銀行低柜上崗證培訓(xùn)課程儲蓄業(yè)務(wù)

1、上海銀行低柜上崗證培訓(xùn)課程上海銀行低柜上崗證培訓(xùn)課程 （六）（六）儲蓄業(yè)務(wù)儲蓄業(yè)務(wù) 上海銀行會計結(jié)算部上海銀行會計結(jié)算部第一講儲蓄業(yè)務(wù)制度 課程內(nèi)容課程內(nèi)容n一、儲蓄業(yè)務(wù)基本規(guī)定一、儲蓄業(yè)務(wù)基本規(guī)定n二、儲蓄業(yè)務(wù)管理制度二、儲蓄業(yè)務(wù)管理制度主要內(nèi)容主要內(nèi)容（一）儲蓄原則 （二）個人結(jié)算賬戶 （三）實(shí)名制規(guī)定 （四）利息計算（一）儲蓄原則（一）儲蓄原則n儲蓄是個人將屬于其所有的人民幣或外幣存入儲蓄機(jī)構(gòu)，儲蓄機(jī)構(gòu)開具存折或存單作為憑證，個人憑存折/存單可支取存款本金和利息，儲蓄機(jī)構(gòu)按規(guī)定支付存款本級和利息的活動。n儲蓄原則：存款自愿 取款自由 存款有息 為儲戶保密（二（二）個人結(jié)算賬戶）個人結(jié)算賬

2、戶n定義：定義：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶n實(shí)施時間實(shí)施時間：2003年9月1日n實(shí)施的依據(jù)實(shí)施的依據(jù)：人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（ 中國人民銀行令2003第5號）（二）個人結(jié)算賬戶（二）個人結(jié)算賬戶n個人結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶的區(qū)別個人結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶的區(qū)別：結(jié)算賬戶仍有活期儲蓄功能，按活期儲蓄計付利息 *利息稅（目前暫停征收）結(jié)算賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，儲蓄賬戶只能存取現(xiàn)金或與儲蓄賬戶間同戶名轉(zhuǎn)賬定期儲蓄屬于儲蓄賬戶申報: :由總行集中批量申報（二）個人結(jié)算賬戶（二）個人結(jié)算賬戶n開戶的管理開戶的管理原則上本人辦理，如需代理，須提供存款人和代理人的有效身

3、份證件貫徹“了解你的客戶”原則區(qū)分普通轉(zhuǎn)賬類和使用信用支付工具類n賬戶的使用賬戶的使用單位與個人轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)-第三十九至四十二條n銷戶的管理銷戶的管理對于使用信用支付工具的，要先清償債務(wù)（三）儲蓄實(shí)名制管理n實(shí)施時間實(shí)施時間：2000年4月1日n實(shí)施依據(jù)實(shí)施依據(jù)：個人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定（國務(wù)院令第285號）n實(shí)名制定義實(shí)名制定義：個人到銀行等金融機(jī)構(gòu)開立賬戶辦理儲蓄存款時，應(yīng)當(dāng)出示個人法定身份證件，使用身份證件上的姓名辦理，不得使用化名、筆名等，也不得不記名。 對實(shí)名制實(shí)行前開立的存款賬戶在辦理第一筆存款業(yè)務(wù)時，須出示本人法定實(shí)名（三）儲蓄實(shí)名制管理n法定實(shí)名制證件類型：法定實(shí)名制證件類型：n居住

4、在境內(nèi)16歲以上的中國公民，為居民身份證或者臨時居民身份證；n居住在境內(nèi)16歲以下的中國公民，為居民身份證或戶口簿；n軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件 ；軍隊（武裝警察）離休干部以及在解放軍軍事院校學(xué)習(xí)的現(xiàn)役軍人為離休干部榮譽(yù)證、軍官退休證、文職干部退休證、軍事院校學(xué)員證；n香港、澳門居民，為港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，為來往大陸通行證或者其他有效旅行證件；n外國公民，為護(hù)照；n其他，依照國家法律、法規(guī)執(zhí)行。（三）儲蓄實(shí)名制管理n執(zhí)行要點(diǎn)：執(zhí)行要點(diǎn)：n代理人應(yīng)同時出示存款人及代理人的有效實(shí)名證件n老式戶口簿應(yīng)使用存款人的出生年月作為證件號碼n代發(fā)工資等委托

5、業(yè)務(wù)可通過單位集中辦理實(shí)名證件的登記、審核n法定證件復(fù)印件不得作為實(shí)名證件n貫徹“為儲戶保密”原則n嚴(yán)防“私款公存”現(xiàn)象（四）利息計算n利息計算的一般規(guī)定n利率換算關(guān)系 日利率年利率/360 日利率月利率/30 月利率年利率/12n自2005年9月21日起，以本金“分”為計息單位。n各種儲蓄存款，除活期儲蓄季度結(jié)息、定期儲蓄逾期支取其超過原定存款的部分約定自動轉(zhuǎn)存的外，一律不計復(fù)息。（四）利息計算（四）利息計算n個人利息所得稅的主要規(guī)定n利息稅率起征時間： 1999年11月1日起征、2008年10月9日暫免征收n稅率： 1999.11.1-2007.8.14： 20。 2007.8.15200

