第05章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度(課后作業(yè))

1、第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（ ）。A.中外合資企業(yè)B.依照中國(guó)法律成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.國(guó)家機(jī)關(guān)D.社會(huì)團(tuán)體2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是（ ）。A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.租金收入，按照實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的

2、日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入4.境內(nèi)某居民企業(yè)2012年銷(xiāo)售貨物取得收入5000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)取得收入1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。A.24B.25C.30D.405.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2012年銷(xiāo)售服裝取得收入3500萬(wàn)元，出租服裝生產(chǎn)設(shè)備取得收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得收入1000萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)800萬(wàn)元，該企業(yè)

3、在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。A.800B.705C.555D.5256.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除B.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出一律按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按規(guī)定扣除的是（ ）。A.企業(yè)所得稅稅款B.營(yíng)業(yè)稅

4、稅款C.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出8.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以（ ）為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。A.收入全額B.收入全額減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額C.收入全額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額D.收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額9.某企業(yè)為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的小型微利企業(yè)，2012年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。A.30B.45C.60D.7510.某居民企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)3600萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用100萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得

5、稅稅率為25%，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.725B.750C.900D.92511.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A.5日B.7日C.10日D.15日12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（ ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.15日B.30日C.1個(gè)月D.5個(gè)月13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人2011年度屬于我國(guó)居民納稅人的是（ ）。A.美國(guó)人甲某2011年7月1日來(lái)華，2012年6

6、月30日回美國(guó)，其間都在中國(guó)境內(nèi)工作B.日本人乙某2011年1月1日來(lái)華，2012年7月31日回日本，其間四次回到日本，每次離境20天C.英國(guó)人丙某2011年3月15日來(lái)中國(guó)旅游，2011年6月30日回到英國(guó)D.德國(guó)人丁某2011年1月20日來(lái)到中國(guó)工作，12月1日回到德國(guó)，其間請(qǐng)假回國(guó)一次，累計(jì)天數(shù)為40天14.個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照（ ）項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得15.出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或者承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取

7、得的收入，按（ ）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得16.中國(guó)公民陳某2012年1月取得全年一次性獎(jiǎng)金24500元，當(dāng)月另取得工資收入3000元，陳某1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.540B.2295C.2345D.264517.出租車(chē)屬于個(gè)人所有的，但掛靠出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照（ ）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得18.張某2012年1月1日

8、注冊(cè)興辦一個(gè)體工商戶(hù)企業(yè)，該企業(yè)當(dāng)年取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總共為120萬(wàn)元，則張某在計(jì)算2012年個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。A.0B.120C.150D.30019.對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)成績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照（ ）征收個(gè)人所得稅。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資、薪金所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20.賈某2012

9、年8月?lián)文彻荆ú辉谠摴救温殻┑莫?dú)立董事，當(dāng)月取得董事費(fèi)收入10000元，賈某當(dāng)月無(wú)其他收入，則賈某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。A.0B.745C.1600D.200021.中國(guó)公民錢(qián)某2012年8月取得一筆審稿收入20000元，其中通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向某學(xué)校的圖書(shū)館捐贈(zèng)5000元，錢(qián)某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。A.2000B.2200C.2240D.300022.某作家2012年出版長(zhǎng)篇小說(shuō)一部，取得稿酬收入5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上連載，取得稿酬收入3000元。該作家當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.896B.868C.1280D.100823.王某2012年7月將擁有

10、的一間門(mén)面房對(duì)外出租，當(dāng)月取得租金收入8000元，發(fā)生的準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)為800元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.472B.512C.944D.102424.中國(guó)居民陳某2012年3月在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元，在A國(guó)已經(jīng)繳納了600元的個(gè)人所得稅。按照中國(guó)稅法的規(guī)定，陳某當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0B.360C.600D.96025.下列各項(xiàng)中，不屬于免征或者暫免征收個(gè)人所得稅的是（ ）。A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼二、多項(xiàng)選擇題

