工業(yè)企業(yè)會計做賬流程

1、工業(yè)企業(yè)會計做賬流程 做賬流程：收集單據(jù) 整理單據(jù) 填寫憑證 匯總憑證 登賬 結賬 報稅流程：上月末發(fā)票認證 本月金稅卡抄稅本月 IC卡報稅 本月增值稅申報 1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 2、 根據(jù)記賬憑證登記各種明細帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 月末，編制計提、結轉的記賬憑證。 4、 對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。 5、 根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 6、 結帳、對帳。 7、 編制會計報表。 8、 定期進行資產清查。 一、大致流程： 1、 根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證

2、登記明細分類賬。 4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表 5、 根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表。 二、具體內容： 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時一定要有財務（經理）有 簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要 通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提 折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根

3、據(jù)固定資產原值，凈值和使用年 限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教 育費附加等，有稅務決定。 &月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤， 借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成 本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如 果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所 得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧

4、損一定不 交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注 意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法 時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 4、 最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù) ，短期投資等）負債（應付票據(jù), 應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科 目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理 費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本

5、月的發(fā)生額）編制利潤 表。 5、 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表。 6、 注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行 。b、月末結現(xiàn)金，銀行賬， 一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月 初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。 三、 報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配 表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配 ?，F(xiàn)金流量表也是年度報表。 四、 會計檔案保管工作。工業(yè)企業(yè)會計分錄流程 1、 采購原材料 借

6、：原材料中國會計社區(qū)是國內最知名、 最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng)()主辦.m8 i6應交稅金一應交增值稅一進項稅額 中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇 .中國會 貸：銀行存款 - y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R (應付帳款、票據(jù)) 2 R& K6 h7 t% b% | s l 2、 生產領用材料 借：生產成本 q; q; b7 K K6 Q7 c 制造費用 & D+ k$ p% F7 0 : j# L, w& L$ e) R 管理費用中國會計社區(qū)是國內最知名、 最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng)()主辦3 貸：原材料 3、 分配工資

7、借：生產成本 制造費用 管理費用 # N# # s- ?1 G- y# ! $ t 貸：應付職工薪酬-工資 4、 計提福利費 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)1 U2 |: k- D4 t e t 借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬-福利費 5、 發(fā)工資 中國會計社區(qū)！ L9 X3 9 J. b8 ( U; A 借：應付職工薪酬-工資 貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金) A0 F9 I- 9 ?# M 6、 平時車間費用 # U+ i# |4 U& k. N3 d 借：制造費用 5 J2 P. n* n0 el al n, G 貸：庫存現(xiàn)金 & A8 1

8、5 D, . C/ V2 1 g0 f; u/ f 7、 月末結轉 借：生產成本 貸：制造費用 8、 結轉完工廣品 借：生產成本 貸：庫存商品 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇,會計社區(qū)8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q 9、 銷售商品 借：銀行存款(應收帳款、應收票據(jù)) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金一應交增值稅-銷項稅額 10、 結轉銷售商品成本 借：主營業(yè)務成本 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)S) s) k j( N9 ; h0 _ 貸：庫存商品，G G g$ U$ J* 11、 計交稅金 借：營業(yè)稅金及附加 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會

9、計論壇，會計社區(qū)(U) J& p2 t) m 貸：應交稅費一城建稅 教育費附加 地方教育費附加 12、 結轉廠部費用 借：本年利潤 貸：管理費用 7 J6 ?% g; W# L） z4 B * O 13、 發(fā)聲借款利息 支出 借：財務費用 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 收入中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)$ M. E; P* u X& e0 I: n. 4 g 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 貸：財務費用 14、 結轉各項收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 中國會計社區(qū)：. L4 D$ T+ h0 Q 投資收益0 （2 B# F% y& / e 營業(yè)外收入 貸