6、8.10.8： 5% 2008.10.9起暫免征收n征稅范圍n計稅公式：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅利息額稅率（四）利息計算n活期儲蓄存款的計息規(guī)定及計息方法活期儲蓄存款的計息規(guī)定及計息方法n結(jié)息日：每季度末月的20日n計息公式： 利息累計計息積數(shù)*日利率 n活期存款不計提應(yīng)付利息（四）利息計算（四）利息計算n整存整取定期儲蓄存款的計息規(guī)定及計息方法n在原定存期內(nèi)，按存入日掛牌公告的利率計息，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計息。存單到期，自動轉(zhuǎn)存。逾期支取，其超過原存期的部分，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息n計息公式： 利息本金年（月）數(shù)年（月）利率n按日計提應(yīng)付利息（四）利息計算（四）利息計算n定活兩便儲

7、蓄存款的計息規(guī)定及計息方法定活兩便儲蓄存款的計息規(guī)定及計息方法按支取日實(shí)際存期對應(yīng)的利率計息計息公式： 利息本金實(shí)際天數(shù)日利率定活兩便存款按日計提應(yīng)付利息（四）利息計算（四）利息計算n例題一：例題一： 某客戶2006年3月31日存入6個月整整10000元，到期日應(yīng)為2006年9月30日。適用利率為2.07，當(dāng)期活期利率為0.72。分以下三種情況計算應(yīng)付利息、利息稅、實(shí)付本息。（1）到期日支?。唬?）2006年9月29日支??；（3）2006年10月1日支取。（四）利息計算（四）利息計算n例題二：例題二： 某客戶2005年7月31日存入10000元定活兩便儲蓄存款，若客戶2006年3月10全額支取

8、。支取日，銀行確定的一年期整整利率2.25，半年期整整利率2.07，活期利率為0.72。計算應(yīng)付利息、利息稅、實(shí)付本息。n二、儲蓄業(yè)務(wù)管理制度二、儲蓄業(yè)務(wù)管理制度主要內(nèi)容主要內(nèi)容（一）賬務(wù)核算管理 （二）業(yè)務(wù)印章管理 （三）權(quán)限業(yè)務(wù)管理（四）跨網(wǎng)點(diǎn)受理業(yè)務(wù)的管理（五）自助機(jī)具管理（六）中間業(yè)務(wù)（七）其他重要業(yè)務(wù)管理（一）賬務(wù)核算管理（一）賬務(wù)核算管理1-1、儲蓄所手工賬簿設(shè)置1-1-1手工賬：以系統(tǒng)自動設(shè)立的分戶賬為主，手工分戶賬作補(bǔ)充，如部分需要控制的銷賬類分戶賬和備忘科目1-1-2登記簿n儲蓄所工作日志n電腦字庫缺字登記簿n存單存折掛失止付登記簿nATM機(jī)軋賬登記簿ATM差錯登記簿銀行卡、

9、吞沒卡登記簿n上海銀行協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作登記簿n上海銀行凍結(jié)登記簿n上海銀行代發(fā)業(yè)務(wù)登記簿上海銀行代扣業(yè)務(wù)登記簿代發(fā)代扣委托單位登記簿（二） 業(yè)務(wù)公章管理n儲蓄業(yè)務(wù)公章種類及適用范圍儲蓄業(yè)務(wù)公章種類及適用范圍 儲蓄專用章 現(xiàn)金清訖章 業(yè)務(wù)章 轉(zhuǎn)訖章 存款證明章（二） 業(yè)務(wù)公章管理n業(yè)務(wù)公章領(lǐng)用、保管及使用業(yè)務(wù)公章領(lǐng)用、保管及使用n分行統(tǒng)一刻制，制作“頒發(fā)憑證”n發(fā)放給使用人當(dāng)場在“頒發(fā)憑證”上簽章確認(rèn)，崗位調(diào)動及時移交，停用的印章須及時上交n遵循“專人使用、專箱保管”原則，不得相互借用或多人共用一個印章，嚴(yán)禁委托他人保管n日常使用時隨用隨蓋，嚴(yán)禁預(yù)蓋備用，須按使用范圍正確使用，注意更換銅

10、章的日期戳n在操作過程中，做到章在人在，人離章收；營業(yè)終了，入箱（庫）保管。嚴(yán)防遺失和被盜（三） 權(quán)限業(yè)務(wù)管理n權(quán)限業(yè)務(wù)的主要種類n權(quán)限業(yè)務(wù)的管理要求（三） 權(quán)限業(yè)務(wù)管理n權(quán)限業(yè)務(wù)的主要種類權(quán)限業(yè)務(wù)的主要種類n掛失、解掛失、掛失補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)n凍結(jié)、解凍結(jié)、凍結(jié)扣劃業(yè)務(wù)n修改賬戶信息/客戶重要信息n變更系統(tǒng)交易日 n客戶賬戶休眠激活業(yè)務(wù) n所有柜面交易的刪除業(yè)務(wù) n大額存取款業(yè)務(wù) n密碼解鎖、重置、撤銷、密碼和印鑒掛失、修改業(yè)務(wù) n涉及內(nèi)部賬戶手工賬務(wù)處理的業(yè)務(wù) n收費(fèi)減免業(yè)務(wù) n其他需授權(quán)的重要業(yè)務(wù) （三） 權(quán)限業(yè)務(wù)管理n權(quán)限業(yè)務(wù)的管理要求權(quán)限業(yè)務(wù)的管理要求n“雙人辦理，有權(quán)人授權(quán)”原則，n有權(quán)人

