施工企業(yè)資金管理_0

1、施工企業(yè)資金管理摘要 : 本文從分析施工資金緊缺問題形成原因入手 , 對(duì)管好用活資金 , 提出了注重投標(biāo)環(huán)節(jié) , 抓好資金管理兩個(gè)主要方面的問題 , 并就施工管好用活資金提出了具體措施。同時(shí) , 就資金的有效管理提出了可操作性辦法 , 對(duì)資金管理有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵詞 : 資金 監(jiān)管在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中 , 資金始終是一項(xiàng)高流動(dòng)性的資產(chǎn)。資金猶如血液滲透于的每一個(gè)組織層面 , 構(gòu)成了縱橫交錯(cuò)的運(yùn)行絡(luò)。 但在資金管理方面 , 大多施工面臨著成員單位資金盈缺不平衡, 成員之間交易通過外部銀行結(jié)算, 產(chǎn)生大量的資金體外循環(huán) ; 總部不能有效監(jiān)控分、 子公司資金支付 ; 不能迅速掌握整體資金的存量、流量

2、、流向 ; 成員的籌資、 投資決策不規(guī)范等問題 , 這些都直接影響著資金運(yùn)營(yíng)的效率、效益 , 制約著市場(chǎng)的進(jìn)入能力與競(jìng)爭(zhēng)的后續(xù)保障能力。因此 , 資金管理問題已成為施工當(dāng)前刻不容緩、亟待加強(qiáng)的一項(xiàng)中心工作。一、造成資金緊缺的主要原因1 、投標(biāo)時(shí)注入履約保證金過大近年來 , 建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍急劇膨脹 , 建筑工程供不應(yīng)求 , 注入履約保證金被作為一種普遍手段 , 成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件。建設(shè)單位為防止施工失信, 違反施工承包合同 , 有的建設(shè)項(xiàng)目在投標(biāo)前 , 建設(shè)單位要求參與投標(biāo)的施工單位的開戶銀行為其出具投標(biāo)保函, 金額為中標(biāo)價(jià)的5%10%不等 , 個(gè)別施工每年因辦理

3、各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達(dá)上億元,嚴(yán)重影響了資金周轉(zhuǎn)。2 、管理薄弱 , 導(dǎo)致資金使用效益差各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際開支雖然制約于計(jì)劃控制, 但又未能達(dá)到實(shí)際有效的控制 , 致使各項(xiàng)費(fèi)用的超計(jì)劃支出時(shí)有發(fā)生 , 影響了資金的正常周轉(zhuǎn)。 其客觀原因受市場(chǎng)環(huán)境等因素影響 , 有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目 , 增加了各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù) ; 主觀原因是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 表現(xiàn)在四個(gè)方面。 一是購買固定資產(chǎn)超過了資金承受能力。 迫于競(jìng)爭(zhēng)和謀求自身的生存發(fā)展 , 特別是在承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目時(shí) ,必須要具備精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備才能滿足施工要求。為了

4、攬到業(yè)務(wù), 不得不動(dòng)用“家底” , 或向銀行借款購置專項(xiàng)設(shè)備。二是加大了管理費(fèi)開支計(jì)劃。由于承攬工程項(xiàng)目繁雜 , 點(diǎn)多線長(zhǎng) , 遍地開花 , 新開工一個(gè)點(diǎn)、一條線 , 眾多人馬即投入追蹤信息 , 投標(biāo)攬活 , 開工典禮 , 加大了差旅費(fèi)、 招待費(fèi)的開支計(jì)劃。 三是銀行賬戶多 ,資金分散。由于點(diǎn)多線長(zhǎng) , 上一個(gè)隊(duì)伍就必須開一個(gè)銀行賬戶, 有的甚至一個(gè)單位多頭開戶 , 致使資金分散沉淀 , 造成浪費(fèi)。四是備用金管理不善。 備用金管理作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視, 有的單位甚至不把它納入資金管理的范疇 , 致使備用金余額日益增長(zhǎng), 有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬元, 從而造成了資金緊張的

