) 生的必要支出，作為入賬價值。（三）投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。（四）融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租 賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業(yè)資產總 額比例等于或小于30%勺，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為周 定資產的入賬價值。（五）在原有固定資產的基礎上進行改建、 擴建的，按原固定

11、資產的賬面價 值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。（六）同意的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產， 或以應收 債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的有關稅費， 作為入賬 價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產的入賬價值：1.收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的有關稅費， 作為入賬價值；2,支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的有關稅 費，作為入賬價值。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的有關稅費，作為入賬價值。涉及補價

12、的，按以下規(guī)定確定換入固定資產的入賬 價值：1.收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的有關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值；2,支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的有關稅費和補價，作 為入賬價值。（八）同意捐贈的固定資產，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：1 .捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的有關稅費， 作為入賬價值。2 .捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場 價格估量的金額，加上應支付的有關稅費，作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按同意捐贈的固

13、定資產的估 量以后現金流量現值，作為入賬價值。3 .如同意捐贈的系舊的固定資產,按依據上述方法確定的新固定資產價值, 減去按該項資產的新舊程度估量的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（九）盤盈的固定資產，按以下規(guī)定確定其入賬價值：1 .同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價 格，減去按該項資產的新舊程度估量的價值損耗后的余額，作為入賬價值。2 .同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的估量以后現 金流量現值，作為入賬價值。（十）經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸 費、安裝費等有關費用，作為入賬價值。第十六條 固定資產的入賬價值中，還應

14、當包括為取得固定資產而交納的契 稅、耕地占用稅、車輛購置稅等有關稅費。第十七條 企業(yè)購置運算機硬件所附帶的、 未單獨計價的軟件，與所購置的 運算機硬件一并作為固定資產治理。第十八條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產， 可 先按估量價值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。第四章固定資產增減變動及處理程序第十九條 引起固定資產發(fā)生增減變動的因素：（一）固定資產的增加：1 .自行建筑和購入2 .其他單位投資轉入和融資租入3 .其他單位有償、無償轉入4 .同意捐贈5 .盤盈6 .進行固定資產改造、擴建增值7 .按國家規(guī)定資產評估（重估）價值調增8 .其他（二）固定資產的減少：1 .

15、經批準報廢、毀損或專門缺失2 .投資轉出3 .經批準無償調出和出售4 .盤虧5 .捐贈轉出6 .按國家規(guī)定資產評估（重估）價值調減7 .其他第二十條 建設項目竣工交付使用的固定資產，按照正式竣工決算中交付使 用資產明細表，由工程治理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù)，工程治理部門填制“固定資產收入憑證” 一式三份，一份送辦公室，一份送財務部門，一份自留。 財務部門核對相符后，據以填制固定資產卡片，并辦理賬務處理手續(xù)，同時將變 動后的固定資產清冊分不送交各使用部門。第二十一條固定資產的購建（一）固定資產購建審批權限200萬元以下的固定資產購建由分公司在預算范疇內自行購建，超出預算的 固定資產購建需按

16、照預算治理程序進行審批。200萬元以上（含200萬元）500萬元以下的固定資產購置由分公司上報購 建申請，公司總經理批準后方可購建。500萬元以上（含500萬元）的固定資產購置由公司董事會審批，公司董事 會的審批權限應不超出公司章程中有關規(guī)定， 超出董事會審批權限的項目由股東 大會審議。（二）固定資產購建的程序使用部門按照生產施工或治理的實際需要提出書面申請，專業(yè)治理部門審核匯總后書面報分公司領導審批，按照治理權限需上報公司審批的應上報公司審 批。經批準后由專業(yè)治理部門進行購建。專業(yè)治理部門在采購完成或工程竣工交付后應趕忙按照購貨發(fā)票、工程決算單以及有關資料及時進行賬務處理， 組織或托付有關單

17、位進行檢驗并填制 “固定 資產檢驗報告單”，檢驗合格后，填制固定資產收入憑證和固定資產卡片 一式三份送交財務部門并辦理報賬手續(xù)。財務部門應認真核對全部單據、 資料，核對無誤后及時進行賬務處理，同時 將蓋章后的固定資產收入憑證和卡片退專業(yè)治理部門一份進行賬務登記和保管， 送交使用單位一份登記治理。第二十二條 固定資產的出租為提升固定資產的利用效率，對機具、工具及儀器外表等設備，公司在各分 公司之間實行固定資產的有償使用制度，由設備部核定出租費用標準并制定有關 細則。各分公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃。對外出租固定資產必須征得本單位領導人的同意，由專業(yè)治理部門簽訂租賃 合同。財務部門按合同

18、規(guī)定按期收取租賃費。第二十三條 固定資產的調撥和轉移，應按下列規(guī)定辦理調撥和轉移手續(xù)：（一）固定資產向公司以外的其他單位轉移，原則上均實行有償轉讓。實行 有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。（二）在公司所屬范疇內固定資產的調撥實行無償調撥，由公司調撥部門填制“固定資產調撥通知單”，送調入、調出單位和有關財務部門。調出單位按照 上述通知單位文件填制“固定資產轉移單”，調入單位按照“固定資產轉移單” 審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致，同時調增、調 減固定資產卡片、清冊以及使用地點。（三）財務部門、使用部門要相互緊密配合，及時辦理固定資產調撥的有關 審批和賬務處理手續(xù)，對不

