稅務系統(tǒng)業(yè)務能力升級測試大綱—征管評估類

1、附件454稅務系統(tǒng)業(yè)務能力升級測試大綱（征管評估類_初級）1、 測試目標稅務干部業(yè)務能力升級專業(yè)之征管評估類（初級）考試主要測試增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅源管理，包括稅收征管、政策法規(guī)、票證管理、稅收收入核算、進出口稅收、國際稅收和反避稅、大企業(yè)管理等部門工作人員，是否具備勝任該類工作的基本專業(yè)知識、相關知識、工作程序、操作技能。2、 能力等級（一）能力等級1了解專業(yè)知識。要求考生了解征管評估（初級）工作所需知識的基本原理和內容。（二）能力等級2熟悉基本應用能力。要求考生在工作環(huán)境中，合理、有效地運用知識，解決基本的稅收管理實務問題。（三）能力等級3掌握綜合運用能力。要求考生綜合運用稅收日

2、常稅收征收管理及相關專業(yè)知識和技能，解決較為復雜的稅收管理實際問題。3、 測試方式與試題結構（1） 考試測試方式為閉卷，滿分為100分，考試時間為120分鐘。（2） 試題類型為客觀性試題，包括判斷題、單項選擇題、多項選擇題以及綜合案例題。（3） 試卷分為兩部分。第一部分為公共知識與能力，占20%，測試考生應具備的政治鑒別能力、依法行政能力、公共服務能力、調查研究能力、學習能力、溝通協調能力、創(chuàng)新能力、應對突發(fā)事件能力、心理調適能力，具體內容參考通用知識與能力大綱（初級）。第二部分為專業(yè)知識與能力，占80%，測試考生應具備的崗位知識與能力，具體內容為專業(yè)能力測試內容。4、 測試內容與能力等級測試

3、內容能力等級一、稅收管理概述（一）.稅收管理的基本概念1.了解稅收管理的涵義2.了解中西方稅收管理理論與實踐3.熟悉稅收管理的特征（二）稅收管理的基本內涵1.了解稅收管理的基本要素2.熟悉稅收管理的基本構成3.熟悉稅收管理的發(fā)展趨勢包括現代稅收管理理念、熟悉稅收管理現代化的目標、熟悉稅收管理現代化的特征112122二、稅收管理流程（一）熟悉稅收管理基本流程（二）熟悉稅收風險管理流程（三）了解稅收數據情報管理流程（四）熟悉稅收管理流程的融合2212三、稅收管理職責（一）熟悉稅收管理職責的確立（二）稅收管理職責清單1.熟悉事務處理包括稅務登記管理、認定管理、申報納稅、稅收優(yōu)惠、發(fā)票、憑證管理、征管

4、基礎任務管理2.熟悉風險管理3.掌握稅收法制4.熟悉監(jiān)控評價（三）掌握納稅評估基本原理和方法1.掌握評估準備2.掌握評估檢查3.掌握評估處理（四）掌握稅收管理職責的履行222323333四、稅收管理體制（一）了解稅收管理體制的內涵（二）了解現代稅收管理體制（三）熟悉確立現代稅收管理體制112五、稅收管理機制（一）了解稅收管理機制的內涵（二）熟悉現代稅收管理機制12六、稅收管理方式（一）了解稅收管理方式的內涵（二）熟悉現代稅收管理方式（三）現代稅收管理方式主要形式1.掌握信息管稅2.掌握稅收風險管理3.掌握綜合治稅具體內容4.掌握其他管理方式包括分類分級管理、納稅服務一體化管理、熟悉IT治理11

5、3333七、大企業(yè)稅收管理（一）大企業(yè)稅收管理基礎1.了解大企業(yè)范圍和特點2.了解大企業(yè)稅收風險管理3.了解大企業(yè)與稅收相關的企業(yè)內部控制4.熟悉企業(yè)會計準則（二）大企業(yè)機構和崗責1.了解大企業(yè)機構設置和職能 2.了解大企業(yè)崗位職責3.了解大企業(yè)工作規(guī)范 （三）大企業(yè)稅收管理主要業(yè)務1.了解大企業(yè)管理基礎工作 2.了解大企業(yè)稅收風險管理 3.了解大企業(yè)個性化納稅服務4.了解大企業(yè)稅收監(jiān)控分析5.了解大企業(yè)支持保障（四） 大企業(yè)稅收管理基本能力1.了解大企業(yè)稅務審計 2.了解大企業(yè)稅收管理中的談判約談 3.了解信息系統(tǒng)操作 4.了解大企業(yè)稅收分析 5.了解企業(yè)集團（行業(yè)）管理能力 八、稅收管理法

6、治化（一）法治的內涵1.了解法治的基本含義2.熟悉法治的基本要素3.熟悉法治的基本特征（二）稅收法制管理1.了解稅收法制管理的定義2.了解稅收法制管理的地位3.掌握稅收法制管理的內容（三）稅收法治管理1.熟悉稅收管理法治化的基本內容2.熟悉稅收管理法治化的進程3.熟悉稅收管理法治化的目標11121111111111111122113222九、稅收管理與信息化（一） 熟悉信息化的內涵（二） 熟悉稅收管理信息化（三）現代稅收管理的信息化體系1.熟悉構建現代稅收管理信息化體系的原則2.熟悉現代稅收管理信息化的體系架構3.熟悉現代稅收管理信息化體系的運行保障 22222十、會計基礎（一）會計基本原理1