10、：本年利潤 15、 結轉各項費用 3 F: （ S H! A* Y 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)6 W（ L） ?7 % A2 其他業(yè)務支出 # E* P0 z! r6 ，j 主營業(yè)務稅金及附加 中國會計社區(qū)4 i& K$ i3 k- b（ Y 管理費用4 m6 J9 |6 b; 營業(yè)費用 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)-m* 8 Y） （0 q） P4 U4 M 財務費用 營業(yè)外支 16、 計交所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費一應交所得稅 -k& |# o; K: i（ 17、 結轉所得稅 中國會計

11、社區(qū)* d（ I，x2 y z# j; l$ B 借：本年利潤 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)9 i: y7 U2 R0 T8 3 k 貸：所得稅費用 （ R- ?; k; P0 V4 C0 7 A ?# p 18、 結轉凈利潤 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)，K9 : X% T5 _& D 盈利 + o6 P0 L& # 9 n* X 借：本年利潤 中國會計社區(qū)-I: K: T- Z8 5 ，r G. g T 貸：利潤分配 S3 v- d3 C* |/ F$ p，o$ s1 Q 虧損 借：利潤分配 貸：本年利潤 中國會計社區(qū)，會計，注冊

12、會計師，會計論壇，會計社區(qū)2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f a/ Z/ f 注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平 時只做1-17項。 文化事業(yè)建設費：收入X 3% （針對專用發(fā)票）報紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)） 房產稅：2 A# f4 q& 乙?） u+ T$ 乙 1、自用房（每年2月和8月申報，不是一年報兩次） 房產稅=房產原值X （ 1-30%） X 12咐國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)q Z$ A1 a$ 2、用于出租（經營）按月申報。 房產稅=月房租收入X 12% 土地使用稅：（

13、每年4、10月份申報繳納）年報 % M5 T0 f，/ b6 i 社保： 月報： 單位 個人中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇 .中國會計網(wǎng)（） 養(yǎng)老保險20% 8%中國會計社區(qū)9 S8 V$ G0 n0 c2 E 醫(yī)療保險8% 2% 失業(yè)保險2% 1% （法人代表不交） 工傷保險0.015中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)（A$ k（ p! H1 O（ Z- m# : c 生育保險0.008中國會計社區(qū)：w1 X. & S4 |# | 殘疾人保障基金：按人交1.5%中國會計社區(qū)是國內最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng) （）主辦：d0 u! P: E4 O M

14、$ L9 _ 在職員工的平均工資（年）X 1.5%X 3 （一般在報的時候稅務局在大廳有通知） 國債利息收入m9 ? J（ * x 補貼收入（政府機關給予的） 中國會計社區(qū)，會計，注冊會計師，會計論壇，會計社區(qū)6 o$ J- R b h, 以上都不繳納所得稅 中國會計社區(qū)是國內最知名、 最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng)（） 主辦.N2 o） b+ 19 J% G6 e- （ 費用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以 100%勺作費用） 業(yè)務招待費：年營業(yè)（銷售）額在 1500萬以下的是收入X 5%0 廣告費：年營業(yè)（銷售）收入X 2% （贊助支出不能稅前扣除） 手機費：200兀/人/月。會計做賬流程是

15、怎樣的呢 ？ 會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī) ?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正 確，其余一切由計算機完成：憑證 -匯總-明細賬-總賬-各種報表等。 首先來了解財務流程是非常有必要的。 一、 大致環(huán)節(jié)： 1、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)

16、模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務 要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額 抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務 相當大。也可以一天一編的。 二、 具體內容： 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時一定要有財務（經理）有 簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因為要通 過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯） ，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、 月末還要注意

17、提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計 提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用 年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教育費附加等，有稅務決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤， 借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等） 。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅 計算

18、方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證 . 借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅 （所得稅雖然和利潤有關， 但并不是虧損一 定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還 要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影 響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的） 。 4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指 總賬科目上的最后一天上

19、面所登記的數(shù)額） 編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目 （如 管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制 利潤表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一 份表格上面會有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配 表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅 務部門的要求而進行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四

