財(cái)務(wù)管理制度資金審批制度報(bào)銷(xiāo)制度完整

1、財(cái)務(wù)管理制度資金審批制度報(bào). 銷(xiāo)制度.（優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1 .負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作.編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收 回貨款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保 管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。2 .負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制

2、年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、 設(shè)置明細(xì)賬、 分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、 結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、 賬表相符、 賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3 .負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料； 按合同、預(yù)算、審核支付項(xiàng)目、設(shè)備、材料款項(xiàng)；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4 .建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依

3、據(jù)。第一章現(xiàn)金的管理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額 2000元，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符 要及時(shí)查明原因.財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和 完整.公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證?，F(xiàn)金收款包括：1.現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。因?yàn)榕c銀行提取現(xiàn)金的付款憑證重復(fù)，只編寫(xiě)銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現(xiàn)金日記賬。2 ?，F(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。編寫(xiě)現(xiàn)金收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬。3 。收取貨款（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。收取客戶零星的

4、貨款，給客戶開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。錢(qián)款當(dāng)面點(diǎn)清，過(guò)后出現(xiàn)問(wèn)題財(cái)務(wù)人員自行負(fù)責(zé)。金額超過(guò)2000元以上當(dāng)天及時(shí)存入銀行，不能放公司過(guò)夜。按發(fā)票或收據(jù)編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬4。營(yíng)業(yè)外收入（服務(wù)費(fèi)、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬5.收取的其他應(yīng)收款（代墊的保險(xiǎn)費(fèi)，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫(xiě)收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金收款流程根據(jù)開(kāi)具的收據(jù)（發(fā)票）收款檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)編寫(xiě)記賬憑證登記現(xiàn)金日記流水賬-登記總賬現(xiàn)金付款包括：1.現(xiàn)金支付貨款。2. 現(xiàn)金支

5、付管理費(fèi)用：?jiǎn)T工工資報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用（公交費(fèi)用，快遞費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)辦公用品，招待費(fèi)，餐費(fèi)， 費(fèi)，差旅費(fèi)，汽油費(fèi)，打車(chē)費(fèi)）3. 。記賬費(fèi)4. 借款5. 信用卡還款現(xiàn)金付款流程（1）現(xiàn)金支付貨款審核采購(gòu)傳來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的貨款支出憑證與原始憑證（入庫(kù)單和收據(jù)）一致-檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)支出憑證上金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金 付訖”圖章編寫(xiě)記賬憑證一一-登記現(xiàn)金日記賬一-將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核-登記總賬（2）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致-一檢查并督促領(lǐng)款人簽名一一一據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單金額付款>在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章>編寫(xiě)記賬憑證-登記現(xiàn)金日記賬->將費(fèi)用支出

6、憑證及時(shí)傳主管復(fù)核-一 -登記總賬(3)工資、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的支出憑證付款(需以現(xiàn)金形式發(fā)放的獎(jiǎng)金和津貼等款項(xiàng))> 在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章> 編寫(xiě)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬一-將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核一-一-登記總賬(4)其他現(xiàn)金付款流程審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的現(xiàn)金支出憑證金額是否準(zhǔn)確一-檢查并督促領(lǐng)款人簽名一-一據(jù)支出憑證上的金額付款-> 在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章-圖-> 編寫(xiě)記賬憑證-登記現(xiàn)金日記賬>將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核一-一一登記總賬第二章銀行存款的管理1 .加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，

7、銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。2 .財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金.在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。3 。保管好財(cái)務(wù)印章，空白支票，不得隨意亂放4 。作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號(hào)碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6。銀行收款包括：收取支票.從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的賬戶進(jìn)賬單，一般情況下應(yīng)該當(dāng)

8、天及時(shí)入進(jìn)銀行，如遇特殊情況，應(yīng)當(dāng)最晚在取回支票的第二天上午9: : 30之前入到銀行賬戶。收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時(shí)拿上電子回單卡去銀行查詢款項(xiàng)是否到賬，并打印出回款憑單。根據(jù)回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬 .銀行收款流程整理業(yè)務(wù)部傳來(lái)的收貨款支票一核查和填寫(xiě)對(duì)應(yīng)賬戶的進(jìn)賬單>整理從銀行拿回的進(jìn)賬款單據(jù)一-將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫(xiě)收款記賬憑證并登記銀行日記賬->在微機(jī)中編制回款登記表一-> 將回款登記表連同回款單告知銷(xiāo)售7、銀行付款包括：電匯轉(zhuǎn)賬支票網(wǎng)銀支付銀行托收現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金銀行付款流程銀行存款支付貨款根據(jù)經(jīng)理審批簽字后的支出憑證

