出口貨物退(免)稅操作指南(生產(chǎn)企業(yè)端)

1、出口貨物退（免）稅操作指南（生產(chǎn)企業(yè)端）1. 出口退（免）稅認(rèn)定1.1 開(kāi)業(yè)認(rèn)定1.1.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求1.1.2 申請(qǐng)資料1.1.3 辦理程序1.2 變更認(rèn)定1.2.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求1.2.2 申請(qǐng)資料1.2.3 辦理程序1.3 注銷(xiāo)認(rèn)定1.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求1.3.2 申請(qǐng)資料1.3.3 辦理程序1.4 “口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認(rèn)證及操作（國(guó)稅部分）1.4.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求1.4.2 申請(qǐng)資料1.4.3 辦理程序1.4.4 報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作2. 出口退（免）稅軟件的下載、安裝與配置2.1 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)（以生產(chǎn)企業(yè)單機(jī)版為例）2.1.1 軟件下載2.1.2 軟件

2、安裝與配置2.1.2.1 軟件安裝步驟2.1.2.2 企業(yè)信息配置2.1.3 在線(xiàn)升級(jí)功能2.2 擎天傳輸平臺(tái)軟件2.2.1 軟件下載2.2.2 軟件安裝3. 出口退（免）稅申報(bào)3.1 增值稅納稅申報(bào)3.1.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求3.1.2 申報(bào)資料3.1.3 系統(tǒng)操作3.1.3.1 數(shù)據(jù)錄入3.1.3.2 數(shù)據(jù)生成 3.1.4 注意事項(xiàng)3.2 免抵退稅申報(bào)3.2.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求3.2.2 申報(bào)資料3.2.3 出口貨物備案單證3.2.4 系統(tǒng)操作3.2.4.1 數(shù)據(jù)錄入3.2.4.2 數(shù)據(jù)生成3.2.5 注意事項(xiàng)3.3 免稅貨物勞務(wù)申報(bào)3.3.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求3.3.2 備查資料

3、3.3.3 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作3.3.4 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作3.4 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅3.4.1 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的范圍3.4.2 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的計(jì)算公式3.4.3 出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)操作3.4.4 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作4. 出口退（免）稅單證辦理4.1 進(jìn)料加工貿(mào)易管理4.1 來(lái)料加工貿(mào)易管理4.3 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明4.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求4.3.2 申請(qǐng)資料4.3.3 系統(tǒng)操作4.4 補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明4.4.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求4.4.2 申請(qǐng)資料4.4.3 系統(tǒng)操作4.5 代理出口貨物證明4.5.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求4.5.2 申

4、請(qǐng)資料4.5.3 系統(tǒng)操作4.6 代理進(jìn)口貨物證明4.6.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求4.6.2 申請(qǐng)資料4.6.3 系統(tǒng)操作4.7 丟失出口退稅有關(guān)證明4.8 延期申報(bào)備案申請(qǐng)5. 其他5.1 單證正式申報(bào)文件生成、上傳5.1.1 單證正式申報(bào)文件生成5.1.2 單證正式申報(bào)文件上傳5.2 生產(chǎn)單證業(yè)務(wù)的撤銷(xiāo)1. 出口退（免）稅認(rèn)定1.1 開(kāi)業(yè)認(rèn)定 1.1.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。1.1.2 申請(qǐng)資料1、出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表2份；2、加蓋備案登記專(zhuān)用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記

5、表或中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)原件及復(fù)印件；3、主管海關(guān)核發(fā)的中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)原件及復(fù)印件；4、銀行開(kāi)戶(hù)許可證原件及復(fù)印件；5、未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3項(xiàng)資料；6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣（下同）。1.1.3 辦理程序到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。審核通過(guò)后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章退回的出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表（1份）妥善保管。注：電子數(shù)據(jù)有待省局明確。1.2

6、 變更認(rèn)定 1.2.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求當(dāng)單位名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、出口退稅賬號(hào)等退（免）稅認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變更以及蘇州大市范圍內(nèi)（不包括常熟、園區(qū)）遷移，出口企業(yè)應(yīng)自主管工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅資格變更認(rèn)定。1.2.2 申請(qǐng)資料1、出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表2份；2、涉及變更內(nèi)容的附報(bào)資料，可能包括以下項(xiàng)目：（1）企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復(fù)印件；（2）稅務(wù)登記證（副本）原件及復(fù)印件；（3）加蓋備案登記專(zhuān)用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)原

7、件及復(fù)印件；（4）主管海關(guān)核發(fā)的中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)原件及復(fù)印件。1.2.3 辦理程序到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。審核通過(guò)后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章退回的出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表（1份）妥善保管。1.3 注銷(xiāo)認(rèn)定 1.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求出口企業(yè)應(yīng)在其發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷(xiāo)、遷移至常熟、園區(qū)以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在主管稅務(wù)登記部門(mén)辦理注銷(xiāo)登記前，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口企業(yè)退（免）稅注銷(xiāo)認(rèn)定。出口企業(yè)在申請(qǐng)注銷(xiāo)認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退（免）稅款。注銷(xiāo)認(rèn)定后，

