現(xiàn)金流量表編制方法

1、 6.3.1 T T 形賬戶操作 在主控臺(tái)，選擇K財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)T K總賬I T K現(xiàn)金流量I T E T型賬戶,進(jìn)入 “T形賬戶的操作界面中。 在KT形賬戶中，可以指定現(xiàn)金流量工程，也可以對(duì)在憑證中已指定的現(xiàn)金流 量進(jìn)行查詢。 1、T型賬戶查詢 在“總賬系統(tǒng)主界面中選擇 【現(xiàn)金流量】一【T型賬戶】，首先彈出“過(guò)濾 界面，T型賬戶可以按期間查詢，也可按日期查詢，如表7-1: 數(shù)據(jù)項(xiàng) 說(shuō) 明 期間 如選擇“按期間篩選，可選擇輸出 T型賬戶的會(huì)計(jì)年期，可跨年和跨期查詢。 日期 如選擇“按日期篩選，可選擇輸出 T型賬戶的日期期間。 幣別 選擇輸出 T型賬戶的幣別。提供了 “綜合本位幣的選擇。 包括未過(guò)賬憑

2、證 T型賬數(shù)據(jù)將未過(guò)賬憑證包括在內(nèi)。 范圍 可按“所有現(xiàn)金類科目進(jìn)行拆分，也可按某一科目進(jìn)行拆分。需注意的只有 選擇“所有現(xiàn)金類科目或某一科目選擇的是現(xiàn)金類科目時(shí)才能進(jìn)行現(xiàn)金流量 的指定，否那么不能指定現(xiàn)金流量，只能進(jìn)行查看。 匯總 有兩種方式：“按現(xiàn)金類匯總和“按一級(jí)科目匯總?！鞍船F(xiàn)金類匯總是 將對(duì)方科目按現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)金類科目分別匯總顯示，這樣對(duì)于對(duì)方科目是 現(xiàn)金類的科目就不用指定其現(xiàn)金流量因?yàn)椴淮嬖诹髁俊?“按一級(jí)科目匯總 是將對(duì)方科目直接按一級(jí)科目進(jìn)行匯總。 重新拆分憑證 T型賬戶數(shù)據(jù)查詢就是一次憑證拆分的過(guò)程。 系統(tǒng)需要對(duì)所有的憑證拆分成一借 一貸的數(shù)據(jù)，這樣才能進(jìn)行流量的指定。如

3、果歷史數(shù)據(jù)已經(jīng)進(jìn)行了憑證數(shù)據(jù)的 拆分和現(xiàn)金流量指定，系統(tǒng)會(huì)保存，不會(huì)重新拆分。如果想要對(duì)以前歷史數(shù)據(jù) 全部重新做調(diào)整，就可以使用此選項(xiàng) 表 7-1 確定過(guò)濾條件后，進(jìn)入“T型賬戶界面。選擇某一行，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，彈出如 表7-2功能鍵： 數(shù)據(jù)項(xiàng) 說(shuō) 明 按下級(jí)科目展開(kāi) 選擇K按下級(jí)科目展開(kāi)1 ,將該科目的下級(jí)有金額科目顯示出來(lái)。當(dāng)然您也可以 雙擊該科目，也可按該科目的下級(jí)科目展開(kāi)。 按核算工程展開(kāi) 選擇K按核算工程展開(kāi)1 ,出現(xiàn)“核算工程界面，選擇核算工程，如果選擇非 明細(xì)級(jí)核算工程，系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)顯示該級(jí)核算工程下所有下級(jí)明細(xì)工程及非明細(xì) 數(shù)據(jù)項(xiàng) 說(shuō) 明 工程 0 按現(xiàn)金工程展開(kāi) 按指定現(xiàn)金流量

