2020年企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、2020年企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一，總體評(píng)述（一）總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系 統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為 xxxx本期財(cái)務(wù)狀況 比去年同期大幅升高.（二）公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二，財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表1 .企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng) xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增 長(zhǎng)最多，為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨 時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企 業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資

2、產(chǎn)的比重最大，占 xx%信用資產(chǎn)的比重次 之，占xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類 資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明 企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流 動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的 制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明 顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力 和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.2 .企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債

3、比率為 xx%長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為 xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于 正常的水平.企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少xx%長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流 動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的 降低.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx% xx%該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了 xx%表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分 配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和 應(yīng)

4、付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活 動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)， 資金成本相對(duì)比較低.(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù) 利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈利潤(rùn)總 額所得稅凈利潤(rùn)毛利率()凈利率()成本費(fèi)用利潤(rùn)率()凈收益營(yíng)運(yùn) 指數(shù)1 .利潤(rùn)分析(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元，占 利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額xx%.(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)xx%.

5、其中，營(yíng) 業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈 額比去年同期降低xx%減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.2 .收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%, 說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市 場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.3 .成本費(fèi)用分析(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn) 元，占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%;管 理費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi) 用總額xx%.(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期

6、增加 xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期 減少xx萬(wàn)元，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng) xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元，降低xx%.4 .利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加 xx萬(wàn)元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上 年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn) xx萬(wàn) 元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn) xx萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減 少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn) xx萬(wàn)元，投資收益 比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn) xx萬(wàn)元.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%公司在

7、產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力 和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí) 力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%綜合凈利率為xx%成本費(fèi)用 利潤(rùn)率為xx%.分別比上年同期提高了 xx% xx% xx%平均提高 xx%說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào) 整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相 當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公 司凈收益

8、營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了 xx%說(shuō)明公司收益 質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái) 公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重 .(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 xsx%,其中，主營(yíng) 收入增長(zhǎng)率為xx%說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利 潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水 平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛 利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保 持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi) 用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司

9、應(yīng)盡可能保 持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管 理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可 能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公 司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng) 盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。(三)現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)增長(zhǎng)情況()經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量?jī)纛~1 .現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)

10、現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流出xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.2 .現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指 標(biāo).該指標(biāo)越大，償債能力越強(qiáng).

11、本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59, 較上年同期大幅提高，說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能 力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的 持續(xù)發(fā)展.(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%較上年同期小幅提高，說(shuō)明 公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小 幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.三，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)（一）償債能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況（）流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債 率（）有形凈值債務(wù)率（）現(xiàn)金流入負(fù)債比綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力

12、.企業(yè) 有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展 的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79 ,較上年同期提高 38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng) 資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī) 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展， 降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力 極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承 擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù) 率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo).（二）經(jīng)營(yíng)效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情

13、況（）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)周期（天）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的 一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn) 狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為 58.18,較上年同 期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在 市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司 經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率 的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均 水平，公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資

14、產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處 于遙遙領(lǐng)先的地位，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì) .在經(jīng)營(yíng)效 率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率 變化的主要指標(biāo).（三）盈利能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況總資產(chǎn)報(bào)酬率（） 凈資產(chǎn)收益率（%）毛利率（）營(yíng)業(yè)禾I潤(rùn)率（）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（）凈利 潤(rùn)率（）成本費(fèi)用利潤(rùn)率（）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公 司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明 公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制 公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲 得極大提高，

15、提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛芰Φ臉O大提高 為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的 產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這 種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是 引起盈利能力變化的主要指標(biāo).（五）企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況主營(yíng)收入增長(zhǎng)率 （）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（）流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率（）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）可持續(xù)增長(zhǎng)率（）企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展，通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析 我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分 數(shù)為65.

