固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)工作指引講解學(xué)習(xí)

1、附件4:固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)工作指南項(xiàng)目后評價(jià)是指項(xiàng)目投資完成并投入使用或運(yùn)營后，經(jīng)過規(guī) 范、科學(xué)、系統(tǒng)的評價(jià)，將項(xiàng)目所達(dá)到的實(shí)際效果與項(xiàng)目可行性 研究、決策確定的目標(biāo)及內(nèi)容進(jìn)行對比分析，找由差距和原因， 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提由對策建議，以指導(dǎo)企業(yè)改善投資決策和管理、 提高投資效益。一、總體要求（一）項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)著重分析項(xiàng)目投資對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局和 結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)效益、國有資產(chǎn)保值增值的作用和影 口向。（二）項(xiàng)目后評價(jià)所獲得的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)和建議，應(yīng)作為企業(yè) 未來編制規(guī)劃、投資決策的參考和依據(jù)。（三）項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告，應(yīng)作為企業(yè)重大決策失誤責(zé)任追究 和經(jīng)營業(yè)績考核的依據(jù)。（四）項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)在項(xiàng)

2、目竣工并投入使用或運(yùn)行一個(gè)完整 會(huì)計(jì)年度后的12個(gè)月內(nèi)完成。二、工作程序（一）項(xiàng)目業(yè)主單位進(jìn)行項(xiàng)目自我總結(jié)評價(jià)，參照項(xiàng)目后評 價(jià)報(bào)告編制大綱（附 1）編制自我總結(jié)評價(jià)報(bào)告，連同開展項(xiàng)目 后評價(jià)所需的項(xiàng)目決策、 審批、實(shí)施過程、運(yùn)營情況等文件資料,報(bào)所屬企業(yè)。（二）企業(yè)或所聘請的中介機(jī)構(gòu)，組建滿足后評價(jià)專業(yè)要求 的工作組，制定項(xiàng)目后評價(jià)工作方案， 明確工作人員、工作職責(zé)、 工作目標(biāo)、完成時(shí)間、經(jīng)費(fèi)保障等內(nèi)容。（三）工作組在現(xiàn)場調(diào)查、資料收集的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目自 我總結(jié)評價(jià)報(bào)告，對照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、董事會(huì)決議等相 關(guān)文件及支持材料，全面系統(tǒng)地分析評價(jià)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目后評價(jià) 報(bào)告編制大綱（附1）

3、編制項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告。三、評價(jià)的主要依據(jù)（一）國家、省關(guān)于投資管理的相關(guān)法律、法規(guī)；（二）省國資委投資管理制度；（三）本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，投資管理制度，項(xiàng)目決策和 批準(zhǔn)程序的相關(guān)規(guī)章制度；（四）項(xiàng)目的董事會(huì)決議，可行性研究報(bào)告，法律意見書， 風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)文件、招投標(biāo)文件、主要合同、 工程概算調(diào)整報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告、竣工驗(yàn)收和結(jié)算資料、審計(jì)和稽 查的結(jié)論性資料、財(cái)務(wù)決算資料，投產(chǎn)后的經(jīng)營管理資料等。（五）項(xiàng)目決策、報(bào)批時(shí)的其他資料。四、評價(jià)工作方法（一）項(xiàng)目后評價(jià)方法的基礎(chǔ)理論是現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控 制的管理理論。項(xiàng)目后評價(jià)過程中應(yīng)遵循工程咨詢的方法和原則。（二）項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)建立邏輯

4、框架，即圍繞投入、產(chǎn)生、直（項(xiàng)目后評接目的、宏觀影響四個(gè)層面對項(xiàng)目進(jìn)行分析和總結(jié)價(jià)邏輯框架表見附 2）（三）項(xiàng)目后評價(jià)主要采用對比法進(jìn)行分析評價(jià)，即根據(jù)后 評價(jià)調(diào)查得到的項(xiàng)目實(shí)際情況，對照項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)所確定的直接目 標(biāo)和宏觀目標(biāo)，以及行業(yè)管理規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)或標(biāo)桿企業(yè)的管理指標(biāo) 等其他指標(biāo)，找由差距和變化并分析原因， 得由結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。 主要包括前后對比、有無對比和橫向?qū)Ρ?。（?xiàng)目后評價(jià)對比表 見附3）（四）構(gòu)建項(xiàng)目后評價(jià)的指標(biāo)體系，應(yīng)按照項(xiàng)目邏輯框架，從項(xiàng)目的投入、產(chǎn)由、直接目的 3個(gè)層面由發(fā)，將各層次的目標(biāo) 進(jìn)行分解，落實(shí)到各項(xiàng)指標(biāo)中。具體指標(biāo)可采用工程咨詢評價(jià)常 用的指標(biāo)，主要有：工程技術(shù)指標(biāo)