9、審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)，入庫(kù)單）金額是否一致一一-一開(kāi)具支票（轉(zhuǎn)賬支票、電匯）-登記支票使用簿登記本將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上 （無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)）加蓋“轉(zhuǎn)賬” 圖章 制作記賬憑證 -登記銀行日記賬（2）網(wǎng)銀支付款項(xiàng)根據(jù)采購(gòu)部傳來(lái)的付款計(jì)劃編寫(xiě)（網(wǎng)銀支付）支出憑證附有 （發(fā)票或收據(jù)入庫(kù)單等原始憑證）經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)復(fù)核 經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬-銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單 一記賬憑證-一一登記銀行日記賬（3）銀行托收每月稅金， 公積金，保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫(xiě)記賬憑證 一一-登記銀行存款日記賬（4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金財(cái)務(wù)編寫(xiě)支出憑證 一-經(jīng)理審核簽字 一一-支票登記簿簽字

10、 編寫(xiě)銀行付款記賬憑證登記銀行日記賬注：開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。開(kāi)出的支票必須封抬頭，大寫(xiě)日期。收到的支票如需背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)孪日鞯媒?jīng)理同意，并先做一筆收款分錄，再做一 筆付款分錄。第三章稅務(wù)管理1,每月月初（3日之前）進(jìn)行抄稅.并從系統(tǒng)里打印出以下報(bào)表：專(zhuān)用增值稅發(fā)票匯總表、 專(zhuān)用發(fā)票正數(shù)明細(xì)表，專(zhuān)用發(fā)票廢票明細(xì)表，普通發(fā)票匯總表，普通發(fā)票正數(shù)明細(xì)表， 普通發(fā)票負(fù)數(shù)明細(xì)表.每式兩份，分開(kāi)裝訂。2 .每月月初（10日前）辦理申報(bào)納稅和上銀行進(jìn)行稅務(wù)繳納.納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本）中國(guó)稅務(wù)IC卡，稅控IC

11、卡，增值稅納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表 一），增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二 ），固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，損益表 ，資 產(chǎn)負(fù)債表。每式兩份，分開(kāi)裝訂。3 .每月15日前去地稅局進(jìn)行地稅 IC卡授權(quán)操作。4 .辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅業(yè)務(wù).5 .增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購(gòu)，開(kāi)具，保管。6 .統(tǒng)計(jì)核算每月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并按當(dāng)月的銷(xiāo)售情況合理配置進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣數(shù)目。月底（25日）前將抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報(bào)稅務(wù)局，月底打印 出稅務(wù)局傳來(lái)的通知單.第四章賬務(wù)管理第一條往來(lái)賬管理應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款 ，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)收賬款明細(xì)單以

12、及帳 齡和清收情況的分析，并上報(bào)經(jīng)理，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收應(yīng)收賬款， 避免形成壞帳.其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款 的審批程序是：借款人填寫(xiě)借款單一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一總經(jīng)理審批-出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)迎專(zhuān)案的支付.應(yīng)付帳款的管理：對(duì)應(yīng)付帳款 ，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)付賬款明細(xì)單以及帳齡和 償付情況的分析，并提前上報(bào)經(jīng)理。其他應(yīng)付款的管理：應(yīng)按戶 分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式 ，借款 的審批程序是：借款人填寫(xiě)借款單一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核一總經(jīng)生審批-出納付款。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。第二條固定資產(chǎn)管理固定資尢的管

13、理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與 經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值 在1000元以上，并且使用期限超過(guò) 2年的。固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核 算與管理，行政管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng) 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法 分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：1 .房屋、建筑物，為 20年；2 .與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5年；3 .運(yùn)輸工具，為4年；4 .電子設(shè)備，為 3年。已經(jīng)

