稅法(2016) 第1章 稅法總論 課后作業(yè)

1、稅法(2016) 第一章 稅法總論 課后作業(yè)一 、單項(xiàng)選擇題1.稅法的本質(zhì)是（    ）。A.正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系B.保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利C.一種分配關(guān)系D.為納稅人和征稅單位履行義務(wù)給出規(guī)范2.下列關(guān)于稅法的地位及與其他法律的關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（    ）。A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B.稅法屬于國(guó)家法律體系中一個(gè)重要的部門法C.涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進(jìn)行處理D.稅法是國(guó)家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的3.下列關(guān)于征稅對(duì)象、

2、稅目、稅基的說(shuō)法中，不正確的是（    ）。A.征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個(gè)不同稅種的名稱B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問(wèn)題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定C.稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定D.我國(guó)對(duì)所有的稅種都設(shè)置了稅目4.稅法在實(shí)施過(guò)程中，禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（    ）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.實(shí)質(zhì)課稅5.下

3、列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的是（    ）。A.稅收公平原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.稅收效率原則D.法律優(yōu)位原則6.按照法律優(yōu)位原則的規(guī)定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（    ）打破了稅法效力等級(jí)的限制。A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法的原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則7.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來(lái)看，（    ）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系中的納稅人8.在稅法的構(gòu)成要素中，

4、衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（    ）。A.稅目B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限9.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（    ）。A.征稅對(duì)象B.稅目C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)10.下列關(guān)于我國(guó)稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是（    ）。A.經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署）有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級(jí)及其以上立法機(jī)關(guān)C.經(jīng)省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，省級(jí)人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)D.經(jīng)

5、全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力11.我國(guó)目前稅制基本上是以（    ）的稅制結(jié)構(gòu)。A.直接稅為主體B.間接稅為主體C.間接稅和直接稅為雙主體D.多種稅種結(jié)合12.下列稅種中，不屬于資源稅類的是（    ）。A.印花稅B.資源稅C.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅13.下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（    ）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.車輛購(gòu)置稅D.房產(chǎn)稅14.下列稅收收入中，不屬于中央政府固定收入的是（    ）。A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.

6、增值稅D.關(guān)稅15.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因的是（    ）。A.納稅人所得或收益的國(guó)際化B.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊C.各國(guó)所得稅制的普遍化D.國(guó)際稅收協(xié)定二 、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的表述中，正確的有（    ）。A.稅法是國(guó)家法律的組成部分，它是依據(jù)憲法的原則制定的B.當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款C.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家無(wú)償單方面轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性2.下

7、列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（    ）。A.實(shí)體從新、程序從舊原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.法律優(yōu)位原則3.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（    ）。A.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.民政機(jī)關(guān)D.履行納稅義務(wù)的人4.以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法原則的有（    ）。A.從實(shí)際出發(fā)的原則B.民主決策的原則C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則5.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有（    ）。A.稅法的解釋權(quán)B.

8、增減稅目的權(quán)力C.調(diào)整稅率的權(quán)力D.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力6. 下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（    ）。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.財(cái)政部C.國(guó)務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署7.下列稅種中，屬于間接稅的有（    ）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅8.下列關(guān)于稅款征收管理權(quán)限劃分的說(shuō)法中，正確的有（    ）。A.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級(jí)人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種C.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、少數(shù)民族自治地區(qū)可以自

9、行制定涉外稅收的優(yōu)惠政策D.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)9.下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（    ）。A.印花稅B.車輛購(gòu)置稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（    ）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是國(guó)家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)代理具有無(wú)償性的特點(diǎn)C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國(guó)家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒(méi)有行政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，獨(dú)立代辦稅務(wù)事宜D.除稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定委托其代理

10、外，代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)11.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列（    ）關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A.夫妻B.兄弟姐妹C.岳父和女婿D.父子12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的有（    ）。A.依法申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利B.按照規(guī)定繳納稅款C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查D.控告、檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為13.中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于2015年11月

11、印發(fā)了深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案，方案中提出改革的基本原則要堅(jiān)持（    ）。A.依法治稅B.便民辦稅C.科學(xué)效能D.協(xié)同共治14.由于在國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（    ）。A.居民管轄權(quán)B.地域管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.國(guó)家管轄權(quán)15.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定和國(guó)際避稅的表述中，正確的有（    ）。A.國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的B.國(guó)際雙重征稅的免除，是簽訂國(guó)際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是國(guó)

