股份公司銷售分公司財務管理制度

1、股份公司銷售分公司財務管理制度1 總則為了加強公司的實物資產(chǎn)管理，加速應收帳款的回籠，確保公司資產(chǎn)安全完整，特制訂本規(guī)定。2 銷售分公司的性質2.1 銷售分公司是指在公司住所以外由威孚公司銷售部門設立的從事經(jīng)營活動的具有銷售行為的機構，不具備法人資格，不獨立承擔民事責任及對外簽訂合同。2.2 銷售分公司由分公司所在地機關核準登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照。2.3 依據(jù)國、地稅規(guī)定，分公司在當?shù)仡I取銷售發(fā)票，當?shù)亟患{增值稅，當?shù)亟患{地方稅種，所得稅由分公司與所在地地稅局商定，在當?shù)亟患{或返回總公司交納。2.4 銷售分公司銷售本公司產(chǎn)品時，與總公司及與客戶之間均采用開票結算的方式，即總公司將產(chǎn)品賣給分公司，分

2、公司開票將產(chǎn)品賣給客戶，最終客戶的應收款項明細及余額反映在銷售分公司。2.5 銷售分公司的庫存產(chǎn)品保管責任為銷售分公司，其產(chǎn)權屬于威孚公司。2.6 總公司對銷售分公司采用收支兩條線，即分公司收到的貨款全額入總公司帳戶，分公司需發(fā)生的各項支出有三種支付模式，第一種：各項費用全部發(fā)生在分公司，在分公司利潤中列支；第二種：各項費用全部發(fā)生在總公司，總公司撥付備用金到分公司，分公司原始憑證到總公司報銷，充抵備用金；第三種：一部分固定性費用在分公司列支，一部分可變性費用在總公司報銷，至于何種費用在總公司（分公司）列支，雙方事先共同確定。無論采用何種支付模式，費用支出總額都須與分公司經(jīng)營業(yè)績（主要有銷售品

3、種、銷售收入、應收帳款余額、應收帳款帳齡、內(nèi)部利潤等指標）掛鉤。3 銷售分公司的帳冊、報表、票據(jù)、憑證設置3.1 由于銷售分公司是具有銷售行為的經(jīng)營性機構，因此，無論采用何種費用支付模式，其帳冊、報表設置都與具有獨立法人資格的公司相同。財務上至少應設置以下獨立的帳冊及報表：共7頁第1 頁帳冊： a. 現(xiàn)金日記帳； b. 銀行日記帳； c. 銷售收入明細帳； d. 各類實物 資產(chǎn)收、發(fā)、存臺帳； e. 與客戶的往來款項明細帳； f. 各類費用明細帳外部報表： a. 資產(chǎn)負債表； b. 利潤表； c. 財務狀況變動表； d. 應交稅金表3.2 銷售分公司用于銷售收、發(fā)、成本費用核算的票據(jù)、憑證，除

4、特殊要求另行印制外，一般可采用威孚公司的空白票據(jù)、憑證。3.3 銷售分公司的公章、財務印鑒為經(jīng)營活動中的重要法律依據(jù)，必須嚴格專人保管。財務印鑒由公司財務部門統(tǒng)一印制，并由財務部門預留印鑒樣本。4 銷售收入及價格管理4.1 銷售分公司只限于在威孚公司規(guī)定的銷售范圍內(nèi)從事銷售活動。4.2 產(chǎn)品銷售價格決定權在總公司，銷售分公司可視客戶情況在公司允許的最低限價之上進行浮動。4.3 產(chǎn)品價格及浮動區(qū)間的發(fā)文部門為公司財務部門。4.4 對于銷售額達到一定規(guī)模的客戶，可根據(jù)其銷售額及回籠情況在公司每年制訂的政策范圍內(nèi)給予優(yōu)惠，由銷售分公司向客戶結算，但優(yōu)惠結算資料須報公司財務部門審核，根據(jù)審批金額，由威

5、孚公司結算給分公司。但產(chǎn)品從公司總部運至銷售分公司的運費需在結算的優(yōu)惠內(nèi)扣除。4.5 低于公司規(guī)定的價格銷售或超出公司優(yōu)惠政策范圍多結算的讓利部分，由銷售分公司在包干的費用中承擔。4.6 長期積壓的庫存商品，因其無法改制、保養(yǎng)或從經(jīng)濟的角度出發(fā)而無需退回公司總部的產(chǎn)品，可由銷售分公司提出報告，由公司銷售部門與財務部門共同商定處理辦法，經(jīng)公司領導批準后進行處理。5 資金管理銷售分公司的資金嚴格實行收支兩條線進行處理，貨款一律不得截留或挪用。由銷售分公司在當?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行開立兩個銀行專戶，一個為“收入專戶”，一個為“費用專戶”。5.1 銷售分公司業(yè)務員從客戶收取的現(xiàn)金貨款， 必須在 24 小時之內(nèi)解入