8、出口企業(yè)和其他單位不得再申報(bào)辦理出口退（免）稅。1.3.2 申請(qǐng)資料出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表2份1.3.3 辦理程序在將已出口的退稅業(yè)務(wù)全部申報(bào)后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并提交。配合退稅機(jī)關(guān)做好退稅清算工作。1.4 “口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認(rèn)證及操作（國(guó)稅部分）1.4.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求出口企業(yè)(除委托代理出口企業(yè))在辦理退（免）稅認(rèn)定后，要加入“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”或加入后企業(yè)情況發(fā)生變更的，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。1.4.2 申請(qǐng)資料1、稅務(wù)登記證（副本）；2、電子口岸資格認(rèn)定審核審批表；3、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的出口退（免）

9、稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表。1.4.3 辦理程序持相關(guān)資料，到蘇州市行政服務(wù)中心（蘇州市三香路389號(hào)）辦理“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”認(rèn)證手續(xù)。（常熟企業(yè)到常熟國(guó)稅十分局辦理。）1.4.4 報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后及時(shí)在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作。及時(shí)查詢(xún)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息，對(duì)于無(wú)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息的，應(yīng)及時(shí)向中國(guó)電子口岸或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。1、登錄進(jìn)入中國(guó)電子口岸系統(tǒng)之后，點(diǎn)擊【出口退稅】。2、 點(diǎn)擊【查詢(xún)報(bào)送】，點(diǎn)擊相應(yīng)的報(bào)關(guān)單號(hào)。3、 將電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單核對(duì)無(wú)誤，點(diǎn)擊【報(bào)送】。4、 彈出對(duì)話(huà)框后點(diǎn)擊【確定】，然后再次點(diǎn)擊【確定】。2. 出口退（免）稅軟

10、件的下載、安裝與配置2.1 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)（以生產(chǎn)企業(yè)單機(jī)版為例）2.1.1 軟件下載登陸點(diǎn)擊后進(jìn)入下圖。選擇相應(yīng)軟件進(jìn)行下載。2.1.2 軟件安裝與配置下載后的文件雙擊，選擇目標(biāo)文件夾路徑后，點(diǎn)擊“安裝”開(kāi)始解壓。生產(chǎn)（單機(jī)版）安裝軟件如下：2.1.2.1 軟件安裝步驟1、執(zhí)行安裝文件雙擊安裝程序，選擇安裝程序的語(yǔ)言為“中文簡(jiǎn)體”， 點(diǎn)擊【確定】 【是】如果電腦上沒(méi)有Framework2.0，首先會(huì)提示安裝Framework2.0，請(qǐng)一定選擇安裝，不要取消。點(diǎn)擊NEXT進(jìn)入下一步。在最后一行英文字母前面的方框里打鉤，然后點(diǎn)擊【Install】。安裝完成后，點(diǎn)擊【完成】。在桌面上找到新

11、退稅軟件圖標(biāo)，雙擊即可運(yùn)行軟件。進(jìn)入這個(gè)界面點(diǎn)擊【下一步】在“我接受”前打鉤點(diǎn)【下一步】。選擇【全部】，點(diǎn)擊【下一步】。點(diǎn)擊【瀏覽】，選擇要安裝的目的地文件夾，點(diǎn)擊【下一步】。點(diǎn)擊【安裝】。安裝完成后，點(diǎn)擊【完成】。安裝完成后的圖標(biāo)為：2、注意事項(xiàng)出口退（免）稅軟件第一次運(yùn)行時(shí)會(huì)自動(dòng)創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)，要求在非系統(tǒng)盤(pán)下創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)。選擇數(shù)據(jù)庫(kù)存放路徑，點(diǎn)擊確定即可，創(chuàng)建的數(shù)據(jù)庫(kù)名為taxmaster.db，點(diǎn)擊【確定】，出現(xiàn)第二張圖的提示，點(diǎn)擊【確定】。2.1.2.2 企業(yè)信息配置海關(guān)企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人中文名稱(chēng)、登記注冊(cè)類(lèi)型、納稅信用等級(jí)（老企業(yè)一般為C，新辦和小型出口企業(yè)納稅信用等級(jí)選F）

12、、納稅人類(lèi)型（一般為增值稅一般納稅人）、經(jīng)營(yíng)者類(lèi)型、納稅人狀態(tài) （正常），以上項(xiàng)目請(qǐng)企業(yè)按照退免稅認(rèn)定表如實(shí)填寫(xiě)。組織機(jī)構(gòu)代碼：一般是稅號(hào)后9位。退稅開(kāi)戶(hù)行代碼、退稅賬號(hào)：按企業(yè)實(shí)際錄入，也可在出口退（免）稅認(rèn)定表上找到。法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員：按企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。退稅計(jì)算方法：生產(chǎn)免抵退稅。進(jìn)料抵扣方式：實(shí)耗法。征稅機(jī)關(guān)代碼、征稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)、退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)，直接影響企業(yè)正式申報(bào)是否成功，務(wù)必正確填寫(xiě)。征、退稅機(jī)關(guān)代碼：見(jiàn)下圖，請(qǐng)企業(yè)務(wù)必填寫(xiě)正確的征退稅機(jī)關(guān)代碼。批準(zhǔn)日期按出口退（免）稅認(rèn)定表上填寫(xiě)。六類(lèi)企業(yè)：填寫(xiě)“否”。打開(kāi)軟件，在【維護(hù)】【商品代碼維護(hù)】中進(jìn)行商品代碼庫(kù)的更