11、要求相對穩(wěn)定，不得隨意變更 n有權(quán)人授權(quán)時,審核內(nèi)容應(yīng)覆蓋業(yè)務(wù)整個范圍，n有權(quán)人自行操作的權(quán)限業(yè)務(wù)必須由其他有權(quán)人授權(quán) n授權(quán)的兩種操作方式： 直接在憑證上授權(quán)：涉及金額的權(quán)限類正常業(yè)務(wù) 權(quán)限操作任務(wù)書授權(quán)：不涉及金額的權(quán)限業(yè)務(wù)、沒有會計記賬憑證的權(quán)限業(yè)務(wù)以及所有刪除類業(yè)務(wù) （四） 跨網(wǎng)點(diǎn)受理業(yè)務(wù)的管理n跨網(wǎng)點(diǎn)受理的業(yè)跨網(wǎng)點(diǎn)受理的業(yè)務(wù)范圍務(wù)范圍n通存通兌賬戶存取、清戶n掛失n密碼加辦、撤消、變更n辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)加強(qiáng)審核，確認(rèn)是否屬于可受理范圍n辦理口頭掛失、正式掛失等業(yè)務(wù)時尤其要加強(qiáng)控制，與系統(tǒng)內(nèi)的賬戶信息、證件信息核對一致（五）自助機(jī)具設(shè)備管理n自助機(jī)具種類：自動取款機(jī)（ATM）自動存款機(jī)（C

12、DM）存取款一體機(jī)（CDS）多媒體自助終端（ASM）外幣兌換機(jī)（XDM） 管理要求“雙人會同”裝取鈔密鑰分管（六）中間業(yè)務(wù)n定義： 是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。n中間業(yè)務(wù)類產(chǎn)品：n支付結(jié)算業(yè)務(wù)n代理國債n存量房資金監(jiān)管業(yè)務(wù)n存款證明業(yè)務(wù)n柜面通業(yè)務(wù)（六）中間業(yè)務(wù)-存款證明n業(yè)務(wù)介紹：個人存款證明是銀行為申請人出具的其在本行個人存款情況的書面證明 n受理品種：n個人存款（包括：整存整取定期儲蓄存款、活期一本通存款、個人通知存款、申卡電子借記卡下的定期儲蓄存款、活期儲蓄存款和利生利存款賬戶） n憑證式國債：本行代理發(fā)行的1999年（含）之后的憑證式國債n有效期限

13、：由申請人確定，最短為1天（含），最長不超過1年（含）（六）中間業(yè)務(wù)-存款證明n開立存款證明的管理要求：n空白存款證明納入重要空白憑證管理n簽發(fā)存款證明使用“存款證明章”，該章納入重要業(yè)務(wù)印章管理n申請時提供資料： 申請辦理個人存款類資金證明時，應(yīng)出示正本的存款憑證及存款人本人有效身份證件，委托他人代辦的，還應(yīng)出示代辦人的有效身份證件 （六）中間業(yè)務(wù)-存款證明n開立存款證明的操作要點(diǎn)：n審核存款賬戶狀態(tài)、客戶提供身份證件及由其填制的申請書內(nèi)容n凍結(jié)相應(yīng)的存款n收取手續(xù)費(fèi)n簽發(fā)存款證明，并由有權(quán)人簽名蓋章n存款證明副聯(lián)留存，專夾保管（六）中間業(yè)務(wù)-存款證明n解凍的操作要點(diǎn)n到期日，系統(tǒng)將對指定賬

14、戶自動解凍n提前解凍的條件：申請人提供原開立的所有個人存款類資金證明原件或拒簽證明等其他證明材料，還應(yīng)出示原正本存款憑證、個人有效身份證件n提前解凍需收取手續(xù)費(fèi)（七）其他重要業(yè)務(wù)規(guī)定n定期儲蓄提前支取定期儲蓄提前支取n存款查詢、掛失業(yè)務(wù)存款查詢、掛失業(yè)務(wù)n協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)n所有權(quán)有爭議的存款過戶或支付業(yè)務(wù)所有權(quán)有爭議的存款過戶或支付業(yè)務(wù)（七）其他重要業(yè)務(wù)規(guī)定定期儲蓄提前支取n必須提供本人有效身份證件n代理人辦理的，應(yīng)同時提供代理人有效身份證件（七）其他重要業(yè)務(wù)規(guī)定掛失業(yè)務(wù)n掛失方式：口頭掛失、正式掛失n受理?xiàng)l件：掛失申請人需提供能確認(rèn)賬戶的相關(guān)信

