2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育作業(yè)答案

1、會(huì)計(jì)和稅法差 1 以下工程不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi) 容的是 . 收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時(shí)性差異 2 企 業(yè)通過(guò)特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的,其計(jì)稅根底為 . 以 企業(yè)合并發(fā)生的實(shí)際支出 被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅根底 被收購(gòu)股權(quán)的公允 價(jià)值 以企業(yè)合并支付的全部?jī)r(jià)款 3 稅法規(guī)定,通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方 式取得的存貨,存貨的入賬本錢為 . 購(gòu)置價(jià)款 公允價(jià)值 公允價(jià)值 和相關(guān)稅費(fèi) 采購(gòu)本錢 4 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的 說(shuō)法中,正確的選項(xiàng)是 . 直接計(jì)入當(dāng)期損益 忽略不計(jì) 確認(rèn)收入,計(jì)入 收入總額,計(jì)繳稅金 不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同本錢 5 企業(yè)

2、應(yīng)計(jì)入 “治理費(fèi)用 的稅金是 . 營(yíng)業(yè)稅 增值稅 消費(fèi)稅 印花稅 判斷題 共 5 題6 固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清,可暫按合同規(guī)定的金 額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅根底 計(jì)提折舊,待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整. 錯(cuò) 誤 正確 7 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成局部,是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本 身無(wú)法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng) 目所作的補(bǔ)充說(shuō)明和詳細(xì)解釋. 正確 錯(cuò)誤 8 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的 初始確定本錢根本一致. 錯(cuò)誤 正確 9 自行建造的固定資產(chǎn),以竣 工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底. 錯(cuò)誤 正確 10 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方 接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利

3、息支出, 不 得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除. 錯(cuò)誤 正確 1 稅法規(guī)定,各類資 產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除,表達(dá)了稅法扣除的原那么是 . 相關(guān)性 原那么 合理性原那么 真實(shí)性原那么 不得重復(fù)扣除原那么 2 采用公允價(jià)值模式 進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn),公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入 . 資本公積 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 投資本錢3 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定,長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括 . 公允價(jià)值 變動(dòng) 利息調(diào)整 損益調(diào)整 本錢 4 以下影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅根底 的是 . 資產(chǎn)減值 公允價(jià)值變動(dòng) 取得本錢 取得的利息和股利 5 企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理,錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 . 實(shí)質(zhì)上屬于控股股東對(duì) 企業(yè)的資本性

4、投入 確認(rèn)為當(dāng)期收益 作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計(jì)入所有 者權(quán)益 判斷題 共 5 題 6 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定,已到達(dá) 預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),尚未辦理決算的,應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值 入賬, 并計(jì)提折舊. 錯(cuò)誤 正確 7 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或 者減值,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn) 損益外,不得調(diào)整 該資產(chǎn)的計(jì)稅根底. 錯(cuò)誤 正確 8 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定,材料用于非 貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入. 正確 錯(cuò)誤 9 在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定 不一致的,應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)處理方法計(jì)算. 正確 錯(cuò)誤 10 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的, 應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)業(yè)

5、務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失. 錯(cuò)誤 正確 增值稅賬戶設(shè)置 1 所謂營(yíng)改增小規(guī)模納稅人,即應(yīng)稅效勞的年應(yīng) 征增值稅銷售額的納稅人.< 80萬(wàn)元 < 500萬(wàn)元 小于500萬(wàn)元小于 800 萬(wàn)元 2 記錄企業(yè)購(gòu)入貨物而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額 中抵扣的增值稅額的是 . “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 專欄 “轉(zhuǎn)出未交增值稅 專欄 “已交稅金 專欄 “進(jìn)項(xiàng)稅額 專欄 3 原增值稅一般納稅人截止到營(yíng)的應(yīng)稅貨業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月,不得從應(yīng)稅效勞的銷項(xiàng)稅額中抵扣 物及勞務(wù)的上期留抵稅額反映在 . “增值稅留抵稅額 科目 “待抵扣進(jìn) 項(xiàng)稅額 科目 “未交增值稅 科目 “應(yīng)交增值稅 科目 4 一般納稅人應(yīng)

