稅法課程教學(xué)大綱

1、稅法教學(xué)大綱1、 大綱說明1、課程性質(zhì)稅法是會(huì)計(jì)專業(yè)的一門專業(yè)課程，是建立在會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法、審計(jì)學(xué)等專業(yè)理論課程基礎(chǔ)之上的獨(dú)立的專業(yè)課程。本課程應(yīng)根據(jù)國家稅收法規(guī)的變更隨時(shí)進(jìn)行教學(xué)內(nèi)容的更新和調(diào)整。教學(xué)中，要注意調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，多安排實(shí)務(wù)分析，加深理解；重點(diǎn)內(nèi)容可多安排作業(yè)。2、課程的任務(wù)和要求教學(xué)目的和任務(wù)：通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生了解稅收法律制度基礎(chǔ)和稅收征收管理法律制度，理解并掌握各種稅收法律制度的主要內(nèi)容，全面把握我國現(xiàn)行各稅種的計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算方法，正確計(jì)算各稅種的應(yīng)納稅額，從而具備對(duì)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及到的稅收問題的分析和解決問題的能力，以達(dá)到培養(yǎng)應(yīng)用型人

2、才的目標(biāo)。3、教學(xué)方法本課程以講授為主，案例教學(xué)、課堂討論為輔，針對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的特點(diǎn)，把稅法知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)聯(lián)系起來，提高學(xué)生解決綜合問題的能力。4、教學(xué)課時(shí)本課程總共72學(xué)時(shí)，其中：課堂教學(xué)62學(xué)時(shí)，實(shí)訓(xùn)10學(xué)時(shí)。2、 學(xué)時(shí)分配表序號(hào)教學(xué)內(nèi)容講課習(xí)題課實(shí)訓(xùn)課1第一章/納稅基礎(chǔ)42第二章/增值稅11123第三章/消費(fèi)稅3124第四章/營業(yè)稅3125第五章/關(guān)稅26第六章/城市維護(hù)建設(shè)稅27第七章/財(cái)產(chǎn)行為稅3128第八章/企業(yè)所得稅11129第九章/個(gè)人所得稅610第十章/其他各稅411測(cè)驗(yàn)、復(fù)習(xí)8合計(jì)57510三、教學(xué)內(nèi)容及要求第一章納稅基礎(chǔ)【教學(xué)目標(biāo)與要求】通過本章學(xué)習(xí)，了解稅種的分類、稅

3、收的作用、稅收原則。熟悉 稅法的概念、稅收法律關(guān)系。掌握稅收的概念、特征、稅制要素、稅 務(wù)登記管理、發(fā)票的管理和使用、納稅申報(bào)、稅款征收方式、稅款征 收措施?！局攸c(diǎn)與難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是稅收的作用、稅收原則、稅制要素、稅務(wù)登記管理、 發(fā)票的管理和使用、稅收法律關(guān)系、稅收的概念、特征。難點(diǎn)是納稅 申報(bào)、稅款征收方式、稅款征收措施。【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié)稅收概述一、稅收的概念、特征和作用1.稅收的概念2稅收的特征3稅收的作用二、稅收原則第二節(jié)稅法概述一、稅法的概念及其制定1 稅法的概念*2稅收法律關(guān)系3稅法的制定二、稅收制度（一）稅種的分類1 按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類2按管理和使用權(quán)限分類3按計(jì)稅依據(jù)分類4按

4、稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類（二）稅制要素*2 征稅人2納稅義務(wù)人3課稅對(duì)象4稅目5稅率6計(jì)稅依據(jù) 7納稅環(huán)節(jié)8納稅期限9減免稅10法律責(zé)任第三節(jié) 稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記管理1 開業(yè)登記2變更登記3停業(yè)、復(fù)業(yè)登記4注銷登記5外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記6登記核查二、賬簿、憑證管理1 設(shè)置賬簿范圍2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度管理3會(huì)計(jì)檔案管理三、發(fā)票管理和使用1 發(fā)票的印制2發(fā)票的領(lǐng)購3發(fā)票的開具和保管4發(fā)票的檢查四、納稅申報(bào)第四節(jié) 稅款征收 一、稅款征收方式二、稅款征收程序三、稅款征收措施1 加收滯納金2核定的應(yīng)納稅額3稅收保全措施4稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施5出境清稅6稅款追征7其他有關(guān)稅款征收的規(guī)定第二章 增值稅【教學(xué)目標(biāo)與要求】通過本章

5、學(xué)習(xí)，了解增值稅納稅申報(bào)表的編制，掌握增值稅的納稅人、 征稅范圍、稅率、 應(yīng)納稅額的計(jì)算、免稅和起征點(diǎn)、征收管理、增值稅專用發(fā)票的使用和管理。熟悉增值稅的概念、特征、增值稅出口退（免）稅規(guī)定?！局攸c(diǎn)與難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是掌握增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、免稅和起征點(diǎn)、征收管理、增值稅專用發(fā)票的使用和管理，難點(diǎn)是增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 增值稅的納稅人和征收范圍 一、增值稅的納稅人二、增值稅的征收范圍第二節(jié)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理1、 一般納稅人的認(rèn)定及管理2、 基本稅率和低稅率3、 小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理4、 征收率第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算*1、

