會計(jì)管理人員年度業(yè)務(wù)知識測試題

1、山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社濟(jì)寧辦事處2010年會計(jì)管理人員業(yè)務(wù)知識測試題聯(lián)社： 姓名： 分?jǐn)?shù)： 考試時(shí)間：90分鐘 一、填空題（每空0.5分，共15分）1、山東省農(nóng)村信用社會計(jì)機(jī)構(gòu)按照機(jī)構(gòu)性質(zhì)的不同劃分為三種機(jī)構(gòu)類型： 管理機(jī)構(gòu) 、參數(shù)管理機(jī)構(gòu) 和 營業(yè)機(jī)構(gòu) 。2、實(shí)體柜員通過參數(shù)管理機(jī)構(gòu)賦予相應(yīng)的柜員等級和權(quán)限，根據(jù)柜員等級及權(quán)限的不同分為：A級柜員、B級柜員、現(xiàn)金柜員和一般柜員。3、自2010年3月1日起，各縣級聯(lián)社營業(yè)機(jī)構(gòu)辦理單筆 500 萬元（不含）以上的大額支付、行內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)時(shí)，需經(jīng)縣級聯(lián)社授權(quán)；辦理單筆 5000 萬元（不含）以上的大額支付、行內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)時(shí)，需經(jīng)辦事處、市聯(lián)社進(jìn)行頭寸確

2、認(rèn)。4、柜員進(jìn)行錯(cuò)賬沖正時(shí)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，經(jīng)會計(jì)主管授權(quán)后辦理，由會計(jì)主管在沖正憑證上簽字，并登記 會計(jì)出納工作日志 。內(nèi)部賬當(dāng)日錯(cuò)賬調(diào)整應(yīng)啟動(dòng) 7031傳票錯(cuò)賬當(dāng)日沖正 交易處理，客戶賬當(dāng)日錯(cuò)賬調(diào)整啟動(dòng) 9900當(dāng)日錯(cuò)賬沖正 交易處理。5、管庫員要明確分工，出入庫時(shí)必須做到同開、同進(jìn)、同在、同出、同鎖，出入庫的款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。6、縣級聯(lián)社主任或分管主任 每季 對聯(lián)社業(yè)務(wù)庫查庫一次，對轄屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 每年 至少進(jìn)行一次全面性查庫。縣級聯(lián)社會計(jì)管理部門對轄屬基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 每季 至少全面查庫一次。信用社主任 每月 至少全面查庫一次，會計(jì)主管按旬對本網(wǎng)點(diǎn)全面查庫一次，自助設(shè)備管

3、理社對每機(jī) 每周 至少檢查庫存一次。7、個(gè)人存款現(xiàn)金通兌上限限額為 30萬 （不含），轉(zhuǎn)賬通兌上限限額為 200萬 （不含）。8、單位通知存款的起存金額為人民幣50萬元，最低支取金額為人民幣10萬元。9、單位卡起存金額1000元，申領(lǐng)單位最多可申請 三 張單位卡。10、貸款賬戶狀態(tài)包括：正常、部分預(yù)期、預(yù)期、非應(yīng)計(jì)和結(jié)清。二、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，答錯(cuò)或不答均不得分，每題1分，共20分）1.下列印章中，用于受理客戶提交的、尚未作入賬處理的各種結(jié)算憑證回執(zhí)的是：（ C ）A. 業(yè)務(wù)訖章 B. 財(cái)務(wù)專用章 C. 受理憑證專用章 D. 社（行）名業(yè)務(wù)訖章2.下列不屬于永久保管的會計(jì)檔案是（

