1xx房地產(chǎn)貨幣資金管理制度

1、XXXX 房 地 產(chǎn) 開 發(fā) 有 限 責 任 公 司貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為加強XXX心地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司（以下簡稱“公司”）的貨幣資金管理，規(guī)范資金收支程序、保障公司資金安全完整, 提高資金營運效率，根據(jù)會計法國務院現(xiàn)金管理條例，人民銀行銀行資金結(jié)算辦法和集團公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有貨幣資金的管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及銀行票據(jù)等。第三條本制度適用于公司直屬各部門、控股子公司、分公司及項目部的貨幣資金管理，參股公司可以參照執(zhí)行。第二章 職責分工第四條 崗位職責分工公司在財務部設置以下崗位，負責貨幣資金業(yè)務的管理：（

2、一）出納員崗位1、財務部設置出納員崗位，負責辦理現(xiàn)金和銀行資金的收付業(yè)務。2、出納員負責保管本單位的庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、收款收據(jù)、法人名章等。3、出納員與會計不得兼任。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得兼管收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。4、出納員負責編制資金報表和分析報告。（二）資金審核崗位：財務部內(nèi)指定專職會計，負責審核貨幣資金收支的原始憑證及有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬簿。（三）財務部經(jīng)理：負責領導、組織公司的貨幣資金管理、核算工作，擬定資金管理和核算辦法，保管財務印章，對貨幣資金管理活動進行監(jiān)督、審核。（四）崗位輪換與交接1、出納員崗位應定期（每年

3、一次）輪換。財務經(jīng)理認為有必要的，也可以向總經(jīng)理請示后，對出納進行臨時換崗。2、出納員工作輪換、換崗、離崗、離職時，出納員應與接任者進行交接，財務部經(jīng)理監(jiān)督交接。3、交接時，交方編制出納員工作交接清單（附件 1） ， 列明庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)、銀行印鑒、賬冊、登記簿、實物、密碼等需交接的項目，向接方移交。4、接方按照交接清單進行清點、查收移交物品。清點無誤后，交接雙方、財務部經(jīng)理在交接清單上簽字確認。交接清單一式三份，交接雙方各自保留一份，一份存檔。第五條 公司應當配備具備相應專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業(yè)務的各個職務，辦理貨幣資金業(yè)務辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良

4、好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 財務部經(jīng)理對辦理貨幣資金業(yè)務的人員進行指導和監(jiān)督，組織對具體工作進行檢查。公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第六條 在辦理貨幣資金業(yè)務過程中，不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壊块T報告。第三章 資金計劃第七條公司應當編制資金預算，資金預算包括年度計劃、月度計劃（附近2） 。公司所有

5、資金都應納入預算管理，嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險。第八條年度資金計劃公司按照集團和自身預算管理制度規(guī)定，以年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃、籌資計劃等為基礎，編制下一年度資金計劃。年度資金計劃作為全面預算管理內(nèi)容的一部分，其制定和審批可參照全面預算管理制度執(zhí)行。第九條月度資金計劃1、每月25日前，公司各單位、部門根據(jù)預計的資金收支情況，編制下一月度資金計劃，提交財務部。月度資金計劃編制應盡量準確反映資金預計收支的具體時間、額度、單位、用途，以及資金支出的類別或其他具體項目。月度資金計劃應與公司預算保持一致。2、財務部經(jīng)理根據(jù)各單位、部門的月度資金計劃進行匯總，統(tǒng)籌安排資金，編制公司

6、下月度總體資金計劃，經(jīng)財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后下發(fā)執(zhí)行。3 、公司各單位、部門應嚴格按照資金使用計劃支付資金，計劃外資金原則上不得支付。確需計劃外支付的，應提供詳細的說明材料，申明計劃外支付的理由，按照付款程序進行審批。第四章 資金收款程序第十條 資金收款的內(nèi)容和方式（一）公司資金收款項目主要包括：1、與房屋銷售有關(guān)的款項：購房意向金、定金、首付款、按揭款等；2、與物業(yè)管理有關(guān)的款項：物業(yè)費、服務費、材料費、代墊費用、代收代繳費等；3、與職工有關(guān)的款項：收回借款、罰款、代收代繳款等；4、其他收款：保證金、押金、廢舊物資銷售款等。（二）公司資金收款項目主要包括：現(xiàn)金收款、POSL刷卡收款、銀行