5、、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、環(huán)境和社 會(huì)影響指標(biāo)、管理效能指標(biāo)等。不同類型項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)選用不同 的重點(diǎn)評價(jià)指標(biāo)。（五）項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)根據(jù)不同情況， 對項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目評估、 初步設(shè)計(jì)、合同簽訂、開工報(bào)告、概算調(diào)整、完工投產(chǎn)、竣工驗(yàn) 收等項(xiàng)目周期中幾個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)值進(jìn)行比較，特別應(yīng)分析比較項(xiàng) 目立項(xiàng)與完工投產(chǎn)（或竣工驗(yàn)收）兩個(gè)時(shí)點(diǎn)指標(biāo)值的變化，并分 析變化原因。五、項(xiàng)目后評價(jià)的主要內(nèi)容（一）項(xiàng)目全過程回顧。1 .項(xiàng)目立項(xiàng)決策階段的回顧，主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目評估或評審、項(xiàng)目決策審批、核準(zhǔn)或批準(zhǔn)等。2 .項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的回顧，主要內(nèi)容包括：工程勘察設(shè)計(jì)、資金來源和融資方案、采購招投標(biāo)（含工程設(shè)計(jì)、咨詢服

6、務(wù)、工 程建設(shè)、設(shè)備采購）、合同條款和協(xié)議簽訂、開工準(zhǔn)備等。3 .項(xiàng)目實(shí)施階段的回顧，主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目合同執(zhí)行、重大設(shè)計(jì)變更、工程“三大控制”（進(jìn)度、投資、質(zhì)量）、資金支付和管理、項(xiàng)目管理等。4 .項(xiàng)目竣工和運(yùn)營階段的回顧，主要內(nèi)容包括：工程竣工和驗(yàn)收、技術(shù)水平和設(shè)計(jì)能力達(dá)標(biāo)、試生產(chǎn)運(yùn)行、經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀 況、運(yùn)營管理等。（二）項(xiàng)目績效和影響評價(jià)。1 .項(xiàng)目技術(shù)評價(jià)，主要內(nèi)容包括：工藝、技術(shù)和裝備的先進(jìn)性、適用性、經(jīng)濟(jì)性、安全性，建筑工程質(zhì)量及安全，特別要 關(guān)注資源、能源合理利用。2 .項(xiàng)目財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)評價(jià)，主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目總投資和負(fù)債狀況；重新測算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)、償債能 力等

7、。財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)評價(jià)應(yīng)通過投資增量效益的分析，突由項(xiàng)目對企業(yè)效益的作用和影響。3 .項(xiàng)目環(huán)境和社會(huì)影響評價(jià)，主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護(hù)；增加就業(yè)機(jī)會(huì)、征地 拆遷補(bǔ)償和移民安置、 帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、 推動(dòng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn) 步等。必要時(shí)，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目的利益群體分析。4 .項(xiàng)目管理評價(jià)，主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)者管理、項(xiàng)目管理體制與機(jī)制、項(xiàng)目管理者水平；企業(yè)項(xiàng)目管理、投資監(jiān)管狀況、體制機(jī)制創(chuàng)新等。（三）項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價(jià)。1 .項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度從以下四個(gè)方面進(jìn)行判斷： 項(xiàng)目工程（實(shí)物）建成，項(xiàng)目的建筑工程完工、設(shè)備安 裝調(diào)試完成、裝置和設(shè)施經(jīng)過試運(yùn)行，具備竣工

8、驗(yàn)收條件。 項(xiàng)目技術(shù)和能力， 裝置、設(shè)施和設(shè)備的運(yùn)行達(dá)到設(shè)計(jì)能 力和技術(shù)指標(biāo)，產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到國家或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生，項(xiàng)目財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)的預(yù)期目標(biāo)，包括運(yùn)營（銷售）收入、成本、利稅、收益率、利息備付率、償債備 付率等基本實(shí)現(xiàn)。 項(xiàng)目影響產(chǎn)生，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)效益目標(biāo)基本 實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目對產(chǎn)業(yè)布局、技術(shù)進(jìn)步、國民經(jīng)濟(jì)、環(huán)境生態(tài)、社會(huì) 發(fā)展的影響已經(jīng)產(chǎn)生。2 .項(xiàng)目持續(xù)能力的評價(jià)，主要分析以下因素及條件：持續(xù)能力的內(nèi)部因素，包括財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平、污染 控制、企業(yè)管理體制與激勵(lì)機(jī)制等，核心是產(chǎn)品競爭能力。持續(xù)能力的外部條件，包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條 件、政策環(huán)境、市場變化及其趨勢等。（四

