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文檔簡介

1、年月憑證號數(shù)應(yīng)交增值稅未繳增值稅借方貸方借方貸方進項稅已交稅金減免稅款免抵稅額轉(zhuǎn)出未繳增值稅合計銷項稅出口退稅進項稅轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅合計轉(zhuǎn)入多交轉(zhuǎn)入未交費應(yīng)付賬款明細賬-某某工廠會計處理如下：1、購進A材料入庫，憑入庫存單和銀行單據(jù)借：庫存商品進口A材料 1000000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 25500 貸：銀行存款 10255002、銷售A材料借：應(yīng)收賬款乙工廠 1404000 貸：其他業(yè)務(wù)收入A材料 1200000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2040003、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本A材料 1000000 貸：庫存商品進口A材料 10000004、收回成品入庫借：庫存商品出

2、口商品 1400000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 238000 貸：應(yīng)收賬款乙工廠 1404000 銀行存款 234000 5、貨物出口，視同一般貿(mào)易計算應(yīng)退稅額借：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 182000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅） 182000將增值部分的稅差轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本（1200000-1000000）*（17%-13%)=8000元借：主營業(yè)務(wù)成本出口商品成本 8000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） 80006、海關(guān)實征的增值稅款轉(zhuǎn)入出口退稅借：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 25500 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅） 255007、收到該筆退稅款時借：銀行存款 207500 貸：其他就收款應(yīng)收出口退稅（增值稅） 2

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