14、提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固 定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由行政管理部負(fù)責(zé)盤(pán) 點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表， 報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三條成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的管理：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用.成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸?本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用 的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn) 真

15、審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違 反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不 予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（進(jìn)貨款）、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等.（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指支付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本支出。（二）管理費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住 房公積金、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、快遞 費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品、房租費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、水電費(fèi)、全 勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

16、等其他費(fèi)用、公司聚會(huì)花費(fèi)等其他費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 和國(guó)家規(guī)定的固定資 產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（五）其他費(fèi)用支出：財(cái)務(wù)費(fèi)用，賬戶維護(hù)費(fèi)，年檢費(fèi)，調(diào)試費(fèi)，招聘 費(fèi)等。第四條財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、_利潤(rùn)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái) 到報(bào)表應(yīng)于次月 15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年 90日內(nèi)制作, 必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第五條電子支付系統(tǒng)的管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許 可權(quán)規(guī)定執(zhí)行

17、.電子支付密碼器、智慧 IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是 使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分 管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人 統(tǒng)管使用.資金審批制度所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以或 的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政主管負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.行政主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān) 人保管.印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;財(cái)務(wù)部原則上不得將已加

18、蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要, 需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).借款管理有關(guān)規(guī)定及流程（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù).（二）其他臨時(shí)借款，如交通

19、費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其 他借款原則上不允許跨月借支 .（三）各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（四）借款銷(xiāo)賬規(guī)定：（1）借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù).（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得 涂改）、支票或現(xiàn)金。（2） 審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核-總經(jīng)理審批一-一財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。（3） 財(cái)

20、務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)，汽油費(fèi)，公司集體活動(dòng)花費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù) 算。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定1 .報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名2。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附 件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3。按規(guī)定的審批程序報(bào)批。審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核-總經(jīng)理 審批-財(cái)務(wù)部領(lǐng)款（三）報(bào)銷(xiāo)1000元以上

21、需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)交通工具住佰標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車(chē)硬臥5020元/天10元/天部門(mén)負(fù)責(zé)人火車(chē)硬臥7030元/天20元/天總經(jīng)理助理火車(chē)10040元/天30元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：1。住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2 .實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12 : 00以后出發(fā)（或 12 : 00以前到達(dá)）以半天計(jì),12:00 以前出發(fā)（或12:00 以后到達(dá)）以一天計(jì)。，原則上采用額度

22、內(nèi)據(jù)實(shí)3?；锸硺?biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算 報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4。宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20 %、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用（三）報(bào)銷(xiāo)流程1 .出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、 交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2 。借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借 款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3 .購(gòu)票：出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件

23、，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。4 .返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支.二.費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1 .移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則， 員工的 費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制 ，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，一般員工統(tǒng)一每月 25元/月。2 .固定費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi).不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人。（二）報(bào)

24、銷(xiāo)流程1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部.2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（15日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3、財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工話費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月 20日前）.5、固定 費(fèi)由行政部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇 費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法三.交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1 ）員工因公需要特別緊急的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車(chē)，并保存相應(yīng)的打車(chē)發(fā)票；（2 ）市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。一般員工每月

25、固定報(bào)銷(xiāo) 公交費(fèi)用25元/月.（二）報(bào)銷(xiāo)流程1 .員工整理交通車(chē)票（發(fā)票），在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。2。審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?3。員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。四.辦公費(fèi)用，公司集體活動(dòng)花銷(xiāo)等報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷(xiāo)流程2 .購(gòu)置申請(qǐng)：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制辦公用品購(gòu)置預(yù) 算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按一般報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)批。3 .報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原 始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)

26、務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。4 .費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。?招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1。招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2。培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批.3。資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前 必須先填寫(xiě)資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記

27、（資料管理人 員在資料發(fā)票背面簽字）。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付 （二）報(bào)銷(xiāo)流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2。培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3。資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦 理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。六、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程（1） 工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度

28、變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表 ；（3 ）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日前由財(cái)務(wù)部通過(guò)現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條和現(xiàn)金工資進(jìn)行核實(shí)。（二）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)銀行托收支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托 收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（三）其