6、 計(jì)稅依據(jù)2、 銷項(xiàng)稅額三、銷項(xiàng)稅額四、應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 幾種經(jīng)營行為的處理一、兼營銷售行為二、混合銷售行為三、含稅銷售額的換算第五節(jié) 出口貨物退（免 ）稅1、 出口貨物退（免）稅基本政策2、 出口貨物退（免）稅政策的具體實(shí)施辦法3、 出口貨物退（免）稅稅額的計(jì)算第六節(jié) 進(jìn)口貨物征稅1、 進(jìn)口貨物征稅的范圍及納稅人2、 進(jìn)口貨物的適用稅率3、 進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié)增值稅和征收管理1、 增值稅的征收機(jī)關(guān)和納稅地點(diǎn)2、 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間3、 增值稅的納稅期限4、 增值稅一般納稅申報(bào)辦法5、 小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法第八節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用和管理1、 增值稅專用發(fā)票的結(jié)構(gòu)和內(nèi)

7、容2、 增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購使用3、 增值稅專用發(fā)票開具范圍4、 增值稅專用發(fā)票開具要求5、 增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限6、 增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定第三章消費(fèi)稅【教學(xué)目標(biāo)及要求】通過本章學(xué)習(xí)，熟悉消費(fèi)稅的概念、特征、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。掌握消費(fèi)稅的納稅人、征稅范圍、稅目、 稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算。理解和掌握生產(chǎn)貨物應(yīng)納消費(fèi)稅、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品、應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物、委托加工貨物應(yīng)納消費(fèi)稅、進(jìn)口貨物應(yīng)納消費(fèi)稅、出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。【重點(diǎn)與難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是熟悉消費(fèi)稅的概念、特征、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。難點(diǎn)是理解和掌握生產(chǎn)貨物應(yīng)納消費(fèi)稅、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)

8、品、應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物、委托加工貨物應(yīng)納消費(fèi)稅、進(jìn)口貨物應(yīng)納消費(fèi)稅、出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)消費(fèi)稅概述一、消費(fèi)稅概述1 .消費(fèi)稅的概念2 .消費(fèi)稅的特征二、消費(fèi)稅的納稅人三、消費(fèi)稅的征收范圍與稅目、稅率*第二節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算*一、銷售額的確定二、銷售數(shù)量的確定三、應(yīng)納稅額的計(jì)算1、正常應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算4、兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理第三節(jié) 進(jìn)出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅稅率的確定二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅的管理三、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退

9、稅額的計(jì)算第四節(jié)消費(fèi)稅的征收管理一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、消費(fèi)稅的納稅期限三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)四、消費(fèi)稅的減免稅、退稅與補(bǔ)稅第四章營業(yè)稅【教學(xué)目標(biāo)及要求】通過本章學(xué)習(xí)，了解營業(yè)稅減免稅規(guī)定和營業(yè)稅納稅申報(bào)表的編制，熟悉營業(yè)稅的概念、特征、 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。掌握營業(yè)稅的納稅人（扣繳義務(wù)人）、稅目、稅率、兼營和混合經(jīng)營行為的稅務(wù)處理、應(yīng)納稅額的計(jì)算?！局攸c(diǎn)與難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是了解營業(yè)稅減免稅規(guī)定，熟悉營業(yè)稅的概念、特征、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。難點(diǎn)是掌握營業(yè)稅的納稅人（扣繳義務(wù)人）、稅目、稅率、兼營和混合經(jīng)營行為應(yīng)納稅額的計(jì)算?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 營業(yè)稅概述

10、一、營業(yè)稅概述1 營業(yè)稅的概念2營業(yè)稅的特征二、營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人第二節(jié) 營業(yè)稅稅目、稅率一、營業(yè)稅的稅目二、營業(yè)稅的稅率第三節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算*四、兼營和混合經(jīng)營行為的稅務(wù)管理*五、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算*一、計(jì)稅依據(jù)二、營業(yè)稅的起征點(diǎn)三、應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理和稅收優(yōu)惠1、 兼營經(jīng)營行為的稅務(wù)管理*2、 混合經(jīng)營行為的稅務(wù)管理*3、 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理一、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、營業(yè)稅的納稅期限三、營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)四、營業(yè)稅減免稅規(guī)定第五章關(guān) 稅【教學(xué)目標(biāo)及要求】通過本章學(xué)習(xí)，了解關(guān)稅納稅申報(bào)，熟悉關(guān)稅的納稅人、征稅范圍、稅目、稅率

11、、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算。了解關(guān)稅的概念、特點(diǎn)、減稅和免稅、納稅期限和稅款退補(bǔ)規(guī)定?！局攸c(diǎn)與難點(diǎn)】本章重點(diǎn)是熟悉關(guān)稅的納稅人、征稅范圍、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算。難點(diǎn)是關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算?！窘虒W(xué)內(nèi)容】關(guān)稅法律制度一、關(guān)稅的概念和特點(diǎn)二、關(guān)稅的納稅人和征稅范圍*三、關(guān)稅的稅目、稅率四、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算1 出口貨物的完稅價(jià)格2進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的審定3應(yīng)納稅額的計(jì)算五、關(guān)稅的減稅、免稅六、關(guān)稅的納稅期限和稅款退補(bǔ)七關(guān)稅納稅申報(bào)第六章城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加費(fèi)【教學(xué)目標(biāo)及要求】通過本章學(xué)習(xí)，理解和掌握城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加費(fèi)的納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。