15、息，存款人申請正式掛失的，須提供有效身份證件，代理人申請正式掛失的還須同時出示代理人的有效身份證件。n口頭掛失有效期為五天n正式掛失七天后方可辦理存款憑證補(bǔ)發(fā) （七）其他重要業(yè)務(wù)規(guī)定 協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃n有權(quán)機(jī)關(guān)的范圍和權(quán)限 包括：人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)（包括軍隊監(jiān)察機(jī)關(guān)）審計機(jī)關(guān)、工商行政管理機(jī)關(guān)等（七）其他重要業(yè)務(wù)規(guī)定 協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃n執(zhí)行要點(diǎn)n須按要求審核有權(quán)機(jī)關(guān)提供的協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃書（規(guī)定格式）相關(guān)法律文書、來人有效工作或身份證件等n憑證等只能提供復(fù)印件，不得提供原件n凍結(jié)存款單次不得

16、超過6個月，可以續(xù)凍n扣劃存款時應(yīng)根據(jù)案件性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠嬒⒎绞剑ㄆ撸┢渌匾獦I(yè)務(wù)規(guī)定繼承過戶或支取n提供存款人死亡證明n提供合法繼承證明-公證機(jī)構(gòu)出具的繼承權(quán)公證書或法院判決書n提供合法繼承人的有效身份證件n如果繼承人為多人的，應(yīng)同時前來，或委托其中一人辦理，并同時提供經(jīng)公證的委托書第二講儲蓄業(yè)務(wù)核算 課程內(nèi)容課程內(nèi)容n一、儲蓄業(yè)務(wù)種類一、儲蓄業(yè)務(wù)種類n二、行內(nèi)通存通兌業(yè)務(wù)會計核算二、行內(nèi)通存通兌業(yè)務(wù)會計核算n三、儲蓄存款計結(jié)息會計核算三、儲蓄存款計結(jié)息會計核算n四、個人質(zhì)押貸款會計核算四、個人質(zhì)押貸款會計核算n五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)會計核算五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)會計核算n六、自助設(shè)備會計核算六、自

17、助設(shè)備會計核算n七、習(xí)題與解答七、習(xí)題與解答一、儲蓄存款種類一、儲蓄存款種類n按客戶存入的幣種不同分： 人民幣儲蓄存款 外幣儲蓄存款n人民幣儲蓄存款按照期限和功能分： 活期儲蓄 定期儲蓄 定活兩便儲蓄 通知存款（一）活期儲蓄（一）活期儲蓄n特點(diǎn)：不約定存期，儲戶可隨時存取，且存取金額不受限制的一種儲蓄存款n存儲介質(zhì)：活期一本通、借記卡n活期一本通：包含一個人民幣主賬戶，可開立外幣同幣種現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶各一個，人民幣主賬戶可以申請辦理配折卡n借記卡：配折卡、無折卡（一）活期儲蓄（一）活期儲蓄n存期和計息方法n活期存款沒有固定到期日，清戶日即為存款的到期日n活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期儲蓄利率

18、計息，每季度末月20日為結(jié)息日。個人活期存款清戶時，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄利率計息到清戶前一日止n小額賬戶管理費(fèi) 對于日均存款余額小于300元（不含）的個人小額活期賬戶，按季收取小額賬戶管理費(fèi)，每季3元，每個季度末月28日為固定扣款日（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄n按照存取方式不同分為：按照存取方式不同分為：n 整存整取整存整取n 零存整取零存整取n 存本取息存本取息n 教育儲蓄存款教育儲蓄存款（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄整存整取定期儲蓄整存整取定期儲蓄n定義：本金一次存入，約定存期，到期支取本息，利隨本清的一種儲蓄存款。n存儲介質(zhì)：定期整存整取存單、申卡電子借記卡n起存金額：50元起存，多

19、存不限n存期：分三個月、半年、一年、二年、三年和五年六檔。儲戶根據(jù)需要選擇存期，存期越長，利率越高（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄整存整取定期儲蓄整存整取定期儲蓄n部分提前支取：允許部分提前支取，次數(shù)不限，但剩余存款不得低于起存金額，低于起存金額的予以清戶n轉(zhuǎn)存：由客戶開戶時約定是否到期自動轉(zhuǎn)存，存期內(nèi)不得修改，只允許同期限自動轉(zhuǎn)存。約定自動轉(zhuǎn)存的，到期時按到期日掛牌整存整取儲蓄存款利率及原存期自動將利息（扣除利息所得稅）和本金一并轉(zhuǎn)存；不約定自動轉(zhuǎn)存的，逾期部分存期按活期儲蓄存款利率計付利息（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄整存整取定期儲蓄整存整取定期儲蓄n計息方式計息方式1、整存整取定期儲蓄存款到期

20、支取的，按存入日掛牌公告的相應(yīng)存期的整存整取儲蓄存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。 2、整存整取定期儲蓄存款提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率及實(shí)際天數(shù)計付利息；部分提前支取的，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率及實(shí)際天數(shù)計付利息；剩余部分按開戶日（或最近一個轉(zhuǎn)存日）掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄整存整取定期儲蓄整存整取定期儲蓄n計息方式n 3、整存整取定期儲蓄存款逾期支取的（除約定自動轉(zhuǎn)存的外），逾期部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率及實(shí)際天數(shù)計付利息。n利息計提： 按日計提。（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄零存整取定期儲蓄存

