會(huì)計(jì)學(xué)手工賬試驗(yàn)題答案

1、1 / 21會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn)專業(yè)班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名實(shí)驗(yàn)一填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%, 2011年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1日，從銀行提取現(xiàn)金5 000兀，備用。（付）款憑證）方科目：（）年 月 日付字第1號(hào)摘要（借）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬（）出納復(fù)核制單（)2日，收到中鑫公司還來前欠貨款93 600元，存入銀行。（）款憑證）方科目：（）年 月日 一一一字第1號(hào)摘要（）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬（） 出納復(fù)核制單（）2 / 212日，綜合辦公室王某預(yù)支差旅費(fèi)3 500元，付現(xiàn)。（）款憑證）方科目：（）年 月 日付字第2

2、號(hào)摘要（）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬（） 出納復(fù)核制單（）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日字第號(hào)摘要（）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13000合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬（） 出納復(fù)核制單（）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)850元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日字第號(hào)摘要（）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)3 / 216日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料15 000千克，每千克10元，計(jì)150 000元；領(lǐng)用B材料25000千克，每千克2元，計(jì)50 000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料15 000千克，每千克2元,

3、 計(jì)30 000元。)憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第1號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬生廣成本甲產(chǎn)品200000生廣成本乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000合計(jì)2300002300006日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款146 250元。()款憑證)方科目：()年 月 日字第5號(hào)摘要()方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)7日，從南方公司購入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千 克1.9元，貨款及增值稅計(jì)391 950元。上述款項(xiàng)尚未支付。()憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第2號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬在途物資A材料297000在途物

4、資B材料38000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額56950應(yīng)付賬款南方公司3919504 / 217日， 以銀行存款支付上項(xiàng)材料異地運(yùn)雜費(fèi)5 000元，按材料的重量比例分?jǐn)傎M(fèi)用。)款憑證)方科目：()年 月 日字第號(hào)摘要()方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)8日，上述A、B材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。()憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第_ 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬合計(jì)9日，從銀行借入短期借款200 000元，存入銀行。()款憑證)方科目：()年 月 日字第號(hào)摘要()方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)5 / 2112日，從銀行提取現(xiàn)金155 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。()款憑證)方科目：

5、()年 月 日字第號(hào)摘要()方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。()款憑證)方科目：()年 月 日字第號(hào)摘要()方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4 000件，每件售價(jià)150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102 000元尚未收到。( 轉(zhuǎn)賬)憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第4號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款中鑫公司702000銷售主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額1020006 / 21合計(jì)70200070200014日，辦公室王某出差回公司報(bào)銷差旅費(fèi)3 200元，交回多余現(xiàn)金30

6、0元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日字第號(hào)摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)）憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第_ 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬合計(jì)15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料6 000千克，每千克10元，計(jì)60 000元；領(lǐng)用B材料20 000千克，每千克2元，計(jì)40 000元。車間一般性消耗領(lǐng)用B材料1000千克，每千克2元，計(jì)2 000元。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月15日轉(zhuǎn)字第6號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬領(lǐng)用a、b材料生廣成本甲產(chǎn)品100000V領(lǐng)用b材料制造費(fèi)用2000V領(lǐng)用材料原材料A材料60000V領(lǐng)用材料原材料B材料42000V合計(jì)10200010

7、20007 / 2116日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月16日付字第9號(hào)摘要（借）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)8000V合計(jì)800019日，接受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800 000元。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月19日轉(zhuǎn)字第7號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備800000V投資實(shí)收資本大新公司800000V合計(jì)80000080000020日，收到中鑫公司還來前欠款項(xiàng)702 000元，存入銀行。（收）款憑證（借）方科目：（銀行存款）2011年04月20日收字第4號(hào)摘要（

8、貸）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目收款應(yīng)收賬款中鑫公司702000V合計(jì)7020008 / 2121日，以銀行存款償還南方公司款項(xiàng)391 950元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月21日付字第10號(hào)摘要（借）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目付款應(yīng)付賬款南萬公司391950V合計(jì)39195022日，以銀行存款歸還短期借款190 000元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月22日付字第11號(hào)摘要（借）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目歸還借款短期借款190000V合計(jì)19000023日，上月轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)收款”賬戶的毀損機(jī)床凈值18 000元，無法取得賠償，經(jīng)批

9、準(zhǔn)列作營業(yè)外支出。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月23日轉(zhuǎn)字第8號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬機(jī)床毀損營業(yè)外支出18000V無法收回機(jī)床毀損其他應(yīng)收款18000V合/ 2126日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月26日轉(zhuǎn)字第9號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款連發(fā)公司93600V收入主宮業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品80000V進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13600V合計(jì)936009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運(yùn)輸費(fèi)880元。（付）款憑證（貸）方科目：（庫存現(xiàn)金）2011年04月2

10、7日付字第12號(hào)摘要（借）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目運(yùn)輸費(fèi)銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)880V合計(jì)88028日，以銀行存款支付機(jī)器修理費(fèi)1 500元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月28日付字第13號(hào)摘要（借）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目支付修理費(fèi)制造費(fèi)用1500V合計(jì)150010 / 218 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動(dòng)力消耗5 000元,生產(chǎn)500元，公司行政管理部門消耗（付）款憑證30日，本月工資費(fèi)用分配如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資72 000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資48 000元，車間管理人員工資15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月3

11、0日轉(zhuǎn)字第10號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬計(jì)算工資生廣成本甲產(chǎn)品72000V計(jì)算工資生廣成本乙產(chǎn)品48000V計(jì)算工資制造費(fèi)用15000V計(jì)算工資管理費(fèi)用工資20000V應(yīng)付工資應(yīng)付職工薪酬工資155000V合計(jì)155000155000摘要（借）方科目王額過賬總賬科目明細(xì)科目計(jì)算水電費(fèi)生廣成本甲產(chǎn)品5000V計(jì)算水電費(fèi)生廣成本乙產(chǎn)品2000V計(jì)算水電費(fèi)制造費(fèi)用500V計(jì)算水電費(fèi)管理費(fèi)用水電費(fèi)500V合計(jì)8000（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月29日一一一付字第一一一14號(hào)29日,以銀行存款支付本月電費(fèi)乙產(chǎn)品動(dòng)力消耗2 000元，車間消耗500元。11 / 2130日，按

12、規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊29 500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26 000元,公司行政管理部門固定資產(chǎn)折舊3 500元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第11號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬提折舊制造費(fèi)用26000V提折舊管理費(fèi)用折舊3500V提折舊累計(jì)折舊29500V合計(jì)295002950030日，將本月歸集的制造費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第12號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生廣成本甲產(chǎn)品27000V結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生廣成本乙產(chǎn)品18000V結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制造費(fèi)用45000V合計(jì)450004500012 / 2130日，本月甲產(chǎn)品完工入庫3 000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本270 000元；乙產(chǎn)品完工入 庫2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本100 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第13號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)生廣成本庫存商品甲產(chǎn)品270000V結(jié)轉(zhuǎn)生廣成本庫存商品乙產(chǎn)品100000V結(jié)轉(zhuǎn)生廣成本生廣成本甲產(chǎn)品270000V結(jié)轉(zhuǎn)生廣成本生廣成本乙產(chǎn)品100000V合計(jì)37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的4 000件甲