20、月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 （管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額； 制造費用如果有余額， 是屬于在產品的待分配費用， 在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東 西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。 會計做賬的基本流程？ 制作記賬憑證，這個應該會吧，附件只要有的都可以做，沒發(fā)票白條也可以，如果是真實的，但是稅 務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時再把這些沒正規(guī)發(fā)票的 費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細賬，總賬，這個應該也不難，最后就形成報表了，你

21、可以 在EXCELS格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數(shù)導入?yún)R總表中，再做個資 產表和利潤表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成了，蠻省事 哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦 會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī) ?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正 確，其余一切由計算機完成： 憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。 首先來了解財務流程是非常有必 要的。 一、 大致環(huán)節(jié)： 1、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、 根據(jù)收付

22、記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以 不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記 入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天， 十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。 二、 具體內容： 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時一

23、定要有財務（經理）有 簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因為要通 過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯） ，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計 提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用 年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教育費附加等，有稅務決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利

24、潤， 借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成 本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等） 。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如 果在貸方則說明盈利需交所得稅 .計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證 .借所 得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關， 但并不是虧損一定不 交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注 意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法 時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科

25、目金額是不相等的） 。 4、 最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付 票 據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬 科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額） 編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目 （如管 理 費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額） 編制利潤 表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一 份表格上面會有具體的數(shù)字） 5、 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 三、報表問題：企

26、業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流 量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金 流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要 求對你提出要求的。 （管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益 科目月末可留余額；制造費用如果有余額， 是屬于在產品的待分配費用， 在負債表上視同存貨。）你要 看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤， 這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產 表的相吻合。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程，具體的！ 會計帳務處理的簡單流

27、程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī) ?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正 確，其余一切由計算機完成：憑證 -匯總-明細賬-總賬-各種報表等。 首先來了解財務流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 1、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類

28、賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務 要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額 抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務 相當大。也可以一天一編的。 二、具體內容： 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時一定要有財務（經理）有 簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因為要通 過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯） ，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企

29、業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計 提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用 年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教育費附加等，有稅務決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤， 借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等） 。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然

30、后做記賬憑證 . 借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅 （所得稅雖然和利潤有關， 但并不是虧損一 定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還 要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影 響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的） 。 4、 最后根據(jù)總賬的資產 （貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù), 應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科 目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表，根

31、據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理 費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金 ，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印 一份表格上面會有具體的數(shù)字） 5、 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 6、 注意問題： a、 以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、 月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表， 注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分 析往來的賬齡和金額，包括：

32、應收，應付，其他應收。 三、報表I可題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配 表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅 務部門的要求而進行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 （管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額; 制造費用如果有余額， 是屬于在產品的待分配費用， 在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東 西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。 細節(jié)補充

33、： 1、 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報 （2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理； 個人所得稅和其他稅 在地稅報 2、 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 3、 以工資為基數(shù)100%福利費為14%工會經費2%職工教育費2.5%,（稅法規(guī)定：建立工會組織的企 業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%0工會繳撥的經費，憑工會組織開具的工 會經費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工 會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 4、 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 5、 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用

34、，工業(yè)企業(yè)計入成本 6、 單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可 ，不需每 月計提. 7、 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 8、 差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費 9、 出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄： 1、 現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 2、 現(xiàn)金短款 借：待處理財產損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應收款應收現(xiàn)金短缺款（個人） - 應收保險賠償款 管理費用一一現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財

35、產損溢 3、 提取福利費 借：生產成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應付福利費 4、 計提工會經費 借：管理費用一一工會經費 貸：其他應付款一一工會經費 5、 計提職工教育經費 借：管理費用一一職工教育費 貸：其他應付款一一職工教育費 6、 支付工資 借：應付工資 貸：現(xiàn)金 應交稅金一一應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款（代扣款項） 7、 提取城建稅 借：主營業(yè)務稅金及附加 /其他業(yè)務支出 貸：應交稅金 - 應交城建稅 8、 計提教育費附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他應交款一一教育費附加 9、 印花稅 借：管理費用/待攤費用 工業(yè)企業(yè)的會計是怎樣做賬? 工業(yè)會計流程 原材料采購 原材料領