4、工程展開(kāi)顯示。如果沒(méi)有指定現(xiàn)金流量，那么顯示為“未處理現(xiàn)金 流量。 按幣別展開(kāi) 按不同的幣別展開(kāi)。只對(duì)過(guò)濾條件中幣別選擇“綜合本位幣有用。 收回展開(kāi)的工程 收回已展開(kāi)的工程 選擇現(xiàn)金工程 選擇該科目的現(xiàn)金流量工程。該指定為批量指定，會(huì)將以前已指定現(xiàn)金流量工程 重新按該次指定的流量工程為準(zhǔn)。點(diǎn)擊該功能按鈕后，系統(tǒng)會(huì)提示： 此操作將會(huì) 用所選擇的冊(cè)工程替換選定行所包括的所有憑證的現(xiàn)金流量，是否繼續(xù)？ 確定 后可進(jìn)行流量工程的指定。 取消所選工程 取消所選擇的現(xiàn)金流量工程。該操作為批量取消。點(diǎn)擊該功能按鈕后，系統(tǒng)會(huì)提 示此操作將會(huì)去除選定行所包括的所有憑證的現(xiàn)金流量，是否繼續(xù)？ 確定后取消 所有現(xiàn)金

5、流量的指定。 顯示憑證 顯示包含該科目的有關(guān)流量的所有憑證，方便查看。也可進(jìn)行個(gè)別修改。 表 7-2 2、T型賬戶應(yīng)用預(yù)設(shè) 如果在根底資料會(huì)計(jì)科目中，對(duì)科目進(jìn)行的現(xiàn)金流量工程的預(yù)設(shè)，那么在 T 型賬戶的指定中可以使用“應(yīng)用預(yù)設(shè)的功能。這樣由系統(tǒng)自動(dòng)將科目對(duì)應(yīng)預(yù)設(shè) 的現(xiàn)金流量工程進(jìn)行批量指定。 相關(guān)主題 6.3 T型賬戶 6.3.2現(xiàn)金流量指定 1、現(xiàn)金流量表憑證拆分功能 總賬系統(tǒng)對(duì)丁多借多貸有多個(gè)現(xiàn)金科目的憑證進(jìn)行現(xiàn)金流量的指向和分配， 在“憑證錄入指定現(xiàn)金流量的界面進(jìn)行指定， 使之可以對(duì)多個(gè)現(xiàn)金科目進(jìn)行流 量指向與分配。 用戶在憑證錄入時(shí)或憑證查詢時(shí)，如果涉及現(xiàn)金流量科目，系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)提示

6、“現(xiàn)金流量錄入或用戶自己指定現(xiàn)金流量錄入的界面，該界面上半局部列 示現(xiàn)金流量主表科目或損益類科目，下半局部列示對(duì)應(yīng)科目。確定現(xiàn)金流量 主表科目或附表科目后，用戶可根據(jù)自己需要將該科目的現(xiàn)金流量指定到對(duì) 應(yīng)的其他科目上。將光標(biāo)指向下一個(gè)現(xiàn)金流量科目 或損益科目 ,指定對(duì)方科 目的現(xiàn)金流量后，單擊【確定】，完成各現(xiàn)金流量的科目的指定。 2、現(xiàn)金流量表可以查詢憑證 現(xiàn)金流量表可以進(jìn)行明細(xì)查詢。 在現(xiàn)金流量表中雙擊現(xiàn)金流量表的行， 將會(huì)自動(dòng) 默認(rèn)過(guò)濾出該現(xiàn)金流量工程的憑證序時(shí)簿， 進(jìn)入序時(shí)簿后雙擊某條分錄，彈出該 憑證。同時(shí)在總賬的“現(xiàn)金流 量模塊中新增了 “現(xiàn)金流量查詢。 3、現(xiàn)金流量序時(shí)簿查詢 在