19、符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調撥事項， 公司有關部門應 不予受理；在固定資產調撥中，有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥， 不得截留，以保證固定資產完整無缺。第二十四條 固定資產報廢必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件， 經專業(yè)部門 的技術鑒定后，由固定資產使用部門填制“固定資產報廢申請單”和“固定資產 報廢清冊”，送交設備部，由設備部報總經理或董事會或股東大會審批。（一）固定資產的報廢審批權限劃分如下：使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢，單位原值在500萬元（含500萬元）以下，報公司經理辦公會審批；單位原值在 500萬元以上，報董事會審批。固定資產非正常報廢，單位原值在 100萬元（含100

20、萬元）以下，報公司經理 辦公會審批；單位原值在100萬元以上，報董事會審批。公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規(guī)定，超出董事會審批權限的 項目由股東大會審議。（二）固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件， 由專業(yè)治理部門組織鑒定小組或有關專業(yè)人員認真進行技術鑒定，填制固定資產 報廢報告表、固定資產報廢清單交由財務部門上報審批。經批準后由專業(yè)治理 部門進行清理，會同財務部門填報固定資產清理報告，同時進行賬務處理，有關 部門均應注銷該項固定資產卡片。（三）關于已提滿折舊但仍可連續(xù)使用的固定資產，應連續(xù)使用，不得擅自進 行報廢，待其物理壽命或技術壽命到期后，經批準后方

21、可進行報廢。第二十五條 固定資產發(fā)生的盤盈、盤虧，應由行政部填制“固定資產盤盈、 （盤虧、毀損）報告單”，按規(guī)定程序經總經理辦公會審查后，由財務部門報當地稅 務部門審批后進行賬務處理，保證賬、卡相符；同時調整固定資產清冊，保證卡、 物相符。第五章 固定資產折舊及方法第二十六條通過股東大會批準，公司的固定資產采納平均年限法計提折舊。年折舊率=（1-凈殘值率（3%） /估量使用年限*100%第二十七條按照公司固定資產的性質和消耗方式，確定估量使用年限和估量類不使用年限j估量凈殘值|年折舊率房屋及建筑物卜 'J30 年 33%3.23%施工機械4-10 年 j 3% 450.00-20.00

22、%運輸設備6年3%33%儀器及實驗設備h 5 年j3%|40.00%生產設備4-10 年13%24.25-9.70%其它設備4-10 年 j 3%24.25-9.70%0凈殘值（如下表）第二十八條公司有關固定資產估量使用年限和估量凈殘值、折舊方法等， 一經確定不得隨意變更，如需變更，需經股東大會批準，并在會計報表附注中予 以講明。第二十九條因更新改造等緣故而調整固定資產價值的，應當按照調整后價 值，估量尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第三十條 關于同意捐贈舊的固定資產，應當按照確定的固定資產入賬價 值、估量尚可使用年限、估量凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第三十一條 融資

23、租入的固定資產，應當采納與自有應計折舊資產相一致的 折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所 有權的，應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。第三十二條除以下情形外，企業(yè)應對所有固定資產計提折舊：（一）已提足折舊仍連續(xù)使用的固定資產；（二）按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。第三十三條 企業(yè)一樣應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折 舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折 舊。固定資產提足折舊后，不管能否連續(xù)使用，均不再提取折舊；

24、提早報廢的固 定資產，也不再補提折舊。提取固定資產折舊，應按月編制“固定資產折舊運算表”，正確計提，不準 多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。第六章固定資產修理第三十四條 固定資產修理實行預算操縱，按照各種固定資產使用情形，由 各使用部門提出固定資產修理打算，以及修理費用預算，報預算治理委員會審核 批準，作為修理固定資產的依據。重大的、突發(fā)的固定資產修理按照預算治理原 則實行例外審批制度。第三十五條固定資產需要修理時，由使用部門制定修理間隔期、修理質量 標準、費用定額等，交由設備部統(tǒng)一組織實施。第三十六條發(fā)生的固定資產修理支出，計入有關成本和費用。修理費用發(fā) 生不均衡、數額較大的，能夠

25、采納待攤或者預提的方法。采納預提方法的，實際 發(fā)生的修理支出沖減預提費用，年末實際支出大于預提費用的差額，計入有關成 本和費用；小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。第七章固定資產記錄第三十七條固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現狀及 增減變動情形，對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。第三十八條 企業(yè)所有固定資產均應當設置“固定資產卡片”，登記各個資 產的詳細項目。財務部負責固定資產賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符；使 用部門負責保管卡片，保證卡、物相符。固定資產卡片應按中通建設股份有限公司固定資產名目設置，并按中 通建設股份有限公司固定資產名目 規(guī)定的編碼方法進行編

26、碼。各種設備以每一 臺、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登 記一卡。固定資產卡片可設置附卡，固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡 中進行記錄。在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情形 。第三十九條固定資產記錄應按照下列規(guī)定進行登記：（一）財務部門設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算，并設固 定資產登記簿，按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情形，年度匯編周 定資產清冊，綜合反映年度固定資產狀況。（二）專業(yè)治理部門設置固定資產實物賬和固定資產卡片，按單項設備以臺、 部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細登記資產的各個項目。（三）為便于治理、核對、查找，使用部門應制作固定資產卡片，并將其固定于固定資產醒目處。第四十條 財務部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產有關記錄， 每 年至少核對一次，保證賬、卡、實相符。第八章固定資產清查第四十一條 公司應于年度終了前組織專業(yè)治理部門、財務部門及使用單位 有關人員對固定資產進行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。第四