4、 C ）A. 重要空白憑證登記簿 B. 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書C. 已銷戶的賬戶資料D. 存、貸款及內(nèi)部戶開銷戶登記簿 3、各級清算、營業(yè)機(jī)構(gòu)必須按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核對，未達(dá)賬項(xiàng)要于（ ）個(gè)工作日內(nèi)查清處理。（C ）A. 3 B. 5 C. 7 D.104、某營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部戶賬號為10191405020315800501800001，根據(jù)內(nèi)部賬戶的編制規(guī)則，該內(nèi)部戶賬戶中的科目代號為（ C ）A：20315800 B：3158005 C：15800501 D：58005018 5、某貸款期限為六個(gè)月，合同開始日期為2009年8月31日，則合同到期日應(yīng)該為（ A ）A：2010年2月27日 B：

5、2010年2月28日 C：2010年2月29日 D：2010年2月30日6、柜員小額現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)做到筆筆自核，現(xiàn)金存入（ ）萬元以上、現(xiàn)金支取（ ）萬元以上必須換人卡把復(fù)核。（ C ）A：5，10 B：10，20 C：10，5 D：50，10 7、單個(gè)自然人投資入股比例不得超過股本總額的 ，單個(gè)境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例不得超過股本總額的 ，在股權(quán)改造過程中職工自然人合計(jì)持股比例不得超過股本總額的 ，新組建的農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行職工自然人合計(jì)投資入股比例不得超過股本總額的 。（ B ）A、2 25 10 20 B、2 10 25 20C、2 50 10 20 D、5 25

6、 10 208、縣級聯(lián)社應(yīng)嚴(yán)格控制存放同業(yè)賬戶數(shù)量。縣級聯(lián)社最多只能選擇（）家金融機(jī)構(gòu)開立存放同業(yè)賬戶，辦理現(xiàn)金領(lǐng)繳業(yè)務(wù)；在人民銀行辦理現(xiàn)金領(lǐng)繳業(yè)務(wù)的，只能選擇（）家金融機(jī)構(gòu)開立存放同業(yè)賬戶，輔助辦理現(xiàn)金領(lǐng)繳業(yè)務(wù)。（ B ）A、1 ， 1 B、2 ， 1 C、2 ， 2 D、1 ， 2 9、凍結(jié)狀態(tài)下，可以進(jìn)行（ ）、（ ），但不可進(jìn)行（ ）。（A）A、掛失、扣劃，質(zhì)押 B、掛失、質(zhì)押，扣劃C、質(zhì)押、扣劃，掛失 D、掛失，扣劃、質(zhì)押10. 以下關(guān)于印鑒卡片的管理錯(cuò)誤的是（ B ）A存款人為單位的，其預(yù)留印鑒應(yīng)為單位公章或財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章B應(yīng)會計(jì)主管或指定專人

7、管理印鑒卡片，保管人可以經(jīng)辦前臺業(yè)務(wù)C印鑒卡片的核對可以采用誰保管誰核對，或者采用保管人與核對人分離的方式D新印鑒在更換的次日起方可使用11.票據(jù)法規(guī)定，持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起（ ）個(gè)月。（ B ）A、2 B、3 C、6 D、1212、關(guān)于支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則中不含(D)。A. 恪守信用，履約付款B. 誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配C. 銀行不墊款D. 代收他行票據(jù)收妥抵用13.出票人禁止簽發(fā)空頭支票、與信用社預(yù)留印鑒不符、使用支付密碼編制錯(cuò)誤的支票。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，信用社應(yīng)作退票處理，并按規(guī)定向人民銀行報(bào)告，由人民銀行按票面金額處以 但不低于 元的罰款。對屢次簽發(fā)的，信用社

8、應(yīng)停止其簽發(fā)支票。(B)A.3% 2000 B.5 1000 C.5 1000 D. 3 200014、根據(jù)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法的規(guī)定，以下不屬于可疑交易的是( A )A、短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)務(wù)相符。B、短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)。 C、法人、其他組織和個(gè)體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款，或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款。 D、沒有正常原因的多頭開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付。15、抵押貸款最高貸款額度不得超過抵押物評估價(jià)值的 ；以