11、1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，不正確的有（ ）。A.依照外國(guó)法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定的說(shuō)法中正確的有（ ）。A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照負(fù)擔(dān)、

12、支付所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，一律在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ）。A.增值稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金

13、支出的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金均不得在企業(yè)所得稅前扣除B.企業(yè)已計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不得在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅前扣除C.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊

14、在稅前扣除的有（ ）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或銷(xiāo)售的存貨，可以選用的成本計(jì)算方法有（ ）。A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的有（ ）。A.購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資額B.安置殘疾人員實(shí)際支付給殘疾職工的工資C.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額D.為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，

15、下列表述中，不正確的有（ ）。A.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額B.企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除11.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，下列各項(xiàng)中，

16、屬于合理方法的有（ ）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（ ）。A.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)可以隨意變更預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入到工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.季度獎(jiǎng)金D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.退休人員再

17、任職取得的收入，不繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例，提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅C.在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)工作的外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民的工資、薪金收入扣除費(fèi)用4800元后，為應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人取得工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅15.個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的有（ ）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)

18、人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.除專(zhuān)業(yè)人員外的其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A.個(gè)人提供著作權(quán)使用權(quán)取得的所得B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得

19、的所得C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）。A.個(gè)人取得儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款孳生的利息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次

20、性補(bǔ)償收入，其收入超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的，要全額按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補(bǔ)償收入不再與再次任職、受雇的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅C.個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)，按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除D.企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，國(guó)有企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個(gè)人所得稅20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.軍人取得的

21、復(fù)員費(fèi)C.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)D.按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目的有（ ）。A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得22.納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有（ ）。A.年收入12萬(wàn)元以上B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國(guó)境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的三、判斷題1.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債

22、、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。（ ）2.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（ ）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）4.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（ ）5.外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（ ）6.股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對(duì)價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司

23、應(yīng)增加注冊(cè)資本或資本公積，并繳納企業(yè)所得稅。（ ）7.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）8.企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人，由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。（ ）9.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（ ）10.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)

24、營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。（ ）11.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的非居民納稅人。（ ）12.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（ ）13.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人簽訂協(xié)議的特殊售房情況中，對(duì)購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，按照全年一次性獎(jiǎng)金方法計(jì)算個(gè)人所得稅。（ ）14.個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）15.企業(yè)為員工支付的商業(yè)保險(xiǎn)，免予征收個(gè)人所得稅。（ ）16.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所

25、得稅。（ ）17.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，如果編劇為該電視劇制作單位的員工，則編劇要按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（ ）18.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。（ ）19.對(duì)國(guó)有企業(yè)職工，因企業(yè)依照法規(guī)宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。（ ）20.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1.某居民企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，與收入配比的銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取

26、得收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬(wàn)元。（3）投資收益20萬(wàn)元，包括直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)18萬(wàn)元和國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。（4）繳納增值稅680萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加68萬(wàn)元。（5）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元。（6）管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。（8）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中含向供貨商支付的違約金10萬(wàn)元，接受工商局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬(wàn)元。已知：上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為2

27、5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。A.500B.600C.700D.800（2）該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。A.20B.24C.30D.50（3）該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益性捐贈(zèng)為（ ）萬(wàn)元。A.74.24B.84.24C.85D.90（4）該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.175.5B.155.5C.76.44D.62.442.某生產(chǎn)企業(yè)2012年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物取得收入7000萬(wàn)元；

28、（2）取得特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬(wàn)元；（3）接受捐贈(zèng)材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元；（4）繳納增值稅800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加91萬(wàn)元；（5）銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元；（6）銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元；（7）管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)30萬(wàn)元；（8）財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬(wàn)元所支付的全年利息80萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款的年利率為6%）；（9）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資560萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；（10）營(yíng)業(yè)外支出300