9、）項(xiàng)目后評價(jià)結(jié)論、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和對策建議。在綜合評價(jià)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上， 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提由啟示和對策 建議。主要從項(xiàng)目、企業(yè)等層面進(jìn)行說明。投資項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告編制大綱一、項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目情況簡述。概述項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目業(yè)主、項(xiàng)目， 性質(zhì)、特點(diǎn)，以及項(xiàng)目開工和竣工時(shí)間。（二）項(xiàng)目決策要點(diǎn)。項(xiàng)目建設(shè)的理由，決策目標(biāo)和目的。（三）項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容。 項(xiàng)目建設(shè)的主要內(nèi)容決策批準(zhǔn)生 產(chǎn)能力，實(shí)際建成生產(chǎn)能力。（四）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。項(xiàng)目周期各個(gè)階段的起止時(shí)間，時(shí)間 進(jìn)度表，建設(shè)工期。（五）項(xiàng)目總投資。項(xiàng)目立項(xiàng)決策批復(fù)投資、初步設(shè)計(jì)批復(fù) 概算及調(diào)整概算、竣工決算投資和實(shí)際完成投資情況。（六）項(xiàng)目資金來源及到位情況。

10、 資金來源計(jì)劃和實(shí)際情況。（七）項(xiàng)目運(yùn)行及效益現(xiàn)狀。項(xiàng)目運(yùn)行現(xiàn)狀，生產(chǎn)能力實(shí)現(xiàn) 狀況，項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益情況等。二、項(xiàng)目實(shí)施過程的總結(jié)與評價(jià)（一）項(xiàng)目前期決策總結(jié)與評價(jià)。項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)，項(xiàng)目決策過程和程序。項(xiàng)目評估和可研報(bào)告批復(fù)的主要意見。（二）項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備工作與評價(jià)。項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、開工準(zhǔn) 備、采購招標(biāo)、征地拆遷和資金籌措等情況和程序。（三）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施總結(jié)與評價(jià)。 項(xiàng)目合同執(zhí)行與管理情況, 工程建設(shè)與進(jìn)度情況，項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更情況，項(xiàng)目投資控制情況， 工程質(zhì)量控制情況，工程監(jiān)理和竣工驗(yàn)收情況。（四）項(xiàng)目運(yùn)營情況與評價(jià)。項(xiàng)目運(yùn)營情況，項(xiàng)目設(shè)計(jì)能力 實(shí)現(xiàn)情況，項(xiàng)目運(yùn)營成本和財(cái)務(wù)狀況，以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市

11、場情況O三、項(xiàng)目效果和效益評價(jià)（一）項(xiàng)目技術(shù)水平評價(jià)。項(xiàng)目技術(shù)水平（設(shè)備、工藝及輔 助配套水平，國產(chǎn)化水平，技術(shù)經(jīng)濟(jì)性）。（二）項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)。項(xiàng)目資產(chǎn)及債務(wù)狀況，項(xiàng)目 財(cái)務(wù)效益情況，項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益指標(biāo)分析和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益變化的主 要原因O（三）項(xiàng)目經(jīng)營管理評價(jià)。項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，項(xiàng)目領(lǐng) 導(dǎo)班子情況，項(xiàng)目管理體制及規(guī)章制度情況，項(xiàng)目經(jīng)營管理策略 情況，項(xiàng)目技術(shù)人員培訓(xùn)情況。四、項(xiàng)目環(huán)境和社會(huì)效益評價(jià)（一）項(xiàng)目環(huán)境效益評價(jià)。項(xiàng)目環(huán)保達(dá)標(biāo)情況，項(xiàng)目環(huán)保設(shè) 施及制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，環(huán)境影響和生態(tài)保護(hù)。（二）項(xiàng)目的社會(huì)效益評價(jià)。項(xiàng)目主要利益群體，項(xiàng)目的建 設(shè)實(shí)施對當(dāng)?shù)兀ê暧^經(jīng)濟(jì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)）發(fā)展的影響， 對當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)和人民生活水平提高的影響，對當(dāng)?shù)卣呢?cái)政收入 和稅收的影響。五、項(xiàng)目目標(biāo)和可持續(xù)性評價(jià)（一）項(xiàng)目目標(biāo)評價(jià)。項(xiàng)目的工程目標(biāo)；技術(shù)目標(biāo)；效益目 標(biāo)（財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)）；影響目標(biāo)（社會(huì)環(huán)境和宏觀目標(biāo)）。（二）項(xiàng)目持續(xù)性評價(jià)。根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)狀，結(jié)合國家的政策、資源條件和市場環(huán)境對項(xiàng)目的可持續(xù)性進(jìn)行分析，預(yù)測產(chǎn)品的市場競爭力，從項(xiàng)目內(nèi)部因素和外部條件等方面評價(jià)整個(gè)項(xiàng)目的持 續(xù)發(fā)展能力。六、項(xiàng)目后評價(jià)結(jié)論和主要經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)（一）項(xiàng)目成功度評價(jià)。（二）評價(jià)結(jié)論和存在的問題。（三）主要經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。七、對策建議（一）