21、款零存整取定期儲蓄存款n 定義：零存整取儲蓄存款是本金按月存入，約定存期，到期一次支取本息的定期儲蓄存款。客戶開戶時，由網(wǎng)點(diǎn)打印并發(fā)給存款人零存整取儲蓄存折n 起存金額：五元起存，金額固定，多存不限n 存期：分一年、三年、五年三檔（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄n零存整取定期儲蓄存款零存整取定期儲蓄存款n計息方式 n 1、零存整取儲蓄存款按約定存期，以月積數(shù)法按存入日掛牌零存整取儲蓄存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。零存整取儲蓄存款每日按開戶日掛牌零存整取利率與存款余額進(jìn)行利息計提。n 2、提前支取時，存期不滿一個月的不計付利息；滿一個月的，按月積數(shù)法按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息

22、。n 3、逾期支取，其超過原存期的部分，以存款本金按支取日掛牌公告活期儲蓄利率及實(shí)際逾期天數(shù)計算逾期利息（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄 零存整取定期儲蓄存款零存整取定期儲蓄存款n 續(xù)存： 客戶按月續(xù)存時，續(xù)存的日期凡在當(dāng)月內(nèi)的，都作為當(dāng)月存款。如當(dāng)月漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，同時按照“漏一補(bǔ)三”的原則，未補(bǔ)存者，視同違約。如果余下的存期不足以執(zhí)行漏一補(bǔ)三的，則不允許補(bǔ)存。違約后，原存的金額如到期支取，按零存整取儲蓄存款利率計付利息；提前支取按活期儲蓄存款利率計付利息。 如當(dāng)月多存（多存金額必須是每次存儲金額的整數(shù)倍），多存金額作為次月或以后多月的預(yù)存款，當(dāng)月不計利息。 （二）定期儲蓄（二）定期儲蓄 教

23、育儲蓄存款教育儲蓄存款n對象：在校四年級（含四年級）以上學(xué)生。采用實(shí)名制，辦理開戶時，儲戶須持本人（學(xué)生）戶口簿或居民身份證以儲戶本人的姓名開立存款賬戶。n存期：一年、三年和六年三檔，n起存金額與最高限額： 最低起存金額每戶50元，每一賬戶本金合計最高限額為2萬元（二）定期儲蓄（二）定期儲蓄 教育儲蓄存款教育儲蓄存款n可享受的優(yōu)惠政策：n利率優(yōu)惠：教育儲蓄為零存整取方式，但享受整存整取利率：一年和三年期分別按開戶日同檔次整存整取定期儲蓄利率計息，六年期按開戶日整存整取五年期儲蓄利率計息。n免征利息稅：該項(xiàng)儲蓄免征利息所得稅。 享受教育儲蓄存款優(yōu)惠的條件：儲戶在清戶時可提供接受非義務(wù)教育的學(xué)生身

24、份證明（三）定活兩便（三）定活兩便n定義：定活兩便儲蓄存款是指金額固定、一次存入，不約定存期，隨時可支取。n介質(zhì)：存單、電子借記卡。n起存金額：100元起存，超過100元的必須是100元的整數(shù)倍，每張存單金額不超過10萬元（不含10萬元）。n分類：n固定面額：面額固定，分壹佰、伍佰、壹千三種。n不固定面額：面額不固定。 目前，我行只開辦不固定面額定活兩便，固定面額定活兩便只辦理兌付。（三）定活兩便（三）定活兩便n計息規(guī)則：定活兩便儲蓄存期不限，支取時按同期同檔次整存整取定期存款利率打六折執(zhí)行，其中：n存期不滿三個月的，按支取日活期利率計付利息；n存期三個月以上（含三個月）不滿半年的，按支取日整

25、存整取定期儲蓄三個月存款利率打六折計息；n存期半年以上（含半年）不滿一年的,按支取日整存整取定期儲蓄半年期存款利率打六折計息；n存期在一年以上（含一年）的，無論存期多長，一律按支取日整存整取定期儲蓄一年期存款利率打六折計息。（四）通知存款（四）通知存款n按是否轉(zhuǎn)存分為：n普通通知存款：一天通知存款、七天通知存款n個人住房特種存款：住房拆遷貨幣化安置款、公有住房承租權(quán)轉(zhuǎn)讓款n轉(zhuǎn)存通知存款：利生利（一天、七天） 普通通知存款n定義：通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。n種類：按照提前通知的期限長短分為一天通知存款和七天通知存款兩種。

26、n適用范圍：適合大額、臨時性閑置資金（四）通知存款（四）通知存款n最低存取額： 最低起存金額為5萬元，多存不限，一次存入，可以一次或分次支取，最低支取金額為5萬元，剩余金額不低于起存金額。n部分支取 留存部分高于最低起存金額的，需重新開立存款單，從原開戶日計算存期；留存部分低于起存金額的予以清戶，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計息，或根據(jù)客戶意愿轉(zhuǎn)為其他存款。（四）通知存款（四）通知存款n提前通知和通知撤消n 1、客戶必須以書面方式通知銀行辦理提前通知或通知撤消，并出示存款人的有效身份證件。n 2、已經(jīng)辦理提前通知的，通知期限內(nèi)銀行不再受理重復(fù)通知，如存款人需再次通知的，須撤消上次通知內(nèi)容。n