9、權(quán)利憑證質(zhì)押的，最高貸款額度不得超過權(quán)利憑證面額的 。( A )A、60%；90% B、50%；80% C、60%；80% D、50%；90%16、非應(yīng)計(jì)貸款的自動(dòng)扣款順序?yàn)椋?。( A )A、先本后息B、先息后本C、只扣本金D、只扣利息17、政府貼息期間，助學(xué)貸款利息由政府貼息，貼息截止日期為 。( B )A、6月31日B、7月31日C、8月31日D、9月1日18、2009年12月20日到期的異地銀行承兌匯票1筆，金額500萬元。某信用社2009年8月10日為該筆銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率3.6，應(yīng)貼現(xiàn)天數(shù)是（ C ）。A、130天 B、132天 C、135天 D、137天19、客戶可根

10、據(jù)自身需要向信用社申請每日的轉(zhuǎn)賬限額，并在系統(tǒng)中約定。ATM轉(zhuǎn)賬限額分行內(nèi)轉(zhuǎn)賬限額和跨行轉(zhuǎn)賬限額，客戶可以選擇簽訂一種或兩種限額服務(wù)。簽約后，客戶轉(zhuǎn)出金額按照簽約金額控制，但每日每卡轉(zhuǎn)出金額不得超過（ ）萬元人民幣。（B）A、1 B、5 C、10 D、2020.以下說法錯(cuò)誤的是（C ）A. 辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存入保證金時(shí)既可以存定期也可以存活期。B. 開立保證金賬戶時(shí)啟動(dòng)“1101 單位活期存款開戶”交易開立保證金賬戶，存入保證金時(shí)再啟動(dòng)“1102 單位活期存款續(xù)存”交易存入保證金。C. 銀行承兌匯票到期收款業(yè)務(wù)發(fā)生墊款時(shí)，保證金開戶行柜員啟動(dòng)“3001 貸款發(fā)放”交易放款，進(jìn)行墊款處理。D

11、. 銀行承兌匯票超期付款退款時(shí)，如到期收款時(shí)已發(fā)生墊款，需柜員手工發(fā)起“3003 貸款償還”交易收回墊款。三、多項(xiàng)選擇題（每題有一個(gè)或多個(gè)正確答案，答錯(cuò)、少答或不答均不得分，每題2分，共20分）1、個(gè)人名章需要在（ AC ）上登記備案A.業(yè)務(wù)用章（用具）保管登記簿 B.會計(jì)出納工作日志C.會計(jì)出納人員分工交接登記簿D.重要空白憑證登記簿2、下列描述哪些是現(xiàn)金柜員的職責(zé)（ACD ）A. 登記機(jī)構(gòu)匯總的“現(xiàn)金庫存登記簿”B. 受理、編制、審核會計(jì)憑證，記載有關(guān)賬務(wù)C. 定期盤查庫存，與表外科目有關(guān)帳、簿核對相符，留存核對記錄D. 負(fù)責(zé)編報(bào)空白帳表憑證領(lǐng)用計(jì)劃，辦理收、付、保管、登記等事項(xiàng)。3、按照

12、內(nèi)部賬的銷賬類別系統(tǒng)分為內(nèi)部明細(xì)賬核銷賬明細(xì)賬，以下選項(xiàng)為銷賬類科目的有（ ）。（ABCD ）A. 在途現(xiàn)金 B. 應(yīng)收工業(yè)貸款利息C. 開出本票 D. 表外應(yīng)收未收工業(yè)貸款利息4、根據(jù)人民銀行金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法的規(guī)定，以下說法正確的是：（）.金融機(jī)構(gòu)為不在本機(jī)構(gòu)開立賬戶的客戶提供現(xiàn)金匯款、現(xiàn)鈔兌換、票據(jù)兌付等一次性金融服務(wù)且交易金額單筆人民幣1萬元以上或外幣等值1000美元以上的，應(yīng)當(dāng)識別客戶身份，并留存身份證明文件復(fù)印件；.金融機(jī)構(gòu)為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣1萬美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)核對客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件；.