5、局面。二、如何管好用活資金1 、注重投標(biāo)環(huán)節(jié)投標(biāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的開端 , 是資金注入的源頭 , 要搞好資金管理 , 必須從源頭抓起。目前 , 由于建筑市場(chǎng)不規(guī)范 , 一些施工不得不低價(jià)中標(biāo) , 甚至虧損也要中標(biāo) , 結(jié)果致使資金周轉(zhuǎn)困難 , 形成惡性循環(huán)。因此 , 投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)籌 , 精心測(cè)算。一是要了解建設(shè)單位資金及其到位情況 ; 二是要了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級(jí)及其信譽(yù)程度 ; 三是要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況 ; 四是要確定我們的最低標(biāo)價(jià)。如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話, 還應(yīng)認(rèn)真分析研究 , 全面考慮的財(cái)務(wù)狀況。也就是說必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建

6、設(shè)單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后決定該標(biāo)是否可投,再做出正確的決策。要始終堅(jiān)持“項(xiàng)目要選準(zhǔn) , 期限要明確 , 效益超利息 , 資金有保障”的原則 , 堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投 , 盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。2 、加強(qiáng)資金管理 , 管好用活資金施工要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟, 只有抓住資金管理這個(gè)中心, 采取行之有效的管理和控制措施 , 疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) , 提高經(jīng)濟(jì)效益。(1) 推行現(xiàn)金預(yù)算管理制度?，F(xiàn)金預(yù)算管理制度是指通過定期編制現(xiàn)金預(yù)算表的方法 , 對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入、 支出進(jìn)行預(yù)算平衡 , 并嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算表計(jì)劃 , 組織落實(shí)當(dāng)期現(xiàn)金流入 , 執(zhí)行當(dāng)期支出項(xiàng)

7、目 , 以達(dá)到合理使用資金 , 提高資金使用效益的一種科學(xué)、有效的資金管理手段。實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理 , 能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能, 嚴(yán)格控制事前、事中資金支出, 保證資金的有序流動(dòng)。通過對(duì)資金周轉(zhuǎn)的全過程組織控制 , 達(dá)到緩解資金緊張狀況 , 滿足施工生產(chǎn)需要的目的。因此 , 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)本著“量入為出 , 節(jié)約使用 , 保證重點(diǎn)”的原則編制。對(duì)編入預(yù)算的現(xiàn)金收支項(xiàng)目要進(jìn)行認(rèn)真分析 , 現(xiàn)金收入項(xiàng)目要確保按期落實(shí) ; 現(xiàn)金支出項(xiàng)目要逐筆研究 , 優(yōu)先供應(yīng)施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)急需以及職工工資的發(fā)放。施工墊資、履約保證金、購置固定資產(chǎn)都要提出可行性報(bào)告, 不但要看單位財(cái)力的可能, 而且要充分考慮資金的供

8、需情況, 要把“以收定支”作為供應(yīng)資金的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)提供資金收支情況, 為經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀。(2) 控制專項(xiàng)設(shè)備的購置。 必須遵循以下幾個(gè)原則 , 以提高資金的使用效能。一是設(shè)備管理部門要做好設(shè)備購置的論證工作。 論證是不是急需購置的設(shè)備 ,是不是性能最好的設(shè)備 , 是不是質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的設(shè)備。 二是根據(jù)本的施工專長(zhǎng) , 側(cè)重于一個(gè)專業(yè)設(shè)備的依托 , 成龍配套。三是在承攬到“高、難、精”等大型工程項(xiàng)目的同時(shí)購買配套設(shè)備 , 以提高設(shè)備使用效益。 四是設(shè)備的需量和型號(hào) , 必須與本的經(jīng)營(yíng)能力相適應(yīng)。五是以設(shè)備的先進(jìn)、適用為前提, 避免脫離實(shí)際的貪大求洋。(3) 壓縮各種費(fèi)用支出 , 強(qiáng)化

9、計(jì)劃管理。必須做到支出有計(jì)劃 , 開支有標(biāo)準(zhǔn) , 成本有控制 , 堅(jiān)持“一支筆”審批簽字制度 , 促使資金統(tǒng)籌安排 , 合理使用。同時(shí)要發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng) , 在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)浪潮沖擊下 , 樹立過緊日子的思想。各級(jí)第一管理者和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制 , 強(qiáng)化成本控制 , 真正做到節(jié)支降耗 , 杜絕浪費(fèi)。嚴(yán)格內(nèi)部管理 , 做到各項(xiàng)開支必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定 , 不得擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn) , 達(dá)到扭轉(zhuǎn)資金困境和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。(4) 強(qiáng)化資金集中管理。 隨著信息絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用 , 施工可建立資金結(jié)算中心 , 對(duì)資金實(shí)行集中管理 , 充分發(fā)揮資金集中管理形成的

