速達(dá)軟件成本核算篇

1、 2004年6月25日速達(dá)軟件問題集 成本核算篇目前，速達(dá)進(jìn)銷存系列商務(wù)軟件提供了以下三種成本核算方法：一、 移動(dòng)加權(quán)平均法；二、 個(gè)別指定法；三、 全月一次加權(quán)平均法；移動(dòng)加權(quán)平均法是速達(dá)軟件最早開始采用的成本核算方法，從速達(dá)2000開始就采用了，而且在以前的版本中庫(kù)存商品只能選擇這一種成本核算方法；隨著用戶需求的增長(zhǎng)，速達(dá)進(jìn)銷存系列在新版本中增加了個(gè)別指定法的核算方法，滿足一些用戶的需求；對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，速達(dá)軟件在生產(chǎn)企業(yè)管理（S-ERP）中增加了全月一次加權(quán)平均法的核算方法； 注意：目前，速達(dá)軟件全系列進(jìn)銷存軟件都支持移動(dòng)加權(quán)平均法；速達(dá)3000標(biāo)準(zhǔn)版、速達(dá)服裝管理、速達(dá)分布式管理不支持個(gè)

2、別指定法；只有速達(dá)生產(chǎn)管理才有全月一次平均法；下面，分別對(duì)這三種成本核算方法具體說明一下。一、移動(dòng)加權(quán)平均法：移動(dòng)加權(quán)平均法下庫(kù)存商品的成本價(jià)格根據(jù)每次收入類單據(jù)自動(dòng)加權(quán)平均；其計(jì)算方法是以各次收入數(shù)量和金額與各次收入前的數(shù)量和金額為基礎(chǔ)，計(jì)算出移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)。其計(jì)算公式如下：移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià) 本次收入前結(jié)存商品金額+本次收入商品金額本次收入前結(jié)存商品數(shù)量+本次收入商品數(shù)量 移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算出來(lái)的商品成本比較均衡和準(zhǔn)確，但計(jì)算起來(lái)的工作量大，一般適用于經(jīng)營(yíng)品種不多、或者前后購(gòu)進(jìn)商品的單價(jià)相差幅度較大的商品流通類企業(yè)；以下以一個(gè)簡(jiǎn)單的例子來(lái)說明：例1：貨品A，期初結(jié)存數(shù)量10，加權(quán)價(jià)10，金

3、額為100，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：銷售11；采購(gòu)10，采購(gòu)價(jià)格11；成本計(jì)算過程如下：銷售時(shí)，成本金額為11*10=110；銷售后結(jié)存數(shù)量：-1；加權(quán)價(jià)：10；結(jié)存金額：-10；采購(gòu)后，結(jié)存單價(jià)位：（-10+10*11）/（-1+10）=11.111111軟件使用中的注意事項(xiàng)：1、庫(kù)存商品加權(quán)價(jià)變動(dòng)異常：在移動(dòng)加權(quán)平均法的核算方法下，最常見的情況就是庫(kù)存商品加權(quán)價(jià)變動(dòng)異常。一般用戶在使用一段時(shí)間之后查看貨品成本，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些貨品的成本價(jià)變成一個(gè)很大的數(shù)值，或者是變成了一個(gè)負(fù)數(shù)。出現(xiàn)這種情況之后，不用著急，軟件提供了相應(yīng)的報(bào)表來(lái)查詢加權(quán)價(jià)的變動(dòng)過程； 當(dāng)用戶對(duì)成本價(jià)感到有疑問的時(shí)候，可以打開“進(jìn)銷存”