13、對于留存的客戶身份資料，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年或者一次性交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存3年；.對于客戶的交易記錄，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存5年。5、對于通存通兌的手續(xù)費(fèi)，一律按照就高原則計(jì)算，從付款方賬戶中進(jìn)行扣收，具體分為：（ABC）A.付款方是本地賬戶，收款方是異地賬戶，系統(tǒng)按照收款方的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，并從付款方賬戶上扣收；B.付款方是異地賬戶，收款方是本地賬戶，則系統(tǒng)按照付款方的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，并從付款方賬戶中進(jìn)行扣收；C.付款方、收款方都是異地賬戶，系統(tǒng)自動(dòng)比較兩個(gè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照手續(xù)費(fèi)金額高的標(biāo)準(zhǔn)從付款方賬戶進(jìn)行扣收。D.付款方、收款方都是異地賬戶，系統(tǒng)自動(dòng)比較兩個(gè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

14、，按照手續(xù)費(fèi)金額低的標(biāo)準(zhǔn)從付款方賬戶進(jìn)行扣收。6、辦理協(xié)助扣劃業(yè)務(wù)時(shí)，柜員應(yīng)當(dāng)核實(shí)以下證件和法律文書（ABCDEF）A有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的工作證或執(zhí)行公務(wù)證。B.有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級（含）以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助扣劃存款通知書，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字的，應(yīng)當(dāng)由主要負(fù)責(zé)人簽字。C有關(guān)生效法律文書或行政機(jī)關(guān)的有關(guān)決定書。D協(xié)助扣劃存款通知書填寫的需被扣劃存款的單位或個(gè)人開戶社名稱、戶名和賬號、大小寫金額。E協(xié)助扣劃存款通知書上的義務(wù)人應(yīng)與所依據(jù)的法律文書上的義務(wù)人相同。F.協(xié)助扣劃存款通知書上的扣劃金額應(yīng)當(dāng)是確定的。7、借款人的下列財(cái)產(chǎn)可以抵押的有：（ BDE ）A、土地所有權(quán)；B、生產(chǎn)

15、設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品；C、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；D、交通運(yùn)輸工具；E、建筑物和其他土地附著物；8、目前可以通過“自下而上”模式發(fā)起建立額度的貸款包括：（ ABCE ）A、農(nóng)戶貸款B、個(gè)人住房消費(fèi)貸款、個(gè)人汽車消費(fèi)貸款、個(gè)人助學(xué)貸款、個(gè)人商房貸款C、流動(dòng)資金貸款D、貸款證貸款E、項(xiàng)目貸款、社團(tuán)貸款、貸款展期、個(gè)體工商戶貸款、個(gè)人其它貸款9、以下說法正確的有：（ AD ）A、重要空白憑證作廢是指對使用錯(cuò)誤、丟失、客戶繳回以及根據(jù)業(yè)務(wù)需要對不再具有使用價(jià)值的重要空白憑證進(jìn)行廢止使用的過程。憑證作廢分為柜員手工作廢和系統(tǒng)自

16、動(dòng)作廢兩種方式；B、客戶因銷戶等原因需要將已出售的憑證進(jìn)行繳回時(shí)，柜員使用“6254打印客戶重要單證清單”交易打印客戶重要單證清單與客戶繳回的憑證進(jìn)行核對，并根據(jù)繳回情況使用“6252客戶憑證繳回處理”交易對已繳回的憑證進(jìn)行作廢處理，打印通用憑證（重要憑證作廢單），將繳回的憑證剪角作廢并在各聯(lián)次上加蓋“附件”和“作廢”章，由會計(jì)主管簽字。對客戶未繳回的憑證無需進(jìn)行處理；C、柜員在辦理日常業(yè)務(wù)過程中使用憑證錯(cuò)誤時(shí)，使用人只需將憑證剪角作廢并作附件，不必對賬務(wù)進(jìn)行處理；D、憑證的銷毀權(quán)限在中心庫，對于需集中銷毀的憑證分金庫或營業(yè)機(jī)構(gòu)需按照憑證上繳過程上繳到中心庫，中心庫憑證管理員按照憑證作廢流程將

