中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題和解決方案

1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題和解決方案 姓名：馬燦燦 學(xué)號(hào)： 20070320219 班級(jí)：食品加工技術(shù)（ 2）班 內(nèi)容提要 由于實(shí)習(xí)在山東綠色莊園葡萄釀酒有限公司，實(shí)習(xí)了將近半年的 時(shí)間，雖然未參與了公司一些主要工作， 對(duì)公司的狀況已有了比較清醒的認(rèn) 識(shí)，并耳聞目睹了公司在經(jīng)營、 財(cái)務(wù)管理中存在的種種問題。 作為一名有著 強(qiáng)烈事業(yè)心和責(zé)任感的職員， 我對(duì)公司存在的問題深表關(guān)注并進(jìn)行深入的反 思。關(guān)鍵詞 企業(yè)管理 問題 對(duì)策從國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況來看， 中小企業(yè)對(duì)于活躍市場， 推進(jìn)改革， 滿足消費(fèi)者多種多樣的需求， 提高人民生活質(zhì)量、 擴(kuò)大就業(yè)、 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社 會(huì)發(fā)展，發(fā)揮著越來越大的作用

2、。 無論是在發(fā)達(dá)的資本主義國家， 還是在新 興的發(fā)展中國家和地區(qū)， 中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中都起著舉足輕重的作用。 世 界各國為促進(jìn)中小企業(yè)的健康、 快速、穩(wěn)健發(fā)展， 近年又推出了一系列的扶 持政策，不斷加大了對(duì)他們的扶持力度。 中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中占有十 分重要的地位，其作用已日益突出，它們已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。 加快中小企業(yè)的發(fā)展， 既是經(jīng)濟(jì)增長的需要， 也是改革與發(fā)展的需要。 但是， 我國各類中小企業(yè)在其發(fā)展過程中， 不論在人力資源管理、 財(cái)務(wù)管理、 生產(chǎn) 管理還是采購管理、 營銷管理中都普遍存在著許多亟待解決的問題。 財(cái)務(wù)管 理是大多數(shù)勞動(dòng)者比較關(guān)心的問題。一、財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和

3、其存在的主要問題當(dāng)前，一方面由于我國有相當(dāng)一部分的中小企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理的核心地 位，管理思想比較僵化落后，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。 另一方面， 由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響， 中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方 面遇到了阻礙，例如，政府的 “歧視 ”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭： 地方政府，行業(yè)管理部門大量的干預(yù)使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化等 等。具體表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：1、融資困難，資金嚴(yán)重不足中小企業(yè)面臨的首要問題是生存， 然后才是發(fā)展。 要生存， 就必須擁有 一定金額的資金。與大型企業(yè)相比， 中小企業(yè)融資相對(duì)比較困難， 究其原因， 主要表現(xiàn)在： 第一，部分中小企業(yè)經(jīng)營效益相

4、對(duì)較差， 難以適應(yīng)不斷更新的 市場需求和日益激烈的市場競爭。 并且經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大， 造成中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效 益差，虧損的企業(yè)日益增加。第二，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀 行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響， 對(duì)其貸款不夠熱心。 第三， 中介機(jī)構(gòu)不健 全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。2、投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性投資是一項(xiàng)重要的經(jīng)營行為。 企業(yè)無計(jì)劃的盲目投資， 必然造成失誤和 損失。目前我國中小企業(yè)投資存在的主要問題有： 一是中小企業(yè)投資所需資 金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源， 但中小企業(yè)吸引 金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。 銀行即使同意向中小企業(yè)貸款

5、， 也因高風(fēng) 險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。 由于自身規(guī)模較小， 貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多， 所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也 更大，所以它們總是盡快收回投資， 很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。 三是投資盲目 性，投資方向難以把握。3、流動(dòng)資產(chǎn)管理水平不高，資金流失嚴(yán)重 中小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理存在許多問題， 一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)， 造成資 金閑置或不足。 有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好， 造成現(xiàn)金閑置， 未參加生 產(chǎn)周轉(zhuǎn)； 有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排， 過量購置不動(dòng)產(chǎn)， 無法應(yīng)付經(jīng) 營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。 二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢， 造成資金回收困難。 原因是沒有建立嚴(yán)格的賒

6、銷政策， 缺乏有力的催收措施， 應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn) 或形成呆賬。三是存貨控制薄弱， 造成資金呆滯。 很多中小企業(yè)月末存貨占 用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上， 造成資金呆滯， 周轉(zhuǎn)失靈。 四是重財(cái) 不注重物， 資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。 不少中小企業(yè)的管理者， 對(duì)原材料、半成品、 固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的方案中小企業(yè)在發(fā)展中所面臨的環(huán)境特征和其自身的一般財(cái)務(wù)特征，決定了 中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理的特殊性為了更好地解決中小企業(yè) “融資難 ”的問 題，進(jìn)一步發(fā)揮中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的重要作用， 必須采取一 些有效的措施：1、完善法律

7、保障體系，拓寬融資渠道1、1 健全社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)法制。中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、 抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力差、 資金經(jīng)營的能力差等 決定了它通過市場融資資信很低的特點(diǎn)， 這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融 資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧Ｊ澜缟显S多國家都制定了針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的法 律、法規(guī)和優(yōu)惠政策，如日本的中小企業(yè)基本法和中小企業(yè)現(xiàn)代化促 進(jìn)法、美國的中小企業(yè)法和公平執(zhí)行中小企業(yè)法案（ 1996 ）等。 在這方面我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗(yàn)。 我國已開始著手這方面的工作， 比如，我 國出臺(tái)了 關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見 和中小企業(yè)促 進(jìn)法等法律法規(guī)，促進(jìn)了中小企業(yè)又好又快的發(fā)展。1、2 采取多種融資方式，拓