27、 3、已辦理提前通知手續(xù)的，因辦理掛失手續(xù)造成未按約定日期支取或撤消通知的利息損失，由存款人自行承擔(dān)。（四）通知存款（四）通知存款 利生利通知存款n特點(diǎn)：n在普通人民幣通知存款的基礎(chǔ)上增加了自動通知、復(fù)利計息等功能n存儲、支取可通過關(guān)聯(lián)的申卡電子借記卡賬戶轉(zhuǎn)賬進(jìn)行，也可通過現(xiàn)金存取n利生利通知存款以申卡電子借記卡為載體，沒有紙質(zhì)存單（四）通知存款（四）通知存款利生利通知存款n利息計算：客戶存入后，即視為已提出了按指定周期提取全部利生利存款的取款通知。n每個指定周期期滿日作為計息日，按照當(dāng)日掛牌公告的通知存款利率計算利息，并在下一指定周期內(nèi)進(jìn)行復(fù)利計算，依此類推。n對于不滿指定周期的存期，將支取

28、日之前最后一個指定周期期滿的計息日所計算的累計本息，按支取日掛牌公告的活期利率進(jìn)行計算。 （四）通知存款（四）通知存款利生利通知存款n最低存取額： 利生利通知存款最低起存金額等值人民幣五萬元，以千元遞增。利生利只能全額支取，不得部分支取。n開戶行： 通過網(wǎng)點(diǎn)柜面辦理利生利通知存款，交易網(wǎng)點(diǎn)為利生利通知存款的開戶行；通過個人網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理利生利通知存款，申卡借記卡賬戶開戶行為利生利通知存款開戶行（四）通知存款（四）通知存款n會計科目：會計科目：407系統(tǒng)內(nèi)往來 001系統(tǒng)內(nèi)往來 核算本行內(nèi)部的各營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的資金往來情況二、行內(nèi)通存通兌的會計核算二、行內(nèi)通存通兌的會計核算行內(nèi)跨網(wǎng)點(diǎn)通存業(yè)務(wù)（以

29、活期存款為例）行內(nèi)跨網(wǎng)點(diǎn)通存業(yè)務(wù)（以活期存款為例）n會計分錄： 借：101現(xiàn)金 - 001庫存現(xiàn)金（A網(wǎng)點(diǎn)） 貸： 407-001系統(tǒng)內(nèi)往來（A網(wǎng)點(diǎn)） 借： 407-001系統(tǒng)內(nèi)往來（B網(wǎng)點(diǎn)） 貸：211活期儲蓄存款（B網(wǎng)點(diǎn)） 或貸：217銀行卡存款 002個人銀行卡存款（B網(wǎng)點(diǎn)）二、行內(nèi)通存通兌的會計核算二、行內(nèi)通存通兌的會計核算行內(nèi)跨網(wǎng)點(diǎn)通兌業(yè)務(wù)（以活期存款為例）行內(nèi)跨網(wǎng)點(diǎn)通兌業(yè)務(wù)（以活期存款為例）n會計分錄： 借： 407-001系統(tǒng)內(nèi)往來（A網(wǎng)點(diǎn)） 貸： 101現(xiàn)金 - 001庫存現(xiàn)金（A網(wǎng)點(diǎn)） 借：211活期儲蓄存款（B網(wǎng)點(diǎn)）或借：217銀行卡存款 002個人銀行卡存款（B網(wǎng)點(diǎn)） 貸

30、： 407-001系統(tǒng)內(nèi)往來（B網(wǎng)點(diǎn)）二、行內(nèi)通存通兌的會計核算二、行內(nèi)通存通兌的會計核算n儲蓄存款計結(jié)息的規(guī)則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，除活期儲蓄存款外，其他儲蓄存款（包括整存整取存款、零存整取存款、存本取息存款，教育儲蓄存款、定活兩便、通知存款 ）按日計提應(yīng)付利息、確認(rèn)損益?；钇趦π畲婵畎醇窘Y(jié)息，利隨本清，結(jié)息日為每季末月20日或清戶日。三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算n儲蓄存款計結(jié)息使用的會計科目260 應(yīng)付利息 002 應(yīng)付定期儲蓄存款利息 核算本行吸收的定期儲蓄存款發(fā)生的應(yīng)付利息情況 004 應(yīng)付活期儲蓄存款利

31、息 核算本行吸收的活期儲蓄存款發(fā)生的應(yīng)付利息情況 006 應(yīng)付個人通知存款利息 核算本行吸收的個人通知存款發(fā)生的應(yīng)付利息情況n 268 應(yīng)交代扣繳利息稅三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算n儲蓄存款計結(jié)息使用的會計科目521 利息支出： 003 活期儲蓄存款利息支出 核算本行因吸收活期儲蓄存款發(fā)生的利息支出情況 004 定期儲蓄存款利息支出 核算本行因吸收定期儲蓄存款發(fā)生的利息支出情況 005 通知儲蓄存款支出 核算本行因吸收通知存款而發(fā)生的利息支出情況三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算n儲蓄存款計結(jié)息的會計分錄：n計提利息： 借：521 利息支出 貸