7、.了解會計基本假設2.了解會計基礎3.熟悉會計要素和會計科目4.熟悉會計等式5.了解會計核算的基本過程（二）我國會計準則體系1.了解企業(yè)會計準則2.了解小企業(yè)會計準則3.了解事業(yè)單位會計準則（三）企業(yè)會計核算實務1.熟悉資金籌集的賬務處理2.熟悉固定資產及提取折舊的基本會計核算3.熟悉材料采購的基本會計核算4.熟悉生產業(yè)務的基本會計核算5.熟悉銷售的基本會計核算6.熟悉期間費用的基本會計核算7.熟悉對外投資業(yè)務的基本會計核算8.熟悉利潤形成與分配的基本會計核算（四）小企業(yè)會計準則1.熟悉小企業(yè)會計準則的適用范圍2.熟悉小企業(yè)會計準則具體規(guī)定3.熟悉資產的會計核算4.熟悉負債的會計核算5.熟悉所

8、有者權益的會計核算6.熟悉收入的會計核算7.熟悉費用的會計核算8.熟悉利潤及利潤分配會計核算9.熟悉外幣業(yè)務的會計核算10.了解財務報表的編制11221111222222222222222221十一、稅收政策與管理（一）稅制基本原理1.了解稅收和稅收制度的概念2.了解稅制要素3.了解稅種分類和稅制結構4.了解中國稅收制度的沿革（二）稅收規(guī)范性文件制定管理1.了解稅收規(guī)范性文件的概念 2.了解稅收規(guī)范性文件制定管理的基本內容 3.熟悉稅收規(guī)范性文件的必要內容 4.了解稅收規(guī)范性文件的制定程序 （三）重大稅務案件的審理1.熟悉重大稅務案件的審理范圍 2.了解重大稅務案件的審理程序 （四）增值稅基本

9、政策與管理1.熟悉增值稅概述包括增值稅的概念、計稅原理和類型、增值稅的特點、增值稅的沿革2.掌握增值稅征稅范圍3.掌握增值稅納稅人和扣繳義務人4.掌握增值稅適用稅率和征收率5.掌握增值稅計稅方法：包括一般計稅方法、簡易計稅方法、進口貨物計稅方法6.熟悉出口貨物勞務和應稅服務增值稅政策：包括政策類型和適用范圍、出口退（免）稅辦法、出口退稅率、出口退（免）稅的計算、出口退（免）稅的管理7.熟悉增值稅稅收優(yōu)惠包括增值稅優(yōu)惠的類型、直接免稅、減稅、起征點、其他優(yōu)惠、稅收優(yōu)惠的管理8.熟悉增值稅發(fā)票管理包括增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票管理、增值稅普通發(fā)票管理9.掌握增值稅納稅申報表包括小規(guī)模納稅人

10、申報表的組成及結構、一般納稅人申報表的組成及結構10.掌握增值稅征收管理包括納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限和報繳期限（五）消費稅基本政策與管理1.了解消費稅概述2.熟悉消費稅征稅范圍和納稅環(huán)節(jié)包括中華人民共和國境內生產應稅消費品、委托加工應稅消費品、批發(fā)、零售應稅消費品、進口應稅消費品、消費稅稅目3.熟悉消費稅納稅人和扣繳義務人4.熟悉消費稅適用稅率5.掌握消費稅計稅辦法包括生產銷售應稅消費品的計稅辦法、自產自用應稅消費品的計稅辦法、委托加工應稅消費品的計稅辦法、批發(fā)、零售應稅消費品的計稅辦法、進口應稅消費品的計稅辦法6.熟悉出口應稅消費品的消費稅政策包括政策類型和適用范圍、消費稅退稅的

11、計稅依據、消費稅退稅的計算、出口退（免）稅的管理7.熟悉消費稅稅收優(yōu)惠包括消費稅優(yōu)惠的類型、直接免稅、減稅、其他優(yōu)惠、稅收優(yōu)惠的管理8.熟悉消費稅納稅申報表的組成及結構9.熟悉消費稅征收管理包括納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限和報繳期限（六）企業(yè)所得稅基本政策與管理1.了解企業(yè)所得稅概述2.熟悉企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象與適用稅率包括納稅人和扣繳義務人、征稅對象、適用稅率3.掌握應納所得稅額的計算包括居民企業(yè)預繳應納所得稅額的計算、居民企業(yè)匯算清繳應納所得稅額的計算、非居民企業(yè)應納所得稅額的計算4.熟悉收入總額包括收入的形式、收入總額的范圍和分類、征稅收入、不征稅收入5.掌握各項扣除包括稅

12、前扣除的原則、稅前扣除的成本、費用、稅金、損失、其他支出與稅前扣除的管理6.掌握資產的稅務處理包括資產稅務處理的原則、固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨的稅務處理7.掌握彌補虧損8.掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的分類、免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減免所得稅、抵免所得稅、稅收優(yōu)惠的管理9.掌握應納稅額計算包括居民企業(yè)預繳應納稅額的計算、居民企業(yè)匯算清繳應納稅額的計算、居民企業(yè)境外所得稅收抵免、非居民企業(yè)應納稅額的計算10.掌握企業(yè)所得稅納稅申報表的組成及結構包括居民企業(yè)預繳申報表的組成及結構、居民企業(yè)匯算清繳申報表的