7、票據(jù)收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款等。公司不收取商業(yè)承兌匯票。第十一條交款通知（一）公司收款時，公司相關(guān)業(yè)務部門或管理部門應根據(jù)業(yè)務實際情況，以交款通知書（或相同性質(zhì)的收款通知憑據(jù)）等形式通知財務部收款。（二）收款通知憑據(jù)上應說明交款人、交款事由、交款金額、交款方式等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽字或經(jīng)辦部門蓋章。（三） 公司內(nèi)部人員交款時，應憑經(jīng)過審批的報銷單、罰款單等憑據(jù)向財務部交款。第十二條現(xiàn)金收款（一）各項現(xiàn)金收款，應由交款人直接繳納給公司財務部出納員，公司其他人員一律不得收取現(xiàn)金，特殊情況下應經(jīng)公司總經(jīng)理批準。（二）現(xiàn)金收款時，公司出納員應根據(jù)收款憑據(jù)點收現(xiàn)鈔，用點鈔機驗炒時應注意將鈔票正反兩面都過一遍機器

8、。如收到假鈔或金額短缺，出納員負責賠償。（三）鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)?、金額無誤后，立即將現(xiàn)金放入保險柜保存，向交款人開立收款收據(jù)（附件3） 。第十三條 POSL收款公司采取POSL收款的，交易成功后，出納員應打印 POSL交易單據(jù)要求客戶簽字, 并審核客戶簽字與所持卡背面簽字是否一致，POSL交易單據(jù)第一聯(lián)留存記賬。核對無誤后，出納員向交款人開立收據(jù)。第十四條銀行票據(jù)收款（一）公司收到銀行支票、本票、匯票、銀行承兌匯票時，出納員要認真審核有效期及各項內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。（二）出納員應對所收票據(jù)的真實性、合法性、有效性進行審核。對金額較大或有疑問的票據(jù)，應向簽發(fā)單位開戶行進行核實。（三）核實無誤

9、后，出納員向交款人開立收據(jù)。按照票據(jù)種類在銀行票據(jù)登記簿進行登記，并留存銀行票據(jù)復印件。（四）出納員收取銀行票據(jù)后，應及時將銀行票據(jù)提交銀行兌付或貼現(xiàn)手續(xù)，不得超過票據(jù)有效期。送存銀行后及時取得銀行入賬單等單據(jù)，登記銀行日記賬后將入賬單 交等單據(jù)會計進行賬務處理。（五）如票據(jù)被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第十五條銀行轉(zhuǎn)賬收款（一）公司通過銀行轉(zhuǎn)賬收款時，出納員應及時將公司名稱、開戶行、銀行賬戶等信息告之交款人。（二）出納員查詢收到款項后，及時取得銀行入賬單，并通知業(yè)務部門。第十六條開立收據(jù)（一）開立收款收據(jù)的情況1、現(xiàn)金收款、POSL收款、收到銀行票據(jù)后，出納員應開立收款收

10、據(jù)。2、銀行轉(zhuǎn)賬收款的，根據(jù)款項性質(zhì)和交款人需要開立收款收據(jù)。3、POSL收款不能確定交易是否成功、票據(jù)收款不能確定票據(jù)是否真實等情況，應暫緩開立收款收據(jù)，待核實準確后再行開立。（二）收款收據(jù)的要求1、公司收款收據(jù)應連續(xù)編號，出納員應嚴格按照已有編號順序開具，不得跳號。2、作廢的收款收據(jù)應保存齊全、完整，并注明“作廢”。3、嚴禁在空白收款收據(jù)上提前加蓋公司印章。4、嚴禁將空白收款收據(jù)外借他人使用。（三）開立收款收據(jù)1、開立收款收據(jù)時，出納員應詳細填寫交款人、交款日期、交款事由、交款方式、交款金額等內(nèi)容，確保清晰準確，不得涂改。2、出納員與交款人在收款收據(jù)上簽字確認后，提交財務部經(jīng)理審核。3、財