17、憑證進(jìn)行作廢10、以下關(guān)于柜員為股東辦理股金掛失的說法正確的有：（ ABCD ）A、由掛失人填寫掛失申請書，柜員審查是否為本機(jī)構(gòu)簽發(fā)的股金證，掛失申請書內(nèi)容填寫是否齊全、正確，簽章是否完整等B、柜員審查無誤后使用“7510股金證維護(hù)”交易辦理書面掛失C、經(jīng)會計(jì)主管審核授權(quán)后，交易成功打印掛失申請書、通用憑證(掛失受理憑證)和收費(fèi)憑證并加蓋相關(guān)印章，掛失人在掛失受理憑證上簽字確認(rèn)D、柜員登記掛失、查詢、凍結(jié)（扣劃）登記簿，留存原股東及代理人的有效身份證復(fù)印件、單位公函、授權(quán)書原件，與掛失申請書第二聯(lián)一起附掛失、查詢、凍結(jié)（扣劃）登記簿保管，掛失申請書第三聯(lián)及收費(fèi)憑證回單退股東，掛失申請書第一聯(lián)作

18、收費(fèi)憑證的附件四、判斷題（判斷下列各題正確與否，正確的請?jiān)诶ㄌ杻?nèi)打，錯(cuò)誤的請?jiān)诶ㄌ杻?nèi)打×，每題1分，共10分）1、如果柜員操作密碼三次輸入錯(cuò)誤，此柜員號被鎖定，必須由其所隸屬參數(shù)管理機(jī)構(gòu)A級柜員對柜員密碼進(jìn)行重置解除鎖定。（ ）2、存款準(zhǔn)備金是為保證客戶提取存款和資金清算需要，根據(jù)人民銀行規(guī)定的繳存范圍和比例繳存人民銀行的法定準(zhǔn)備金，于旬后十日內(nèi)進(jìn)行調(diào)整繳存。（×）3、存款人已死亡，但存單持有人沒有向信用社申明遺產(chǎn)繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去信用社支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，信用社都視為正常支取和轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承糾紛，信用社承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（

19、15;）4、掛失狀態(tài)下，可以續(xù)存，不能支?。幌到y(tǒng)可以代扣利息稅，但不允許代理業(yè)務(wù)的代收交易（代扣貸款利息除外）；允許司法凍結(jié)、扣劃，不可進(jìn)行質(zhì)押。（）5、收到的查詢在當(dāng)日營業(yè)終了前必須進(jìn)行查復(fù)，不得拖延至次日。（×）6、跨行通兌單筆大于10萬小于20萬時(shí)，需要B級主管授權(quán)，當(dāng)大于20萬時(shí)，需要A級主管授權(quán)。（）7、中心額度是指客戶根據(jù)業(yè)務(wù)需要向信用社申請并經(jīng)過批準(zhǔn)的具體貸款額度，對應(yīng)每一筆借款合同和相應(yīng)的貸款產(chǎn)品，一個(gè)客戶只能擁有一個(gè)中心額度。（ × ）8、客戶經(jīng)理必須在設(shè)定的營銷范圍內(nèi)進(jìn)行攬存，對于不在營銷范圍內(nèi)的不能維護(hù)給該客戶經(jīng)理，必須在營銷機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)開戶才可以維護(hù)給