13、組成及結構、非居民企業(yè)申報表的組成及結構11.熟悉企業(yè)所得稅征收管理包括納稅地點、納稅年度、預繳和匯算清繳期限（七）國際稅收基本政策與管理1.熟悉國際稅收概述包括國際稅收概念、國際稅收研究范圍、國際稅收研究對象、國際稅收體系的目標、國際稅收沖突和雙重征稅、國際避稅與反避稅、消除國際雙重征稅措施（八）非居民企業(yè)稅收管理1.熟悉非居民企業(yè)定義2.掌握非居民企業(yè)所得稅征稅范圍3.熟悉扣繳義務人4.熟悉適用稅率5.熟悉應納稅所得額6.熟悉應納稅額7.熟悉納稅地點（九）車輛購置稅基本政策與管理1.了解車輛購置稅概述2.熟悉車輛購置稅的征稅對象和征稅范圍3.熟悉車輛購置稅的納稅人4.熟悉車輛購置稅的適用稅

14、率5.掌握車輛購置稅的計稅依據6.掌握車輛購置稅應納稅額的計算7.熟悉車輛購置稅的稅收優(yōu)惠11111121212333222223 312223222212323333332223222221222332十二、稅收爭議解決方式（一）行政復議1.熟悉行政復議的受案范圍 2.了解行政復議的管轄 3.了解行政復議的證據種類 4.了解行政復議的程序 （二）行政訴訟1.熟悉行政訴訟的受案范圍 2.了解行政訴訟的管轄 3.了解行政訴訟的證據種類 4.了解行政訴訟的程序 （三）行政賠償1.熟悉行政賠償的范圍 2.了解行政賠償請求人和賠償義務機關 3.了解行政賠償程序 4.了解行政賠償方式2111211121

15、11十三、稅收分析（一）稅收會計1.了解稅收會計核算基本規(guī)定 2.了解稅收會計核算基本程序3.了解稅收會計記賬方法4.熟悉常用稅收會計科目及內容和使用方法（應征、代征、減免、上解、在途、待解等）5.熟悉會計憑證使用方法6.熟悉會計賬簿記賬方法（二）票證管理1.了解稅收票證基本概念和基本規(guī)定2.了解票證管理職責3.熟悉稅收票證種類和使用范圍4.掌握稅收完稅證明、稅收繳款書、稅收收入退還書的具體使用方法等（三）稅收統(tǒng)計1.了解稅收統(tǒng)計基本制度2.熟悉操作稅收統(tǒng)計軟件系統(tǒng)3.熟悉稅收統(tǒng)計基本指標及口徑（四）稅收分析1.了解稅收分析的內容和意義2.掌握基礎稅收分析指標計算方法3.熟悉對各類稅收數據進行

16、初步整理、加工4.熟悉稅收預測和分析11122211231221322稅務系統(tǒng)業(yè)務能力升級測試大綱（征管評估類_中級）1、 測試目標稅務干部業(yè)務能力升級專業(yè)之征管評估類（中級）考試主要測試增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅源管理，包括稅收征管、政策法規(guī)、票證管理、稅收收入核算、進出口稅收、國際稅收和反避稅、大企業(yè)管理等部門工作人員，是否具備勝任該類工作的較高專業(yè)知識、相關知識、工作程序、操作技能。2、 能力等級（一）能力等級1專業(yè)知識理解能力。要求考生了解掌握征管評估（中級）工作所需知識的基本原理和內容。（二）能力等級2基本應用能力。要求考生在稅收管理實際工作中，合理、有效地運用知識，解決基本的稅

17、收管理實務問題。（三）能力等級3綜合運用能力。要求考生綜合運用稅收管理及相關專業(yè)知識和技能，解決較為復雜的稅收管理實務問題。3、 測試方式與試題結構（一）測試方式為閉卷，滿分為100分，考試時間為120分鐘。（二）試題類型：六檔以下（含六檔）為客觀性試題，六檔以上為客觀性試題和主觀性試題。其中，客觀性試題主要為判斷題、單項選擇題、多項選擇題以及案例分析題；主觀性試題為簡答題、計算題、辨析題或案例分析題。（三）試卷分為兩部分。第一部分為公共知識與能力，占20%，測試考生應具備的政治鑒別能力、依法行政能力、公共服務能力、調查研究能力、學習能力、溝通協調能力、創(chuàng)新能力、應對突發(fā)事件能力、心理調適能力

18、，具體內容參考通用知識與能力大綱（中級）。第二部分為專業(yè)知識與能力，占80%，測試考生應具備的崗位知識與能力，具體測試內容為本大綱專業(yè)測試內容與能力等級。四、測試內容與能力等級測試內容能力等級一、納稅評估概論（一）納稅評估的概念1.了解納稅評估的涵義2.了解納稅評估的意義（二）納稅評估的定位1.了解納稅評估在稅收征管程序中的地位2.了解納稅評估在稅收風險管理中的定位3.掌握納稅評估與相關工作的關系（三）納稅評估法律支撐了解納稅評估的法律依據111131二、納稅評估準備（一）熟悉檢查告知（二）熟悉數據準備（三）熟悉深度分析（四）掌握預案編制（五）知識及手續(xù)準備1.熟悉知識及手續(xù)準備內容2.掌握知