11、務部經(jīng)理審核后，在收款收據(jù)上簽字并加蓋財務印章。4、出納員將收款收據(jù)（客戶聯(lián)）交客戶，記賬聯(lián)連同交款通知憑據(jù)、POSL交易單據(jù)、銀行入賬單、承兌匯票復印件等交會計人員進行賬務處理。第五章資金支付程序第十七條公司各部門應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（一）支付申請公司各部門、單位或個人用款時，經(jīng)辦人應當按照月度資金計劃，提交資金支付中請單據(jù)，包括：請款單（附件 4）、費用報銷單（附件5）、差旅費報銷單（附件6）、借款單（附件7）等，詳細注明資金支付內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、發(fā)票或相關(guān)證明使用范圍包含的主要內(nèi)容請款單用于支付開發(fā)項目相關(guān)的土地款、 勘察設 計費、項目前期費用、配套費用、工程款

12、、 勞務款、材料費、咨詢費等經(jīng)營支出。申請部門、經(jīng)辦人、用款項目、合同或 協(xié)議名稱、款項內(nèi)容、支付金額、收款 單位名稱、開戶銀行及賬號等費用報銷單用于支付公司日常管理費用的報銷。報銷部門、經(jīng)辦人、用款項目、款項內(nèi)容、報銷金額等差旅費報銷單用于員工出差報銷。借款單用于員工個人出差借款、備用金借款、臨 時采購借款等支出。借款部門、經(jīng)辦人、借款用途、借款金額等。（二）支付復核1、經(jīng)辦部門負責人、分管領導對資金支付進行審核，審核內(nèi)容主要包括資金支付 的真實性、合理性，是否符合公司支付標準，應附單據(jù)及憑證是否齊全、真實等，審核 無誤后審核人簽字確認。2、財務部經(jīng)理對資金支付進行審核，審核內(nèi)容包括資金支付

13、申請及應附單據(jù)和憑 證是否齊全、真實，是否符合公司或合同支付規(guī)定，是否符合資金計劃，前置審核是否 完成，金額計算是否準確，支付方式、支付單位或人員是否妥當，現(xiàn)金支付的是否符合 現(xiàn)金使用范圍等。復核無誤的，財務部經(jīng)理簽字確認。（三）支付審批資金支付申請應按照支付權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請, 總經(jīng)理應當拒絕批準。（四）辦理支付出納員檢查資金支付申請及所附單據(jù)和憑證是否經(jīng)過審批、單據(jù)是否齊全、金額是 否準確、是否有涂改痕跡，發(fā)現(xiàn)問題的應向財務部經(jīng)理匯報，并暫緩支付。出納員檢查 無誤的，應按規(guī)定的付款方式辦理支付手續(xù)。不符合資金支付程序的申請，出納員有權(quán) 拒絕辦理。第十八條現(xiàn)金

14、支付（一）支付程序1、出納員根據(jù)經(jīng)審批的支付申請，清點現(xiàn)金后交予公司領款人，領款人應在支付憑證上簽字確認。2、現(xiàn)金付款后，出納員在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，登記現(xiàn)金日記賬后將付款憑證交會計進行賬務處理。（二）注意問題1、支付現(xiàn)金時，應符合公司的現(xiàn)金使用范圍。2、凡支付現(xiàn)金的所有原始憑證，必須有領款人或代領款人簽字，代領款需提供有效身份證明，否則不能支付現(xiàn)金。3、對公司外部人員，應采取非現(xiàn)金支付方式。需要向外部人員支付現(xiàn)金的，應經(jīng)公司總經(jīng)理批準。4、公司在職人員（特別是財務人員），不能為任何外單位代領現(xiàn)金。第十九條銀行支票支付（一）出納員根據(jù)經(jīng)審批的支付申請, 填制銀行支票和存根，確保填制正

15、確，并在支票上加蓋法人名章。（二）出納員將填制好的銀行支票交后財務部經(jīng)理審核。財務部經(jīng)理審核無誤的，在支票上加蓋財務印鑒。（三）出納員生成電子支付密碼，填寫到銀行支票密碼區(qū)。（四）出納員在銀行票據(jù)登記簿上記錄后，將銀行支票交予領用人，領用人應在銀行票據(jù)登記簿和支票存根上簽字。（五）出納員在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章，登記銀行日記賬后將付款憑證交會計進行賬務處理。第二十條銀行匯票、本票、承兌匯票支付（一）公司使用票據(jù)支付時，出納員應先查閱庫存票據(jù), 判斷是否存在可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，如果存在合適的票據(jù)，應向財務部經(jīng)理請示。財務部經(jīng)理同意后，辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。（二）需要辦理票據(jù)時，出納員根據(jù)經(jīng)