6、銷售分公司所在地中國農(nóng)業(yè)銀行的“銷售收入專戶” （節(jié)假日順延）。5.2 銷售分公司的現(xiàn)金貨款的收款及解款要及時登記“現(xiàn)金日記帳” ， 銷售分公司的現(xiàn)金解款及銀行匯款要及時登記“銀行日記帳” 。共7頁第2 頁5.3 “現(xiàn)金日記帳”現(xiàn)金收款應登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業(yè)務員簽字，現(xiàn)金解款應登記如下要素：解款時間、解款金額、經(jīng)辦人簽字。“銀行日記帳”銀行收款應登記如下要素：收款日期、收款金額、經(jīng)辦人簽字，銀行付款應登記如 下要素：匯款時間、匯款金額。5.4 銷售分公司現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。5.5 銷售分公司要及時查詢“銷售收入專戶”余額并督促銷售分公司所在地

7、中國農(nóng)業(yè)銀行按雙方簽訂的協(xié)議及時匯款。（每周四上午及每月24 日上午匯款，每月 24 日至 31 日按銷售分公司要求隨時匯款） 。5.6 銷售分公司要及時收齊各類銀行回單及銀行對帳單，每月要同銀行進行對帳，未達帳要每月作銀行調(diào)節(jié)表。5.7 銷售分公司現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳單、銀行回單、銀行調(diào)節(jié)表等資料作為重要的財務憑據(jù)要有專人保管，每年移送公司財務部門進行歸檔，年初重新開設帳戶。5.8 銷售分公司會計應對每筆收入、支出憑證的原始依據(jù)進行審核，符合財務制度及管理規(guī)定后方可入帳，同時要逐日序時登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，按日登記費用支出明細帳，銀行日記帳必須按月與銀行帳單核對，差額必須按

8、月編制銀行調(diào)節(jié)表。5.9 費用報銷規(guī)定：費用開支范圍主要包括：辦公費、電話費、租賃費、稅金、水電費、招待費、差旅費、運輸費、部分工資性支出、承包性支出、壞帳損失、銷售優(yōu)惠、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。5.9.2 銷售分公司應按年、季、月編制費用開支計劃，于每月或每季25 日前將下月（下季）的開支計劃送交或傳真至公司銷售部門，銷售部門根據(jù)分公司銷售業(yè)績提出費用計劃意見報財務部門，財務部門報公司分管領導批準后，將開支款匯入農(nóng)業(yè)銀行支出帳戶。費用列支模式及審批權限：分公司費用統(tǒng)一在分公司報銷時：原始憑證反映在分公司，費用的開支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財務制度規(guī)定。分公司費用列支的審批權限：a 辦公費、電

9、話費、水電費、運輸費的開支金額在 500 元以內(nèi)由分公司經(jīng)理審批，開支金額在 500 元以上由銷售部經(jīng)理審批。共7頁第3 頁b 工資、承包費由銷售部經(jīng)理初審，經(jīng)公司分管領導批準后方可列支。c 稅金由銷售部門經(jīng)理審批后列支。d 招待費在 500 元以內(nèi)由銷售部門經(jīng)理審批后列支；招待費在 500 元以上由公司分管領導審批后列支。e 差旅費按總公司財務制度規(guī)定標準執(zhí)行。f. 租賃費、壞帳損失由銷售部門經(jīng)理初審，經(jīng)財務部門審核后報公司分管領導批準后列支。分公司費用統(tǒng)一在總公司報銷時：原始憑證反映在總公司，費用的開支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財務制度規(guī)定。費用列支的審批權限與上述條款（）同。已經(jīng)在公司財務

10、部門報銷范圍的任何部門和個人的費用不得另行在銷售分公司開口子報銷，特殊情況由公司總經(jīng)理審批。6 庫房管理規(guī)定6.1 銷售分公司對庫存產(chǎn)品要按月逐筆序時登記收、發(fā)、存明細帳，記帳依據(jù)為進項銷售發(fā)票倉庫聯(lián)和銷項銷售發(fā)票倉庫聯(lián)。6.2 分公司收到的產(chǎn)品實際數(shù)量、型號與發(fā)票不符時， 應在收到產(chǎn)品的24 小時之內(nèi)，將情況反饋給銷售部門及時處理。6.3 銷售分公司負責人要定期組織倉庫實物盤點，并與帳本核對，每月至少一次，盤點后要有盤點記錄，編制盤點報表，月盤點報表報銷售部門，實物盤點是資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，應予制度化。6.4 銷售分公司應單獨核算三包產(chǎn)品，實物單獨堆放，單獨記帳。收到從總公司領取的三包產(chǎn)品和

11、為客戶調(diào)換產(chǎn)品時，均要逐筆記帳，為客戶調(diào)換發(fā)出三包產(chǎn)品，必須要符合公司規(guī)定，有嚴格的依據(jù)和手續(xù)，要有三包單位簽收單（簽收單格式附后），總公司銷售部門審核三包簽收單后，方能同意分公司領取三包產(chǎn)品，三包費用統(tǒng)一在總公司列支。三包產(chǎn)品調(diào)換會直接增加公司的費用支出，銷售分公司代表總公司進行此項工作中，應做到既維護公司產(chǎn)品形象，又為公司把好關。銷售分公司如果借三包產(chǎn)品名義獲取分公司或個人利益，均屬違紀行為。三包換下的產(chǎn)品在未返回總公司之前，銷售分公司有責任做好除銹工作。三包庫應每季進行盤點，填制盤點報表。共7頁第4 頁6.5 商品庫及三包庫發(fā)生盤盈或盤虧，由銷售分公司出具書面報告，經(jīng)公司銷售部及財務部核