32、：260 應(yīng)付利息n活期儲蓄季度結(jié)息： 借：521 利息支出03 活期儲蓄存款利息支出 貸：211 活期儲蓄存款 或貸：217 銀行卡存款 002 個人銀行卡存款三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算三、儲蓄存款計結(jié)息的會計核算n儲蓄存款計結(jié)息的會計分錄：n清戶（以一年期定期儲蓄到期清戶為例） 借：215 定期儲蓄存款（本金） 借：260應(yīng)付利息002 應(yīng)付定期儲蓄存款利息（利息） 貸：101現(xiàn)金 - 001庫存現(xiàn)金（本金+利息） 四、個人質(zhì)押貸款的會計核算四、個人質(zhì)押貸款的會計核算n貸款對象： 個人質(zhì)押貸款借款人必須是中華人民共和國公民以及在境內(nèi)居住滿一年并有固定居所和職業(yè)的港、澳、臺居民與外籍人士，

33、并具有完全民事行為能力。 n質(zhì)押品： 我行簽發(fā)的未到期的本外幣整存整取定期儲蓄存單、99年以后發(fā)行的憑證式國債四、個人質(zhì)押貸款的會計核算四、個人質(zhì)押貸款的會計核算n貸款金額：n存單：起點(diǎn)為人民幣1000元；上限不得超過質(zhì)押人民幣存單面額的90%（外幣存單面額的80%） n國債：起點(diǎn)為人民幣5000元，上限不得超過憑證式國債面額的90%。 n貸款期限：不超過存單到期日且最長不超過一年n貸款利率：按同檔次流動資金貸款利率四、個人質(zhì)押貸款的會計核算四、個人質(zhì)押貸款的會計核算n個人質(zhì)押貸款的會計核算：n 使用的會計科目： 122-003 個人短期抵押質(zhì)押貸款 180-009 應(yīng)計個人短期抵押質(zhì)押貸款利

34、息 133-009 應(yīng)收個人短期抵押質(zhì)押貸款利息。 核算個人短期抵押質(zhì)押貸款發(fā)生的應(yīng)收利息情況 501-009-003 個人短期抵押質(zhì)押貸款利息收入。 核算個人短期抵押質(zhì)押貸款的利息收入。 704 質(zhì)押及抵押品 核算待處理質(zhì)押存單、國債等的增加、減少及余額 四、個人質(zhì)押貸款的會計核算四、個人質(zhì)押貸款的會計核算n個人質(zhì)押貸款的會計核算（會計分錄）：n發(fā)放貸款：借：122-003 個人短期抵押質(zhì)押貸款 貸：211-001 活期儲蓄存款 或貸：217-002 個人銀行卡存款 質(zhì)押品收入：收：704 質(zhì)押及抵押品n 利息計提： 借：180-009 應(yīng)計個人短期抵押質(zhì)押貸款利息 貸：501-009-00

35、3 個人短期抵押質(zhì)押貸款利息收入 四、個人質(zhì)押貸款的會計核算四、個人質(zhì)押貸款的會計核算n個人質(zhì)押貸款的會計核算（會計分錄）：n 到期歸還：（本金部分） 借： 211-001 活期儲蓄存款 或借： 217-002 個人銀行卡存款 貸：122-003 個人短期抵押質(zhì)押貸款n到期歸還：（利息部分） 借： 211-001 活期儲蓄存款 或借： 217-002 個人銀行卡存款 貸：180-009 應(yīng)計個人短期抵押質(zhì)押貸款利息 付出質(zhì)押品：付：704 質(zhì)押及抵押品 五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算n柜面通業(yè)務(wù)介紹： 參與該業(yè)務(wù)的成員機(jī)構(gòu)發(fā)行的銀聯(lián)卡，利用銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，使用參與該業(yè)務(wù)的成

36、員機(jī)構(gòu)提供的銀行柜面終端，完成跨行查詢、存款、取款、轉(zhuǎn)賬等交易，為持卡人提供的跨行柜面業(yè)務(wù)服務(wù)。n 通存通兌的業(yè)務(wù)范圍 包括柜面存款、取款、轉(zhuǎn)賬和跨行余額查詢。n通存通兌的產(chǎn)品范圍 我行在柜面通業(yè)務(wù)中適用的卡種包括帶有銀聯(lián)標(biāo)志的借記卡和貸記卡。 五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算n存取款限額：n 存款（含他代本和本代他）： 單筆最高限額為20萬元（含），不設(shè)當(dāng)日累計筆數(shù)和金額的控制n 取款（含他代本和本代他）： 單筆最高限額為10萬元（含），不設(shè)當(dāng)日累計筆數(shù)和金額的控制，貸記卡他代本取款如客戶取其貸方余額的情況下，單筆最高限額為10萬元（含），不設(shè)當(dāng)日累計最高筆數(shù)和金額，