16、審批的支付申請?zhí)钪沏y行票據(jù)辦理憑證，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后，加蓋銀行印鑒，按照銀行規(guī)定的程序辦理。辦理完畢銀行票據(jù)后， 出納員在相應銀行票據(jù)登記簿上記錄，并留存票據(jù)復印件。（三）出納員將銀行票據(jù)交予領用人，領用人應在銀行票據(jù)登記簿上簽字。（四）出納員在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章，登記銀行日記賬后將付款憑證及銀行回單交會計進行賬務處理。第二十一條網(wǎng)銀支付（一）網(wǎng)上銀行支付業(yè)務，出納員負責操作，財務部經(jīng)理負責審核，二人各自掌管登錄設備，設置不同密碼。（二）出納員根據(jù)經(jīng)審批的支付申請，在網(wǎng)銀內(nèi)生成支付指令。（三）財務部經(jīng)理對支付指令進行審核，審核通過后支付款項。（四）出納員在付款憑證上加蓋“銀行付訖”

17、章，并及時取得銀行支付憑證，登記銀行日記賬后將付款憑證及銀行回單交會計進行賬務處理。第六章 庫存現(xiàn)金管理第二十二條提取現(xiàn)金（一）提取現(xiàn)金程序1、公司各部門、單位、員工需要現(xiàn)金時，應提前向財務部出納員提出需求。2、出納員填寫銀行現(xiàn)金支票，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，加蓋財務印鑒、填寫密碼，并在銀行票據(jù)登記簿中進行記錄后，前往銀行提取現(xiàn)金。3、出納員提取現(xiàn)金后，放入保險柜保存，登記現(xiàn)金日記賬，將支票存根和銀行回單交會計進行賬務處理。（二）現(xiàn)金提取注意問題1、提取一萬元以上的現(xiàn)金時，公司應安排車輛，由兩人以上同往銀行提取，確?，F(xiàn)金安全。提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應有保衛(wèi)部門派員同往。公司辦公室應保證財務部門提取

18、現(xiàn)金使用車輛。2、嚴禁將公司款項轉(zhuǎn)入任何個人銀行卡提現(xiàn)。第二十三條現(xiàn)金庫存限額1、公司核定的現(xiàn)金庫存限額為20000元。2、出納員應嚴格執(zhí)行限額。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行。3、公司可以根據(jù)實際情況對現(xiàn)金庫存限額進行調(diào)整。調(diào)整時，由出納員提出申請、財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第二十四條現(xiàn)金庫存保管1、公司應在現(xiàn)金存放場所設置防盜門、安全窗、保險柜、攝像頭、報警器等，以確保公司現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的安全。2、出納員負責對公司庫存現(xiàn)金的保管，日常工作中應將現(xiàn)金放到保險柜中保存，并妥善保管保險柜鑰匙。3、在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金。第二十五條現(xiàn)金使用范圍公司只能在以下范圍

19、內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）頒發(fā)給個人的各種獎金；（四）各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）1000元以下的零星支出；（八）國家有關(guān)部門規(guī)定的其他支出。第二十六條現(xiàn)金收支（一）公司現(xiàn)金收款按照規(guī)定程序執(zhí)行。現(xiàn)金收入應當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）公司支付現(xiàn)金按照規(guī)定程序執(zhí)行，不得白條抵庫、以收抵支。（三）出納員按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬。當日發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務，出納員應在登記

20、完畢，下班前結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額。第二十七條現(xiàn)金盤點（一）每日盤點1、出納員必須每天盤點庫存現(xiàn)金，將庫存現(xiàn)金盤存額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，并在現(xiàn)金盤點記錄冊中進行記錄。2、現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)差錯的，應及時查明原因，并報財務部經(jīng)理處理。3、財務部經(jīng)理每周至少一次對現(xiàn)金日盤點情況進行檢查，在現(xiàn)金盤點記錄冊（ 附件8） 中簽字確認。（二）月度盤點1、月度結(jié)賬后，出納員盤點庫存現(xiàn)金，將庫存現(xiàn)金盤存額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，編制現(xiàn)金盤點表。2、財務部經(jīng)理進行監(jiān)盤，盤點完畢后在現(xiàn)金盤點表上簽字確認。3、現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)差錯的，應及時查明原因，出現(xiàn)重大問題的，應及時向公司總經(jīng)理報告。4、現(xiàn)金盤點表作為會計檔案，

