公立醫(yī)院年財務(wù)分析報告模板

1、公立醫(yī)院年度財務(wù)分析報告模板為進(jìn)一步提升公立醫(yī)院經(jīng)濟管理水平，客觀反映醫(yī)院的財務(wù)狀況及營運成果，為醫(yī)院管理者和主管部門提供決策支持，根據(jù)?公立醫(yī)院財務(wù)報告制度暫 行方法?、?醫(yī)院會計制度?及?醫(yī)院財務(wù)制度?等相關(guān)規(guī)定，我們對*年*月*日至* *年* *月*日醫(yī)院會計報表或者 20*20*年度醫(yī)院財務(wù)決算報告及相關(guān)財務(wù)會計資料在核對無誤后，進(jìn)行了財務(wù)分析，出具如下財務(wù)分析報告：一、醫(yī)院根本情況*醫(yī)院以下簡稱醫(yī)院 是*直屬醫(yī)院，是*型*級*等綜合醫(yī)院或 ?？漆t(yī)院，始建于*年，注冊地址：*，注冊資本：* ,現(xiàn)任法定代表人：*。醫(yī)院現(xiàn)有*個院區(qū)，編制床位*張，總建筑面積*平方米。表 1 1 醫(yī)院根本情

2、況表工程名稱本期數(shù)上期數(shù)增減變動比率%/X 100%科室數(shù)臨床科室數(shù)1 11醫(yī)技科室數(shù)1編制人數(shù)平均在職職工人數(shù)1111平均年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開放床位年末實際開放床位診療人次數(shù)其中：門急診人次數(shù)實際開放總床日數(shù)實際占用總床日數(shù)出院者占用總床日1出院人數(shù)截至 20*20*年*月*日，醫(yī)院設(shè)有臨床和醫(yī)技科室*個，與上期比擬，增加或減少*個科室，主要原因是：截至 20*20*年*月*日，醫(yī)院平均在職職工*人，與上期比擬，增加或 減少*人，在編人員*人，增減*人；合同制人員*人，增減*人；離退休人員*人，增減*人；臨時工*人，增減*人。截至 20*20*年*月*

3、日，醫(yī)院編制床位*張，與上期比擬，增加或減少*張，原因：；平均開放床位*張，增減*張；年末實際開放床位*張， 增減*張。診療人次*人次，增減*人；實際開放總床日數(shù)* ,增減* ；實際占用總床日數(shù)*，增減* ;出院人數(shù)*人，增減*人。二、財務(wù)狀況截至 20*20*年*月*日，醫(yī)院編報了會計報表或財務(wù)決算報告。醫(yī)院主要財務(wù)狀況如下：一預(yù)算批復(fù)情況。表 2 2 預(yù)算批復(fù)情況表工程名稱本期金額萬元上期金額萬元增減變動比率%/X 100%總收入總支出根本支出工程支出財政撥款預(yù)算財政根本支出1人員經(jīng)費公用經(jīng)費1八、F1財政工程支出根據(jù)*衛(wèi)生計生委?關(guān)于批復(fù)*年預(yù)算的通知?文件號，20*20*年醫(yī)院預(yù) 算批

4、復(fù)情況如下：1.1.總體收支預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算收入*萬元，預(yù)算支出*萬元，其中：根本支出*萬元、工程支出*萬元。2.2.財政撥款預(yù)算。醫(yī)院財政撥款支出預(yù)算*萬元，其中：財政根本支出 預(yù)算*萬元人員經(jīng)費*萬元、公用經(jīng)費*萬元、財政工程支出*萬元。3.3.新增資產(chǎn)配置預(yù)算。醫(yī)院新增資產(chǎn)配置預(yù)算*萬元，其中：車輛購置*輛*萬元、200200 萬元以上大型設(shè)備購置*臺套*萬元。4.4. 政府采購預(yù)算。醫(yī)院政府采購預(yù)算*萬元，其中：根本支出政府采購預(yù) 算*萬元，工程支出政府采購預(yù)算 *萬元包含進(jìn)口貨物預(yù)算*萬元。5.5. 績效評價試點工程。本年*工程被財政部門確定為績效評價試點項目?？冃Э己四繕?biāo)主要為：*。