7、總賬系統(tǒng)中，選擇K現(xiàn)金流量I K現(xiàn)金流量查詢I ,進(jìn)入對(duì)現(xiàn)金流量的憑 證的查詢。 在現(xiàn)金流量的查詢中，可以指定具體的主表工程和附表工程進(jìn)行查詢， 設(shè)置各種 查詢的過(guò)濾條件，并進(jìn)行相關(guān)的查詢方案的設(shè)置，可以進(jìn)行現(xiàn)金流量的各種方便 的查詢。 在進(jìn)行附表工程的查詢時(shí)，查詢出來(lái)的數(shù)據(jù)是直接進(jìn)行相加的，沒(méi)有像主表一樣 判斷數(shù)據(jù)是屆丁流入還是流出，所以合計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)和現(xiàn)金流量表中數(shù)據(jù)對(duì)不上， 這 時(shí)不是數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，程序在附表中會(huì)進(jìn)行判斷方向。同時(shí)，如果需要將查詢出來(lái)的 數(shù)據(jù)同現(xiàn)金流量表進(jìn)行核對(duì)，只能按分錄查詢，此時(shí)，科目和現(xiàn)金流量工程這兩 個(gè)單項(xiàng)選擇項(xiàng)只能是選擇不限，對(duì)此程序已經(jīng)做了控制，這樣做的原因是，因?yàn)椴?/p>

8、分 憑證時(shí)，現(xiàn)金流量的金額并不總是和分錄的金額一致， 只有按分錄查詢時(shí)才能得 出準(zhǔn)確的合計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)此系統(tǒng)進(jìn)行了強(qiáng)制性的設(shè)置處理。 相關(guān)主題 6.3 T型賬戶 6.4附表工程 在主控臺(tái)，選擇K財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)I T K總賬I T K現(xiàn)金流量I T邸付表工程,進(jìn)入 附表工程的操作界面中。 現(xiàn)金流量表中對(duì)凈利潤(rùn)的調(diào)整是一個(gè)比擬復(fù)雜的過(guò)程， 下面將附表的編制做一個(gè)詳細(xì)的 說(shuō)明。 凈利潤(rùn)調(diào)整原理 憑證制作 凈利潤(rùn)的判斷 系統(tǒng)參數(shù)控制 憑證錄入時(shí) 6.2.2憑證中對(duì)現(xiàn)金流量的處理 1、憑證錄入指定現(xiàn)金流量 在錄入憑證時(shí)，可以對(duì)有現(xiàn)金流量的憑證指定現(xiàn)金流量。 在一張憑證中，如果有 一條分錄的會(huì)計(jì)科目是現(xiàn)金流量的科目

9、， 那么這個(gè)憑證是有現(xiàn)金流動(dòng)的，此時(shí)，在 保 存憑證時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示指定現(xiàn)金流量。 在 【總賬】 T 【憑證處理】 T 【憑證錄入】 界面，錄入分錄后，單擊工具欄中的 【流量】 ，可以彈出“現(xiàn)金流量的指定界面，具體指定現(xiàn)金流量的工程。對(duì)丁 有多個(gè)現(xiàn)金流量科目的憑證，將分別指定其現(xiàn)金流量。選擇了現(xiàn)金流量科目的對(duì) 方科目，并指定了主表工程后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將對(duì)方科目的發(fā)生額回填到金額欄， 如果涉及到外幣，將原幣和本位幣一起回填。方便用戶在指定流量時(shí)金額與實(shí)際 發(fā)生額一致。但是，由丁對(duì)方科目的發(fā)生額與現(xiàn)金流量科目的金額不一定一致， 因此建議用戶在指定流量的最后一個(gè)對(duì)方科目時(shí)， 在金額處點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，進(jìn)行