21、留存?zhèn)洳?。（三）不定期盤點公司總經(jīng)理、財務部經(jīng)理、審計人員等，可以根據(jù)工作需要，對公司現(xiàn)金進行不定期盤點，檢查現(xiàn)金管理狀況，確保資金安全、賬實相符。第二十八條現(xiàn)金管理中禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；（三）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（四）挪用現(xiàn)金，擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位；（五）編造用途套取現(xiàn)金；（六）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；（七）將公司的現(xiàn)金收入存入個人賬戶；（八）設立“小金庫”或保留賬外公款。第七章 銀行存款管理第二十九條銀行賬戶管理（一）開立、變更、撤銷程序1、公司財務部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務需要，向出納員下

22、達銀行賬戶開立、變更、撤銷的指令。2、出納員填制銀行賬戶開立、變更、撤銷的申請表。3、財務部經(jīng)理進行審核。4、公司總經(jīng)理進行審批。5、總經(jīng)理審批通過后，出納員按照銀行的規(guī)定，辦理相關(guān)開立、變更、撤銷等手續(xù)。（二）銀行賬戶的使用1、公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用。2、嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用。3、嚴禁與公司下屬單位、關(guān)聯(lián)單位或外部單位共享賬戶。4、嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。5、一切銀行賬戶都應納入賬內(nèi)核算，禁止賬外使用銀行賬戶。6、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。（三）銀行賬戶的清理公司財務部出納員應定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，對確實不再需要的賬戶

23、，提出清理申請，按照程序?qū)徟?，撤銷冗余賬戶。第三十條銀行印鑒管理（一）公司銀行預留印鑒為財務專用章和法人章。（二）公司財務專用章和法人章應分別由不同人員保管，嚴禁一人同時持有財務專用章和法人章。（三）銀行印鑒平時必須妥善保管，保證安全。（四）銀行印鑒保管人臨時出差時委托他人代管的，應辦理交接手續(xù)。第三十一條銀行存款收支記錄（一）銀行存款收支按照第四章、第五章規(guī)定的程序執(zhí)行。（二）出納員人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。第三十二條銀行存款核對（一）月度終了，出納員及時獲取銀行對賬單，針對每一個銀行賬戶，將銀行對賬單與銀行存款明細賬逐筆核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附件10）

24、 ，對其中每一筆未達賬項的原因和性質(zhì)進行分析。（二）出納員在銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽字確認后，提交財務部經(jīng)理審核。（三）財務部經(jīng)理對每一個銀行賬戶進行逐步審核，確認無誤后在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上簽字存檔。第八章 其他貨幣資金第三十三條其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、銀行承兌匯票保證金、信用證存款和在途貨幣資金等。第三十四條其他貨幣資金支付時，應嚴格按照資金支付程序進行審批后，由出納員按照銀行規(guī)定程序辦理。第三十五條公司在會計核算時，應單獨設置“其他貨幣資金”賬戶核算，對其增減變動及結(jié)存情況必須及時、正確登記入賬，做到賬實相符，保證安全

25、。第三十六條公司應嚴格執(zhí)行清查盤點與核對制度，防止挪用或侵占其他貨幣資金，避免損失。清查盤點和核對程序按照現(xiàn)金和銀行存款的相關(guān)管理程序執(zhí)行。第九章 銀行票據(jù)管理第三十七條銀行支票管理（一）支票購買需要購買銀行支票時，出納員向財務部經(jīng)理請示，經(jīng)財務部經(jīng)理同意后前往銀行購買銀行支票。（二）支票保管1、出納員按照開戶行、銀行支票類型分別建立銀行票據(jù)登記簿（ 附件 11） 。購回支票后，出納員按照空白轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票的票號在銀行票據(jù)登記簿上逐一登記。2、出納員登記后，應將空白支票保存在保險柜內(nèi)。3、所有的空白支票都不得提前加蓋公司印鑒。（三）支票領用1、需要用銀行支票付款時，出納員從出納員處領取空白