4、“期末處理”“成本計(jì)算底稿”進(jìn)行查看；成本計(jì)算底稿如下圖所示，是一個(gè)非常明細(xì)的報(bào)表； 在“成本計(jì)算底稿”中，非常清晰的列出了每筆業(yè)務(wù)時(shí)的數(shù)量、成本及發(fā)生之后結(jié)存的數(shù)量和成本；用戶可以按照移動(dòng)加權(quán)平均法的計(jì)算公式一筆一筆的計(jì)算一下，看看到底是什么原因?qū)е录訖?quán)價(jià)變動(dòng)的； 加權(quán)價(jià)變動(dòng)主要有下面兩種原因：a、 加權(quán)價(jià)沒有計(jì)算：如果用戶作了很長(zhǎng)時(shí)間的業(yè)務(wù)，但是由于某些緣故一直沒有查看過報(bào)表；在這種情況下，加權(quán)價(jià)可能沒有計(jì)算，沒有得到及時(shí)的更新，導(dǎo)致查看貨品資料的成本價(jià)不正確； 這種情況導(dǎo)致的加權(quán)價(jià)變動(dòng)只需要打開一次成本計(jì)算底稿，貨品成本計(jì)算一次就正確了；b、 負(fù)庫(kù)存導(dǎo)致；這也是一種非常普遍的現(xiàn)象；對(duì)于商

5、品流通企業(yè)來(lái)說，負(fù)庫(kù)存銷售有時(shí)候可能很普遍；如果是會(huì)計(jì)手工做帳的話，他會(huì)自動(dòng)調(diào)整一下成本價(jià)；但是對(duì)于軟件來(lái)說，軟件嚴(yán)格按照移動(dòng)加權(quán)平均法的公式、按照業(yè)務(wù)單據(jù)的時(shí)間來(lái)計(jì)算，在這種情況下，有時(shí)候就可能將加權(quán)價(jià)計(jì)算出來(lái)一個(gè)很異常的數(shù)值；其實(shí)從上面的例1可以看出，負(fù)庫(kù)存銷售有可能會(huì)造成加權(quán)價(jià)變動(dòng)異常：下面的圖片則可以看得非常明顯：圖片中的貨品由于不停的發(fā)生負(fù)庫(kù)存的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致最后結(jié)存成本變?yōu)?789.333333；從實(shí)際情況來(lái)考慮，這種情況當(dāng)然是不合理的，但是從軟件計(jì)算角度來(lái)講，軟件并沒有算錯(cuò)，軟件是嚴(yán)格按照移動(dòng)加權(quán)平均法的公式來(lái)計(jì)算的； 對(duì)于這種情況導(dǎo)致的加權(quán)價(jià)變動(dòng)異常，從軟件角度來(lái)講，解決的方法就是

6、要將進(jìn)倉(cāng)類單據(jù)日期調(diào)整到出倉(cāng)單據(jù)日期的前一天或者更早，保證沒有負(fù)庫(kù)存銷售的情況；然后重新打開成本計(jì)算底稿，重新計(jì)算一次加權(quán)價(jià)就可以了。 總之，只要是發(fā)現(xiàn)采用移動(dòng)加權(quán)平均法的貨品成本價(jià)偏離了正常的幅度，首先要做的就是打開成本計(jì)算底稿查看，以成本計(jì)算底稿為準(zhǔn)，查出是哪一筆業(yè)務(wù)導(dǎo)致了加權(quán)價(jià)的變動(dòng)異常，是什么原因?qū)е碌?。然后按照上面提供的方法調(diào)整。按照上面所說的方法基本上可以解決客戶的疑問。2、成本結(jié)轉(zhuǎn)不正確；有時(shí)候客戶在進(jìn)銷存月末做完成本結(jié)轉(zhuǎn)之后，認(rèn)為結(jié)轉(zhuǎn)成本產(chǎn)生的憑證數(shù)據(jù)和他自己歸集的數(shù)據(jù)有差距。在這種情況下，用戶可以按照下面的步驟檢查；首先：按照上面的方法在成本計(jì)算底稿中查看貨品的加權(quán)價(jià)有沒有異