13、新。點(diǎn)擊窗口右上的更新按鈕，打開(kāi)碼庫(kù)更新界面。2.1.3 在線(xiàn)升級(jí)功能軟件現(xiàn)在提供在線(xiàn)升級(jí)功能。在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，只要有新的版本，會(huì)彈出更新提示窗口，企業(yè)可以按照需要進(jìn)行下載更新。2.2 擎天傳輸平臺(tái)軟件2.2.1 軟件下載步驟同出口退免稅申報(bào)系統(tǒng)（生產(chǎn)企業(yè)單機(jī)版）。下載后的文件雙擊，選擇目標(biāo)文件夾路徑后，點(diǎn)擊“安裝”開(kāi)始解壓。擎天傳輸平臺(tái)安裝軟件如下：2.2.2 軟件安裝雙擊“擎天傳輸平臺(tái)軟件”， 在“選擇安裝程序的語(yǔ)言”對(duì)話(huà)框中選擇中文（簡(jiǎn)體），點(diǎn)擊【確定】。選中“我接受許可證協(xié)議中的條款”，點(diǎn)擊【下一步】。輸入“用戶(hù)名”和“公司名稱(chēng)”，點(diǎn)擊【下一步】。選擇“全部”，點(diǎn)擊【下一步】。 安裝成功

14、后的新系統(tǒng)網(wǎng)上申報(bào)工具如下圖，名稱(chēng)為“擎天傳輸平臺(tái)軟件”。雙擊桌面上“擎天傳輸平臺(tái)軟件”圖標(biāo)進(jìn)入如下界面。首次運(yùn)行，請(qǐng)先點(diǎn)擊“用戶(hù)注冊(cè)”，登記企業(yè)相關(guān)信息。企業(yè)稅號(hào)：請(qǐng)?zhí)顚?xiě)正確的15位稅號(hào)。密碼、重復(fù)密碼：企業(yè)自行設(shè)置，請(qǐng)記錄好設(shè)置的密碼。企業(yè)類(lèi)型：從下拉框中選擇生產(chǎn)企業(yè)。海關(guān)企業(yè)代碼：填寫(xiě)正確的10位海關(guān)企業(yè)代碼。退稅機(jī)關(guān)代碼：請(qǐng)正確填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)的代碼，可參見(jiàn)2.1.2.2退稅代碼表。驗(yàn)證碼：按圖片中顯示的信息錄入。填寫(xiě)完成，點(diǎn)擊“保存”按鈕，注冊(cè)成功后進(jìn)行軟件登錄。3. 出口退（免）稅申報(bào)3.1 增值稅納稅申報(bào)3.1.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的貨物,須在做銷(xiāo)售的次月

15、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)。3.1.2 申報(bào)資料企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按納稅申報(bào)的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應(yīng)提供下列資料：1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期免抵退稅申報(bào)匯總表；2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.1.3 系統(tǒng)操作3.1.3.1 數(shù)據(jù)錄入1、進(jìn)入當(dāng)前免稅所屬期，例如201303。2、免稅數(shù)據(jù)（單證不齊）錄入，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證不齊）-出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入中錄入數(shù)據(jù)。3、進(jìn)入免稅錄入界面，報(bào)關(guān)單號(hào)需錄入21位；外幣匯率、美元匯率乘以100錄入；單證不齊標(biāo)志選B，其他依據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單（預(yù)錄入單）及出口外銷(xiāo)發(fā)票錄入。3.1.3.2 數(shù)

16、據(jù)生成1、免稅數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理-生成申報(bào)數(shù)據(jù)-征免稅明細(xì)申報(bào)，生成的文件名格式：SB_稅號(hào)_生成日期_CKTS_所屬期.XML。2、點(diǎn)擊后出現(xiàn)下圖，點(diǎn)生成后，可得到SB開(kāi)頭的免稅文件。3、打開(kāi)江蘇省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，輸入所屬期，點(diǎn)擊“901-906“表后面“創(chuàng)建”，導(dǎo)入免稅xml文檔，增值稅免稅數(shù)據(jù)即導(dǎo)入增值稅申報(bào)系統(tǒng)。注意：“免抵退稅銷(xiāo)售額”數(shù)據(jù)來(lái)自“單證不齊”明細(xì)數(shù)據(jù)的合計(jì)，導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）第15欄，體現(xiàn)在增值稅納稅申報(bào)表主表第七欄，同時(shí)不予抵扣稅額導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）第18欄。4、數(shù)據(jù)打印，數(shù)據(jù)處理-打印申報(bào)表-征免稅明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，打印征