5、二資產(chǎn)負(fù)債情況。截至 20*20*年* *月* *日，根據(jù)醫(yī)院會計報表或財務(wù)決算報告中資產(chǎn)負(fù)債表表號反映，醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債情況如下：表 3 3 醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債情況表工程名稱本期金額萬元上期金額萬元增減變動比率%/X 100%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金1應(yīng)收醫(yī)療款存貨長期投資固定資產(chǎn):-二在建工程i負(fù)債總額其中：應(yīng)付賬款J預(yù)收醫(yī)療費其他應(yīng)付款L.i長期借款凈資產(chǎn)總額1111.1.資產(chǎn)情況。醫(yī)院資產(chǎn)總額*萬元，比期初增減*萬元，其中：貨幣 資金*萬元，比期初增減*萬元；應(yīng)收醫(yī)攤費用*萬元，比期初增減 *萬元；固定資產(chǎn)*萬元，比期初增減*萬元；長期投資*萬元，比期初 增減*萬元；在建工程*萬元，比期初增減*萬

6、元；待處理財產(chǎn)損溢*萬元，比期初增減*萬元。2.2. 負(fù)債情況。醫(yī)院負(fù)債總額*萬元，比期初增減*萬元，其中：短期 借款*萬元，比期初增減*萬元；預(yù)收醫(yī)療款*萬元，比期初增減* 萬元；應(yīng)付賬款*萬元，比期初增減*萬元；預(yù)提費用*萬元，比期初增減*萬元；應(yīng)交稅費*萬元，比期初增減*萬元；長期借款*萬元，比期初增減*萬元新增貸款*萬元，貸款利率*，貸款期間* ,貸款用途等。1|3.3. 凈資產(chǎn)情況。醫(yī)院凈資產(chǎn)總額*萬元，其中：事業(yè)基金*萬元，比期初 增減*萬元；專用基金*萬元，比期初增減*萬元；本期結(jié)余*萬元,比期初增減*萬元；未彌補虧損*萬元，比期初增減*萬元。三收入支出及結(jié)余情況。表 4 4 醫(yī)

7、院收入支出及結(jié)余情況表工程名稱本期金額萬元上期金額萬元增減變動比率%/X 100%總收入醫(yī)療收入1 11財政補助收入1科教收入其他收入11總支出醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢管理費用財政工程支出科教工程支出其他支出總收入結(jié)余醫(yī)療結(jié)余財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科教結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20*20*年* *月* *日至 20*20*年* *月* *日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表或財務(wù)決算報告 收入費用總表表號反映，醫(yī)院收入支出情況如下：1.1.收入情況。醫(yī)療總收入*萬元，其中：醫(yī)療收入*萬元門診收入、住 院收入*萬元、財政根本補助收入*萬元、財政工程補助收入*萬元、科教工程收入*萬元、其他收入*萬元。2.2. 支出情況。醫(yī)院總支出*萬元，其中：

8、醫(yī)療本錢*萬元醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢 *萬元、管理費用*萬元、財政工程支出*萬元、科教工程支出*萬元、其他支出*萬元。3.3. 結(jié)余情況。醫(yī)院總體收支結(jié)余*萬元，其中：醫(yī)療結(jié)余*萬元、財政補I I助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余*萬元、科教工程結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余*萬元。四現(xiàn)金流量情況。表 5 5 醫(yī)院現(xiàn)金流量情況表工程名稱本期金額萬元上期金額萬元增減變動比率%/X 100%業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額匯率變動對現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額20*20*年* *月* *日至 20*20*年* *月* *日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表或財務(wù)決算報告 中現(xiàn)金流量表表號反映，醫(yī)院現(xiàn)金流量情況如下：1.1.

9、業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流 入*萬元含醫(yī)療效勞收到現(xiàn)金*萬元、科教工程收到現(xiàn)金*萬元、現(xiàn)金支 出*萬元含購置藥品支付現(xiàn)金*萬元、購置衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金|*萬元、科教IX *工程支出現(xiàn)金*萬元。2.2.投資活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院投資活動現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流 入*萬元含收回投資收到現(xiàn)金*萬元、投資收益收到現(xiàn)金*萬元、資產(chǎn)處置 收到現(xiàn)金*萬元、現(xiàn)金支出*萬元含購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金 *萬元、對外投資支付現(xiàn)金*萬元。3.3.籌資活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院籌資活動現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流 入*萬元含取得財政資本性工程補助收到現(xiàn)金 *萬元、借款收到現(xiàn)金*萬 元