7、常的；其次，在“結(jié)轉(zhuǎn)成本”的時(shí)候，先選擇想要查看的單據(jù)類型，點(diǎn)擊“查看附件”，如下圖，就會(huì)出現(xiàn)本月該類單據(jù)成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)，按照里面的數(shù)據(jù)計(jì)算一次；3、出倉(cāng)類單據(jù)成本不正確在6.6以前的版本中，如果出現(xiàn)這種情況，解決方法和加權(quán)價(jià)變動(dòng)異常是一樣的；在6.6以后的版本中，軟件做了一個(gè)限制，不允許加權(quán)價(jià)一次變動(dòng)5倍以上；如果用戶作了這樣的操作，就會(huì)出現(xiàn)出倉(cāng)成本不正確了；下面的圖片可以說明：貨品A第一次采購(gòu)價(jià)格70，第二次采購(gòu)價(jià)格600，兩次采購(gòu)成本相差5倍以上，所以導(dǎo)致銷售單成本價(jià)為600，沒有計(jì)算；這種情況下只能建議用戶避免這種情況了；4、賬面庫(kù)存匯總表金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)不相符需要注意的是，由于進(jìn)銷存系

8、統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的精確度不同，兩者之間存在誤差是正常的。如果差距很大的話，可按照下面的步驟檢查：a、 檢查期初余額是否相同；b、 檢查過濾條件、方法是否有誤；c、 從第一個(gè)月開始查看，檢查問題是從那個(gè)月開始的；d、 對(duì)于某一個(gè)月的成本，可以這樣檢查：采購(gòu)類單據(jù)成本可以直接查看采購(gòu)類單據(jù)對(duì)應(yīng)的憑證，看單據(jù)與憑證是否一一對(duì)應(yīng)；銷售類、倉(cāng)庫(kù)類單據(jù)成本按照“結(jié)轉(zhuǎn)成本”中的附件來(lái)檢查，看與對(duì)應(yīng)的憑證是否一致；二、個(gè)別指定法：個(gè)別指定法又叫個(gè)別計(jì)價(jià)法，是指定每一件或每一批商品的實(shí)際進(jìn)價(jià)，計(jì)算該件或該批商品銷售成本的一種方法。采用個(gè)別指定法計(jì)算商品成本，每一件或每一批商品按照批號(hào)來(lái)分別計(jì)算，計(jì)算出來(lái)的的商品成本

9、最為準(zhǔn)確，主要適用于能分清進(jìn)貨件別獲批次的庫(kù)存商品的企業(yè)，比如醫(yī)藥銷售企業(yè)、食品銷售企業(yè)。個(gè)別指定法的業(yè)務(wù)流程：1、 進(jìn)倉(cāng)類單據(jù)上面指定該批貨品的批號(hào)，該單據(jù)上的進(jìn)倉(cāng)價(jià)格就是該批貨品的成本價(jià)；2、 出倉(cāng)類單據(jù)必須選擇貨品對(duì)應(yīng)的批號(hào)，出倉(cāng)成本就是該批貨品的成本；3、 對(duì)應(yīng)的報(bào)表可查看“報(bào)表”菜單下的“批次報(bào)表”；注意：1、 個(gè)別指定法的貨品每批的成本是按照進(jìn)倉(cāng)單確定的，它不會(huì)自動(dòng)加權(quán)平均計(jì)算，所以查看個(gè)別指定法的貨品資料的加權(quán)價(jià)是沒有意義的；2、 個(gè)別指定法的貨品在做單據(jù)的時(shí)候必須有批號(hào)；3、 存貨調(diào)價(jià)、組裝拆卸、庫(kù)存變動(dòng)三種單據(jù)不支持個(gè)別指定法貨品；4、 個(gè)別指定法貨品不支持零庫(kù)存出庫(kù)；三、全月一次平均法：全月一次平均法主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)成品、半成品的成本核算。其計(jì)算公式如下：（原材料的成本核算，用戶可以自己選擇，比如移動(dòng)加權(quán)平均法）該種產(chǎn)品實(shí)際材料成本 + 分?jǐn)偟娜斯べM(fèi)用 + 分?jǐn)偟妮o助生產(chǎn)成本 + 分?jǐn)偟耐赓?gòu)動(dòng)力費(fèi) + 分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用此單該種產(chǎn)品的入庫(kù)數(shù)量某張成本入庫(kù)單中該種產(chǎn)品單位成本 =期