17、免稅報(bào)表免抵退申報(bào)，免稅申報(bào)結(jié)束。3.1.4 注意事項(xiàng)1、出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為18位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。2、進(jìn)料加工料件明細(xì)錄入中進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入為12位，規(guī)則為進(jìn)口報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)后9位+1+2位項(xiàng)號(hào)。3、其他單證中錄入進(jìn)口報(bào)關(guān)單位數(shù)為12位，規(guī)則為進(jìn)口報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)后9位+0+2位項(xiàng)號(hào)。4、商品代碼按出口日期，嚴(yán)格按國(guó)家統(tǒng)一下發(fā)的碼庫(kù)中的商品代碼錄入。5、匯率、退稅率、計(jì)劃分配率需乘以100后錄入。6、在免抵退稅數(shù)據(jù)錄入的單證不齊和齊全表單里，單證不齊標(biāo)志一律選擇“B缺報(bào)關(guān)單”。7、跨年出口數(shù)據(jù)，按正常所屬期申報(bào)。8、增值稅申報(bào)后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，否則可能會(huì)造成

18、征退稅數(shù)據(jù)比對(duì)不符，影響退稅。9、提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。3.2 免抵退稅申報(bào)3.2.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專(zhuān)用上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅。3.2.2 申報(bào)資料1、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表；2、免抵退稅申報(bào)資料情況表；3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表； 4、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；5、下列原始憑證：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海

19、關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱(chēng)出境貨物備案清單，下同）；（2）出口發(fā)票；（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件； 6、出口貨物備案單證目錄；7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 3.2.3 出口貨物備案單證出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列單證按申報(bào)順序，填寫(xiě)出口貨物備案單證目錄，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。1、出口貨物裝貨單；2、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。上述備案單證應(yīng)是原件，如無(wú)法取得上述原始單

20、證，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件或具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。備案單證不得擅自損毀，保存期5年。3.2.4 系統(tǒng)操作3.2.4.1 數(shù)據(jù)錄入1、退稅數(shù)據(jù)（單證齊全）錄入，路徑：免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證齊全）-收齊前期數(shù)據(jù)錄入。2、收齊前期數(shù)據(jù)錄入表只需錄入之前的報(bào)關(guān)單號(hào)后敲擊回車(chē)鍵可帶入之前免稅信息，只需補(bǔ)錄準(zhǔn)確出口日期即可。3、免稅數(shù)據(jù)錄入完成后，錄入當(dāng)月增值稅數(shù)據(jù)，路徑為：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-增值稅納稅申報(bào)表項(xiàng)錄入。 3.2.4.2 數(shù)據(jù)生成一、預(yù)申報(bào)1、預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)處理-生成申報(bào)數(shù)據(jù)-免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)-預(yù)申報(bào)，預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)格

21、式SCYSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)_所屬期_批次.zip。2、預(yù)申報(bào)上傳及反饋打開(kāi)擎天傳輸平臺(tái)，預(yù)審申報(bào)-生產(chǎn)預(yù)審申報(bào)上載-文件上載。出現(xiàn)以下界面，預(yù)申報(bào)完成，當(dāng)文件狀態(tài)成為“審核軟件已反饋”，即可下載反饋疑點(diǎn)。查看預(yù)審反饋疑點(diǎn)：點(diǎn)擊預(yù)審反饋-生成預(yù)審反饋-選取預(yù)審反饋文件，點(diǎn)擊生成按鈕，自動(dòng)保存到桌面。 將預(yù)審反饋疑點(diǎn)導(dǎo)入出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，選擇“SCYSBFK”壓縮包，解壓后導(dǎo)入，查看反饋疑點(diǎn)。根據(jù)系統(tǒng)反饋疑點(diǎn)，找出差異。如有問(wèn)題則進(jìn)行調(diào)整，如無(wú)問(wèn)題則可以繼續(xù)正式申報(bào)。二、正式申報(bào)1、正式申報(bào)數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理-生成申報(bào)數(shù)據(jù)-免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)-正式申報(bào)，正式申報(bào)數(shù)據(jù)格式SCZSSB_退稅機(jī)

22、關(guān)代碼_稅號(hào)_所屬期_批次.zip。2、正式申報(bào)數(shù)據(jù)上傳，通過(guò)傳輸平臺(tái)-正審申報(bào)-生產(chǎn)正審申報(bào)上載-文件上載。（文件上傳成功后文件狀態(tài)為“待審核系統(tǒng)讀取”，當(dāng)文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”表示已有回執(zhí)文件可以下載）。3、下載正審回執(zhí)，在擎天傳輸平臺(tái)的正審申報(bào)-生產(chǎn)正審申報(bào)上載，將已經(jīng)上傳的正式申報(bào)文件的復(fù)選框打上勾，在當(dāng)前界面的下方可以看到“讀入回執(zhí)文件：SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼_納稅人識(shí)別號(hào)_所屬期_批次 _HZ.PDF”，點(diǎn)擊pdf可以下載，下載后打印出口退稅網(wǎng)上申報(bào)正式申報(bào)成功回執(zhí)（需安裝PDF閱讀器）。4、免抵退報(bào)表打印-數(shù)據(jù)處理-打印申報(bào)表-免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。5、下載正審反