36、用，加工， 產品的生產，在制品的核算，成本費用的結轉。 收入，銷售成本的核算 稅務核算 固定資產，工資，往來核算 然后就是出報表。 最復雜就是成本 會計處理流程： 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務 要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額 抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務 相當大。也可以一天一編的。 二、具體內容： 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證 （做記賬憑證時一定要有財務（經理）有 簽字權的人簽字后你在做），

37、然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因為要通 過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯） ，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計 提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用 年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅， 教育費附加等，有稅務決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤， 借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）

38、貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成 本（主營業(yè)務稅金及附加， 其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅， 如果 在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 或方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得 稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅 （所得稅雖然和利潤有關， 但并不是虧損一定不交 納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意 所得稅核算方法，采用應付稅款法時， 所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時， 存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的） 。 4、 最后根據(jù)總賬的資

39、產 （貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)， 應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科 目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理 費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一 份表格上面會有具體的數(shù)字） 5、 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 6、 注意問題： a、 以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行

40、。 b、 月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表， 注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分 析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配 表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅 務部門的要求而進行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 （管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，

41、損益科目月末可留余額； 制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤 表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤， 這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。 細節(jié)補充： 1、 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報 （2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理； 個人所得稅和其他稅 在地稅報） 2、 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 3、 以工資為基數(shù)100%福利費為14%工會經費2%職工教育費2.5%,（稅法規(guī)定：建立工會組織的企 業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%0工會繳撥的經費，憑工會組織開具的工 會經費撥繳款專用收據(jù)在

42、稅前扣除。凡不能出具工會經費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工 會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 4、 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 5、 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 6、 單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可 ，不需每 月計提. 7、 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金。 8、 差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費 9、 出納日記賬保存5年 報稅流程： 一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作， 在稅務機關規(guī)定

43、的報稅時間前到辦稅服務廳 1-10號綜合辦稅窗口、 11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理 報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控 IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表 和增值稅銷項發(fā)票明細表 （2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存 根聯(lián)補錄。 一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項： 一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、 報稅; 否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集； 2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡 前已經開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成

44、功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅 服務廳服務窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄； 3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查 明原因，不能隨便調整申報表數(shù)據(jù)進行申報。 會計的流程是怎樣的？要設什么賬？誰能用一個實例給我講解一下？ 會計基本流程 現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負責的 . ,而現(xiàn)金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結果 . 會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據(jù)原始憑證做 記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進行報表。 一個月的業(yè)務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。 我還是畫一張流程圖給你們看

45、吧： 1、 給原始憑證分類；$ 2、 填制會計憑證；$ 3、 登記會計賬簿$ 4、 記賬憑證匯總$ 5、 記總賬$ 6、 對賬結賬$ 7、 編制會計報表 下面我按順序講?。?1、給原始憑證分類 首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。 你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經手人，他要先 簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以 下四點： 1） 付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備； 2） 大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符； 3 ）、是否有開發(fā)票單位的簽章； 4

46、 ）、是否有相關人員的簽名。 我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“”封住。 如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，郵電手續(xù) 費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計要復核經 手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬。 白條子指的是什么呢？ 就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務部門監(jiān)制的，也就是沒有稅 務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當 作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。 ” 你可以會問了：

47、稅務管那么寬啊？ 你想啊，你購貨的時候對方應該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你 算賬??？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向 稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。 這些票據(jù)在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然后總經理簽字，最后再 拿到財務部做賬務處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應該是這樣的。 會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經濟業(yè)務， 然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。 這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。 2、 編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。 我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額, 附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。 記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。 3、 登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。 先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記