29、萬(wàn)元，其中直接向某學(xué)校捐款120萬(wàn)元，繳納稅收滯納金2萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。A.36B.48C.80D.32（2）該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。A.75B.80C.60D.70（3）該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（ ）萬(wàn)元。A.175B.178C.210.1D.298（4）該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.0B.150.1C.150.88D.1

30、52.233.中國(guó)公民趙某任職于一家投資公司，2012年取得收入如下：（1）每月工資收入4600元，每季度取得季度獎(jiǎng)金3000元。（2）6月1日，任職5年的趙某與該公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入80000元，已知該公司所在地上年職工平均工資為20000元。（3）6月份在某報(bào)刊上發(fā)表兩篇文章，分別取得稿酬1200元和800元。（4）7月份取得財(cái)務(wù)咨詢(xún)收入80000元，將其中的8000元直接捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)啬硨W(xué)校，10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給某農(nóng)村義務(wù)教育。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）趙某2012年度工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.396B.1484C.756D.742（2）趙某

31、取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0B.15C.75D.2400（3）趙某取得稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.56B.72C.168D.224（4）趙某取得的咨詢(xún)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.17800B.11800C.11440D.146004.中國(guó)公民李某是甲公司的一名員工，2012年取得收入情況如下：（1）每月取得工資收入6000元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金收入72000元。（2）2月份利用業(yè)余時(shí)間為乙公司繪制宣傳畫(huà)，一次取得繪畫(huà)收入20000元。（3）3月份轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)買(mǎi)的住房一套，售價(jià)為230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元，該套房

32、屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均取得合法有效憑證。（4）4月份取得保險(xiǎn)賠償收入2000元。（5）9月份參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.13740B.15585C.2340D.22165（2）李某取得的繪畫(huà)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.2240B.3120C.3200D.4000（3）李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬(wàn)元。A.20.8B.26C.18.11D.22.64（4）李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得

33、稅為（ ）元。A.0B.240C.320D.400（5）李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.0B.4800C.5200D.6000參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1. 【答案】B【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，不具有法人資格，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。2. 【答案】B【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3. 【答案】A【解析】選項(xiàng)B屬于免稅收入，選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。4.【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收

34、入的5。發(fā)生額的60%=40×60%=24（萬(wàn)元）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入×5=5000×5=25（萬(wàn)元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為24萬(wàn)元。5.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額=（3500+200）×15%=555（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為800萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為555萬(wàn)元。6. 【答案】D【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，

35、按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5。7. 【答案】B【解析】企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅款準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。8. 【答案】D【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。9.【答案】C【解析】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300×20%=60（萬(wàn)元）。10.【答案】B【解析】居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)

36、轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700（萬(wàn)元），該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3600-700+（700-500）×50%×25%=750（萬(wàn)元）。11. 【答案】B【解析】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。12. 【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。13. 【答案】B【解析】對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，必須要求在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一個(gè)納稅年度（指1月1日到12月31日），期間臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日，才能被認(rèn)定為居民納稅人。

37、所以B選項(xiàng)是正確的。14. 【答案】A【解析】個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照工資、薪金所得項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳個(gè)人所得稅。15. 【答案】A【解析】出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或者承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。16.【答案】B【解析】全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率：24500-（3500-3000）÷12=2000（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，陳某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=24500-（3500-3000）×10%

38、-105=2295（元）。17. 【答案】B【解析】出租車(chē)屬于個(gè)人所有的，但掛靠出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租汽車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。18.【答案】B【解析】個(gè)體工商戶(hù)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=1000×15%=150（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)120萬(wàn)元，稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為120萬(wàn)元。19. 【

39、答案】A【解析】對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)成績(jī)突出的“非雇員”以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。20.【答案】C【解析】個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。賈某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。21.【答案】C【解析】捐贈(zèng)限額=20000×（1-

