注冊(cè)稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)綜合題試題

1、注冊(cè)稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)綜合題試 題努力學(xué)習(xí)，勤奮工作，讓青春更加光彩。小編特別整理了，希望考生勤加練習(xí)。更多相關(guān)信息請(qǐng)關(guān)注相關(guān)欄目！1 .(-)基本情況某市影視城系2012年3月新注冊(cè)登記的有限責(zé)任公司，注冊(cè)資金500萬元，主營影視作品放映業(yè)務(wù)。影視城經(jīng)營用房向商業(yè)廣場(chǎng)開發(fā)公司租賃，租賃期為2012年3月1日至2017年8月31日，租金于每年1月分批支付。2013年3月 8月為籌備期，2012年8月18日 8月31日進(jìn)行試營業(yè)，2012年9月1日起正式對(duì)外營業(yè)。2012年度利潤表”有關(guān)項(xiàng)目如下：2012年度利潤表(簡(jiǎn)表)單位：萬元項(xiàng)目金額1 .營業(yè)收入800減：營業(yè)成本400營業(yè)稅金及附加

2、26.4銷售費(fèi)用40管理費(fèi)用300財(cái)務(wù)費(fèi)用502 .營業(yè)利潤-16.4加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出3 .利潤總額-16.4減：所得稅費(fèi)用4 .凈利潤-16.4（二）審核影視城2012年會(huì)計(jì)核算及相關(guān)資料：1 .實(shí)收資本”金額為500萬元。經(jīng)查詢公司章程，影視城注冊(cè)資 金計(jì)劃分二次投入，分別于2012年3月1日投入300萬元和2012年 4月1日投入200萬元，首次投入的注冊(cè)資金于 2012年3月1日如 期到位，而第二次注冊(cè)資金因故一直未到位。2 .審核營業(yè)成本”發(fā)現(xiàn)：(1) 3-8月份對(duì)影視經(jīng)營用房進(jìn)行裝修改造，共發(fā)生支出 360 萬元，計(jì)入 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;自9月開始攤銷計(jì)入 營業(yè)成本”，20

3、12 年度攤銷金額為40萬元。(2)因經(jīng)營用房的租賃費(fèi)尚未支付，12月份按租賃協(xié)議預(yù)提3-12 月份租賃費(fèi)80萬元，計(jì)入營業(yè)成本工2013年1月商業(yè)廣場(chǎng)開發(fā)公司 收取2012年3月-12月的租賃費(fèi)，并開具發(fā)票。(3)8-12月份支付片租費(fèi)和影業(yè)公司分成款合計(jì) 280萬元計(jì)入 營 業(yè)成本”，其中50萬元于2013年2月取得發(fā)票；20萬元截止到2013 年5月31日尚未取得發(fā)票。3 .審核銷售費(fèi)用”發(fā)現(xiàn)：10月份為吸引顧客，邀請(qǐng)兩名影視明星與觀眾見面互動(dòng)，發(fā)生 費(fèi)用合計(jì)40萬元，計(jì)入銷售費(fèi)用工具中支付明星的出場(chǎng)費(fèi)分別為8 萬元和4萬元。4 .審核管理費(fèi)用”發(fā)現(xiàn)，其中：(1) 3月-8月份籌建期間發(fā)

4、生開辦費(fèi)用合計(jì)120萬元，沖減試營 業(yè)期間的售票收入18萬元后，102萬元全額計(jì)入 管理費(fèi)用”，開辦費(fèi) 用中包括3月-7月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，6月委托某廣告 策劃公司進(jìn)行推廣活動(dòng)的廣告宣傳費(fèi) 20萬元。(2) 9月-12月份 管理費(fèi)用”中業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元。(3)全年發(fā)生職工工資總額60萬元，職工福利費(fèi)支出12萬元, 職工教育經(jīng)費(fèi)支出1萬元，繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.2萬元(取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)）5 .審核財(cái)務(wù)費(fèi)用”發(fā)現(xiàn)：4月1日以年利率8%取得銀行貸款700萬元，貸款期限為一年, 全年支付的貸款利息42萬元；日常結(jié)算費(fèi)用8萬元。假定其他事宜與納稅無關(guān)。問題：1 .逐項(xiàng)指出對(duì)影視城2012年度審核發(fā)現(xiàn)的對(duì)納稅產(chǎn)生影響的問 題及相關(guān)涉稅處理。2 .計(jì)算影視城2012年度除企業(yè)所得稅外其他應(yīng)補(bǔ)的相關(guān)稅費(fèi)的 金額。3 .計(jì)算影視城2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所