23、饋，（下載方法與預(yù)審反饋類(lèi)似）一般20號(hào)以后通過(guò)傳輸平臺(tái)的正審反饋-正審反饋提取，關(guān)注是否已有反饋數(shù)據(jù)，如果有反饋數(shù)據(jù)，進(jìn)行下載，并通過(guò)軟件數(shù)據(jù)反饋-讀入反饋數(shù)據(jù)-免抵退稅申報(bào)反饋-正式申報(bào)讀入數(shù)據(jù)。6、打印反饋匯總表，在軟件數(shù)據(jù)處理-打印反饋匯總表。連同紙質(zhì)資料一起遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)，才算正式申報(bào)完成。3.2.5 注意事項(xiàng)1、關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)多張出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單對(duì)于間接出口和出口至特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，采取集中報(bào)關(guān)方式造成多張出口發(fā)票號(hào)碼對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單的，且無(wú)法通過(guò)內(nèi)部流程調(diào)整實(shí)現(xiàn)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單的，企業(yè)在進(jìn)行免抵退稅（單證不齊）申報(bào)時(shí)，可以虛擬一張發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼錄入

24、“L+年月（6位，例：201205）+順序號(hào)（3位，例：001）”,記錄條數(shù)多的，順序號(hào)也可以為4位。免抵退稅（單證齊全）申報(bào)時(shí)錄入該虛擬發(fā)票號(hào)碼，并在保留字段1中錄入該筆出口貨物報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的實(shí)際開(kāi)具的出口發(fā)票號(hào)碼，錄入時(shí)多張發(fā)票之間用“+”號(hào)連接。多張出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出口貨物報(bào)關(guān)單，而且免抵退稅（單證不齊）申報(bào)時(shí)無(wú)法取得出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)的，單證不齊錄入時(shí)的出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)可以錄入8位發(fā)票開(kāi)具的年（4位）月（2位）日（2位）+10位發(fā)票號(hào)碼+3位項(xiàng)號(hào)（001）。待拿到報(bào)關(guān)單時(shí)再?zèng)_減原申報(bào)內(nèi)容，錄入正確內(nèi)容。2、關(guān)于免抵退稅（單證不齊）申報(bào)錄入報(bào)關(guān)單錄入錯(cuò)誤對(duì)該類(lèi)型通過(guò)出口沖減錄入進(jìn)行調(diào)整時(shí)，可

25、以不開(kāi)具紅字出口發(fā)票，沖減時(shí)錄入原出口發(fā)票號(hào)碼，沖減后再用該發(fā)票號(hào)錄入出口報(bào)關(guān)單號(hào)正確的免抵退稅（單證不齊）數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。3、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的國(guó)外運(yùn)保傭費(fèi)用在單證齊全的“運(yùn)保傭調(diào)整錄入”模塊下錄入，并自動(dòng)沖減免稅銷(xiāo)售收入及免抵退稅額，錄入時(shí)應(yīng)拆分對(duì)應(yīng)到的出口發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單，出口發(fā)票號(hào)碼填寫(xiě)“Y”+原申報(bào)的出口發(fā)票號(hào)碼后8位”，數(shù)量填寫(xiě)原出口關(guān)單對(duì)應(yīng)數(shù)量的負(fù)數(shù)，出口銷(xiāo)售額按照實(shí)際發(fā)生的運(yùn)保傭費(fèi)用以負(fù)數(shù)填列。4、對(duì)運(yùn)保傭集中支付，對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單明細(xì)過(guò)多，分配確有困難，特別是分配后需要在運(yùn)保傭調(diào)整中逐筆錄入工作量過(guò)大的企業(yè)，可以按不同的退稅率分配后，按商品代碼匯總錄入運(yùn)保傭費(fèi)用，出口發(fā)票號(hào)碼錄

26、入“Y+年月（6位，例：201205）+順序號(hào)（3位，例：001）”，報(bào)關(guān)單號(hào)錄入“99999999999（11個(gè)9）+該條記錄對(duì)應(yīng)的發(fā)票號(hào)碼（10位）”。3.3 免稅貨物勞務(wù)申報(bào)3.3.1 申報(bào)條件及時(shí)間要求出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生、出口或銷(xiāo)售的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度），填報(bào)免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：1、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；2、避孕藥品和用具，古舊圖書(shū)；3、軟件；4、含黃金、鉑金成分貨物；5、鉆石及其飾品；6、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)的卷煙；7、購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票、