10、“計(jì)算當(dāng)前行的操作，使指定的金額與流量金額相同。 憑證上同時(shí)存在現(xiàn)金流量科目與損益類科目， 指定現(xiàn)金流量時(shí)，需要先在現(xiàn)金科 目貞簽中對(duì)現(xiàn)金科目進(jìn)行流量指定；然后再在損益類科目貞簽中對(duì)損益科目進(jìn)行 流量指定。此時(shí)損益類科目也被視同為現(xiàn)金流量科目 因?yàn)橛绊懙浆F(xiàn)金流量表的 附表數(shù)據(jù)。在指定過(guò)程中，如果流量指定不完整，系統(tǒng)會(huì)提示有誤，這時(shí)請(qǐng)參 考流量報(bào)告，根據(jù)流量指定報(bào)告中的提示進(jìn)行相關(guān)流量數(shù)據(jù)的修改， 就可以保證 您的流量指定準(zhǔn)確無(wú)誤。 2、 憑證中指定現(xiàn)金流量的控制 在K系統(tǒng)參數(shù)I中提供了現(xiàn)金流量相關(guān)的兩個(gè)系統(tǒng)參數(shù)： 1、 現(xiàn)金流量科目必須輸入現(xiàn)金流量工程； 2、 錄入憑證時(shí)指定現(xiàn)金流量附表工程。

11、 這兩個(gè)參數(shù)均是控制在憑證錄入保存時(shí)是否一定要輸入現(xiàn)金流量的主表和附表 工程。在選擇了這兩個(gè)選項(xiàng)的情況下，如果憑證中有現(xiàn)金流量科目而沒(méi)有指定現(xiàn) 金流量工程或附表工程，憑證無(wú)法保存。 但是在憑證的現(xiàn)金流量進(jìn)行修改和刪除的時(shí)候，這兩個(gè)選項(xiàng)不會(huì)起嚴(yán)格的控制作 用，主要是為了在憑證錄入時(shí)給用戶起到一種提醒作用， 不要遺漏指定現(xiàn)金流量， 而在修改和刪除時(shí)給予用戶靈活的控制方式。 3、 多借多貸憑證處理 對(duì)丁多借多貸的憑證，由丁系統(tǒng)無(wú)法準(zhǔn)確判斷多借多貸憑證分錄問(wèn)的一一對(duì)應(yīng)關(guān) 系，因此為了保證系統(tǒng)正確地出具現(xiàn)金流量表，我們建議用戶盡量不要做多借多 貸憑證。 相關(guān)主題 6.2 編制現(xiàn)金流量表的憑證相關(guān)操作 .

12、5.1附表工程調(diào)整原理 K3現(xiàn)金流量表的整體編制流程如下: 附表工程調(diào)整是附表工程功能的補(bǔ)充和完善。 主要是彌補(bǔ)了有些根據(jù)企業(yè)實(shí) 際情況需要指定附表但是根據(jù)系統(tǒng)的處理邏輯卻乂無(wú)法反映在附表二中的數(shù)據(jù)。 在上一節(jié)中，我們也提到，附表二中只是反映影響凈利潤(rùn)的數(shù)據(jù)，用戶也只 能對(duì)這些影響凈利潤(rùn)的數(shù)據(jù)指定其附表工程。 如果既不影響現(xiàn)金流量乂不影響凈 利潤(rùn)的數(shù)據(jù)在附表二中是沒(méi)有表達(dá)的。但是在實(shí)際情況中存在一些業(yè)務(wù)是既不影 響現(xiàn)金流量乂不影響凈利潤(rùn)，也需要指定其附表工程。 例如：固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，當(dāng)計(jì)提的累計(jì)折舊計(jì)入到制造費(fèi)用中時(shí)，此時(shí)這 筆累計(jì)折舊數(shù)據(jù)就不會(huì)影響到凈利潤(rùn)，附表二中也不會(huì)對(duì)這邊數(shù)據(jù)進(jìn)行附表