26、支票，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后，加蓋銀行印鑒、填寫密碼。2、出納員將填制完畢的銀行支票交予領用人時，應在銀行票據(jù)登記簿中找到相應票號，詳細記錄出票時間、收款單位、用途、金額或限額、領用人等，并由領用人在領用人欄和支票存根上簽字確認。3、出納員不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務或真實交易的票據(jù)。（四）支票作廢如果支票作廢，則由出納員在銀行支票上加蓋作廢章，并在銀行票據(jù)登記簿中標注“作廢”后，保存在保險箱中。第三十八條銀行本票、匯票、承兌匯票管理（一）票據(jù)登記1、出納員應按照銀行票據(jù)類型分別建立銀行票據(jù)登記簿。2、辦理票據(jù)或收到票據(jù)后，出納員在銀行票據(jù)登記簿上逐一詳

27、細登記票據(jù)類型、出票日期、出票銀行、金額或限額，并復印票據(jù)留存。（二） 票據(jù)領用出納員將票據(jù)交予領用人、送存銀行兌付或貼現(xiàn)時，應在銀行票據(jù)登記簿中找到相應票號，詳細記錄領用時間、領用單位、領用人、用途等，并由領用人在領用人欄和票據(jù)復印件上簽字確認。（三）票據(jù)保管未到期、未轉(zhuǎn)讓、未貼現(xiàn)的銀行票據(jù)，或辦理后暫時沒有領用的銀行票據(jù)，由出納員負責放入保險柜內(nèi)妥善保存。第三十九條銀行票據(jù)盤點（一）每日盤點1、每日結(jié)賬后，出納員根據(jù)銀行票據(jù)登記簿的票據(jù)結(jié)余情況，對保險柜中的票據(jù)實物進行盤點核對，并在銀行票據(jù)盤點登記冊進行記錄。2、如出現(xiàn)差異，出納員應及時查找差異原因并向財務部經(jīng)理匯報并作出相應處理。3、財

28、務部經(jīng)理每周至少一次對銀行票據(jù)盤點情況進行檢查，在銀行票據(jù)盤點記錄冊中簽字確認。（二）月度盤點1、月度結(jié)賬后，出納員根據(jù)銀行票據(jù)登記簿的票據(jù)結(jié)余情況，對保險柜中的票據(jù)實物進行盤點核對，編制銀行票據(jù)盤點表。2、財務部經(jīng)理進行監(jiān)盤，盤點完畢后在銀行票據(jù)盤點表上簽字確認。3、現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)差錯的，應及時查明原因，出現(xiàn)重大問題的，應及時向公司總經(jīng)理報告。4、銀行票據(jù)盤點表作為會計檔案，留存?zhèn)洳?。（三）不定期盤點公司總經(jīng)理、財務部經(jīng)理、審計人員等，可以根據(jù)工作需要，對公司庫存銀行票據(jù)進行不定期盤點，檢查現(xiàn)金管理狀況，確保資金安全、賬實相符。第四十條銀行票據(jù)丟失的，經(jīng)辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門

29、及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。如造成經(jīng)濟損失的，由當事人自行負責。第十章 網(wǎng)銀管理第四十一條開辦開辦網(wǎng)上銀行時，出納員根據(jù)業(yè)務需要，向財務經(jīng)理提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任和義務、交易范圍等。第四十二條權(quán)限設置（一）公司至少設置網(wǎng)銀操作和審核崗位，并相互分離。必要時，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，可以增加審核層級。（二）操作崗位和審核崗位各自網(wǎng)銀設備和密碼，并相互保密。（三）公司根據(jù)實際需要，設置網(wǎng)銀單筆和每日最高支付限額。（四）公司應設置短信通知系統(tǒng)，設置金額以上的付款應以短信形式通知總經(jīng)理或其授權(quán)人員。第四十三條網(wǎng)銀

30、密碼應定期（至少每季度）進行更換，防止泄密。一旦發(fā)現(xiàn)或懷疑密匙與密碼被盜用、遺失、損壞或密碼不當泄露等情況，使用人員及時通知開戶銀行辦理掛失手續(xù)并上報總經(jīng)理。第四十四條網(wǎng)銀付款按照第五章規(guī)定程序執(zhí)行。公司使用網(wǎng)銀辦理資金支付業(yè)務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必須的授權(quán)批準程序。第十一章資金報告第四十五條公司建立貨幣資金報告制度，包括日報、周報和月報，出納員負責編制，并及時上報公司領導，為領導管理決策提供參考。第四十六條編制程序（一）出納員每日將本日現(xiàn)金、銀行存款收支金額紀錄完畢，結(jié)出日記賬余額。（二）出納員根據(jù)余額編制資金日報表，包括上日余額、本日收入金額、本日支出金額、