27、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)但其他相關(guān)單證齊全的已使用過(guò)的設(shè)備；8、非列名生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非視同自產(chǎn)貨物；9、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；10、油畫(huà)、花生果仁、黑大豆等財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物；11、來(lái)料加工出口貨物；12、邊境地區(qū)出口企業(yè)以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國(guó)家，并采取現(xiàn)金人民幣結(jié)算方式的出口貨物；13、未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或開(kāi)具代理出口貨物證明的出口貨物；14、已申報(bào)出口退（免）稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)單證的出口貨物；15、旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物；16、生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物勞務(wù)；17、出口但未計(jì)外銷(xiāo)銷(xiāo)售

28、收入的樣品、展品；18、其他免稅情形的出口貨物。3.3.2 備查資料辦理免稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)將以下憑證按免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表載明的申報(bào)順序裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查：1、出口貨物報(bào)關(guān)單（如無(wú)法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；2、出口發(fā)票；3、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；4、屬購(gòu)進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)）；5、以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、4項(xiàng)憑證。3.3.3 出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

29、采集-免抵退稅數(shù)據(jù)錄入-免稅出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)錄入。 2、點(diǎn)擊【新增】，按照企業(yè)實(shí)際情況錄入，點(diǎn)擊【保存】。填寫(xiě)說(shuō)明：出口發(fā)票號(hào)為發(fā)票代碼第7位+第12位+發(fā)票號(hào)碼、免稅類(lèi)型申報(bào)系統(tǒng)中有19種，根據(jù)實(shí)際免稅情況選擇、報(bào)關(guān)單號(hào)為18位編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量根據(jù)報(bào)關(guān)單填寫(xiě)，商品名稱(chēng)，計(jì)量單位、計(jì)量單位代碼在正確輸入商品代碼的前提下自動(dòng)顯示、出口銷(xiāo)售額根據(jù)外銷(xiāo)發(fā)票金額填寫(xiě)，并相應(yīng)折算為人民幣金額，征稅率和退稅率、免征稅額、進(jìn)貨憑證號(hào)需要結(jié)合實(shí)際情況填寫(xiě)。保存后該數(shù)據(jù)會(huì)隨正式申報(bào)數(shù)據(jù)打包生成，企業(yè)在申報(bào)過(guò)程中，退稅機(jī)關(guān)可以采集到相應(yīng)數(shù)字。3.3.4 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作1、 登錄

30、江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。2、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，選擇當(dāng)前所屬期，點(diǎn)擊【確定】。3、進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一），根據(jù)實(shí)際情況在第17欄填寫(xiě)申報(bào)金額，同時(shí)需要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）的第14欄填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，完成申報(bào)。3.4 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅 3.4.1 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的范圍出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅。1、國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；2、出口企業(yè)銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具；3、出口企業(yè)因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物；4、出口企業(yè)提供虛假備案單證的

31、貨物；5、出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物；6、出口企業(yè)未在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷(xiāo)以及經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷(xiāo)的出口卷煙；7、出口企業(yè)具有以下情形之一的出口貨物勞務(wù)：（1）將空白的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由境外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的。（2）以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成的。（3）以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。（4）出口貨物在海

32、關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。（5）以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)購(gòu)買(mǎi)方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷(xiāo)的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任的。（6）未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。3.4.2 出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的計(jì)算公式1、增值稅一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（

33、出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率 3.4.3 出口退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)操作 1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退數(shù)據(jù)錄入-視同內(nèi)銷(xiāo)征稅數(shù)據(jù)錄入。2、點(diǎn)擊【新增】，按照企業(yè)實(shí)際情況錄入，點(diǎn)擊【保存】。填寫(xiě)說(shuō)明：出口發(fā)票號(hào)為發(fā)票代碼第7位+第12位+發(fā)票號(hào)碼、征稅類(lèi)型申報(bào)系統(tǒng)中有5種，根據(jù)實(shí)際征稅情況選擇、報(bào)關(guān)單號(hào)為18位編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)、出口日期、商品代碼、出口數(shù)

34、量根據(jù)報(bào)關(guān)單填寫(xiě)，商品名稱(chēng)，計(jì)量單位、計(jì)量單位代碼在正確輸入商品代碼的前提下自動(dòng)顯示、出口銷(xiāo)售額根據(jù)外銷(xiāo)發(fā)票金額填寫(xiě)，并相應(yīng)折算為人民幣金額，征稅率和退稅率、應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額、進(jìn)貨憑證號(hào)需要結(jié)合實(shí)際情況填寫(xiě)。保存后該數(shù)據(jù)會(huì)隨正式申報(bào)數(shù)據(jù)打包生成，企業(yè)在申報(bào)過(guò)程中，退稅機(jī)關(guān)可以采集到相應(yīng)數(shù)字。 3.4.4 網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作 1、登錄江蘇省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。 2、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，選擇當(dāng)前所屬期，點(diǎn)擊【確定】。 3、進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一），根據(jù)實(shí)際情況在第三列“全部征稅項(xiàng)目”對(duì)應(yīng)欄次填寫(xiě)申報(bào)金額，完成申報(bào)。4. 出口退（免）稅單證辦理4.1 進(jìn)料加工貿(mào)易管理4.1.