16、38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速 發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視，未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在 擴(kuò)大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均 水平，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中，凈利潤(rùn) 增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng)，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).一對(duì)XX公司的指標(biāo)分析（一）償債能力分析企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。償債 能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承

17、受能力或保證程度，包括償還短期債 務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。1 .流動(dòng)比率流動(dòng)比率，表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。 它反映公司流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。公式：流動(dòng)比率二（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+流動(dòng)負(fù)債合計(jì)）+ 100%一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力強(qiáng)。2 .速動(dòng)比率速動(dòng)比率表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證， 進(jìn)一步反映流動(dòng)負(fù)債的保障程度。公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨凈額）+流動(dòng)負(fù)債合計(jì) X100%一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，通常該 指標(biāo)在100%fc右較好。3 .現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率，表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為償

18、還的保證，反映公司可用現(xiàn)金及變現(xiàn)方式清償流動(dòng)負(fù)債的能力。公式：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期投資）+流動(dòng)負(fù)債合計(jì)X 100%該指標(biāo)能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標(biāo)值越大， 反映公司的短期償債能力越強(qiáng)。4 .資本周轉(zhuǎn)率資本周轉(zhuǎn)率，表示可變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債的比例，反映公 司清償長(zhǎng)期債務(wù)的能力。公式：資本周轉(zhuǎn)率 =（貨幣資金+短期投資+ 應(yīng)收票據(jù)）+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)x 100%一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司近期的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)， 債權(quán)的安全性越好。清算價(jià)值比率：清算價(jià)值比率，表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負(fù)債的比例，反映公司清償 全部債務(wù)的能力。公式：清算價(jià)值比率 =（資產(chǎn)總計(jì)-無(wú)形及遞延資產(chǎn) 合

19、計(jì)）+負(fù)債合計(jì)x 100%一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司的綜合償債能力越強(qiáng)。（二）資本結(jié)構(gòu)分析1.股東權(quán)益比率股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率資本結(jié)構(gòu)其計(jì)算公式 如下：股東權(quán)益比率=（股東權(quán)益總額+資產(chǎn)總額）X100%該項(xiàng)指標(biāo)反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基 本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。2.資產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額 與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是 通過(guò)借債來(lái)籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程 度。計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額+資產(chǎn)總額）><100嘴指標(biāo)數(shù) 值較大，說(shuō)明公司擴(kuò)展

20、經(jīng)營(yíng)的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益的運(yùn)用越充分， 但債務(wù)太多，會(huì)影響債務(wù)的償還能力。3 .長(zhǎng)期負(fù)債比率長(zhǎng)期負(fù)債比率是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標(biāo)，它是長(zhǎng) 期負(fù)債與資產(chǎn)總額的比率。資本結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期負(fù)債比率 二（長(zhǎng)期負(fù)債+資 產(chǎn)總額）X100%4 .股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率也是衡量公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一個(gè)指 標(biāo)。它是股東權(quán)益除以固定資產(chǎn)總額的比率股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=（股東權(quán)益總額+固定資產(chǎn)總額）X100%股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購(gòu)買固定資產(chǎn)所需要的資金有多大 比例是來(lái)自于所有者資本（三）經(jīng)營(yíng)效率分析1 .存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售成本與存貨平均馀額的比率，反映在一定 時(shí)期存貨

21、周轉(zhuǎn)的次數(shù)。其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=（銷售成本+平均存貨）X 100%2出貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨的周轉(zhuǎn)速度也可用平均周轉(zhuǎn)天數(shù)來(lái)表示。公式如下：存貨周 轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨+銷售成本一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)速度是越快越好。其周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明 企業(yè)控制存貨的能力越強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)資金投資于存貨上的金額就越??；反 之，存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，則表明企業(yè)存貨積壓越多，不僅使資金滯 壓，影響資金的流動(dòng)性，還會(huì)增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用甚至?xí)挂恍┊a(chǎn)品損耗 或過(guò)時(shí)，造成浪費(fèi)。（四）獲利能力分析2 .銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)銷售收入凈額達(dá)比率。它反映 企業(yè)銷售收入中，職工為社會(huì)勞動(dòng)新創(chuàng)價(jià)值所占的份額。其計(jì)算公 式為：銷售利潤(rùn)率=（