10、作用。 一是聚沙成塔 , 積小錢辦大事。施工的成員或機(jī)構(gòu)設(shè)立之初大多數(shù)會(huì)在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)銀行賬戶 , 進(jìn)行資金結(jié)算。在這些成員的銀行賬戶中會(huì)或多或少留存一些資金余額。從單個(gè)賬戶看 , 一般都不會(huì)很大 , 但集中起來看 , 其總量有可能是一筆巨大的數(shù)字 ,能夠滿足較大的資金需求。二是統(tǒng)籌安排資金, 按照及其分、子公司的發(fā)展需求合理調(diào)節(jié)資金。由于施工的成員分布于不同的行業(yè)、不同的地域 , 它們面臨的發(fā)展機(jī)遇就有可能不同 , 資金使用高峰與低谷交叉出現(xiàn)。通過對(duì)的全部存量資金進(jìn)行統(tǒng)一管理 , 可使資金緊張的能夠獲取集團(tuán)的獎(jiǎng)金支持更好的把握發(fā)展機(jī)遇。三是內(nèi)部融資 , 節(jié)約融資成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。建立健全內(nèi)部融

11、資機(jī)制 , 充分利用各分、子公司的閑置資金 , 一方面有行于減少外部融資的總額 , 節(jié)約利息費(fèi)用 , 另一方面也有利于統(tǒng)借統(tǒng)還 , 獲取規(guī)模效益。(5) 降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)。為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患 , 對(duì)新上的工程項(xiàng)目 , 原則上不準(zhǔn)墊資施工。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)信譽(yù) ,并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的 , 必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保 , 并經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。(6) 做好各項(xiàng)保證金的監(jiān)管工作。 在投標(biāo)過程中 , 向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金 , 應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi) , 落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。在中標(biāo)后 , 向建設(shè)單位支付的履約保證金 , 應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件

12、或施工合同規(guī)定的返還方式和時(shí)間 , 及時(shí)成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組 , 并明確責(zé)任人和催收目標(biāo) , 確保按期收回。(7) 抓緊各種拖欠款的催收工作。 一是對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各項(xiàng)款項(xiàng) , 應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行管理 , 并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù) , 確保資金安全可靠。二是對(duì)各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作,必須落實(shí)專人負(fù)責(zé) , 實(shí)行責(zé)任制管理。對(duì)按期催收回拖欠款成績(jī)突出的責(zé)任人 , 應(yīng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì) ; 對(duì)未能履行職責(zé) , 應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人 ,應(yīng)視情節(jié)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三是對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款 , 在第一手資料齊全 , 申述理由充分和法律受理有

13、效期內(nèi) , 力爭(zhēng)通過法律手段 , 追回欠款 ,規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。(8) 加強(qiáng)備用金的管理。 一是要嚴(yán)格備用金借款規(guī)定 , 對(duì)已掛賬的備用金 ,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)督促借款人辦理報(bào)銷手續(xù) , 堅(jiān)持“前賬未清、后款不借”的原則。二是備用金應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)臺(tái)賬 , 逐筆登記備用金的借款及報(bào)銷情況 , 每季進(jìn)行核對(duì) , 對(duì)拖延不還又無正當(dāng)理由的借款人 , 應(yīng)及時(shí)從其工資、獎(jiǎng)金中扣回。三是對(duì)調(diào)出人員必須全部?jī)斶€備用金借款 , 并經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字后 , 方可辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。資金管理是管理的永恒主題 , 如何管好用活資金是關(guān)系到施工生存發(fā)展的大事。說起來簡(jiǎn)單 , 運(yùn)作起來復(fù)雜 , 因?yàn)樗婕暗椒椒矫婷?, 特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下 , 管好用活資金是需要解決的一個(gè)重要難題。尤其是財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、計(jì)劃、物資等部門應(yīng)認(rèn)清形勢(shì) , 更新觀念 , 改進(jìn)方法由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中控制 , 真正做到“高度集中、科學(xué)預(yù)算、高效運(yùn)轉(zhuǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控” , 把資金管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理和管理的中心任務(wù)重視起來 , 并始終貫穿于整個(gè)生產(chǎn)過程的各個(gè)環(huán)節(jié) , 同時(shí)克服那種單純的只顧生產(chǎn) , 不顧經(jīng)營(yíng)管理的思想。只有這樣 , 資金才能管好用活 , 才能更加充滿活力?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】夏樂書 : 財(cái)務(wù)管理學(xué) . 中