35、1 進(jìn)料加工手冊(cè)登記4.1.1.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求企業(yè)在辦理進(jìn)料加工貿(mào)易手（賬）冊(cè)（經(jīng)商務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，到海關(guān)領(lǐng)取手、賬冊(cè)）后，應(yīng)于料件實(shí)際進(jìn)口之日起至次月（采用實(shí)耗法扣除的，在料件實(shí)際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表，提供正式申報(bào)的電子數(shù)據(jù)及下列資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)。 4.1.1.2 申請(qǐng)資料（1）采用紙質(zhì)手冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供進(jìn)料加工手冊(cè)原件及復(fù)印件；采用電子化手冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)簽章的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證；采用電子賬冊(cè)的企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)核發(fā)的加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)電子賬冊(cè)備案證明。 （2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。以雙委托方式（

36、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)、出口均委托出口企業(yè)辦理，下同）從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，由委托方憑代理進(jìn)、出口協(xié)議及受托方的上述資料的復(fù)印件，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)。已辦理進(jìn)料加工登記手續(xù)的紙質(zhì)手冊(cè)、電子化手冊(cè)或電子賬冊(cè)，如發(fā)生加工單位、登記進(jìn)口料件總額、登記出口貨物總額、手冊(cè)有效期等項(xiàng)目變更的，企業(yè)應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記變更申請(qǐng)表，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及海關(guān)核發(fā)的變更后的相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理手（賬）冊(cè)變更手續(xù)。4.1.1.3 系統(tǒng)操作進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，“單證證明采集進(jìn)料加工貿(mào)易管理 進(jìn)料加工手冊(cè)登記”出現(xiàn)以下界面：錄入手（賬）

37、冊(cè)登記信息并“保存”后出現(xiàn)以下界面然后按“保存”鍵，并退出。4.1.2 進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)4.1.2.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求國(guó)稅總局2012年24號(hào)公告規(guī)定：“從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)于料件實(shí)際進(jìn)口之日起至次月（采用實(shí)耗法計(jì)算的，在料件實(shí)際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，持進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、代理進(jìn)口貨物證明及代理進(jìn)口協(xié)議等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工出口貨物扣除保稅進(jìn)口料件申請(qǐng)表?！?江蘇目前不要求企業(yè)逐條錄入進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)，只要在核銷(xiāo)前匯總一條錄入即可。4.1.2.2 申請(qǐng)資料目前江蘇暫時(shí)無(wú)需提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、代理進(jìn)口貨物證明及代理進(jìn)

38、口協(xié)議等資料。4.1.2.3 系統(tǒng)操作在生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中“單證證明采集進(jìn)料加工貿(mào)易管理 進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)錄入”出現(xiàn)以下界面：點(diǎn)擊“進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)錄入”后，然后點(diǎn)擊“新增”按鈕進(jìn)行錄入，出現(xiàn)以下界面起始頁(yè)上有進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)表的記錄條數(shù)。4.1.3 進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)4.1.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求采用紙質(zhì)手冊(cè)或電子化手冊(cè)的企業(yè)，應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)（以結(jié)案日期為準(zhǔn)，下同）之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表（見(jiàn)附件13），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)手冊(cè)或電子化手冊(cè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工的核銷(xiāo)手續(xù)；采用電子賬冊(cè)的企業(yè)，應(yīng)

39、在海關(guān)辦結(jié)一個(gè)周期核銷(xiāo)手續(xù)后，在海關(guān)簽發(fā)核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工的核銷(xiāo)手續(xù)。4.1.3.2 申請(qǐng)資料1、海關(guān)簽發(fā)核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)2、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表3、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)匯總表（附件八）及相關(guān)附報(bào)資料；4、主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。4.1.3.3 系統(tǒng)操作4.1.4 其他4.2 來(lái)料加工貿(mào)易管理4.2.1 來(lái)料加工手冊(cè)登記與免稅證明開(kāi)具4.2.1.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，在取得加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票后，應(yīng)在加工費(fèi)的普

40、通發(fā)票開(kāi)具之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管退稅機(jī)關(guān)辦理來(lái)料加工免稅證明。出口企業(yè)應(yīng)將來(lái)料加工免稅證明轉(zhuǎn)交加工企業(yè)，加工企業(yè)持此證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理加工費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅免稅手續(xù)。4.2.1.2 申請(qǐng)資料1、來(lái)料加工免稅證明申請(qǐng)表；2、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單原件及復(fù)印件；3、加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；5、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.2.1.3 系統(tǒng)操作4.2.2 來(lái)料加工免稅核銷(xiāo)4.2.2.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求出口企業(yè)應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)來(lái)料加工核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)之日（以結(jié)案日期為準(zhǔn)）起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管退稅機(jī)關(guān)辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷(xiāo)