12、實后方可調(diào)帳。7 應收帳款管理規(guī)定7.1 銷售分公司名下的應收帳款客戶，由分公司負責催收，根據(jù)其信用程度確定產(chǎn)品賒銷政策。7.2 銷售分公司名下的應收帳款客戶，由分公司財務負責對帳，每半年至少對帳一次，并做好雙方對帳清單。由于未及時對帳喪失法律時效，對方不認帳的損失，銷售分公司應負全部責任。7.3 應收帳款的壞帳準備采用直接轉銷法，壞帳損失的確定必須符合下列條件：債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回。債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。債務人較長時間內(nèi)未履行其償債義務，并有足夠證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。應收帳款壞帳的核銷應由分公司提出分析報告，提交公司銷售部門及公司財務部門

13、審核，公司總部領導批準后方可核銷。對已確認為壞帳的應收帳款，并不意味著公司放棄了其追索權，一旦重新收回，應及時入帳。如果由于銷售分公司工作不力或個人行為造成應收帳款壞帳的，銷售分公司或個人應負全部責任。8 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定使用期限超過一年的單位價值在2000 元以上的房屋、建筑物、設備、工具等資產(chǎn)均應作為固定資產(chǎn)，除此外購置的資產(chǎn)、物品作為低值易耗品處理。8.1 銷售分公司購置固定資產(chǎn)需事前以書面形式報告銷售部門，經(jīng)銷售部門研究，報分管領導批準后，銷售分公司方能購置。銷售分公司對固定資產(chǎn)和低值易耗品均應建帳，專人保管，定期盤點。銷售部門財務科應同時建立銷售分公司資產(chǎn)管理帳戶，定期

14、與銷售分公司核對。當銷售分公司負責人的工作調(diào)動時，所屬資產(chǎn)應移交清楚，并由銷售部門指定專人見證。銷售分公司的固定資產(chǎn)同時作為總公司的固定資產(chǎn)登記在案。添置低值易耗品由銷售部門批準，添置大額的低共7頁第5 頁值易耗品或創(chuàng)辦期間一次性購買的低值易耗品由銷售部門報總公司領導批準后方可購買。8.2 各類固定資產(chǎn)折舊計提年限及計提辦法按公司財務部門規(guī)定執(zhí)行。9 會計人員管理規(guī)定9.1 銷售分公司聘用 1 人或 1 人以上會計人員。9.2 會計人員由總公司委派本公司會計人員擔任或在當?shù)卣衅浮Ｔ诋數(shù)卣衅傅臅嬋藛T 必須具有二證：第一，具有中專以上財務學歷證書，第二，具有會計上崗證書，同時會電腦操作，方有任職

15、資格。在銷售分公司開辦的第一個完整的會計年度，要求有專職會計人員，以后根據(jù)具體情況可聘用兼職會計人員，但兼職會計人員也必須具有二證和會電腦操作才能錄用。9.3 銷售分公司應聘會計人員必須由公司財務部門進行業(yè)務能力考核，考核合格后方能上崗，其日常業(yè)務受公司銷售部門財務領導。工作離任時必須由公司財務部門委派人員進行工作監(jiān)交。9.4 銷售分公司會計人員具有三大職能：核算、監(jiān)督、管理，具體規(guī)定另行制定。9.5 銷售分公司會計人員和出納人員應該分設，不能由 1 人擔任，會計人員可以開票、做會計憑證（包括現(xiàn)金收付憑證） 、記帳，但不得收付現(xiàn)金，有條件的分公司最好負責發(fā)貨工作的人員也與會計人員分設。出納人員

16、可以發(fā)貨，收付保管現(xiàn)金，但不得記帳。出納人員職能可以是分公司的其他會計人員擔任，也可以由分公司指定其他業(yè)務人員兼管，但必須有相對的穩(wěn)定性，不得隨意更換。10 其他10.1 會計年度為公歷1 月 1 日至 12 月 31 日，會計月度為上月26 日至本月25 日。10.2 各種票據(jù)（發(fā)票除外）由公司銷售部門統(tǒng)一管理，票據(jù)均印有流水號，由銷售部門負責印制并建立領、用、存及銷號登記，票據(jù)的基本聯(lián)次保存5 年。銷售分公司領用時以舊換新， 一旦發(fā)生遺失或被盜， 及時通知公司銷售部門處理。發(fā)票的使用根據(jù)稅務部門規(guī)定執(zhí)行。10.3 銷售分公司應于每月 1 日前將會計報表及公司要求的有關內(nèi)部財務資料報公司銷售部門和財務部門，以便公司財務部門編制合并報表。共7頁第6 頁10.4 銷售分公司應定期