40、20%）×30%=4800（元）5000元，所以錢(qián)某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）-4800×20%=2240（元）。22.【答案】B【解析】該作家當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000800）×20%×（1-30%）=868（元）。23.【答案】D【解析】王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（8000-800-800）×（1-20%）×20%=1024（元）。24.【答案】B【解析】該筆特許權(quán)使用費(fèi)個(gè)人所得稅扣除限額=6000×

41、;（1-20%）×20%=960（元），則陳某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=960-600=360（元）。25. 【答案】D【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題1. 【答案】ABC【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。2. 【答案】AD【解析】選項(xiàng)B:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地；選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得

42、來(lái)源地。3. 【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C：銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。4. 【答案】AC【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不能在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。5. 【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除。6. 【答案】ABC【解析】非銀

43、行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在企業(yè)所得稅前扣除；銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息可以在企業(yè)所得稅前扣除。7. 【答案】AD【解析】以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。8. 【答案】ACD【解析】企業(yè)使用或銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。9. 【答案】BD【解析】選項(xiàng)AC不適用加計(jì)扣除的規(guī)定。10. 【答案】BC【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目取得的所得，免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年

44、的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。11. 【答案】ABCD【解析】合理方法包括：可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法、其他符合獨(dú)立交易原則的方法。12. 【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。13. 【答案】ABC【解析】除工資、薪金以外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被列入工資、薪金稅目。14. 【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。15. 【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。16. 【答

45、案】BD【解析】選項(xiàng)A：任職、受雇于“報(bào)紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專(zhuān)業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。17. 【答案】ABCD【解析】上述選項(xiàng)均按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。18 【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。19. 【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人因與用

46、人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。20. 【答案】ABCD【解析】上述各項(xiàng)均屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。21. 【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD暫免征收個(gè)人所得稅。22. 【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A應(yīng)該是年所得12萬(wàn)元以上的，才要自行申報(bào)納稅，所得與收入不是同一概念。三、判斷題1.【答案】2. 【答案】×【解析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得在企

47、業(yè)所得稅前扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。3. 【答案】×【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4. 【答案】×【解析】企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。5. 【答案】6. 【答案】×【解析】股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對(duì)價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊(cè)資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。7. 【答案】8. 【答案】×【解析】扣繳義務(wù)人，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的

48、計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。9. 【答案】10. 【答案】11. 【答案】12. 【答案】×【解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個(gè)人所得稅。13. 【答案】×【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人簽訂協(xié)議，以?xún)?yōu)惠價(jià)格出售其商店給購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人，購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買(mǎi)的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用，對(duì)購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。14. 【答案】×【解析】個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所

49、得稅。15. 【答案】×【解析】企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。16. 【答案】17. 【答案】×【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。18. 【答案】19. 【答案】20. 【答案】四、不定項(xiàng)選擇題1.（1）【答案】C【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4000×15%=600（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額=300+400=700（萬(wàn)元），可以稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用=8

50、00-（700-600）=700（萬(wàn)元）。（2）【答案】A【解析】銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5=4000×5=20（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬(wàn)元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元。（3）【答案】B【解析】年度利潤(rùn)總額=4000-2000+800-200+20-68-800-700-200-150=702（萬(wàn)元），公益性捐贈(zèng)的扣除限額=702×12%=84.24（萬(wàn)元），因此通過(guò)省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬(wàn)元，只能在稅前扣除84.24萬(wàn)元。（4）【答案】D【解析】（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-200=600（萬(wàn)元），其中500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，100（600-500）萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅；（2）直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)18萬(wàn)元和國(guó)債利息收入2萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅；（3）新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元可以加計(jì)50%在稅前扣除；（4）向供貨商支付的違約金10萬(wàn)元可以在稅前扣除，接受工商局罰款2萬(wàn)元不得在稅前扣除；（5）該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=4000-2000+100×50%-68-700-700+50-20-40×50%-200-150+2+90-84.24=249.76（萬(wàn)元）；（6）該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=249.76×25%=62.44（萬(wàn)元）。2. （1）