19、識及手續(xù)工作要求222323三、納稅評估檢查（一）案頭檢查1.掌握案頭檢查的種類及適用范圍2.熟悉案頭檢查的具體要求包括業(yè)務流程、工作要求、法律依據、相關文書（二）實地檢查1.熟悉實地檢查的適用與審批2.熟悉實施實地檢查的基本要求包括業(yè)務流程、工作要求、法律依據、相關文書（三）稅額確定1.掌握稅額確定的一般程序2.掌握稅額確定的核定程序（四）納稅評估檢查的中止與終結1.熟悉納稅評估檢查的中止與恢復2.熟悉熟悉納稅評估檢查的終結（五）熟悉違法違章處理（六）納稅擔保與稅收保全1.了解納稅擔保2.了解稅收保全（七）了解稅收強制執(zhí)行（八）了解新發(fā)現涉稅風險處理（九）熟悉基礎信息核實與情報采集（十）熟悉

20、評估報告制作與檢查卷宗立卷322233222111122四、納稅評估處理（一）檢查卷宗審核1.了解檢查卷宗審核說明2.掌握檢查卷宗審核要點包括檢查程序的審核要點、檢查內容的審核要點。 3.掌握審核結果處理（二）評估報告（結果）審議1.了解評估報告（結果）審議說明2.掌握評估報告（結果）審議要點3.掌握評估報告（結果）審議結果處理（三）熟悉和掌握評估文書出具及送達（四）掌握違法違章處理報告審議與執(zhí)行（五）熟悉案卷歸檔（六）欠稅追征1.掌握追征準備2.掌握追征實、納稅評估的基本分析與審核（一）納稅人基本資料分析與審核1.掌握分析與審核內容包括登記信息的審核、稅種認定信息審

21、核2.掌握納稅人資格認定及備案資料分析與審核包括出口退（免）稅資格認定審核、促進殘疾人就業(yè)企業(yè)資格認定審核、境外注冊中資控股居民企業(yè)認定審核、稅收優(yōu)惠備案資料的審核3.掌握納稅人各項報送資料完整性分析與審核包括企業(yè)申報表的申報審核、扣繳義務人申報表的申報審核、財務報表的申報審核4.掌握納稅申報義務履行情況分析與審核（二）納稅申報表的邏輯關系分析與審核1.熟悉增值稅申報表邏輯關系分析與審核包括增值稅一般納稅人申報表邏輯關系審核、增值稅小規(guī)模納稅人申報表邏輯關系審核2.熟悉消費稅申報表邏輯關系分析與審核包括酒類消費稅納稅人、成品油消費稅納稅人、小汽車消費稅納稅人、煙類消費稅納稅人3.熟悉企業(yè)所得稅

22、申報表邏輯關系分析與審核包括查賬征收企業(yè)所得稅月（季）度申報報送資料、查賬征收企業(yè)所得稅年度申報報送資料、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報表單、企業(yè)所得稅年度納稅申報表邏輯關系審核4.熟悉個人所得稅申報表邏輯關系審核5.年所得12萬元以上自行納稅申報表邏輯關系審核（三）企業(yè)財務報表的分析與審核1.熟悉財務報表體系2.熟悉資產負債表邏輯關系分析與審核3.熟悉利潤表的介紹及邏輯關系分析與審核4.熟悉現金流量表邏輯關系分析與審核5.熟悉“三大報表”的邏輯關系分析與審核包括會計報表項目之間基本邏輯關系分析與審核、資產負債表、利潤表和現金流量表三者之間的邏輯關系分析與審核3333222

23、2222222六、會計實務1、資產的會計核算1.掌握存貨的會計核算。2.掌握應收票據、應收賬款、預付賬款的會計核算。3.掌握交易性金融資產、可供出售金融資產及的會計核算4.掌握持有至到期投資、長期股權投資的會計核算5.掌握投資性房地產的會計核算6.掌握固定資產的會計核算7.掌握生物資產的會計核算8.掌握無形資產的會計核算9.了解應收賬款、存貨、長期股權投資、持有至到期投資、可供出售金融資產、固定資產、采用成本模式計量的投資性房地產和無形資產減值的會計處理10.了解交易性金融資產、可供出售金融資產和采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產的公允價值的確定（二）負債的會計核算1.掌握短息借款、應

24、付票據、應付賬款和預收賬款的會計核算2.掌握應付職工薪酬的含義、范圍及會計核算3.掌握應交增值稅、應交消費稅及應交營業(yè)稅及其明細科目的核算4.掌握應交稅費的內容和核算5.掌握其他應付款、其他應交稅費的核算6.掌握長期借款、長期應付款及借款費用的核算（三）收入的會計核算1.了解收入確認的原則和方法2.掌握銷售商品收入核算3.掌握提供勞務收入核算4.掌握讓渡資產使用權核算5.掌握政府補助的確認和計量（四）費用的會計核算(1) 掌握營業(yè)成本會計核算(2) 掌握營業(yè)稅金及附加會計核算(3) 掌握期間費用會計核算（五）利潤的核算1.掌握營業(yè)外收支的核算2.掌握所得稅費用的核算（六）產品成本核算1.熟悉成