20、該客戶經(jīng)理。（）9、貸款自動(dòng)扣款包括自動(dòng)扣本與自動(dòng)扣息?？蛻艨梢赃x擇只扣一項(xiàng)，也可以二者都選。（）10、印鑒掛失后，新印鑒的啟用日期必須是掛失的當(dāng)日或當(dāng)日以后的日期。（× ）五、簡答題（每題5分，共10分）1、某聯(lián)社庫存現(xiàn)金管理模式為中心庫營業(yè)機(jī)構(gòu)模式，請分別寫出營業(yè)部向A信用社進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥時(shí)營業(yè)部和A信用社的會計(jì)分錄。答案：中心庫現(xiàn)金管理員對接受預(yù)約機(jī)構(gòu)使用“0070機(jī)構(gòu)現(xiàn)金調(diào)撥”交易辦理現(xiàn)金出庫，會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金-在途現(xiàn)金(分金庫)貸：現(xiàn)金-業(yè)務(wù)現(xiàn)金-庫存現(xiàn)金(中心庫)營業(yè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理員使用“0070機(jī)構(gòu)現(xiàn)金調(diào)撥”交易辦理現(xiàn)金入庫，會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金-業(yè)務(wù)現(xiàn)金-庫存現(xiàn)金(分

21、金庫)貸:現(xiàn)金-在途現(xiàn)金(分金庫)2、什么是非應(yīng)計(jì)貸款？答案：非應(yīng)計(jì)貸款是指符合以下條件之一的貸款：（1）本金逾期超過90天；（2）應(yīng)收利息逾期超過90天；（3）貸款雖然未到期或逾期未超過90天，但經(jīng)人工認(rèn)定生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建。六、實(shí)務(wù)題（第1題8分，第二題7分，共15分）1、某對公客戶向B信用社申請辦理匯款10萬元，收款人開戶網(wǎng)點(diǎn)為上海某工行，B信用社為未開通聯(lián)行業(yè)務(wù)的營業(yè)機(jī)構(gòu)，柜員選擇跨機(jī)構(gòu)匯出匯款業(yè)務(wù)處理流程，通過營業(yè)部匯出匯款，請寫出B信用社及營業(yè)部在該筆跨機(jī)構(gòu)匯出匯款業(yè)務(wù)中的主要流程和會計(jì)分錄，涉及會計(jì)科目僅寫出一級科目即可。答案：B信用社流程及分錄：B信用社聯(lián)行錄入員使用“

22、6801匯兌匯出”交易,復(fù)核員使用”9988復(fù)核”交易,選擇“交換提出”選項(xiàng)，交易成功后，將匯款轉(zhuǎn)入同城往來科目，打印記賬憑證（同城交換憑證）,錄入員在記賬憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章，經(jīng)辦人員加蓋名章。B信用社錄入員使用“6256支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)”交易,手工收取手續(xù)費(fèi)，打印收費(fèi)憑證。錄入員在電匯憑證二、三聯(lián)和收費(fèi)憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章，經(jīng)辦人員加蓋名章，將電匯憑證第一聯(lián)上加蓋受理憑證章后與收費(fèi)憑證第二聯(lián)一同退客戶，電匯憑證第二聯(lián)加蓋附件章后作記賬憑證附件，電匯憑證第三聯(lián)由會計(jì)主管簽字后按內(nèi)部憑證傳遞的要求交予發(fā)起行并辦理交接手續(xù)。會計(jì)分錄:借：客戶存款 10萬元貸：同城往來（申請行） 10萬元借：客戶存款 10.5元貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 10.5元營業(yè)部流程及分錄：營業(yè)部錄入員收到B信用社提交的電匯憑證第三聯(lián)及加蓋客戶簽章的收費(fèi)憑證后，按規(guī)定進(jìn)行審核，審核無誤后，錄入員使用“6231同城往來轉(zhuǎn)賬”交易，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生銷賬編號，打印記賬憑證（同城交換轉(zhuǎn)賬憑證）。錄入員在記賬憑證上加蓋業(yè)務(wù)訖章、名章。會計(jì)分錄：借：同城往來（申請行） 10萬元貸：應(yīng)解匯款 10萬元營業(yè)