29、他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單-經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)-財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核-報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。七.軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程.（一）填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單并報(bào)批。（2） 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。（3） 結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1 ）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2 ）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；? ）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；（4 ）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借

30、支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活 動(dòng)費(fèi)、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出 .（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后審批。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程1 .審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款 2 .簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）.3 .付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范

31、參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核-總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。八.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定第十九條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：1 .財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每月15日和25日為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。2 .借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。財(cái)務(wù)室內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖二、部門(mén)職能1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分 析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見(jiàn)

32、。2、編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，提高企業(yè)效益。4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保公司資金及財(cái)產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值.5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報(bào)賬。6、正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。7、提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。三、崗位職責(zé)（一） 財(cái)務(wù)經(jīng)理1、受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)室日常管理工作，定期或不定期開(kāi)展財(cái)務(wù)狀況分 析工作。2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度3、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作，保證資金進(jìn)出安全。4、負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。5、負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢

33、查、協(xié)助工商年檢等工作。6、負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)等工作。7、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和檢查下屬子公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析子公司財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果, 編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。8、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商的關(guān)系。9、負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審查工作。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、 匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。4、負(fù)責(zé)審核對(duì)各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)分析并為經(jīng)

34、營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)信息 .6、負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，及時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)賬.7、負(fù)責(zé)及時(shí)到稅務(wù)部門(mén)辦理報(bào)稅，及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷(xiāo)發(fā)票。8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。9、負(fù)責(zé)參與財(cái)產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)。10、具體負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作 .11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納員1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦理銀行開(kāi)戶及銷(xiāo)戶工作。5、及時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬6、定期編制資金周報(bào)表及月報(bào)表.7、負(fù)責(zé)工資核算及發(fā)放。7、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，并盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。8、負(fù)責(zé)部門(mén)檔案信息資料的

35、收集、整理及歸檔9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、管理制度（一）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、公司的財(cái)務(wù)開(kāi)支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為公司總經(jīng)理。1、預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開(kāi)支，先由部門(mén)內(nèi)部經(jīng)理審核，然后送至財(cái)務(wù)室審核，再由部 門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由總經(jīng)理審批。2、資金的劃拔、非費(fèi)用類(lèi)開(kāi)支等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由總經(jīng)理審批.3、預(yù)算外支出、特別項(xiàng)目開(kāi)支和大額開(kāi)支由總經(jīng)理辦公室會(huì)議決定后再由總經(jīng)理審批。部門(mén)經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的需要，分別填制現(xiàn)金借款單 、費(fèi)用報(bào) 銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單工程款支付單等，附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的相應(yīng)合同、協(xié)議及其 他付款依據(jù)（總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要）等，

36、按照規(guī)定的程序報(bào)批。（二）日常借、付款及報(bào)銷(xiāo)的管理第一條 按照誰(shuí)借款誰(shuí)歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條 日常的借、請(qǐng)款原則上當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，確因客觀原因需延期時(shí)， 須事先以書(shū)面形式報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷(xiāo)清全部借款.第三條借、請(qǐng)款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個(gè)人請(qǐng)款，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核 準(zhǔn)，總經(jīng)理審批方可.第四條借、請(qǐng)款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總經(jīng)理不在公司經(jīng)特別授權(quán)時(shí)， 由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資 料不全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無(wú)論緊急與否，財(cái)務(wù)一

37、概不予受理， 由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù).第五條若屬進(jìn)度款的請(qǐng)款，請(qǐng)款人必須提供付款依據(jù)，并附上支付通知單，在付最 后一筆款時(shí)，必須核對(duì)清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第六條報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須真實(shí)、有效，有關(guān)費(fèi)用必須合法合規(guī)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須由經(jīng)辦人粘貼整 齊，審批手續(xù)完備，否則財(cái)務(wù)不予受理。第七條對(duì)同一事項(xiàng)的請(qǐng)款與報(bào)銷(xiāo)分開(kāi)辦理。請(qǐng)款時(shí)報(bào)批一次，持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)須再報(bào)批一 次，并附上請(qǐng)款審批單（復(fù)印件）。申請(qǐng)支票付款時(shí)，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不 需再執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)審批程序.第八條主管會(huì)計(jì)、出納員應(yīng)每月清理一次個(gè)人借款項(xiàng)目。第九條對(duì)丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰，造成 經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)