22、利潤(rùn)總額+銷售收入凈額）X 100%該項(xiàng)比率越高，表明企業(yè)為社會(huì)新創(chuàng)價(jià)值越多，貢獻(xiàn)越大，也反 映企業(yè)在增產(chǎn)的同時(shí)，為企業(yè)多創(chuàng)造了利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)了增產(chǎn)增收。3 .成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率是指企業(yè)利潤(rùn)總額與成本費(fèi)用總額的比率。它是 反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益之間關(guān)系的指標(biāo)、 計(jì)算公式為。成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額+成本費(fèi)用總額）X100%該比率越高，表明企業(yè)耗費(fèi)所取得的收益越高、這是一個(gè)能直接 反映增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益的指標(biāo)。企業(yè)生產(chǎn)銷售的增加和費(fèi)用 開支的節(jié)約，都能使這一比率提高。4 .總資產(chǎn)利潤(rùn)率總資產(chǎn)利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，即過(guò) 去所說(shuō)的資金利潤(rùn)率。

23、它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也 是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。 其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)利潤(rùn)率二（利潤(rùn)總量+資產(chǎn)平均總額）X100%資產(chǎn)平均總額為年初資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的平均數(shù)。此項(xiàng)比 率越高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個(gè)企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng) 管理水平越高。5 .資本金利潤(rùn)率和權(quán)益利潤(rùn)率資本金利潤(rùn)率是企業(yè)的利潤(rùn)總額與資本金總額的比率，是反映投 資者投入企業(yè)資本金的獲利能力的指標(biāo)。計(jì)算公式為 ：資本金利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額+資本金總額）X100%這一比率越高，說(shuō)明企業(yè)資本金的利用效果越好，反之，則說(shuō)明 資本金的利用效果不佳。（五）投資收益分析1 .市盈率市盈率的

24、定義。市盈率是每股市價(jià)與每股盈利的比率，亦稱市盈 率或本益比或本利比。其計(jì)算公式為：市價(jià)與每股盈利比率=每股市價(jià)+每股盈余公式中的每股市價(jià)是指普通股每股在證券市場(chǎng)上的買賣價(jià)格。市 盈率比率分析。該指標(biāo)是衡量股份制企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)，用 每股盈余與股價(jià)進(jìn)行比較，反映投資者對(duì)每元利潤(rùn)所愿支付的價(jià)格。 這一比率越高，意味著公司未來(lái)成長(zhǎng)的潛力越大。一般說(shuō)來(lái)，市盈 率越高，說(shuō)明公眾對(duì)該股票的評(píng)價(jià)越高。但應(yīng)注意的是在每股收益 很小或虧損時(shí)，市盈率往往非常高，此時(shí)的市盈率不說(shuō)明任何問(wèn)題 當(dāng)市盈率受凈利潤(rùn)的影響較大，存在利潤(rùn)操縱現(xiàn)象時(shí)，該指標(biāo)也就 失去了意義。2.市凈率把每股凈資產(chǎn)和每股市價(jià)聯(lián)系起來(lái)，可以

25、說(shuō)明市場(chǎng)對(duì)公司資產(chǎn)質(zhì) 量的評(píng)價(jià)。市凈率就是反映每股市價(jià)和每股凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。計(jì) 算公式為：市凈率=每股市價(jià)+每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價(jià)值，它是用成本計(jì)算的，每股市價(jià)是 這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值，它是證券市場(chǎng)上交易的結(jié)果。一般來(lái)說(shuō)，市 價(jià)越是高于其賬面價(jià)值，公司資產(chǎn)的質(zhì)量越是好，優(yōu)質(zhì)股票的市凈 率普遍較高。六XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論及建議財(cái)務(wù)分析的目的是為了滿足不同報(bào)表信息使用者的需求，因此， 財(cái)務(wù)分析不能只停留在數(shù)據(jù)表面，而要透過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)看到公司 的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力，并準(zhǔn)確把握其發(fā)展趨勢(shì)。從以 上分析可知，財(cái)務(wù)報(bào)表分析既要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流 量表三表中各自組成財(cái)