8、寬中小企業(yè)融資渠道。建立和完善與中小 企業(yè)相適應(yīng)的多層次的， 多元化的中小金融機(jī)構(gòu)體系。 市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展決定 了我國企業(yè)存在的多層次性， 并由此帶來金融服務(wù)領(lǐng)域的分化， 促進(jìn)國有商 業(yè)銀行和中小商業(yè)機(jī)構(gòu)逐步形成了最能發(fā)揮自身服務(wù)功能優(yōu)勢(shì)， 服務(wù)需求特 點(diǎn)截然不同的服務(wù)領(lǐng)域。1、3 加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服 務(wù)為宗旨的中介組織， 不能以盈利為主要目的， 擔(dān)保費(fèi)的收取， 不能以增加 中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。商務(wù)部、國家工商總局、財(cái)政部等 10 部委聯(lián) 合下發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見 ，就引導(dǎo)中小企業(yè) 增強(qiáng)信用觀念， 改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)

9、境， 以和加快我國社會(huì) 化信用體系的建設(shè)步伐。 這標(biāo)志著我國以中小企業(yè)為主體的社會(huì)化信用體系 建設(shè)開始啟動(dòng)。 值得注意的是， 在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中， 要把 建立信用擔(dān)保制度和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系（如中小企業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)， 中小企業(yè)投資和融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu)， 中小企業(yè)聯(lián)合會(huì)等） 結(jié)合起來， 為中小 企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。2. 、科學(xué)實(shí)施投資步驟，降低投資風(fēng)險(xiǎn)2、1 應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面： 一是對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。 二是對(duì)技術(shù) 設(shè)備更新改造的投資。 三是人力資源的投資。 目前應(yīng)特別注意人力資源的投 資，從某種角度說， 加強(qiáng)人力資源的投資， 擁有一定的高

10、素質(zhì)的管理和技術(shù) 型人才，是企業(yè)制勝的法寶。2、2 應(yīng)謹(jǐn)慎的投資，適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。中小企業(yè)在初期規(guī)模都比較偏小， 不要急功近利， 盲目擴(kuò)張， 給企業(yè)帶 來風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)謹(jǐn)慎的對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估， 必要時(shí)可以向外界的咨詢公司來幫 助自己完成項(xiàng)目評(píng)估。當(dāng)企業(yè)在具備充足的資本， 能承受一定的風(fēng)險(xiǎn)壓力后， 當(dāng)有利的市場機(jī)會(huì)出現(xiàn)時(shí)，還要把握好機(jī)會(huì)，擴(kuò)大企業(yè)的投資。2、3 應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目投資程序。 當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后， 可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法， 規(guī)范項(xiàng)目的投資程序， 實(shí)行投資監(jiān)理， 對(duì)投 資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。 另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略， 規(guī)避 投資風(fēng)險(xiǎn)。3

11、、強(qiáng)化資金管理，提高資金使用率3、1 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度， 在物資采購、 領(lǐng)用、 銷售和樣 品管理上建立規(guī)范的操作程序， 堵住漏洞， 維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄 必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等 交由一個(gè)人來做。 定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)， 督促管理人員和記錄人員保持警戒而 不至于疏忽。3、2 強(qiáng)化現(xiàn)金的日常管理，保持最佳現(xiàn)金余額。 首先，為了提高現(xiàn)金的使用效率， 加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)， 企業(yè)應(yīng)盡量盡量加速 賬款的收回；第二，控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽(yù)的前提下，盡可能地 推遲應(yīng)付款的支付時(shí)間和在控制好使用時(shí)間的前提下， 充分利用企業(yè)與銀行

12、雙方出入賬時(shí)間差形成的 “閑置 ”資金。第三，與銀行維持良好的關(guān)系，盡量 利用透支制度，來降低企業(yè)管理平均現(xiàn)金余額，提高現(xiàn)金使用效率。3、3 降低存貨成本。加強(qiáng)存貨管理，使存貨量保持在最佳水平。 近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動(dòng)資金緊缺的困境， 加強(qiáng)存貨和應(yīng) 收賬款管理是重要的解困措施。 加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資， 避免資金呆滯， 并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款 管理，對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定， 定期核對(duì)應(yīng)收賬款， 制定完善的收 款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥 善的會(huì)計(jì)處理。三、小結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是要根據(jù)企業(yè)的

13、實(shí)際情況確定財(cái)務(wù)管理的基本策 略。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容隨著環(huán)境的變化而發(fā)生變化的， 在當(dāng)今的知識(shí) 經(jīng)濟(jì)時(shí)代，技術(shù)更新的速度非常快，產(chǎn)品更新日益頻繁，環(huán)境變化加速，企 業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理必須分析目前的環(huán)境和未來環(huán)境的變化， 采取不同的財(cái)務(wù)戰(zhàn) 略加以控制。 完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)， 并增強(qiáng)可操作性， 有助于中小企業(yè)加 強(qiáng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益， 降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)， 提高企業(yè)管理 效率與經(jīng)營效益， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的。 因此，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理 的安排上， 應(yīng)注意保持良好的資本結(jié)構(gòu)， 提高營運(yùn)資金的利用效率， 對(duì)重大 的投資做科學(xué)的評(píng)估， 集中資源進(jìn)行投資， 在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)崿F(xiàn)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò) 大。參考文獻(xiàn)