10、、現(xiàn)金支出*萬元含歸還借款支付現(xiàn)金*萬元、償付利息支付現(xiàn)金*萬I1元。三、財務(wù)分析表 6 6 財務(wù)指標(biāo)分析工程名稱本期數(shù)上期數(shù)增減變動比率%/X 100%一、預(yù)算執(zhí)行分析1.總收入預(yù)算執(zhí)行率2,醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率3.總支出預(yù)算執(zhí)行率4.三公經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率二、財政保障水平分析1.財政補助收入占總收入比例2.財政根本支出補助占總支出比例3.離退休人員人均財政根本支出補助 水平三、醫(yī)療費用控制水平11.藥品收入占醫(yī)療收入比例卜卜12.每門急診人次收費水平_ 1L-rf13.出院者平均醫(yī)藥費| /! / ； / i i4.每床日平均收費水平四、運行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費用比例2.百元醫(yī)療收

11、入占用衛(wèi)生材料比例 3.凈資產(chǎn)結(jié)余率1 14.醫(yī)療設(shè)備收益率5.病人欠費占醫(yī)療收入的比例6.在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平五、償債能力分析1.資產(chǎn)負(fù)債率2.流動比率3.現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運營能力分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.存貨周轉(zhuǎn)率4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平17.不良資產(chǎn)余額及占比卜卜1七、本錢管理能力分析_ 1L-rf11.每門診人次本錢及門診收入本錢表/，-/1a11 j! J J J IiiI2.每住院人次本錢及住院收入本錢表3.醫(yī)療收入本錢率八、收支結(jié)構(gòu)分析1.人員經(jīng)費支出比率 2.公用經(jīng)費支出比率1 13.在職職工人均工資收入水平4.管

12、理費用率5.藥品支出單6.衛(wèi)生材料支出率九、開展能力分析1.總資產(chǎn)增長率2.凈資產(chǎn)增長率3.固定資產(chǎn)增長率4.固定資產(chǎn)凈值率5.醫(yī)療收入增長率6.科研收入增長率7.收支結(jié)余增長率十、工作效率分析1.病床使用率12.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)3.出院病人平均住院天數(shù)1八、F14.平均每醫(yī)生門診人次5.平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次6.平均每床日占用固定資產(chǎn)金額7.平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額根據(jù)醫(yī)院財務(wù)會計報表和經(jīng)濟活動開展情況，我們采用趨勢分析、比擬分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對20*20*年* *月* *日至 20*20*年* *月*日期間醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行、 財政保障水平、醫(yī)療費用控制、經(jīng)濟效益、償債能力

13、、資產(chǎn)運營能力、本錢管理能力、收支結(jié)構(gòu)、開展能力、工作Vv x L I效率、等進(jìn)行了財務(wù)指標(biāo)分析。通過財務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果，能夠較明顯的反映出醫(yī)院，同時也發(fā)現(xiàn)醫(yī)院目前在營運過程中還存在一些問題，需要進(jìn)一步整改完善，具體分析情況如下：一預(yù)算執(zhí)行分析。舉例反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并對預(yù)算執(zhí)行差異原因進(jìn)行分析。主要包括：總收入預(yù)算總收入預(yù)算執(zhí)行率、醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率；總支出預(yù)算執(zhí)行率、財政根本支出預(yù)算執(zhí)行率、三公經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率等。對財政補助的重點工程支出應(yīng)當(dāng)單獨說明預(yù)算執(zhí)行情況。1.1. 醫(yī)療收入穩(wěn)步增長。截至 20*20*年*月末，醫(yī)院實現(xiàn)醫(yī)療收入*萬元，同比增長*%*%，預(yù)算完成率 100%1

14、00%2.2. 新增資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。本期新增資產(chǎn)配置預(yù)算*萬元，截至 20*20*年*月末預(yù)算完成率為 30%30%主要原因是*。3.3. 重點工程預(yù)算執(zhí)行分析情況。二 財政保障水平分析。舉例反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財政補助情況，/ I并與上期比擬分析增減變動原因。主要包括：財政補助收入占總收入比例、財!| 政根本支出補助占總支出比例、離退休人員人均財政根本支出補助水平等。1.1. 根本支出財政保障水平缺乏。 截至 20*20*年*月末，財政根本支出補助占全部根本支出比例為*%，在職職工人均財政根本支出補助水平為 *萬元，離-k/ j I退休人員人均財政根本支出補助水平為 *萬元。2.2.