26、務(wù)比率進(jìn)行分析，又要把三表聯(lián)系起來(lái)，組成共同的財(cái)務(wù)比率，只有結(jié)合使用三表的信息，才能使分析結(jié)果具 有綜合性和全面性。(一)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論(1)從資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)長(zhǎng)短期償債能力的分析，可以得出兩點(diǎn)結(jié) 論：首先，德賽公司的短期償債能力趨于下降，原因在于流動(dòng)比率在 2007-2009年逐年降低。其次，德賽公司的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)，但 利用債務(wù)資產(chǎn)增加杠桿收益的程度還不夠，有一定空間，雖然這幾 年債務(wù)比率在增長(zhǎng)，但利用低成本的債務(wù)還有很大空間。(2)從利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合分析中，得出下面結(jié)論：首先，公司總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力都在增強(qiáng)，但銷售凈利率 卻稍微有所下降，原因在于成本或費(fèi)用未得到有效的控制。

27、公司資 產(chǎn)的盈利能力與真實(shí)價(jià)值直接決定了對(duì)該公司的投資十分具有價(jià)值。其次，從對(duì)資產(chǎn)管理效率的分析中，德賽公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn) 上升趨勢(shì)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)下降，因此，公司應(yīng)檢查是否有滯壓的存 貨，或者是否存貨儲(chǔ)存太多。再次，從杜邦體系分析體系的運(yùn)用中，德賽公司的凈資產(chǎn)收益率 呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，主要在于資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益乘數(shù)上升)，資產(chǎn)凈利率上 升有下降，資產(chǎn)利用或成本控制沒(méi)有穩(wěn)定增長(zhǎng)，但總體上沒(méi)有影響 凈資產(chǎn)收益率的上升。(3)從現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的結(jié)合分析中得出結(jié)論：首先，德賽公司三項(xiàng)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)處于良好狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn) 金流量在現(xiàn)金流量總額中占較大比重，投資活動(dòng)凈流量為負(fù)數(shù)，籌 資活動(dòng)為正

28、數(shù)，一方面說(shuō)明公司注重于主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的經(jīng) 營(yíng)業(yè)績(jī)具有很強(qiáng)的真實(shí)性和價(jià)值性，另一方面說(shuō)明公司正處于擴(kuò)張 時(shí)期，需要大量的資金投入。其次，從流動(dòng)性指標(biāo)來(lái)看，公司使用現(xiàn)金償債的長(zhǎng)短期償債能力 都非常好，尤其是長(zhǎng)期償債能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高出一般水平，因此目前公 司存在很大的借債空間。再次，從以銷售收入、凈利潤(rùn)和資產(chǎn)為基數(shù)的獲取現(xiàn)金能力指標(biāo) 分析可知，公司獲取現(xiàn)金能力較強(qiáng)，公司的銷售收入情況越來(lái)越好。(二)基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的經(jīng)營(yíng)策略和建議綜合以上分析，德賽公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總體情況良好， 但還不是非常穩(wěn)定，對(duì)債務(wù)資本利用不足，所獲杠桿收益較少，存 貨比率增加，因此，提出以下幾點(diǎn)建議：(1)擴(kuò)大公司

29、的債務(wù)規(guī)模，根據(jù)公司價(jià)值最大化、資本結(jié)構(gòu)最佳 化的財(cái)務(wù)計(jì)算方法，使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的情況 下，達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)，綜合資本成本最低，給公司帶來(lái)的收益最 大化。(2)降低存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，檢查是 否有滯壓的存貨，及時(shí)處理，節(jié)省公司的占用資金。(3)進(jìn)一步提高存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，特別是要針對(duì)周轉(zhuǎn)率很 低的存貨盡快進(jìn)行處理，以便于提高存貨周轉(zhuǎn)能力；另外，改善銷售 信用體系，加大應(yīng)收賬款的催收力度，縮減傳統(tǒng)通信設(shè)備的賒銷比 例。(4)改善籌資渠道，爭(zhēng)取一些長(zhǎng)期借款，或者嘗試進(jìn)行短借常用， 嘗試進(jìn)行一定比率的股權(quán)融資，真正改善公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。減少為 關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無(wú)