25、本計算方法的適用范圍2.熟悉產品成本計算的分批法3.熟悉產品成本計算的品種法4.熟悉產品成本計算的分步法（七）財務報表的編制1.了解財務報表定義和列報的基本要求2.熟悉資產負債表3.熟悉利潤表4.熟悉現金流量表5.熟悉所有者權益變動表6.了解財務報表附注（八）會計政策、會計估計變更和差錯更正1.了解會計政策、會計估計和前期差錯涵義2.熟悉會計政策變更3.熟悉會計估計變更4.熟悉前期差錯更正3333333311333333133333333322221222212122七、大企業(yè)稅收管理（一）大企業(yè)稅收管理基礎1.了解大企業(yè)范圍和特點2.熟悉大企業(yè)稅收風險管理3.熟悉與稅收相關的企業(yè)內部控制包括

26、企業(yè)內部控制基本理論、企業(yè)內部控制基本規(guī)范4.掌握企業(yè)會計準則（二）大企業(yè)機構和崗責1.熟悉大企業(yè)機構設置和職能 包括本級大企業(yè)機構及職能及上下級機構及職能 2.熟悉大企業(yè)崗位職責包括本級崗位職責及上下級崗位職責 3.熟悉大企業(yè)工作規(guī)范 包括本層級稅務機關工作規(guī)范及上下級機關工作規(guī)范、大企業(yè)部門與其他部門的工作銜接關系 （三）大企業(yè)稅收管理主要業(yè)務1.熟悉大企業(yè)管理基礎工作 包括大企業(yè)名冊管理、大企業(yè)稅收報表 2.熟悉大企業(yè)稅收風險管理 包括全流程稅收風險管理 、分事項稅收風險管理 3.熟悉大企業(yè)個性化納稅服務包括稅務內控風險測評、稅收遵從合作協議談簽與執(zhí)行、涉稅訴求響應、復雜涉稅事項專題服務

27、、特殊事項事先裁定4.熟悉大企業(yè)稅收監(jiān)控分析包括專業(yè)數據分析、大企業(yè)稅收風險日常監(jiān)測5.熟悉大企業(yè)支持保障包括團隊式管理、信息化條件下大企業(yè)工作、大企業(yè)稅收管理制度體系（四）大企業(yè)稅收管理基本能力1.熟悉大企業(yè)稅務審計 包括利用審計軟件開展案頭審計、ERP環(huán)境下的現場審計、審計底稿、工作報告的編制、工作推送2.熟悉大企業(yè)稅收管理中的談判約談 包括合作遵行互動協議談簽中的談判與約談、稅收事先裁定中的談判與約談、稅務審計中的談判與約談3.熟悉大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)操作包括計算機處理文字、EXCEL表等基本工作能力、大企業(yè)信息平臺開展工作能力、利用審計軟件開展稅務審計能力4.熟悉大企業(yè)稅收分析 包括

28、稅收風險分析能力、稅收政策執(zhí)行效果、稅收經濟環(huán)境等分析能力5.熟悉企業(yè)集團（行業(yè)）管理能力包括大型企業(yè)集團管理、行業(yè)管理稅收管理能力12232222222222222八、稅收政策與管理（一）稅制理論1.了解稅制體系2.了解稅制改革理論（二）稅收規(guī)范性文件制定管理1.熟悉稅收規(guī)范性文件制定管理的基本內容 2.了解稅收規(guī)范性文件的制定規(guī)則 3.熟悉稅收規(guī)范性文件的制定程序 4.熟悉稅收規(guī)范性文件備案備查和清理的基本要求 （三）重大稅務案件的審理1.了解重大稅務案件審理的組織機構和職責 2.熟悉重大稅務案件的審理范圍 3.了解重大稅務案件提請和受理的基本要求 4.熟悉重大稅務案件審理的程序和基本要求

29、 5.了解重大稅務案件執(zhí)行監(jiān)督的基本要求 （四）增值稅政策與管理1.熟悉增值稅征稅范圍包括增值稅征稅范圍的基本規(guī)定、應稅服務的具體范圍、增值稅征稅范圍的疑難問題2.熟悉增值稅納稅人和扣繳義務人包括增值稅納稅人的基本規(guī)定、一般納稅人的認定和管理、小規(guī)模納稅人的管理3.熟悉增值稅適用稅率和征收率包括兼營不同貨物適用稅率的確定、兼營不同應稅服務適用稅率的確定、混業(yè)經營適用稅率的確定4.掌握增值稅計稅方法包括增值稅計稅方法的基本規(guī)定、銷售額確定的疑難問題、銷項稅額計算的疑難問題、進項稅額抵扣的疑難問題、一般納稅人適用簡易計稅方法項目的疑難問題5.熟悉出口貨物勞務和應稅服務增值稅政策包括出口貨物勞務和應