12、際稅收協(xié)定的首要任務(wù)C.避免或防止國(guó)際間的偷稅、逃稅和避稅，是國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一，其采取的措施主要有情報(bào)交換和轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.國(guó)際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會(huì)給政府稅收收入造成有害后果答案解析一 、單項(xiàng)選擇題     1. 【答案】  A     【解析】  稅法的本質(zhì)是正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，既要保證國(guó)家稅收收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可?！局R(shí)點(diǎn)】  稅法的概念  

13、;   2. 【答案】  C     【解析】  選項(xiàng)C：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款；當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則，即便一項(xiàng)涉稅交易符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按稅法的規(guī)定對(duì)該交易的法律屬性做相應(yīng)調(diào)整。【知識(shí)點(diǎn)】  稅法在我國(guó)法律體系中的地位     3. 【答案】  D     【解析】

14、60; 選項(xiàng)D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此一般無(wú)須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】  稅法要素     4. 【答案】  B     【解析】  稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平原則時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠。【知識(shí)點(diǎn)

15、】  稅收法定原則是稅法基本原則的核心     5. 【答案】  D     【解析】  法律優(yōu)位原則屬于稅法的適用原則。【知識(shí)點(diǎn)】  稅法的適用原則     6. 【答案】  B     【解析】  法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。但是特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級(jí)

16、的限制，即居于特別法地位級(jí)別較低的稅法,其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法?！局R(shí)點(diǎn)】  稅法的適用原則     7. 【答案】  C     【解析】  稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收法律關(guān)系     8. 【答案】  C    

17、 【解析】  稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志?！局R(shí)點(diǎn)】  稅率     9. 【答案】  A     【解析】  征稅對(duì)象是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志?！局R(shí)點(diǎn)】  征稅對(duì)象     10. 【答案】  B  

18、60;  【解析】  地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收立法權(quán)及其劃分     11. 【答案】  C     【解析】  我國(guó)目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。【知識(shí)點(diǎn)】  我國(guó)現(xiàn)行稅法體系     12. 【答案】  A 

19、60;   【解析】  選項(xiàng)A：印花稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類?！局R(shí)點(diǎn)】  我國(guó)現(xiàn)行稅法體系     13. 【答案】  D     【解析】  選項(xiàng)ABC由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收征收管理范圍劃分     14. 【答案】  C     【解析】&

20、#160; 中央政府固定收入包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收收入劃分     15. 【答案】  B     【解析】  納稅人所得或收益的國(guó)際化和各國(guó)所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件。各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因?！局R(shí)點(diǎn)】  國(guó)際重復(fù)課稅與國(guó)際稅收協(xié)定二 、多項(xiàng)選擇題   

21、60; 1. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  上述說(shuō)法均正確?！局R(shí)點(diǎn)】  稅法與其他法律的關(guān)系     2. 【答案】  B, C, D     【解析】  稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則，包括：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實(shí)體從舊、程

22、序從新原則，程序優(yōu)于實(shí)體原則。【知識(shí)點(diǎn)】  稅法的適用原則     3. 【答案】  A, B, D     【解析】  在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收法律關(guān)系 &

23、#160;   4. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  我國(guó)稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結(jié)合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收立法原則     5. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  上述選項(xiàng)均符合題

24、意?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收立法權(quán)及其劃分     6. 【答案】  A, B, D     【解析】  國(guó)務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無(wú)權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收立法機(jī)關(guān)     7. 【答案】  A, B, C     【解析】 

25、; 選項(xiàng)D屬于直接稅?！局R(shí)點(diǎn)】  我國(guó)現(xiàn)行稅法體系     8. 【答案】  A, B, D     【解析】  選項(xiàng)C：涉外稅收必須執(zhí)行國(guó)家的統(tǒng)一稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政策。【知識(shí)點(diǎn)】  稅款征收管理權(quán)限劃分     9. 【答案】  A, C, D   &

26、#160; 【解析】  選項(xiàng)B：屬于中央政府固定收入?！局R(shí)點(diǎn)】  稅收收入劃分     10. 【答案】  C, D     【解析】  稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是社會(huì)中介組織，它不是國(guó)家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)，因此，同其他企事業(yè)單位一樣要自負(fù)盈虧，實(shí)行有償服務(wù)，通過(guò)代理取得收入并抵補(bǔ)費(fèi)用，獲得利潤(rùn)。【知識(shí)點(diǎn)】  稅務(wù)代理等稅務(wù)服務(wù)是促進(jìn)稅法遵從的重要途徑     11. 【答案】  A, B, C, D     【解析】  稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)