30、息貸款。(5)注意公司銷售成本、費(fèi)用的控制和節(jié)約，提高銷售凈利率， 增強(qiáng)公司的盈利能力。一、醫(yī)院基本狀況我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、急救、預(yù)防 保健為一體的綜合型二級(jí)醫(yī)院、自治區(qū)愛(ài)嬰醫(yī)院，全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院，醫(yī)療保險(xiǎn)、新農(nóng)合、社會(huì)保險(xiǎn)、傷殘鑒定、民政濟(jì)困定點(diǎn) 醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬(wàn)平方米，總建筑面積2.6萬(wàn)平方米。設(shè) 22個(gè)臨床科室，13個(gè)醫(yī)技科室，15個(gè)職能科室，2個(gè)社區(qū)門診部， 已開放床位300張，全院職工達(dá)到378名，衛(wèi)技人員274人，其中 高級(jí)職稱27人，中級(jí)職稱61人。二、2017年收入業(yè)績(jī)摘要本年度實(shí)現(xiàn)總收入7000萬(wàn)元，比上年度的54

31、53萬(wàn)元增長(zhǎng)了 28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬(wàn)元，其他收入36萬(wàn)元，分別比去年增 長(zhǎng)了 21%F口減少了 18%在醫(yī)療收入中，門診收入 2275萬(wàn)元，比去 年增加了 20%;住院收入3753萬(wàn)元，比去年增長(zhǎng)了 22%三、醫(yī)院綜合財(cái)務(wù)狀況2017年期末總資產(chǎn)12268萬(wàn)元：其中固定資產(chǎn)5824萬(wàn)元，流動(dòng) 資產(chǎn)1645萬(wàn)元，負(fù)債5704萬(wàn)元，凈資產(chǎn)6564萬(wàn)元；2017年總支出6996萬(wàn)元，其中人員經(jīng)費(fèi)2736萬(wàn)元，衛(wèi)生材料 費(fèi)936萬(wàn)元，藥品費(fèi)1353萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬(wàn)元，無(wú)形 資產(chǎn)攤銷費(fèi)1.2萬(wàn)元，提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.8萬(wàn)元，其他費(fèi)用909 萬(wàn)元；其他支出7.6萬(wàn)元；期末虧損

32、931萬(wàn)元；四、財(cái)務(wù)分析（一）總資產(chǎn)12268萬(wàn)元，比去年10410萬(wàn)元增長(zhǎng)了 17.8%;其中 流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的13.4%,非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬(wàn)元， 占總資產(chǎn)的85.6%。1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，比年初1777萬(wàn)元增長(zhǎng)了-7.4%;其中貨幣資 金396萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的24.1%,比年初586萬(wàn)元增長(zhǎng)了 -32.4%; 應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6%比年初62萬(wàn)元 增加了 60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收 款460萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的27.96%,增長(zhǎng)率為-1.37%;壞賬準(zhǔn)備14 萬(wàn)元，占其他應(yīng)收款的0.

33、6%;預(yù)付賬款248萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的 15.1%,增長(zhǎng)率為-22%;存貨348萬(wàn)元，比年初326元增長(zhǎng)了 6.7%。2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析固定資產(chǎn)原值7830萬(wàn)元，比年初5719萬(wàn)元增長(zhǎng)了 36.9%,累計(jì) 折舊2006萬(wàn)元，比年初1051萬(wàn)元增長(zhǎng)了 90.9%,在建工程4754萬(wàn) 元比年初4313萬(wàn)元增長(zhǎng)了 10.2%。3、負(fù)債情況分析流動(dòng)負(fù)債2396萬(wàn)元，其中：應(yīng)付賬款1597萬(wàn)元，比年初1004 萬(wàn)元，增長(zhǎng)了 59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬(wàn)元，比年初63萬(wàn)元增長(zhǎng) 128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬(wàn)元比年初143萬(wàn)元增長(zhǎng)了 53.8%;應(yīng)付 福利費(fèi)23萬(wàn)元，與去年持平；應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)12