41、手續(xù)。未按規(guī)定辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)或經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)審核不予辦理免稅核銷(xiāo)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳來(lái)料加工加工費(fèi)的增值稅。4.2.2.2 申請(qǐng)資料1、來(lái)料加工出口貨物免稅證明核銷(xiāo)申請(qǐng)表； 2、出口貨物報(bào)關(guān)單（非出口退稅聯(lián)）原件及復(fù)印件； 3、來(lái)料加工免稅證明； 4、加工企業(yè)開(kāi)具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件； 5、海關(guān)簽發(fā)的核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)； 6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料； 7、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.2.2.3 系統(tǒng)操作4.2.3 其他4.3 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明4.3.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求生產(chǎn)企業(yè)貨物出口且已申報(bào)退稅后，又發(fā)生退運(yùn)的，向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未

42、退稅）證明。出口企業(yè)尚未申報(bào)退稅的退運(yùn)貨物，可憑報(bào)關(guān)單原件直接前往海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運(yùn)的，由委托方申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明并轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明。4.3.2 申請(qǐng)資料1、退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；3、出口發(fā)票；4、委托方申請(qǐng)開(kāi)具的出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明（受托方提供）； 5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料； 6、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.3.3 系統(tǒng)操作 進(jìn)入出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，單證證明采集-其他單證業(yè)務(wù)-退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)

43、。點(diǎn)擊后進(jìn)入證明錄入界面，點(diǎn)擊“新增”按鈕開(kāi)始錄入，錄完各字段后點(diǎn)擊“保存”按鈕。填寫(xiě)說(shuō)明：海關(guān)企業(yè)代碼、申報(bào)年月，批次、退稅機(jī)關(guān)代碼、編號(hào)自動(dòng)顯示，出口海關(guān)關(guān)區(qū)代碼和出口海關(guān)名稱(chēng)根據(jù)報(bào)關(guān)單填寫(xiě)，報(bào)關(guān)單號(hào)為18位+0+兩位項(xiàng)號(hào)；出口日期根據(jù)報(bào)關(guān)單上出口日期填寫(xiě)（不要輸入申報(bào)日期）；核銷(xiāo)單號(hào)為空，出口發(fā)票號(hào)根據(jù)發(fā)票號(hào)碼的第7位+第12位+8位發(fā)票號(hào)碼，商品代碼根據(jù)報(bào)關(guān)單輸入，商品名稱(chēng)、計(jì)量單位、計(jì)量單位代碼在正確輸入商品代碼前提下會(huì)自動(dòng)顯示，出口數(shù)量根據(jù)實(shí)際出口數(shù)量填寫(xiě)，美元離岸價(jià)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的離岸價(jià)填寫(xiě)，計(jì)稅金額不填，美元匯率按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所采用的匯率填寫(xiě)、退運(yùn)數(shù)量為實(shí)際退運(yùn)數(shù)量，退

44、貨計(jì)稅金額不填，原退稅率按照商品代碼對(duì)應(yīng)退稅率填寫(xiě)。注意事項(xiàng)：1、已經(jīng)按照原金額、原數(shù)量申報(bào)免抵退稅（單證不齊），尚未申報(bào)免抵退稅（單證齊全），而發(fā)生部分或者全額退運(yùn)，海關(guān)直接在出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）修改的，企業(yè)申請(qǐng)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)，原申報(bào)免抵退稅額、已沖減免抵退稅額錄入0，企業(yè)不需要在下月的免抵退稅申報(bào)（單證齊全）申報(bào)退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減，但是需要在下期免抵退稅明細(xì)（單證不齊）錄入中進(jìn)行出口沖減原申報(bào)內(nèi)容，再錄入扣除退運(yùn)后的余額部分進(jìn)行申報(bào)。2、免抵退稅（單證不齊）和免抵退稅（單證齊全）都已申報(bào)，而發(fā)生部分或全額退運(yùn)，申請(qǐng)開(kāi)具退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)，原申報(bào)免抵退稅額按照單證齊全申

45、報(bào)的數(shù)額填寫(xiě)，已沖減免抵退稅額按照退運(yùn)的數(shù)量和原申報(bào)免抵退稅額等計(jì)算填寫(xiě)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明的下期免抵退稅申報(bào)（單證齊全）進(jìn)行退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減錄入（數(shù)量、金額都錄負(fù)數(shù)）。4.4 補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明4.4.1 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求生產(chǎn)企業(yè)丟失出口貨物報(bào)關(guān)單的，可向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明。4.4.2 申請(qǐng)資料1、補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁(yè)面）；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；4、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。4.4.3 系統(tǒng)操作進(jìn)入出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)，單證證明采集其他單證業(yè)務(wù)補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)。 點(diǎn)擊后進(jìn)入證明錄入界面，點(diǎn)擊“新增”按鈕開(kāi)始錄入，錄完各字段后點(diǎn)擊“保存”按鈕。然后點(diǎn)擊在對(duì)話(huà)框中的“保存”按鈕。填寫(xiě)說(shuō)明：出口海關(guān)名稱(chēng)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單注明的海關(guān)名稱(chēng)填寫(xiě)，報(bào)關(guān)單號(hào)為遺失報(bào)關(guān)單的18位編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)，出口日期根據(jù)報(bào)關(guān)單上注明的出口日期填寫(xiě)，出口發(fā)票號(hào)為發(fā)票代碼的第