38、責(zé)賠償。第十條使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定1、出差省外攜帶現(xiàn)金，部門(mén)經(jīng)理（含）以下人員每人 /次原則上最高不超過(guò)10000 元。管理層以上人員每人/次原則上最高不超過(guò)20000元。凡超過(guò)上述限額的，應(yīng) 辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)（總經(jīng)理特批除外）。2、省內(nèi)開(kāi)支費(fèi)用所需現(xiàn)金，一般人員每人/次原則上不超過(guò)3000元，部門(mén)經(jīng)理不超 過(guò)5000元。管理層以上人員每人/次原則上最多不超過(guò)10000元。凡超過(guò)上述限 額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總經(jīng)理特批除外）。3、單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時(shí)，結(jié)算不得超過(guò)2000元，超過(guò)2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第十一條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)

39、定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評(píng)、 罰款、降級(jí)、直至辭退處理.造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。第十二條請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)必須同時(shí)報(bào)送的其他資料：1、借款（轉(zhuǎn)賬）申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定（1）申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A.工程進(jìn)度款支付通知單原件。B.工程合同，第一次付款時(shí)必須呈報(bào)。（由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)室）C.監(jiān)理公司出具的工程款支付證書(shū)。（有監(jiān)理公司的必須提供）D.項(xiàng)目部工程款支付申請(qǐng)表。E.發(fā)票。（2）申請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)、報(bào)批費(fèi)用時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批A.支付通知單原件。B.設(shè)計(jì)合同或報(bào)批費(fèi)用通知單，合同第一次支付時(shí)必須呈報(bào)（由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)）C.發(fā)票（3）申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，

40、必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A.支付通知單原件，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。B.采購(gòu)合同，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。Co 發(fā)票.（4）申請(qǐng)固定資產(chǎn)采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A.物品申購(gòu)單，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同.B.購(gòu)銷(xiāo)合同（特殊情況除外）。C.總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要，限用于預(yù)算外或大項(xiàng)開(kāi)支必填報(bào).D.發(fā)票。（5）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A.現(xiàn)金借款單。（6）銷(xiāo)借款（支票）或現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)，同時(shí)附送以下資料報(bào)批：A.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。B.出差申請(qǐng)表.此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料.C.交通工具申請(qǐng)表.此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料.D.招待費(fèi)用申請(qǐng)表.此表原則上應(yīng)先

41、報(bào)批、屬于附送.資料。E車(chē)輛維修申報(bào)單.此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料。F.現(xiàn)金借款單G.發(fā)票.（四）銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理1、開(kāi)戶權(quán)限：銀行存、貸款的開(kāi)戶審批權(quán)為總經(jīng)理（或其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開(kāi)設(shè)存折賬戶。2、開(kāi)設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)室提出申請(qǐng)，分別由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽批意 見(jiàn)后，方可辦理。3、投融部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶時(shí)， 由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn)。4、財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)過(guò)時(shí)的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。5、賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專(zhuān)戶

42、進(jìn)行管理，具體分為結(jié) 算專(zhuān)戶和費(fèi)用專(zhuān)戶(含基本戶).(1)結(jié)算(貸款)專(zhuān)戶不得從該類(lèi)賬戶直接向外單位支付任何款項(xiàng)，原則上 只進(jìn)不出，出賬對(duì)象僅限于償還貸款及利息賬戶，款項(xiàng)來(lái)源為專(zhuān)項(xiàng)資金。(2)在建工程項(xiàng)目資金收支的專(zhuān)戶，視同獨(dú)立核算單位的賬戶實(shí)行專(zhuān)戶專(zhuān)人 管理。(3)費(fèi)用專(zhuān)戶包括基本賬戶、納稅專(zhuān)戶和其他代扣款費(fèi)用專(zhuān)戶，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一 管理，6、銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、 審批制度，明確規(guī)范使用資金內(nèi)部調(diào)撥通知單，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手 段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：(1)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限投融部或財(cái)務(wù)室人員填寫(xiě)資