30、稅服務增值稅的基本規(guī)定、生產企業(yè)出口退（免）稅的管理、外貿企業(yè)出口退（免）稅的管理、營改增試點納稅人出口退（免）稅的管理、出口退（免）稅計算和管理的疑難問題6.熟悉增值稅稅收優(yōu)惠包括增值稅優(yōu)惠的具體規(guī)定、增值稅優(yōu)惠政策和管理的疑難問題7.熟悉增值稅專用發(fā)票管理包括增值稅專用發(fā)票管理的具體規(guī)定、增值稅專用發(fā)票管理的疑難問題8.熟悉增值稅納稅申報表審核分析包括小規(guī)模納稅人申報表的審核分析、一般納稅人申報表的審核分析9.熟悉行業(yè)增值稅的征收管理包括成品油簽售加油站增值稅的征收管理、電力產品增值稅征收管理、油氣田企業(yè)增值稅的征收管理、公路、內河貨物運輸業(yè)增值稅的征收管理（五）消費稅政策與管理1.熟悉消

31、費稅征稅范圍包括消費稅征稅范圍的基本規(guī)定、應稅消費品的具體范圍、消費稅征稅范圍的疑難問題2.熟悉消費稅納稅環(huán)節(jié)和納稅人包括消費稅納稅環(huán)節(jié)和納稅人的基本規(guī)定、消費稅納稅環(huán)節(jié)和納稅人管理的疑難問題3.熟悉消費稅適用稅率包括消費稅適用稅率的基本規(guī)定、消費稅適用稅率的疑難問題4.熟悉消費稅計稅辦法包括消費稅計稅辦法的基本規(guī)定、消費稅計稅辦法的疑難問題5.熟悉出口應稅消費品的消費稅政策包括出口應稅消費品消費稅政策的基本規(guī)定、消費稅出口退（免）稅管理的疑難問題6.熟悉消費稅稅收優(yōu)惠包括消費稅優(yōu)惠的基本規(guī)定、消費稅優(yōu)惠政策和管理的疑難問題7.熟悉消費稅納稅申報表審核分析8.熟悉行業(yè)消費稅的征收管理包括卷煙行

32、業(yè)消費稅的征收管理、酒類行業(yè)消費稅的征收管理、成品油消費稅的征收管理、小汽車行業(yè)消費稅的征收管理（六）企業(yè)所得稅政策與管理1.熟悉企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象與適用稅率包括企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象與適用稅率的基本規(guī)定、企業(yè)所得稅納稅人和扣繳義務人的疑難問題2.熟悉應納所得稅額的計算包括應納所得稅額計算的基本規(guī)定、居民企業(yè)預繳應納所得稅額計算的疑難問題、居民企業(yè)匯算清繳應納所得稅額計算的疑難問題、非居民企業(yè)應納所得稅額計算的疑難問題3.熟悉收入總額包括收入總額的基本規(guī)定、收入總額政策和管理的疑難問題4.掌握各項扣除包括稅前扣除的基本規(guī)定、資產損失稅前扣除的管理、捐贈支出稅前扣除的管理、稅前扣除政

33、策和管理的疑難問題5.掌握資產的稅務處理包括資產稅務處理的基本規(guī)定、資產稅務處理的疑難問題6.掌握彌補虧損包括彌補虧損的基本規(guī)定、彌補虧損的疑難問題7.熟悉企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體規(guī)定、企業(yè)所得稅優(yōu)惠的疑難問題8.掌握應納稅額計算包括居民企業(yè)預繳應納稅額計算的疑難問題、居民企業(yè)匯算清繳應納稅額計算的疑難問題、居民企業(yè)境外所得稅收抵免的疑難問題、非居民企業(yè)應納稅額計算的疑難問題、企業(yè)所得稅清算9.熟悉企業(yè)所得稅納稅申報表審核分析包括居民企業(yè)預繳申報表的審核分析、居民企業(yè)匯算清繳申報表的審核分析、非居民企業(yè)申報表的審核分析10.熟悉行業(yè)和重點企業(yè)所得稅的征收管理包括房地產行業(yè)企業(yè)

34、所得稅的征收管理、金融保險企業(yè)所得稅的征收管理、匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理、核定征收企業(yè)所得稅的征收管理（七）國際稅收1.了解轉讓定價定義2.熟悉獨立交易原則3.熟悉關聯關系的認定包括關聯關系的認定標準、實際控制的條件4.了解關聯交易主要類型5.熟悉關聯交易申報的對象、期限、內容6.熟悉同期資料管理包括同期資料的主要內容、免于準備同期資料的情形、企業(yè)準備和提供同期資料的時限、跟蹤管理期內企業(yè)提供同期資料的要求、同期資料文本及保存的相關要求7.掌握轉讓定價調查、調整的依據8.熟悉轉讓定價重點調查企業(yè)9.熟悉轉讓定價調查的主要方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法、交易凈

35、利潤法10.熟悉轉讓定價的基本工作程序包括案頭分析、申請立案程序、現場調查要求、調查結果處理、跟蹤管理11.熟悉預約定價安排包括預約定價安排管理的定義、預約定價安排的種類、預約定價安排簽訂與執(zhí)行的階段、預約定價的受理機關、預約定價安排的使用期限及基本原則12.熟悉國際稅收協定包括稅收協定的定義、稅收協定與國內法的關系、常設機構的判定、協定中營業(yè)利潤相關規(guī)定13.熟悉國際稅收情報管理包括國際稅收情報交換的含義、國際稅收情報交換的類型、國際稅收情報的范圍（八）非居民稅收管理1.熟悉未設立機構場所非居民稅收管理包括股息所得管理規(guī)定、利息所得管理規(guī)定、特許權使用費所得管理規(guī)定、租金所得管理規(guī)定2.熟悉