31、本日余額等內(nèi)容，對于重點項目或大額支出，出納員應列示明細項目。在編制過程中，出納員應保證數(shù)據(jù)、勾稽關(guān)系準確無誤。（三）編制完成后，由財務部經(jīng)理進行審核。（四）財務部經(jīng)理審核無誤后，上報公司總經(jīng)理。第四十七條編制時限（一）資金日報應在第二天9:30前編制完成。（二）資金周報應在每周六9:30前編制完成。（三）資金余額寶應在月度結(jié)賬后，兩個工作日內(nèi)編制完成。第十二章監(jiān)督檢查第四十八條公司應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。第四十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務

32、不兼容職務混崗現(xiàn)象。（二）貨幣資金收款管理情況。重點檢查收入的收款業(yè)務流程是否健全、規(guī)范，是 否嚴格按照執(zhí)行。（三）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù) 是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（四）銀行印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由 一人保管的現(xiàn)象。他人使用印章，需填寫用印單，并做好相關(guān)記錄。（五）檢查庫存現(xiàn)金的是否賬實相符，是否存在白條抵庫的情況；（六）檢查銀行存款余額核對、未達賬項的處理情況。（七）銀行票據(jù)的使用、保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管、記錄手續(xù) 是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（八）貨幣資金收入、支出是否取得合理、

33、合法的憑據(jù)等。（九）網(wǎng)銀使用和管理的情況。（十）資金報告的執(zhí)行情況、效果等第五十條公司對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時米取措施，加以糾正和完善。第十三章附則第五十一條 本制度由公司財務部擬定，并負責解釋和修改。第五十二條 本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過之日起實施。附件1:出納員工作交接清單（樣本）出納員工作交接清單公司原出納員 XXX因崗位變動，財務部已決定將出納工作移交給XXX接管，移交清單如下一、貨幣資金實際金額（元）說明庫存現(xiàn)金賬面金額XX兀，實存相符。銀行存款賬面金額XX兀，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié) 表”核對相符。有價證券賬面金額XX兀，實存相符。其他貨幣資金賬

34、面金額XX兀，實存相符。二、銀行票據(jù):數(shù)量（份）說明:XX銀行空白現(xiàn)金支票號碼：XX" XX號。XX銀行空白轉(zhuǎn)賬支票號碼：XX" XX號。銀行匯票1、3碼：XX3、金額；2、銀行本票1、3碼：XX3、金額；2銀行承兌匯票1、3碼：XX3、金額；2三、銀行印鑒數(shù)量（枚）說明法人名章現(xiàn)金收訖章現(xiàn)金付訖章四、賬冊、登記簿、憑證數(shù)量（冊）說明現(xiàn)金日記賬2014 年 1-10 月銀行日記賬2014 年 1-10 月現(xiàn)金盤點登記冊2014 年 1-10 月現(xiàn)金盤點表2014 年 1-10 月銀行對賬單XX銀彳T 2014年1-10月1冊，XX銀行2014 年1-10月1冊銀行存款余額調(diào)

35、節(jié)表銀行票據(jù)登記簿銀行票據(jù)盤點登記冊、五、實物數(shù)量（個）說明1支票密碼器U-KEY網(wǎng)銀密碼已告知保險柜鑰匙密碼已告知六、其他數(shù)量說明以上移交事項均經(jīng)交接雙方認定無誤、交接完畢。交接前責任移交人負責，交接后責任接管人負責。本工作交接清單一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。移交人：接管人：監(jiān)交人：XX 公司（財務章）交接日期:附件2-1 :公司資金計劃匯總表公司資金計劃匯總表匯總?cè)?審核人:批準人:期間：單位：元序號項目名稱本期計劃收款本期計劃付款經(jīng)營收入投資收入籌資收入小計經(jīng)宮支出投資支出籌資支出小計1項目12項目23456公司總部合計序號部門名稱本月計劃收款本月計劃付款經(jīng)營收入投資收入籌資收入小

