財(cái)務(wù)報(bào)表分析的現(xiàn)實(shí)解讀(區(qū)聯(lián)社）（加入背景）

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的現(xiàn)實(shí)解讀財(cái)務(wù)報(bào)表分析的現(xiàn)實(shí)解讀 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的現(xiàn)實(shí)解讀o 借我借我一雙慧眼吧，讓我把這紛擾看個(gè)清清楚楚明明白白真真切切o 許* 南寧財(cái)苑會(huì)計(jì)公司 經(jīng)理 o 廣西東方外語(yǔ)學(xué)院（會(huì)計(jì)專業(yè)）講師o(wú) 近年專門致力于研究中小型企業(yè)財(cái)務(wù) 核算及管理，為區(qū)內(nèi)近200家中小 型會(huì)企提供會(huì)計(jì)代理及財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。 聯(lián)系電話:135077888*放下o 五祖弘忍的大弟子神秀：身是菩提樹，心如明鏡臺(tái)，時(shí)時(shí)勤拂拭，莫使惹塵埃o 六祖慧能：菩提本非樹，明鏡亦無(wú)臺(tái)，本來(lái)無(wú)一物，何處惹塵埃。放下o 佛家說(shuō)：明心見(jiàn)性，即心即佛。又稱：放下屠刀，立地成佛。o 儒家孔圣人言：朝聞道，夕死可矣！基本概念o四表一注（資產(chǎn)

2、負(fù)債表觀）o資產(chǎn)負(fù)債表（基礎(chǔ)報(bào)表）：基本內(nèi)部決策的報(bào)表，按因果關(guān)系鏈來(lái)形成o利潤(rùn)表：為了說(shuō)明本年利潤(rùn)的來(lái)源而衍生，說(shuō)明業(yè)務(wù)來(lái)源與結(jié)構(gòu)，滿足投資人利潤(rùn)穩(wěn)定性的要求o現(xiàn)金流量表：為了說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表每個(gè)項(xiàng)目的數(shù)量變化而衍生，利潤(rùn)的收現(xiàn)程度、進(jìn)一步說(shuō)明利潤(rùn)的穩(wěn)定程度o資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表：為了說(shuō)明期末資產(chǎn)的變現(xiàn)能力而衍生o會(huì)計(jì)報(bào)表附注：說(shuō)明會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及對(duì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步的解釋 資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益 右邊是負(fù)債和所有者權(quán)益，反映了融資策略和實(shí)右邊是負(fù)債和所有者權(quán)益，反映了融資策略和實(shí)力，負(fù)債是你的借貸狀況，所有者權(quán)益是你的自力，負(fù)債是你的借貸狀況，

3、所有者權(quán)益是你的自有資金。企業(yè)有多少自有資金，多少外債；一目有資金。企業(yè)有多少自有資金，多少外債；一目了然。了然。1 1、股東對(duì)企業(yè)的所有權(quán)在哪兒？你投資了，這個(gè)錢、股東對(duì)企業(yè)的所有權(quán)在哪兒？你投資了，這個(gè)錢體現(xiàn)在哪兒？到底有多少家底？體現(xiàn)在股本和保體現(xiàn)在哪兒？到底有多少家底？體現(xiàn)在股本和保留盈余上，也就是所有者權(quán)益這塊。留盈余上，也就是所有者權(quán)益這塊。資產(chǎn)負(fù)債表 2、企業(yè)欠經(jīng)營(yíng)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的錢在哪兒？還有企業(yè)欠其他企業(yè)和個(gè)人的錢在哪兒？在應(yīng)付抵押借款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款里；o 3、你的賬上有多少現(xiàn)錢？你就看流動(dòng)資產(chǎn)里面的銀行存款；o 4、別人欠你的錢在哪兒？在應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬

4、款里資產(chǎn)負(fù)債表o 5、企業(yè)購(gòu)買的股票和債券放在哪兒？放在長(zhǎng)期投資和短期投資里；（交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售的金融資產(chǎn)）o 6、企業(yè)的機(jī)器廠房設(shè)備在哪兒？在固定資產(chǎn)o 7、企業(yè)購(gòu)買了專利、土地使用權(quán)形成的資產(chǎn)是什么？無(wú)形資產(chǎn)o 商貿(mào)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)組合差異利潤(rùn)表o 凈利潤(rùn)=收入-直接成本-費(fèi)用-所得稅o 利潤(rùn)表有多少收入，有多少利潤(rùn)，有多少成本，在利潤(rùn)表上一覽無(wú)余。o 損益平衡點(diǎn)：公司的產(chǎn)品一個(gè)月要銷售多少才能平衡。o 產(chǎn)品銷售量。如有的公司雖然營(yíng)業(yè)額不斷提高，但銷售量其實(shí)在下跌，市場(chǎng)占有率在萎縮?，F(xiàn)金流量表o 現(xiàn)金為王的時(shí)代。一個(gè)企業(yè)不掙錢，不等于倒閉，但沒(méi)有了現(xiàn)金，一定得倒

5、閉。一旦企業(yè)沒(méi)有了現(xiàn)金流，就等于人沒(méi)有了血液。o 回答：錢怎么來(lái)，流到那里去了？o 1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，就是你銷售商品、提供服務(wù)收到的現(xiàn)金。o 2、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，就是你從各個(gè)地方籌集來(lái)的現(xiàn)金，包括發(fā)債、借貸等等。現(xiàn)金流量表o 3、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，就是你投資產(chǎn)生的現(xiàn)金收益，比如買股票、債券。o 這些是現(xiàn)金的流入，同樣，你購(gòu)買商品、接受服務(wù)、支付租金，職工工資，償還債務(wù)、投資虧損，這些都付出了現(xiàn)金，那么就是現(xiàn)金的流出?，F(xiàn)金流量表o 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量等于流入量減去流出量，這個(gè)現(xiàn)金一般來(lái)講應(yīng)該是正數(shù)，你要隨時(shí)發(fā)現(xiàn)，你的現(xiàn)金流是增多了還是減少了，你的企業(yè)贏利了，現(xiàn)金