34、1萬(wàn)元，比年初 116萬(wàn)元增長(zhǎng)4.3%;其他應(yīng)付款125萬(wàn)元，比年初70萬(wàn)元增長(zhǎng)了 78.6%,預(yù)提費(fèi)用166萬(wàn)元，比年初204萬(wàn)元增長(zhǎng)了 -18.6%。4、凈資產(chǎn)情況分析凈資產(chǎn)共計(jì)6564萬(wàn)元，比年初6409萬(wàn)元增長(zhǎng)了 2.4%;其中：事 業(yè)基金3293萬(wàn)元；專用基金757萬(wàn)元；財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）3.75萬(wàn)元五、收入情況分析財(cái)政補(bǔ)助收入939萬(wàn)元，醫(yī)療收入6028萬(wàn)元；其中藥品收入 1585萬(wàn)元，占醫(yī)療收入的26.3%,比上年1481萬(wàn)元增長(zhǎng)了 7%門診收入2275萬(wàn)元，比上年1893萬(wàn)元增長(zhǎng)了 20.2%;其中：藥 品收入620萬(wàn)元，占門診收入的27.2%,比上年586萬(wàn)元增長(zhǎng)了 5.8%

35、。隨著近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多， 人們對(duì)健康意識(shí)的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來(lái)越多， 每門診人均費(fèi)用的提高，所以門診收入也就相對(duì)的有所提高。住院收入3753萬(wàn)元，相比上年3085萬(wàn)元增長(zhǎng)了 21.7%;其中： 藥品收入895萬(wàn)元，占住院收入的23.8%,比上年966萬(wàn)元增長(zhǎng)了- 7.3%。今年我院新引進(jìn)專用高端醫(yī)療設(shè)備數(shù)臺(tái)，儀器設(shè)備的更新，醫(yī)療新項(xiàng)目的開展，使住院人數(shù)不斷增加，所有這一切都促使住院 收入的不斷增長(zhǎng)。六、支出情況分析2017年年末總支出為7010萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 5346萬(wàn)元, 管理費(fèi)用1642萬(wàn)元；1、從醫(yī)療業(yè)務(wù)成本明細(xì)表中可以看出，人員經(jīng)

36、費(fèi)為 2736萬(wàn)元， 占業(yè)務(wù)成本的51.2%,同比去年有所增長(zhǎng)，主要原因是職工人數(shù)的 增加以及業(yè)務(wù)收入總額的增加；2、衛(wèi)生材料費(fèi)936萬(wàn)元，占業(yè)務(wù)成本的17.5%,同比去年501 萬(wàn)元增長(zhǎng)了 86.8%;今年主要原因是高值耗材的化驗(yàn)及手術(shù)患者人數(shù) 的增加。3、藥品費(fèi)1289萬(wàn)元，占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的 24.1%;因?yàn)闃I(yè)務(wù) 收入總額的大幅增長(zhǎng)，所以藥品的增長(zhǎng)也會(huì)同步增長(zhǎng)。4、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬(wàn)元，占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的18.8%, 固定資產(chǎn)折舊同比去年846萬(wàn)元增長(zhǎng)了 19%專業(yè)設(shè)備和一般設(shè)備 的增加使用，使得固定資產(chǎn)的大幅增加是必然的。5、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.7萬(wàn)元，上年是0.9萬(wàn)元，由

37、于科室的 收入增加，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提也會(huì)相應(yīng)的增加。6、本年度醫(yī)療收支虧損931萬(wàn)元。七、依據(jù)年終財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)從靜態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況（一）收入構(gòu)成比例：財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入 13.4%,醫(yī)療收入占 總收入的86.1%,其中藥品收入占業(yè)務(wù)收入的26.3%;由于我院2017 年核磁室、高壓氧的投入使用，醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的全面提高，使就診 環(huán)境有了很大的改善，因此門診人次、住院人數(shù)、住院天數(shù)與去年 同期相比有較大的提高，所以醫(yī)療收入、藥品收入都呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。（二）支出構(gòu)成比例：人員經(jīng)費(fèi)占總支出的 31.6%;衛(wèi)生材料占總 支出的13.4%;藥品費(fèi)占總支出的19.8%;固定資產(chǎn)折舊占總支出的 14.4%;