43、金 內(nèi)部調(diào)撥通知單，按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)室出納負(fù)責(zé)辦理相 關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；(2)資金內(nèi)部調(diào)撥通知單由總經(jīng)理簽批后，出納按通知單內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶問(wèn)及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無(wú)誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；(3)公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表審批 手續(xù)；(4)公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)。第二條 銀行印鑒的管理1、銀行印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表、總經(jīng)理代表章組成。2、銀行印鑒分開(kāi)保管，相互制約。其中：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人代表章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、總經(jīng)理代表章由行政部負(fù)責(zé)人或其指定人保管.3、在使用印鑒章時(shí)，必

44、須有完備的審批手續(xù)(包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù))，方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕.第三條銀行支票的管理1、銀行支票一般有銀行現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證等。2、銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)買(mǎi)并負(fù)責(zé)保管和使用。3、銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開(kāi)出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見(jiàn)請(qǐng)款 及報(bào)銷(xiāo)審批程序流程)。填寫(xiě)支票應(yīng)規(guī)范：日期、對(duì)應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容 必須填寫(xiě)清楚，錯(cuò)時(shí)應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。4、開(kāi)出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字.第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定1、公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由

45、投融部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核 準(zhǔn)后，再報(bào)總經(jīng)理審批。2、公司原則上不為其他單位提供擔(dān)?；蚧ケ?。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保， 必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書(shū) "。第五條 資金收入的管理1、收款由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。(1)所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助 .(2)為確保資金的安全、快捷，對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付” 入賬。(3)對(duì)于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專(zhuān)戶當(dāng) 日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對(duì)，予以確認(rèn).(4)現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存指定銀行結(jié)算專(zhuān)戶，原則上不得坐支。對(duì)于特殊需要，存入 存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(5)對(duì)于

46、銀行匯票，需經(jīng)專(zhuān)業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤，方可接收。2、貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單(1)為保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性，貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用 查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行。(2)經(jīng)財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后，方可在銷(xiāo)售單據(jù)上簽注“收 款專(zhuān)用章”，交相關(guān)部門(mén)辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足 夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行.(3)財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變 更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報(bào)告出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào)

47、，主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)與出納核對(duì)銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān) 報(bào)表。(五)費(fèi)用管理制度第一條差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行(見(jiàn)行政部相關(guān)管理規(guī)定)第二條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定1、所有報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：(1)物資采購(gòu)(包括辦公用品)報(bào)銷(xiāo)必須附有物品申購(gòu)單(2)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附有出差申請(qǐng)單，如外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)的應(yīng)附行政部 來(lái)文閱辦單 總經(jīng)理審批復(fù)印件及培訓(xùn)文件.所有需對(duì)外支付的款項(xiàng)，必須先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，才能逐級(jí)向上申報(bào)審批。2、各部門(mén)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù)，避免積壓?？缭聢?bào)銷(xiāo)每人每月只能報(bào)銷(xiāo)一次，填寫(xiě)一張費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(銷(xiāo)借款與無(wú)借款一并填寫(xiě) )；

48、3、各部門(mén)在請(qǐng)款、簽定合同等事項(xiàng)時(shí)，事先應(yīng)征詢財(cái)務(wù)室意見(jiàn)，確認(rèn)費(fèi)用歸屬單位， 并正確填制審批單據(jù).4、報(bào)銷(xiāo)或申請(qǐng)付款時(shí)必須提供合法有效的原始單據(jù)：(1)申請(qǐng)付款時(shí)需提供發(fā)票后方能付款；(2)支付進(jìn)度款項(xiàng)目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票 (金額等于或大于付款金額)；(3)發(fā)票必須真實(shí)、有效。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開(kāi)出的 收據(jù)均無(wú)效；(4)特殊情況不能提供發(fā)票者：政府部門(mén)、電信、供水、供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票.如確需先付款者，需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批。(5)原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書(shū)機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單的大小，

49、單據(jù)多時(shí)，按費(fèi)用類(lèi)別，多分幾張報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單均勻粘貼, 不符合要求的財(cái)務(wù)室予以退還。(六)貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制遵循以下原則：1、實(shí)行錢(qián)賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì) 計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。2、實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開(kāi)具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒 章，出納員開(kāi)具支票后(能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票)，由保管印鑒章人員審核無(wú)誤 后，加蓋印鑒章。3、保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必