37、如客戶取其額度部分的情況下，參照上海銀行信用卡章程的相關(guān)規(guī)定。 五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算n核算手續(xù)： 柜面通存款和存款通知交易（本代他業(yè)務(wù)）： 借：101-001 庫存現(xiàn)金 貸：403-001 通存通兌款項(xiàng) 柜面通取款交易（本代他業(yè)務(wù)）： 借：403-001 通存通兌款項(xiàng) 貸：101-001 庫存現(xiàn)金 五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算n核算手續(xù)：n他代本收業(yè)務(wù)（他行存款業(yè)務(wù)）： 借：403-01 通存通兌款項(xiàng) 貸：211-01 活期儲蓄存款 或貸：217-02 個人銀行卡存款 或貸：261-011 銀行卡業(yè)務(wù)其他應(yīng)付款五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的

38、會計核算五、銀聯(lián)柜面通業(yè)務(wù)的會計核算n核算手續(xù)：n他代本付業(yè)務(wù)（他行取款業(yè)務(wù)）： 借：211-01 活期儲蓄存款 或借：217-02 個人銀行卡存款 或借： 139-012 銀行卡業(yè)務(wù)其他應(yīng)收款 貸：403-01 通存通兌款項(xiàng)n通存通兌資金清算：柜面通業(yè)務(wù)通存通兌資金清算并入跨行ATM通存通兌資金清算。六、自助設(shè)備會計核算六、自助設(shè)備會計核算 （以自動取款機(jī)（ATM）為例）n基本規(guī)定n指定專人管理，開關(guān)機(jī)、裝鈔、取鈔、中途打開鈔箱、清點(diǎn)鈔券、軋帳均須雙人會同，在錄象設(shè)備監(jiān)控下操作nATM裝鈔前必須先軋賬n發(fā)生長短款必須當(dāng)天入賬，保存好相關(guān)交易流水記錄和業(yè)務(wù)報表，并在接到客戶投訴后三個工作日內(nèi)處

39、理完畢nATM的密碼和鑰匙實(shí)行分人管理制度六、自助設(shè)備會計核算六、自助設(shè)備會計核算n ATM的會計核算使用的會計科目 101-004 自助設(shè)備占款： 核算本行ATM機(jī)具內(nèi)的庫存現(xiàn)金情況 177-001-003待處理自助設(shè)備短款： 核算需要本所進(jìn)一步處理的自助設(shè)備現(xiàn)金短款 277-001-003待處理自助設(shè)備長款： 核算需要本所進(jìn)一步處理的自助設(shè)備現(xiàn)金長款 713 銀行卡業(yè)務(wù)代保管有價值品-待處理吞沒卡： 核算ATM運(yùn)行過程發(fā)生的待處理吞沒卡情況 六、自助設(shè)備會計核算六、自助設(shè)備會計核算n ATM的會計核算：n 裝鈔： 借：101-004自助設(shè)備占款 貸： 101-001 庫存現(xiàn)金n 取款： 借

40、：211活期儲蓄存款 或借：217銀行卡存款 或借：139012銀行卡業(yè)務(wù)其他應(yīng)收款 或借： 407-001系統(tǒng)內(nèi)往來 或借： 403通存通兌款項(xiàng) 貸：101-004自助設(shè)備占款六、自助設(shè)備會計核算六、自助設(shè)備會計核算n ATM的會計核算：n轉(zhuǎn)賬（行內(nèi)轉(zhuǎn)賬）： 借：211活期儲蓄存款 或借：217銀行卡存款 貸： 211活期儲蓄存款 或貸：217銀行卡存款 或貸：261011銀行卡業(yè)務(wù)其他應(yīng)付款六、自助設(shè)備會計核算六、自助設(shè)備會計核算n ATM的會計核算：n轉(zhuǎn)賬（跨行轉(zhuǎn)賬本行卡轉(zhuǎn)他行卡）： 借：211活期儲蓄存款 或借：217銀行卡存款 貸：403通存通兌款項(xiàng)n轉(zhuǎn)賬（跨行轉(zhuǎn)賬他行卡轉(zhuǎn)本行卡）：

41、 借： 403通存通兌款項(xiàng) 貸： 211活期儲蓄存款 或貸：217銀行卡存款n他行卡轉(zhuǎn)他行卡在我行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)不記賬。六、自助設(shè)備會計核算六、自助設(shè)備會計核算 發(fā)生長短款： 軋賬時，應(yīng)將機(jī)具打印的“機(jī)具軋賬單”及所有前日交易流水單全部撕下，與核心系統(tǒng)打印的“系統(tǒng)軋賬單”核對，兩者不符金額作為長短款處理。 長款：借：101-001 庫存現(xiàn)金（軋賬單差額） 貸：277-001-003待處理自助設(shè)備長款 短款：借：177-001-003待處理自助設(shè)備短款 貸：101-001 庫存現(xiàn)金（軋賬單差額） 發(fā)生長短款后，應(yīng)落實(shí)專人負(fù)責(zé)核對，監(jiān)控錄像刻盤留存。六、自助設(shè)備會計核算六、自助設(shè)備會計核算 發(fā)生長短款的后續(xù)處理：u 客戶來行反