15、三 醫(yī)療費用控制分析。舉例反映醫(yī)院當(dāng)期開展醫(yī)療效勞收費情況，并與上期比擬分析增減變動原因。主要包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收費水平、出院者平均醫(yī)藥費 /平均每床日收費水平等指標(biāo)分析。1.1.醫(yī)療費用控制力度不斷加強。本期藥品收入占醫(yī)療收入比例為*%,*%,同比減少*%，下降幅度較大。每出院人次費用 *萬元，同比減少*%。主要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費用控制，采取了 *措施，取得了效果。2.2.每床日收費水平較低。 本期平均每床日收費水平為*萬元，同比減少*萬元，主要原因是*3.3. 四運行效率分析。舉例反映醫(yī)院在運行中各種消耗與成果的比照， 并與上期比擬分析。主要包括：百元醫(yī)療收入占用

16、人員費用比例、百元醫(yī)療收 入占用衛(wèi)生材料比例；凈資產(chǎn)結(jié)余率、醫(yī)療設(shè)備收益率；在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平、病人欠費占醫(yī)療收入的比例。1.1. 百元醫(yī)療收入的消耗水平呈現(xiàn)下降趨勢。本期百元醫(yī)療收入占用人員費用比例為*%,同比減少*%;百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為 *%,同比減少*%，主要原因是醫(yī)院采取了 *措施。？/ I2.2. 病人欠費問題仍較突出。截至 20*20*年*月末，醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款*萬元，比!-上年同期增加*%;病人欠費占醫(yī)療收入比例*%，同比增加*%,主要原因是* O OO? ?3.3. .?.?-蘆、 , f.I五 償債能力分析。舉例反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)歸還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力

17、，并與上期比擬分析。主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、現(xiàn)金比率。？1.1. 償債保障能力有所提升。截至 20*20*年*月末，醫(yī)院資產(chǎn)總額*萬元，比上年同 期增加*%;負(fù)債總額*萬元，比去年同期增加*%;資產(chǎn)負(fù)債率為*%,比上年同期增加*個百分點。?2.2.短期獨立償債能力較強。截至 20*20*年*月末，醫(yī)院現(xiàn)金比率*%,*%,醫(yī)院現(xiàn) 金凈現(xiàn)金增加額*萬元，其中業(yè)務(wù)活動凈現(xiàn)金流入 *萬元，說明醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中現(xiàn)金凈流入的金額較多，且流動比率為*。?3.?3. .?.?六資產(chǎn)運營能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì) 量情況，并與上期比擬分析。主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

18、率、存 貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率；百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平；不良資產(chǎn)余額及占比。？七本錢管理能力分析。反映醫(yī)院每門診收入和住院收入消耗的本錢水 平，并與上期比擬分析。主要包括：每門診人次收入、每門診人次本錢及門診 收入本錢率；每住院人次收入、每住院人次本錢及住院收入本錢率；醫(yī)療收入本錢率。？/ I八收支結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入支出結(jié)構(gòu)的合理性，并與上期比擬分 析。主要包括：人員經(jīng)費支出比率、公用經(jīng)費支出比率、在職職工人均工資收入水平、管理費用率、藥品支出率、衛(wèi)生材料支出率。？九開展能力分析。反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟活動不斷擴大積累而形成的- 七I開展?jié)撃芮闆r，并與上期比擬分析。主

19、要包括：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、 固定資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率、醫(yī)療收入增長率、科研收入增長率、收支結(jié)余增長率等。? ?十工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工 作效率情況，并與上期比擬分析。主要包括：病床使用率、病床周轉(zhuǎn)次數(shù)、出 院病人平均住院日；平均每醫(yī)生門診人次、平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次；平均每床日占用固定資產(chǎn)金額、平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額。？四、其他情況說明？一會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的標(biāo)準(zhǔn)性和準(zhǔn)確性。主要包括： 醫(yī)院所有資產(chǎn)和收支包含醫(yī)院舉辦的非獨立法人分支機構(gòu)是否納入財務(wù)部 門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，核算科目設(shè)置是否準(zhǔn)確、 是否符合相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定， 是否按照?醫(yī)