50、須日滿月結(jié)。4、保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫(kù)，也不得用 白條子抵充貨幣資金.5、保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，當(dāng)天來(lái)不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱 金額較大時(shí)必須派人值勤。所有支票也必須存入保險(xiǎn)箱。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，出納員 應(yīng)每天盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找 未達(dá)賬的原因。6、貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則(1)不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。(2)不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。(3)不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個(gè)人的儲(chǔ)蓄方式存款.(4)不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。(5)不準(zhǔn)

51、保留賬外現(xiàn)金。第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無(wú)論現(xiàn)金收入或銀行存款 收入都可以用會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記 領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號(hào)碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷(xiāo)賬處理。 發(fā)票必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定的專(zhuān)人開(kāi)具，會(huì)計(jì)必須對(duì)用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查 其號(hào)碼是否齊全，有無(wú)套空填寫(xiě)，有無(wú)涂改痕跡等 .2、收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)(1)公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)(錢(qián)貨兩泊時(shí)，銷(xiāo)售發(fā)票可以替代收據(jù))。(2)收款確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財(cái)

52、務(wù)專(zhuān)用章"。(3)收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。開(kāi)具時(shí)必須復(fù)寫(xiě)，不得隨意更改和套空寫(xiě).3、各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門(mén)或其他部門(mén)的人員直接向客 戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門(mén)人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款.4、出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對(duì)無(wú)誤后 ，將收款憑 證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序02、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。現(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和 公司財(cái)務(wù)制度的

53、規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開(kāi)具支票通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn).3、對(duì)商品采購(gòu)款的支出，投融部門(mén)應(yīng)先報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，簽訂采購(gòu)合同，按規(guī)定程序 審批后，方可到出納員處領(lǐng)款或報(bào)銷(xiāo)，出納員對(duì)要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn)無(wú) 誤后,才可支付貨款。4、對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序 ，出納員應(yīng)對(duì)費(fèi)用審批手 續(xù)、原始憑證各要件審核無(wú)誤后，方能支付款項(xiàng).5、對(duì)于固定資產(chǎn)的支出，必須按投融部管理的要求進(jìn)行申購(gòu)審批，在取得完備的 審批手續(xù)后，方能辦理付款。6、對(duì)于在建工程、長(zhǎng)期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書(shū)的復(fù)印件、總經(jīng)理辦 公室會(huì)議紀(jì)要。必須有專(zhuān)人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對(duì)于個(gè)人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)

54、行其他應(yīng)收款的控制、報(bào)銷(xiāo)審批程序，月末按制度 規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖” 章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無(wú)誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對(duì)于不合法的付款憑證，財(cái)務(wù)部室有權(quán)拒絕支付.第五條貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)與收支存報(bào)表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬，并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)周報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)周報(bào)，并與實(shí)際庫(kù) 存、存款進(jìn)行核對(duì)。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào)，并分別與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)。4、會(huì)計(jì)每月對(duì)出

55、納員的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬 進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類(lèi)編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào) 撥、抵押、出售、報(bào)廢處理、盤(pán)點(diǎn)等事項(xiàng)，均依本規(guī)定處理。第三條 本規(guī)定所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值較高的實(shí)物資產(chǎn)（必 要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià)在2000元以上來(lái)確定）,包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備及機(jī)械 裝置、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限 在兩年以下，不具運(yùn)營(yíng)性且單位價(jià)值較低的、或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)列作 低值易耗品或計(jì)入費(fèi)用（必要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià) 2000元以下來(lái)確定）.財(cái)務(wù)室依實(shí) 際情況制訂固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄，并根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí) 行。第四條 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)室作為價(jià)值管理部門(mén)，投融部任作為實(shí)物管理部門(mén)。資產(chǎn)管理 編號(hào)及分類(lèi)目錄、類(lèi)別，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制定 ，其管理細(xì)則由投融部負(fù)責(zé)制訂，并 報(bào)財(cái)務(wù)室、行政部。對(duì)于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門(mén)，如物業(yè)管理部，要單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)備查 簿，并與投融部登記臺(tái)