6、流是不是增加了，如果沒(méi)有增加甚至是減少了，你就要馬上找明原因，看看是哪一塊的現(xiàn)金支出過(guò)多，能不能立即彌補(bǔ)，亡羊補(bǔ)牢，未為晚也；如果持續(xù)是負(fù)數(shù)，企業(yè)就已經(jīng)岌岌可危了。財(cái)務(wù)分析引言-財(cái)務(wù)分析的重要性o 某銀行貸款失敗的案例o 藍(lán)田股份事件o 銀行界的財(cái)務(wù)分析與企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況案例：藍(lán)田股份事件o 藍(lán)田股份于1996年5月以農(nóng)副產(chǎn)品種養(yǎng)、加工、銷售為主營(yíng)業(yè)務(wù)包裝上市，當(dāng)時(shí)注冊(cè)地在沈陽(yáng)，1998年變更為湖北洪湖市。o 劉姝威女士，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)從事銀行信貸研究工作的一位研究員，2001年10月26日發(fā)表了一篇應(yīng)立即停止對(duì)藍(lán)田股份發(fā)放貸款的文章戮穿了藍(lán)田神話，被評(píng)為2002年度央視年度人物.財(cái)稅法規(guī)解讀案例

7、藍(lán)田股份舊事回顧.doc銀行界的財(cái)務(wù)分析與企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況o 目前銀行的報(bào)表分析指標(biāo)體系融資必須把握的指標(biāo).doco 企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)狀分析o 企業(yè)如何應(yīng)對(duì)銀行的指標(biāo)要求融資必須把握的指標(biāo)o 九、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。一般企業(yè)應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。霧里看花-銀行與企業(yè)畸形之戀o 二、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)狀分析o 1、企業(yè)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度的濫用o 2、無(wú)主孤魂缺乏監(jiān)管的財(cái)務(wù)o 3、巧婦難為無(wú)米之炊報(bào)表粉飾之道o 三、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)銀行的指標(biāo)要求o 1、作為泊來(lái)品的貸款指標(biāo)o 2、為了業(yè)績(jī)的信貸部門o 3、存在即是合理會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)實(shí)o 企

8、業(yè)的三套表o 給老板看的內(nèi)部報(bào)表o 給金融機(jī)構(gòu)看的會(huì)計(jì)報(bào)表o 給稅務(wù)局納稅用的會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)于現(xiàn)狀的思考o(jì) 四、三套報(bào)表o 基于稅收政策而編制納稅優(yōu)先o 基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而編制資本保全優(yōu)先o 基于經(jīng)營(yíng)者能力評(píng)價(jià)而編制由于物價(jià)上漲，非經(jīng)營(yíng)者的能力、市場(chǎng)的影響因素會(huì)計(jì)報(bào)表的缺陷（30%對(duì)外有用）o 只披露過(guò)去，不披露未來(lái)o 只披露結(jié)果，不披露原因o 只披露數(shù)量，不披露質(zhì)量o 只披露抽象信息，不披露具體信息第一節(jié) 如何對(duì)企業(yè)報(bào)表進(jìn)行宏觀解讀o 一、通過(guò)對(duì)企業(yè)性質(zhì)的了解來(lái)分析o 1、國(guó)有企業(yè)o 2、外資企業(yè)o 3、民營(yíng)企業(yè)o 二、通過(guò)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的合理性。第四節(jié) 報(bào)表項(xiàng)目分析貨幣資金o

9、 申草.一代名所浙江天健掉進(jìn)甬成功現(xiàn)金陷阱.doc報(bào)表項(xiàng)目分析應(yīng)收賬款o 應(yīng)收賬款的質(zhì)量，通過(guò)追問(wèn)其構(gòu)成了解其質(zhì)量及真實(shí)情況報(bào)表項(xiàng)目分析_其他應(yīng)收款o 其他應(yīng)收款通常包含股東虛假出資及股東占用公司資金的信息o 而違規(guī)使用信貸資金也可從此看出名堂報(bào)表項(xiàng)目分析_預(yù)付賬款預(yù)付賬款與其他應(yīng)收款有異曲同工之妙長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款有壞賬的可能報(bào)表項(xiàng)目分析_長(zhǎng)期投資o長(zhǎng)期投資的真實(shí)存在及質(zhì)量o如何查驗(yàn)？報(bào)表項(xiàng)目分析在建工程o 真實(shí)存在o 完工程度o 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化o 對(duì)未來(lái)的影響無(wú)形資產(chǎn)o 專利權(quán)、商標(biāo)、商譽(yù)的識(shí)別o 土地使用權(quán)評(píng)估的貓膩應(yīng)付賬款o 黃光裕的發(fā)跡之本及陷落之源其他應(yīng)付款o 隱匿在荒野中的賬外收入o 從其他應(yīng)付款看企業(yè)的資金來(lái)源實(shí)收資本o 民營(yíng)企業(yè)的資本惡夢(mèng)第四節(jié) 報(bào)表項(xiàng)目分析收入o 通過(guò)關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)收入申草.中國(guó)上市公司九大收入陷阱案例分析.doc報(bào)表項(xiàng)目分析-成本及費(fèi)用o 房地產(chǎn)企業(yè)的成本陷阱o 服務(wù)類企業(yè)的費(fèi)用陷阱營(yíng)業(yè)外收支o 擺脫ST困境的靈丹妙藥o