6、交 增值稅科目期末借方余額反映 . 尚未抵扣的增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 數(shù) 應(yīng)交未交的增值稅多交的增值稅 5 對(duì)于增值稅的會(huì)計(jì)處理,按行業(yè)不同分為 類. 1 2 3 4 判斷題 共 5 題 6 小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì) 科目設(shè)置比擬簡(jiǎn)單,直觀度強(qiáng). 錯(cuò)誤 正確 7 “減免稅款 專欄不 包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用 設(shè) 備所繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi). 錯(cuò)誤 正確 8 我國(guó)現(xiàn)行的增值稅會(huì)計(jì) 處理從實(shí)質(zhì)上講屬于財(cái)稅合一. 正確 錯(cuò)誤 9 “銷項(xiàng)稅額 專欄, 退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字登記. 正確 錯(cuò)誤 10 企 業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅效勞支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登

7、記. 錯(cuò)誤 正確 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么解讀 2021 第 9 號(hào) -職工薪酬1 職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的,應(yīng)當(dāng)根據(jù) 計(jì)量. 歷史本錢名義金額 公允價(jià)值 重置本錢 2 關(guān)于職工薪酬的披露,以下說(shuō)法不正 確的是 . 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露設(shè)定受益方案的特征及與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) 企 業(yè)比擬財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的本準(zhǔn)那么施行之前的信息與本準(zhǔn)那么要求不一致的, 需要根據(jù)本準(zhǔn)那么的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露提供的其他長(zhǎng)期職工福利 的性質(zhì)、金額及其計(jì)算依據(jù) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露支付的因解除勞動(dòng)關(guān)系所提供 辭退福利及其期末應(yīng)付未付金額 3 新準(zhǔn)那么中將養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等,計(jì)入的賬戶是 應(yīng)付職工薪酬 -短期薪酬 應(yīng)付職工薪酬 - 離職后福利

8、 應(yīng)付職工薪酬 - 辭退福利 應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 4 關(guān)于設(shè)定提 存方案,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 . 職工退休后領(lǐng)取的金額是固定的 企 業(yè)向獨(dú)立的基金繳存固定的費(fèi)用 職工提供效勞期間,根據(jù)方案中規(guī)定的 應(yīng)繳存金額確認(rèn)負(fù)債 英文縮寫為 DCP 5 以下內(nèi)容不屬于其他長(zhǎng)期職工 福利的是 . 長(zhǎng)期帶薪缺勤 離職后福利 長(zhǎng)期殘疾福利 長(zhǎng)期利潤(rùn)分 享方案 判斷題 共 5 題 6 設(shè)定受益方案,是指向獨(dú)立 的基金繳存固定費(fèi)用后,企業(yè)不再承當(dāng)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后 福利計(jì) 劃. 正確錯(cuò)誤 7 企業(yè)提供應(yīng)職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他 受益人等的福利,也屬于職工 薪酬. 錯(cuò)誤 正確 8

9、設(shè)定受益方案, 是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后,企業(yè)不再承當(dāng)進(jìn)一步支付義務(wù)的離 職后 福利方案. 正確 錯(cuò)誤 9 設(shè)定受益方案存在盈余的,企業(yè)應(yīng) 當(dāng)以設(shè)定受益方案的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰高者計(jì)量設(shè) 定受益方案凈 資產(chǎn). 錯(cuò)誤 正確 10 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí) 根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成 本. 正確 錯(cuò)誤 財(cái)務(wù) 報(bào)表 1 長(zhǎng)“期應(yīng)收款 科目期末余額欄的列報(bào)方法為 . 根據(jù)總賬 科目余額列報(bào) 根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列 根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬 科目的余額分析計(jì)算填列 根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額 列示 2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制的財(cái)務(wù)報(bào)表是 . 所有

10、者權(quán)益 變動(dòng)表 現(xiàn)金流量表 利潤(rùn)表 資產(chǎn)負(fù)債表3 企業(yè)在利潤(rùn)表中對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類的依據(jù)是 . 性質(zhì) 功能 金額 時(shí)間 4 某企業(yè) 2021 年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為 1000 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)本錢為 600萬(wàn)元,銷售費(fèi)用 20萬(wàn)元,管 理費(fèi)用 50萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 萬(wàn)元,投資 收益 40萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失為 70 萬(wàn)元損失,公允價(jià)值變動(dòng)損益為 80 萬(wàn)元收益,營(yíng)業(yè)外收入為 25 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出為 15 萬(wàn)元.該企業(yè) 2021 年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為 萬(wàn)元. 370 380 390 395 5 財(cái)務(wù)報(bào)表的 編制根底應(yīng)當(dāng)列示或披露在 中. 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 所有者 權(quán)益變動(dòng)表 附注 判斷題 共 5 題 6 非流