12、【重點(diǎn)和難點(diǎn)】本章的重點(diǎn)是理解和掌握城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加費(fèi)的納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)是掌握城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加費(fèi)的應(yīng)納稅額的計(jì)算?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅概述一、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人二、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅環(huán)節(jié)及稅收減免三、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)四、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅期限第三節(jié)教育費(fèi)附加一、教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人二、教育費(fèi)附加的稅率 三、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù) 四、教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算 五、教育費(fèi)附加的征收管理第七章財(cái)產(chǎn)行為稅法【

13、教學(xué)目標(biāo)及要求】通過本章學(xué)習(xí)，理解和掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅等稅種納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算?！局攸c(diǎn)和難點(diǎn)】本章的重點(diǎn)是理解和掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅等稅種納稅人、 征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)是掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、印花稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié)房產(chǎn)稅一、房產(chǎn)稅納稅人、征稅對(duì)象和征稅范圍*二、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算三、房產(chǎn)稅的征收管理第二節(jié)契稅一、契稅納稅人和征稅對(duì)象二、契稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算*三、契稅納稅申報(bào)及繳納第三節(jié)車船稅一、車船稅納稅人、征稅對(duì)象和征稅范圍*二、車船稅計(jì)稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

14、三、車船稅的征收管理第四節(jié)印花稅一、印花稅納稅人和征稅范圍*二、印花稅稅率三、印花稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算*四、印花稅的納稅環(huán)節(jié)和稅款征收第八章企業(yè)所得稅【教學(xué)目標(biāo)及要求】通過本章學(xué)習(xí)，了解企業(yè)所得稅的概念，熟悉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠、納稅申報(bào)和繳納、納稅期限、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。掌握企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算及資產(chǎn)的稅務(wù)處理?！局攸c(diǎn)與難點(diǎn)】本章的重點(diǎn)是了解企業(yè)所得稅的概念，掌握企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算。難點(diǎn)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算?！窘虒W(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述一、企業(yè)所得稅的概念二、企業(yè)所得稅的征稅范圍和納稅人三、企業(yè)所得稅稅

15、率第二節(jié) 企業(yè)所得稅概述1、 收入總額的確定2、 準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目三、 不得扣除的項(xiàng)目 四、虧損彌補(bǔ)第三節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理1、 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊2、 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷3、 遞延資產(chǎn)的扣除第四節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算*一、應(yīng)稅收入的規(guī)定二、應(yīng)納稅所得額的確定三、扣除項(xiàng)目四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠1、 免稅收入2、 免征、減征企業(yè)所得稅3、 加計(jì)扣除應(yīng)納稅所得額4、 創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠5、 固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠6、 資源利用稅收優(yōu)惠第六節(jié)企業(yè)所得稅的征收管理1、 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2、 企業(yè)所得稅的納稅期限3、 企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)第七節(jié) 企業(yè)所得稅的

16、納稅申報(bào) 一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填制二、企業(yè)所得稅的納稅第八章個(gè)人所得稅【教學(xué)要求】通過本章學(xué)習(xí)，了解個(gè)人所得稅的概念和個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，熟悉個(gè)人所得稅的減免規(guī)定、稅款繳納掌握個(gè)人所得稅納稅人、征稅范圍、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算?！局攸c(diǎn)與難點(diǎn)】本章的重點(diǎn)是了解個(gè)人所得稅的概念。難點(diǎn)是熟悉和掌握個(gè)人所得稅的減免規(guī)定、稅款繳納掌握個(gè)人所得稅納稅人、征稅范圍、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算。【教學(xué)內(nèi)容】第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述一、個(gè)人所得稅的概念及納稅人二、個(gè)人所得稅的征稅范圍第二節(jié) 個(gè)人所得稅稅目1、 工資、薪金所得2、 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得3、 承包、承租經(jīng)營所得4、

17、勞務(wù)所得5、 稿酬所得六、 其他所得第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅率及應(yīng)納稅所得額的確定一、個(gè)人所得稅稅率二、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定第四節(jié) 個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算一、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)二、個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié)個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠1、 免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目2、 暫免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目第六節(jié)個(gè)人所得稅的征收管理1、 個(gè)人所得稅的納稅期限2、 個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)3、 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)第七節(jié)個(gè)人所得稅代扣代繳業(yè)務(wù)處理一、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的處理方法二、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)第十章其他稅種稅法【教學(xué)目標(biāo)及要求】通過本章學(xué)習(xí)，理解和掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等稅種納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算?！局攸c(diǎn)和難點(diǎn)】本章的重點(diǎn)是理解和掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等稅種納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，難點(diǎn)是掌握 資源稅、城