38、其他費(fèi)用支出占總支出的13%;（三）償還能力：流動(dòng)比率68.7%,速凍比率44.3%。綜合以上數(shù)據(jù)顯示，本年度我院的整體業(yè)務(wù)收入相對(duì)去年同期比 虧損了；但我院的償還能力還是比較好的，流動(dòng)比率不太理想，但鑒 于醫(yī)院屬于特殊的服務(wù)性行業(yè)，不像只靠商品的銷售量獲得利潤(rùn)， 所以庫(kù)存物資量沒(méi)有企業(yè)高，流動(dòng)比率也能相對(duì)低點(diǎn)。2015年財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制，如：加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和 維護(hù)管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能；加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理，及時(shí)清 欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院 勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，在保證優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)上節(jié)能降耗，努 力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為

39、在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力！一、基本情況1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93。43%;萬(wàn)元，占5。75%萬(wàn)元，占0。82%2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)O T3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公 司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管 理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）（2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有 X人，副總兼財(cái)務(wù)部 部長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)X人、成本價(jià)格處副處 長(zhǎng)X人、會(huì)計(jì)員X人。（3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略

40、）二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度 及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人 民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%+提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算； 固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入 費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。2、主要稅收政策(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增 zh 1 shu 117%企業(yè)所 得稅33%房產(chǎn)稅1。2% 土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng) 交增zh 1 shuX%(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資

41、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)(二)內(nèi)部控制制度1-內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資金2-內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一采購(gòu)與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負(fù)債表分析1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析(1)、"銀行存款"分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn) 元，基本賬戶開戶行：；賬號(hào)：(2)、"應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初 X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元, 余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下 X萬(wàn)元、兩年以上 三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。(3)、"其他應(yīng)收款&

42、quot;分析其他應(yīng)收款余額：年初 X萬(wàn)元，期末X 萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下 X萬(wàn)元、一年以上兩年以下 X萬(wàn)元、三 年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。(4)、"預(yù)付賬款"(無(wú))(5)、"存貨"分析期末構(gòu)成：原材料 X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、 在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易 耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元。原材料增加X(jué)萬(wàn)元, 低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少 X萬(wàn)元。(6)、"長(zhǎng)期債權(quán)投資"(無(wú))(7)、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"分析對(duì)XXXXt限公司投資，賬面余額X萬(wàn)

43、元。19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù) 穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理 為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng) 規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷 售收入實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比去年增加30%U上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效 益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為XXX萬(wàn)元，比上年增加X(jué)XX?元。其中， 商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品 銷售XXX萬(wàn)元，比上年減少10%其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn) XXX萬(wàn)元, 比上年增加43%全年毛利率達(dá)到14.8

44、2%,比上年提高0.52%。費(fèi) 用水平本年實(shí)際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)XXX萬(wàn) 元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn) XXXT?元，比上年增 長(zhǎng)12.5%,商辦工業(yè)利潤(rùn)XXXT?元，比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn) 率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為 4.81%,上 升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了 18 天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 60天，比上年的53天慢了 7天。(二)主要財(cái)務(wù)情況分析1、銷售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范 圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收

45、入比去年增加 296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。2、費(fèi)用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加 144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升 0.82%其其中：運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元；保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元； 工資總額3.1萬(wàn)元；福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;低值易耗品攤銷增加 5.2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調(diào)整了"三資"、"一金"比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了 12.8萬(wàn)元；調(diào)整了房屋租賃價(jià)格, 使費(fèi)用增加了 50.2萬(wàn)元；企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加 80.9萬(wàn) 元?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6

46、萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%,比上年下降0.4%。3、資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為 XXX萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中： 商業(yè)資金占用額XXX萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%比上年下降 6.87%。結(jié)算資金占用額為 XXXT亍元，占31.8%,比上年上升了 8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)"三角債”的清理工作。4、利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元，主要因素是：(1)增加因素：由于銷售收入比上年增加 804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增 加了 41.8萬(wàn)元；由于毛利率比上年增加