36、設立機構場所非居民稅收管理包括外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理、非居民承包工程和提供勞務稅收規(guī)定、非居民企業(yè)所得稅的核定征收、非居民所得稅匯算清繳3.熟悉對外支付合同備案及稅務備案管理包括非居民合同備案要求、需要出具對外支付稅務備案的項目、不需要出具對外支付稅務備案的項目、對外支付稅務備案后續(xù)管理（九）車輛購置稅政策與管理1.熟悉車輛購置稅的征稅對象和征稅范圍2.熟悉車輛購置稅的納稅人3.熟悉車輛購置稅的計稅依據4.掌握車輛購置稅應納稅額的計算5.熟悉車輛購置稅的稅收優(yōu)惠6.熟悉車輛購置稅的征收管理11212212121222322222222222222223332322122122322222

37、2222222222九、稅收分析（一）組織稅收收入1.掌握組織收入工作原則2.熟悉編制中長期稅收規(guī)劃，編制和分解年度稅收計劃3.熟悉收入形勢分析，找出風險點，并根據組織收入形勢，提出組織收入工作措施（二）稅收分析1.熟悉常用的稅收分析指標2.熟悉稅收數據的處理方法、統(tǒng)計圖等工具3.熟悉數據分布特征的統(tǒng)計描述方法4.熟悉稅收指數的計算方法，如稅負、彈性等5.熟悉的計量分析方法6.掌握稅收分析報告寫作方法（三）稅收會計1.熟悉稅收會計基本規(guī)定2.熟悉會計核算，包括減免稅核算3.熟悉稅收票證管理辦法4.了解財稅庫銀橫向聯網電子繳稅相關工作5.熟悉運用數據開展稅收會計監(jiān)督（四）稅收統(tǒng)計1.了解稅收統(tǒng)計

38、制度2.掌握稅收統(tǒng)計指標及口徑（五）稅源監(jiān)控和分析1.了解重點稅源監(jiān)控、稅收調查、減免稅調查工作內容、目的和意義2.了解重點稅源監(jiān)控指標體系3.熟悉利用監(jiān)控數據，開展稅源分析3222222232221213112十、稅收爭議解決方式（一）行政復議1.了解行政復議機構的職責 2.熟悉行政復議的受案范圍、管轄 3.熟悉行政復議的參加人4.掌握行政復議的證據要求5.熟悉行政復議的基本程序（二）行政訴訟1.熟悉行政訴訟的受案范圍、管轄2.熟悉行政訴訟的參加人3.掌握行政訴訟的證據要求4.熟悉行政訴訟的基本程序（三）行政賠償1.熟悉行政賠償的范圍和賠償義務機關2.熟悉行政賠償程序和基本要求3.熟悉行政賠

39、償方式和計算標準122322232222稅務系統(tǒng)業(yè)務能力升級測試大綱（征管評估類_高級）1、 測試目標稅務干部業(yè)務能力升級專業(yè)之征管評估類（高級）考試主要測試增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅源管理，包括稅收征管、政策法規(guī)、票證管理、稅收收入核算、進出口稅收、國際稅收和反避稅、大企業(yè)管理等部門工作人員，是否具備勝任該類工作較高的專業(yè)知識、相關知識理論水平及具有較強實際工作操作技能。2、 能力等級（一）能力等級1專業(yè)知識理解能力。要求考生掌握征管評估（高級）工作所需知識的基本原理和內容。（二）能力等級2基本應用能力。要求考生在工作環(huán)境中，合理、有效地運用知識，處理基本的稅收管理業(yè)務問題。（三）能力等

40、級3綜合運用能力。要求考生綜合運用稅收管理及相關專業(yè)知識和技能，較好處理較為復雜的稅收管理實務問題。3、 測試方式與試題結構（一）測試方式為閉卷，滿分為100分，考試時間為120分鐘。（二）試題類型分為客觀性試題和主觀性試題?？陀^性試題包括判斷題、單項選擇題、多項選擇題、案例分析題等；主觀性試題包括簡答題、辨析題、論述題、案例分析題等。（三）試卷分為兩部分。第一部分為公共知識與能力，占20%，測試考生應具備的政治鑒別能力、依法行政能力、公共服務能力、調查研究能力、學習能力、溝通協調能力、創(chuàng)新能力、應對突發(fā)事件能力、心理調適能力，具體內容參考通用知識與能力大綱（高級）。第二部分為專業(yè)知識與能力，

41、占80%，測試考生應具備的崗位知識與能力，具體測試內容為本大綱專業(yè)測試內容與能力等級。4、 測試內容與能力等級測試內容能力等級一、稅收風險管理下的納稅評估（一）數據情報管理1.了解數據情報管理涵義2.熟悉數據情報內容3.掌握數據采集4.熟悉數據加工處理5.熟悉知識管理6.熟悉數據監(jiān)管（二）稅收風險識別管理1.熟悉稅收風險識別流程2.掌握風險分析識別庫的建立（三）稅收風險應對任務管理1.熟悉稅收風險應對任務管理內涵2.了解任務接收與整合3.熟悉風險應對任務的分配管理（四）風險應對的過程監(jiān)控與績效評價1.熟悉跟蹤質疑2.熟悉執(zhí)法督查3.熟悉績效評價（五）風險應對實施支持1.了解專業(yè)支持2.熟悉行業(yè)