36、計經(jīng)宮支出投資支出籌資支出小計1項目部12項目部234職能部門56工程部合計1期初資金余額2本期收入資金3本期支付資金4期末資金余額附件2-2:公司經(jīng)營收入計劃明細表經(jīng)營收入計劃明細表填報部門：項目名稱：計劃期間：單位：元一、房屋銷售收入廳P樓盤房屋單價銷售金額狀態(tài)累計已收金額本期計劃收款備注二、物業(yè)服務收入廳P項目物業(yè)單價本月應收金額狀態(tài)前期累計應收未收金額本期計劃收款備注三、物業(yè)出租收入廳P項目出租單價本月應收金額狀態(tài)前期累計應收未收金額本期計劃收款備注四、其他經(jīng)營收入序號項目總金額狀態(tài)累計已收金額本期計劃收款備注合計編制人：審核人：批準人:附件2-3:公司經(jīng)營支出計劃明細表公司經(jīng)營支出計

37、劃明細表填報部門：項目名稱：計劃期間：單位：元序號成本項目（合同項目）目標成本合同單位合同編號合同總價款結(jié)算價款累計已付款累計付款 比例本月付款 計劃本月實際付 款合同約定付 款點工程進度計 劃1土地獲得價款1.1政府地價及相關(guān)費用1.1.1土地出讓合同11.1.2土地出讓合同21.2市政配套費1.3合作款項1.4紅線外市政設施1.5拆遷補償費2開發(fā)前期準備費2.1勘察設計費2.1.12.2報批報建增容費2.3三通一平費2.4臨時設施費3主體建筑工程費3.1基礎工程3.2結(jié)構(gòu)及粗裝修3.3門窗工程3.4公共部位裝修3.5室內(nèi)裝修4主體安裝工程費4.1室內(nèi)水暖氣電4.2設備及安裝費4.3弱電系統(tǒng)

38、5社區(qū)管網(wǎng)工程費5.1室外給排水系統(tǒng)5.2室外采暖系統(tǒng)5.3室外燃氣系統(tǒng)5.4室外高低壓線路5.5室外智能化系統(tǒng)5.6其他6園林環(huán)境費6.1綠化建設費6.2建筑小品6.3道路廣場建造費6.4圍墻建造費6.5室外照明6.6室外背景音樂6.7室外零星工程7配套設施費7.1游泳池7.2會所7.3幼兒園7.4學校7.5球場7.6設備用房7.7車站建造費7.8室外水景及裝飾（不可經(jīng)營）7.9其他8開發(fā)間接費8.1工程管理費8.2營銷設施建造費8.3物業(yè)完善費8.4不可預見費9期間費用9.1管理費用9.2銷售費用9.3財務費用項目總投資編制人:審核人:批準人:公司費用支出計劃明細表填報部門：計劃期間：單位

39、：元費用類別費用項目管理人員工資管理人員工資職工福利費職工福利費稅金土地使用稅房產(chǎn)稅車船使用稅印花稅小計汽車修理費汽車配件修車費汽車修理費小計租車費差旅費住宿費小計業(yè)務費飯費禮品費服裝費小計辦公費辦公用品復印費水費電費電話費報刊、圖書、資料費小計交通費停車費養(yǎng)路費過路費、過橋費交通違早費汽油費車輛保險費汽車檢測費汽車工本費小計訴訟費訴訟費廣告費廣告費咨詢費咨詢費審計費審計費綠化費綠化費修理費修理費職教費職教費工會經(jīng)費工會經(jīng)費勞動保險費勞動保險費其他其他合計編制人：審核人：批準人:附件2-5:公司投資收支計劃明細表公司投資收支計劃明細表一、投資收入項目明細項目r累計應收累計已收本期計劃收入（一）股權(quán)投資被投資單位名稱收回投資款分配股利處置投資其他（二）金融資產(chǎn)投資資產(chǎn)名稱分紅或利息收入處置投資其他（三）資產(chǎn)投資投資項目處置項目收回資金其他合計二、投資支出項目明細項目總投資累計已支付本期計劃支付（一）股權(quán)投資被投資單位名稱投資款支出其他（二）金融資產(chǎn)投資資產(chǎn)名稱投資款支出其他（三）資產(chǎn)投資投資項目資產(chǎn)購買價款其他合計填報部門：計劃期間：單位：元編制人:審核人:批準人:附件2-6:公司籌資收支計劃明細表公司籌資收支計劃明細表填報部門：計劃期間：單位:元一、籌資收入項目明細項目合同金額累計