47、0.52%,使禾1J潤(rùn)增力口 80萬(wàn) 元;由于其他各項(xiàng)收入比同期多收 43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn) 元;由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。（2）減少因素：由于費(fèi)用水平比上年提高 0.82%,使利潤(rùn)減少 105.6萬(wàn)元；由于稅率比上年上浮0.04%,使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元； 由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩 種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn) XXX?元。（三）存在的問(wèn)題和建議1、資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特 別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè) 經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，

48、應(yīng) 收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回 收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同 時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌 補(bǔ)虧損額高達(dá)XXX萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加 強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá) XXX亍 元，待處理流動(dòng)資金損失為 XXX萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映 企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企 業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。一、利潤(rùn)分析:（一）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1、利潤(rùn)額增

49、減變動(dòng)水平分析凈利潤(rùn)分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了 55.16 萬(wàn)元，減幅34%凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年 同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增 加4.65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98 萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，下降26%影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減 少67.24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大 幅減少，減幅35%主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大 幅減少所致，分別減少46.53

50、萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn) 元，下降36%影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加 162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元， 同比增加208.65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43.67%。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品 銷售利潤(rùn)下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長(zhǎng)53%銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。銷售 費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別 增長(zhǎng) 98%口 67%產(chǎn)品銷售毛利分析

51、：一季度銷售毛利769.36萬(wàn)元，銷售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%銷售毛利同比增加的原因是 收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬(wàn)元,增長(zhǎng)53%產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)從20*年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng) 業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了 1.55%;本期營(yíng)業(yè)利 潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,同比上年的3.91%下降了 2.26%;利河總 額構(gòu)成1.88%,同比3.92%下降了 2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%,比上 年的 3.30%TB$ 1.89%。從利潤(rùn)

52、構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù) 成果結(jié)構(gòu)下降原因：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用 結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用 和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè) 務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及 所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：本部利潤(rùn)總額129.91萬(wàn)元

53、，同比減少48.94萬(wàn)元，下降 27.36%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè) 外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元，較上年同期117.35萬(wàn)元減少 44.77萬(wàn)元，減幅38.15%其減少的原因是一季度銷售收入的同比 增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售 毛利空間縮小。其銷售收入同比增加 2312.68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55.97%; 而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá) 58.72%, 其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70

54、.52%;期間費(fèi)用增 加 214.46 萬(wàn)元，47.61%o2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：AY分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元，下降 12.91%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75 萬(wàn)元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年 同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入 同比增加287.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.95%;而銷售成本增加295.09萬(wàn)元, 增長(zhǎng)42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元

55、，減幅19%期間費(fèi) 用21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21.25%o二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬(wàn)元。出口 NSB國(guó)內(nèi)銷售NSB 及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷售區(qū)域 劃分：1 .出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元，增 長(zhǎng)42.9%,折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的31%2 .國(guó)內(nèi)銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的19.9%,同比增加649.7萬(wàn)元，增長(zhǎng)44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比， 增加287.5萬(wàn)元

56、，增長(zhǎng)了 38.95%（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、 AY分公司在收入 結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量 最大，其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入 （人民幣）較上 年同期增加2312.67萬(wàn)元（含QY分廠），增長(zhǎng)55.97%;2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由 7.8元/1美 元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價(jià)格 比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38 萬(wàn)元；3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大

57、，因銷售量的變動(dòng)影響同 比增加銷售收入1831.83萬(wàn)元。（三）銷售收入的賒銷情況分析20*年一季度應(yīng)收帳款期末余額 3768.7萬(wàn)元；與上期的3337萬(wàn) 元相比，增加了 431.7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了 12.9%。其中：應(yīng)收 賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%, 1-2年的應(yīng)收賬款 3058.3萬(wàn)元，占賒銷總額的92.34%。說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷 比重在加大，其中值得注意的是：各代表處賒銷收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出 可用資金限額644.44萬(wàn)元；代理商及辦事處等賒銷收入 2011.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷 款872.53萬(wàn)元，占其賒銷收入的43% (不良應(yīng)收款占28%風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 收款占16%)三、成本費(fèi)用分析(一)產(chǎn)品銷售成本分析1.全部銷售成本完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元 增長(zhǎng)57%其中：出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬(wàn)元，占成本總額的57.9%,同比 增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷 售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%, 同比上年增加539.54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售