11、動(dòng)資產(chǎn)和非 流動(dòng)負(fù)債都應(yīng)按其性質(zhì)分類列示. 正確 錯(cuò)誤 7 現(xiàn)金流量套期工 具產(chǎn)生的利得在以后會(huì)計(jì)期間不允許重分類進(jìn)損益. 正確 錯(cuò)誤 8 財(cái)務(wù)報(bào)表至少包括四表一注,其中三大主表相比照擬重要. 正確 錯(cuò)誤9 所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成局部的當(dāng)期增 減變動(dòng)情況. 錯(cuò)誤 正確 10 企業(yè)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)性分類時(shí), 應(yīng)當(dāng)根據(jù)其不同性質(zhì)采用不同的正常營(yíng)業(yè)周期. 錯(cuò)誤 正確 出口 退稅 1 我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為 . 免抵退 退免稅 免稅不退稅 退稅不免稅 2 某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè) 自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,上月末留抵稅額 19 萬(wàn)元,當(dāng)期免抵 退稅額 15

12、萬(wàn) 元,那么當(dāng)期免抵稅額為 . 0 萬(wàn)元 6 萬(wàn)元 9 萬(wàn)元 15 萬(wàn)元 3 當(dāng)期期 末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí), . 當(dāng)期免抵稅額 =0 當(dāng)期免抵稅 額 =當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額 =當(dāng) 期免抵退稅額 4 實(shí)行免抵退稅方法中的抵稅抵頂?shù)氖?. 內(nèi)銷貨物 的進(jìn)項(xiàng)稅額 出口貨物的增值稅 出口貨物的消費(fèi)稅 內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額免抵退 退免5 我國(guó)對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為 稅 免稅不退稅 退稅不免稅 判斷題 共 5 題 6 免抵退稅計(jì)算 中的免抵稅額是通過(guò)免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額,無(wú)需計(jì)算繳納城建 稅. 正確 錯(cuò)誤 7 對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō),退稅率越

13、高越好. 錯(cuò)誤 正確 8 如果政策導(dǎo)向?yàn)椴还膭?lì)出口,那么會(huì)提升退稅率. 錯(cuò) 誤 正確 9 外貿(mào)企業(yè)的退稅申報(bào)期限為第二年 4 月 30 日前最后一個(gè)增 值稅納稅申報(bào)截止期限前. 錯(cuò)誤 正確 10 為鼓勵(lì)軟件企業(yè)的開展, 我國(guó)對(duì)軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅. 錯(cuò)誤 正確 明明白白交 個(gè)稅 1 李某是大連市的一名保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員,其 6 月份的工資、傭金、 津貼合計(jì) 6000 元,李某當(dāng)月的 應(yīng)納稅情況為 .大連市營(yíng)業(yè)稅起征 點(diǎn)為每月 20000 元；營(yíng)業(yè)稅及附加為 5.6% 營(yíng)業(yè)稅金及附加 336 元 個(gè) 人所得稅 400 元個(gè)人所得稅 560 元 營(yíng)業(yè)稅金及附加 560 元 2 以下各項(xiàng)中,不適用 2

14、0% 全額比例稅率的是 . 財(cái)產(chǎn)租賃所得 其他所得 偶然所得 利息、股 息、紅利所得 3 工資、薪金所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為 . 應(yīng) 納稅額=應(yīng)納稅所得額 適用稅率 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X用稅率-速 算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額-3500 適用稅率 應(yīng)納稅額=應(yīng) 納稅所得額-3500 X用稅率-速算扣除數(shù)4納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算納稅時(shí),適用稅率的選擇為 . 當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金與當(dāng) 月工資合計(jì)的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資合計(jì)再除以 12 的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金除以 12 得到的數(shù)值 5 目前,我國(guó)的工資、薪金所得實(shí)行的個(gè)人所得稅稅率 為 .20%的比例稅率 九級(jí)超額累進(jìn)稅率 七級(jí)超額累進(jìn)稅率 五級(jí)超