42、顧問3.熟悉數據情報支持4.熟悉保障支持123222232122221222二、納稅評估法律問題（一）熟悉納稅評估中的相關法律問題（二）納稅評估程序法律問題1.掌握評估準備環(huán)節(jié)的程序法律問題2.掌握評估檢查環(huán)節(jié)的程序法律問題3.掌握評估處理環(huán)節(jié)的程序法律問題（三）納稅評估爭議與解決方式1.熟悉納稅評估中的爭議2.熟悉行政復議3.熟悉行政訴訟4.熟悉行政賠償（四）納稅評估證據問題1.熟悉證據概述2.掌握證據合法性和證明力3.掌握證明對象和舉證責任4.掌握證據的收集、固定和保全（五）納稅評估文書問題1.熟悉文書的種類選擇2.熟悉文書的內容要求3.熟悉文書的送達（六）納稅評估中稅務機關義務與責任1.

43、熟悉稅務機關的宣傳告知義務2.熟悉稅務人員的法律責任提醒23332222233322222三、納稅評估的綜合分析（一）納稅人基本情況綜合分析1.掌握基礎信息綜合分析2.掌握稅收表現綜合分析3.熟悉其他分析(非常規(guī)情報分析)（二）身份及生產經營特征綜合分析1.熟悉身份特征綜合分析2.掌握交易特征的綜合分析3.掌握行業(yè)特征的綜合分析及行業(yè)模型的介紹與應用（三）風險識別結果指向綜合分析1.熟悉風險識別結果指向2.掌握風險識別結果指向的綜合分析（四）熟悉綜合分析332233232四、納稅評估的信息化（一）熟悉信息化環(huán)境下納稅評估的技術支持（二）熟悉納稅評估流程信息化管理（三）信息化環(huán)境下的納稅評估效能

44、評價1.掌握納稅評估成效的信息化考核2.掌握信息數據反饋機制2233五、大企業(yè)稅務審計（一）熟悉審計對象確定（二）熟悉審計工作方案編制（三）熟悉符合性測試（四）熟悉實質性測試（五）熟悉分事項稅務審計（六）熟悉審計結果審議（七）掌握推送執(zhí)行與評價（八）熟悉自查結果確認與執(zhí)行（九）熟悉集團企業(yè)年度稅務遵從報告業(yè)務222222322六、特別納稅調整管理（一）熟悉成本分攤協議的稅務處理（二）熟悉資本弱化管理（三）熟悉視同股息分配所得（四）熟悉熟悉受控外國企業(yè)繳納稅款的抵免（五）熟悉掌握免于視同股息分配的條件（六）一般反避稅管理1.掌握啟動一般反避稅調查的情形2.掌握避稅安排的審核處理（七） 熟悉企業(yè)向

45、境外關聯方支付費用的所得稅管理（八） 熟悉國際稅收協定（九） 熟悉國際稅收情報管理（十）非居民企業(yè)稅收管理1.熟悉非居民企業(yè)股權轉讓所得計算2.熟悉非居民企業(yè)間接股權轉讓管理3.熟悉非居民企業(yè)股權轉讓適用特殊稅務重組2222233222222七、大企業(yè)稅收管理（一）大企業(yè)稅收管理基礎1.了解大企業(yè)范圍和特點2.了解大企業(yè)稅收風險管理3.了解與稅收相關的企業(yè)內部控制4.熟悉企業(yè)會計準則（二）大企業(yè)機構和崗責1.熟悉大企業(yè)機構設置和職能2.熟悉大企業(yè)崗位職責3.熟悉大企業(yè)稅收管理工作規(guī)范（三）大企業(yè)稅收管理主要業(yè)務1.熟悉大企業(yè)管理基礎工作2.熟悉大企業(yè)稅收風險管理3.熟悉大企業(yè)個性化納稅服務4.熟悉大企業(yè)稅收監(jiān)控分析5.熟悉大企業(yè)支持保障（四）大企業(yè)稅收管理基本能力1.熟悉大企業(yè)稅收管理稅務審計2.熟悉大企業(yè)稅收管理中的談判約談3.熟悉大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)操作4.熟悉大企業(yè)稅收管理稅收分析5.熟悉企業(yè)集團（行業(yè)）管理能力11122222222222222八、稅收政策與管理（一）稅制理論1.了解稅收理論前沿簡介2.了解稅制體系的構造3.了解世界稅制改革趨勢（二）稅收規(guī)范性文件制定管理1.掌握稅收規(guī)范性文件制定管理的基本內容2.熟悉稅收規(guī)范性文件的制定規(guī)則和技術規(guī)范3.掌握稅收規(guī)范性文件的制定程序和各環(huán)節(jié)的基本要求4.掌握稅收規(guī)范性文件備案備查的基本要求、審查重點和處理方式5.掌