13、工程 的調(diào)整。導(dǎo)致附表中的固定資產(chǎn)折舊工程和賬務(wù)中的累計(jì)折舊科目貸方發(fā)生額并 不相等。 另外對(duì)丁賒購(gòu)業(yè)務(wù)，例如： 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 這種業(yè)務(wù)也是既不涉及到現(xiàn)金流量也不影響凈利潤(rùn)的，所以附表二中也不 會(huì)對(duì)這種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行反映。這樣也會(huì)導(dǎo)致了現(xiàn)金流量表中的“存貨的減少項(xiàng) 目數(shù)據(jù)無(wú)法與資產(chǎn)負(fù)債表上得出的存貨的減少數(shù)相等。 附表工程調(diào)整功能就是針對(duì)以上情況的一種完善， 將既不涉及現(xiàn)金科目乂不 涉及損益科目，既不影響凈利潤(rùn)的數(shù)據(jù)重新整理出來(lái)做分析， 需要指定附表工程 的，可以進(jìn)行附表工程調(diào)整。 6.5.2附表工程調(diào)整操作 1、查詢條件設(shè)置 在“總賬系統(tǒng)主界面中選擇 【現(xiàn)金流量】 一 【附表工程調(diào)整

14、】 ，首先彈出“過(guò) 濾界面，相關(guān)說(shuō)明參見(jiàn)表7-3: 數(shù)據(jù)項(xiàng) 說(shuō) 明 期間 如選擇“按期間篩選，可選擇輸出附表工程調(diào)整的會(huì)計(jì)年期，可跨年和跨期 數(shù)據(jù)項(xiàng) 說(shuō) 明 查詢。 日期 如選擇“按日期篩選，可選擇輸出附表工程調(diào)整的日期期間。 幣別 選擇輸出附表工程調(diào)整的幣別。提供了 “綜合本位幣的選擇。 包括未過(guò)賬憑證 T型賬數(shù)據(jù)將未過(guò)賬憑證包括在內(nèi)。 顯示禁用科目 如果存在已經(jīng)禁用的科目，可以通過(guò)此選項(xiàng)來(lái)設(shè)置是否顯示已經(jīng)禁用的科目數(shù) 據(jù)。 表 7-3 2、 科目設(shè)置 確定過(guò)濾條件后，進(jìn)入“附表工程調(diào)整界面。如果您是第一次使用附表工程調(diào) 整功能，請(qǐng)首先在工具欄中進(jìn)行科目設(shè)置。 科目設(shè)置主要是判斷哪些科目需要

15、進(jìn)行附表工程調(diào)整。 在附表工程調(diào)整的原 理中已經(jīng)說(shuō)明，附表工程調(diào)整是將既不涉及現(xiàn)金流量也不影響凈利潤(rùn)的數(shù)據(jù)提取 出來(lái)做分析和處理。但是為了將顯示的數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的篩選， 顯示出最有用的信 息，我們需要設(shè)置跟附表工程調(diào)整有關(guān)聯(lián)的科目。 這樣系統(tǒng)才會(huì)顯示出需要進(jìn)行 附表工程調(diào)整的數(shù)據(jù)，而過(guò)濾掉那些不用進(jìn)入到現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)。 點(diǎn)擊工具欄上的【科目設(shè)置】后，系統(tǒng)將彈出科目設(shè)置界面。在各附表工程 的關(guān)聯(lián)科目欄里可以使用雙擊鼠標(biāo)右鍵或者使用 F7快捷鍵調(diào)出科目選擇界面， 進(jìn)行科目選擇，即可完成科目設(shè)置的工作。 科目設(shè)置的信息將會(huì)一直保存，下次在進(jìn)入附表工程調(diào)整時(shí)，如果關(guān)聯(lián)的科 目沒(méi)有任何改變，可以不用再次進(jìn)行科目設(shè)置。 3、 現(xiàn)金流量附表工程指定 進(jìn)入到附表工程調(diào)整中后，系統(tǒng)將會(huì)根據(jù)過(guò)濾條件中的期間范圍和科目設(shè)置 中的科目范圍顯示出需要進(jìn)行附表工程調(diào)整的分錄數(shù)據(jù)。 這些分錄數(shù)據(jù)均是已經(jīng) 被系統(tǒng)拆分為一借一貸的形式進(jìn)行展現(xiàn)。 在表格中，如果需要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金流量工程的指定，請(qǐng)?jiān)趯?duì)應(yīng)的“附 表工程欄中，使用F7快捷鍵調(diào)出現(xiàn)金流量工程根底資料，然后進(jìn)行附表流