上半年天津內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》分析性復(fù)核技術(shù)測驗考試題

1、2017 年上半年天津內(nèi)審師審計業(yè)務(wù) ：分析性復(fù)核技術(shù)考試題本卷共分為1 大題 50 小題，作答時間為180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項選擇題（共50 題，每題2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90 天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試， 內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準1.確定每個化學(xué)品裝運主管都知道應(yīng)該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運人員詢問其工作程

2、序。以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標準。2.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法3.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳?A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得

3、到高級管理層的批準D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性4.當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。5. 以下哪項關(guān)于基準比較法的陳述是正確的？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來

4、進行6. 以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師的獨立性？A：某內(nèi)部審計師由于升職將很快會負責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。B：基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。7. 某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000 。審計師認為可接受的最大誤差是 $900 ，并希望抽樣結(jié)果有 95%的可信賴程度。 (95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是 3.00。)其他信息見下表總體的前 10 個憑證表 憑證號 余額 累計余額 1$100 $100 2 150 250 3 40290 4 200

5、 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 101180 1230 在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當(dāng)樣本量為 1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900 。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在 95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900 和 $1170 之間；B：他在 95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在 95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。8. 與業(yè)務(wù)活動量成本計算

6、方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外A：在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因B：業(yè)務(wù)活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼C：業(yè)務(wù)活動量成本計算方法對分攤營銷和經(jīng)銷費用有用D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應(yīng)用業(yè)務(wù)活動量成本計算方法所得出的結(jié)果更有可能與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異9. 在一個綜合財務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險因素？A：信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻?。B：信用評估的更新可能不及時。C：財務(wù)報告或管理報告可能不準確D：可能與未經(jīng)批準的賣方進

7、行交易。10. 某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運行了10 年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：不進行分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時11. 以下哪項不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。D：損害免責(zé)協(xié)議。12. 如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合 ?A：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低B：缺貨成本增加，儲存成本降低C：采購成本增加

8、，缺貨成本降低D：采購成本增加，質(zhì)量成本降低13. 根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。14. 風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。2B：確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。15. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法

9、A：測試文件上合法的簽名；B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果；C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。16. 數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？A：數(shù)據(jù)定義語言B：數(shù)據(jù)控制語言C：數(shù)據(jù)操縱語言D：數(shù)據(jù)查詢語言17. 審計外勤工作確定了一系列重大的審計發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項并選擇最好的方式A：直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計報告。B：給管理層提交關(guān)于該負面審計發(fā)現(xiàn)的期中報告。C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時進行審計測試。18. 審計師應(yīng)在何時向被審計單位出

10、示審計工作底稿A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示C：只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示D：一旦被審計單位關(guān)注審計進度就要出示19. 以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。 III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只有 II

11、和 IIID：只有 II 和 IV20. 以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是A：內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。C：內(nèi)部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。D：經(jīng)營費用的變動與其它經(jīng)營費用相關(guān)，而與收入無關(guān)。21. 內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設(shè)計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。22. 目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在

12、利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？3A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B： b.無法獲得訪問的授權(quán)。C： c.無法實現(xiàn)物理連接。D： d.很難定位最好的信息源。23. 最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。24. 一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持

13、系統(tǒng)D：知識工作系統(tǒng)25. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果；C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。26.內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管；D：某人可以單獨接觸到備用金。27.制定組織目標是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為A：沒有考慮員工的需求。B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。C：沒有指出實現(xiàn)

14、目標的方法和途徑。D：這句話與其說是目標，不如說是戰(zhàn)略。28.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項?A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B： b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C： c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D： d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。29.某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有

15、資料D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況30. 在某個人負責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？4A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。31. 根據(jù)以上信息可知， 該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項 ?A：a.自下而上的設(shè)計。B： b.生命周期法。C： c.自頂向下的設(shè)計。D： d.原型方法。32. CASE計算機輔助軟件工程是指使用計

16、算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由 CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？ I.計算機程序代碼 .程序文檔 .信息需求的確定 .程序員邏輯設(shè)計A：a.只有 I、 II 和 IIIB： b.I、 III 和 IV 全有C： c.只有 I、和D： d.只有 I 和33. 反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是A：無形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性34. 公開上市公司中 ,管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有:A：管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場上的聲譽;B：管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財務(wù)報告錯報導(dǎo)致的相關(guān)懲罰;C：準

17、則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告;D：管理當(dāng)局可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務(wù)報告35. 根據(jù)下面的資料回答問題 1 至 4 某公司收到一匿名信， 舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA 道德準則。 該公司已將IIA 道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1審計人員 1 在業(yè)余時間有一份兼職工作在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。 2審計人員 1 擁有雇主公司的股票 3審計人員1 告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6 個月內(nèi)倒閉。 4審計人員 2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計人員2 從雇主的

18、客戶處收到了一份貴重禮物。 6審計人員2 有一份兼職工作當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7審計人員 2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8某采購員收受了 500小費并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標價格，使得該供應(yīng)商中標。審計人員 2 在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要。9審計人員 3 收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。10審計人員3 有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11審計人員 3 收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預(yù)見的將來也被列入A：沒有B

19、：一項5C：兩項D：三項36. 作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。 管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。37. 制造資源計劃 (MRP-II)系統(tǒng)A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品計劃

20、。C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。D：完成 ERP系統(tǒng)的前端功能。38. 與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？ I、數(shù)據(jù)庫能力； II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持； III、備份 IV、回復(fù)時間； V、持續(xù)操作。A：只有 II， IV 和 V 是對的；B：只有 I， III， IV 和 V 是對的；C：只有 I 和 III 是對的；D：只有 I， II 和 IV 是對的。39. 在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)

21、系D：為管理報告提供支持性文件記錄40. 以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等)？A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準B：每月對實際開支與預(yù)算開支進行比較C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準41. 一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告B：審核保險范圍的適當(dāng)性C：實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫42. 依靠反病毒

22、軟件的主要風(fēng)險是反病毒軟件A：使軟件的安裝變得過于復(fù)雜。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運行。43. 下列各項措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。6B：增加投保范圍。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。44. 在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內(nèi)容的控制措施？A：將貨物及時發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T；B：只接受那些得到授權(quán)的貨物；C：在收貨時對貨物進行準確清點；D：貨物在接收后不會丟失。45. 內(nèi)部審計師正考慮開展風(fēng)險分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計的方面。關(guān)于風(fēng)險分析的下列陳述哪一項是正確的？A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險因子，有助于審計師進行比較風(fēng)險分析；B：高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大