公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

1、*公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一條 為了加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，對公司固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、處置實(shí)施監(jiān)督與控制，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和深交所上市公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本制度適用于江南*公司股份有限公司及下屬子（分）公司的固定資產(chǎn)管理。第三條 固定資產(chǎn)控制包括崗位分工控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、固定資產(chǎn)投資預(yù)算控制、取得與驗(yàn)收控制、日常保管控制、處置與轉(zhuǎn)移控制，以規(guī)范固定資產(chǎn)管理。其中授權(quán)批準(zhǔn)控制、取得與購入控制、處置與轉(zhuǎn)移控制為關(guān)鍵控制點(diǎn)。第四條 業(yè)務(wù)歸口辦理（一）生

2、產(chǎn)固定資產(chǎn)的購置審批由公司規(guī)劃部歸口管理，辦公用固定資產(chǎn)的購置審批由公司總經(jīng)辦歸口管理；（二）固定資產(chǎn)采購由采購部歸口管理；（三）固定資產(chǎn)的建造由公司規(guī)劃部歸口管理；（四）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)管理由公司規(guī)劃部歸口管理，辦公用固定資產(chǎn)管理由總經(jīng)辦歸口管理；（五）在用固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)；（六）未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第五條 建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，以保證對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制。公司不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。應(yīng)當(dāng)實(shí) 行職務(wù)分離控制的崗位有以下幾個方面：（一）固定資產(chǎn)

3、投資預(yù)算的編制與審批分離；（二）固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離；（三）固定資產(chǎn)投保的申請與審批分離；（四）固定資產(chǎn)的保管與清查分離；（五）固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（六）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離；第六條 規(guī)劃部、總經(jīng)辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的原則出臺相關(guān)固定資產(chǎn)管理細(xì)則及相關(guān)人員的考核方案，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，降低公司風(fēng)險。第七條 公司固定資產(chǎn)管理過程中各部門應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任(一)使用部門1. 提出固定資產(chǎn)的購置、大修申請；2. 固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護(hù)和保養(yǎng)；3. 固定資產(chǎn)處置申請；4. 建立本部門的固定資產(chǎn)臺賬。(二)規(guī)劃部1. 提出固定資產(chǎn)購置預(yù)算；2.

4、 下達(dá)固定資產(chǎn)購置計(jì)劃；3. 固定資產(chǎn)建造管理，包括建造過程、工程物資的管理；4. 組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收；5. 辦理固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移；6. 建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片；7. 組織編制固定資產(chǎn)目錄；8. 定期對固定資產(chǎn)安全和使用情況進(jìn)行檢查。9. 對使用部門提出的固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行論證、審批。(三)財(cái)務(wù)部1. 建立固定資產(chǎn)臺賬；2. 對固定資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算；3. 參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作；4. 每年底組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。(四)審計(jì)部門1. 對采購或建造合同進(jìn)行審計(jì)；2. 參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作。第八條 固定資產(chǎn)管理的授權(quán)審批過程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得

5、越權(quán)審批。第九條 經(jīng)辦人必須在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對于審批人越權(quán)審批業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。第十條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置控制(一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)使用部門規(guī)劃部財(cái)務(wù)部審批人采購部關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備論證、審核請購下達(dá)采購作業(yè)計(jì)劃審核安排資金審批采購作業(yè)注：審計(jì)部門對采購合同（3000元以上）進(jìn)行事前審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)，采購部門不得進(jìn)行采購作業(yè)。(二)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置控制要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請固定資產(chǎn)使用部門（1）采購項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行；（2）對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；（3）書面申請。審核規(guī)劃部

6、（1）審核采購項(xiàng)目是否經(jīng)過可行性論證并且可行；（2）必要時，征求有關(guān)專家的意見。（3）小額固定資產(chǎn)采購報(bào)備審計(jì)部門按相關(guān)制度進(jìn)行合同審計(jì)。審批審批人（1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；（2）審批時應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項(xiàng)目的不予審批。采購作業(yè)計(jì)劃規(guī)劃部（1）未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目和越權(quán)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不予下達(dá)采購作業(yè)計(jì)劃；（2）采購計(jì)劃一式四份，規(guī)劃部、財(cái)務(wù)、采購、使用部門各一份；（3）采購作業(yè)計(jì)劃須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。資金安排財(cái)務(wù)部（1）根據(jù)采購作業(yè)計(jì)劃準(zhǔn)備資金；（2）未經(jīng)批準(zhǔn)的采購項(xiàng)目不予安排資金。采購作業(yè)采購部（1）嚴(yán)格按采購作業(yè)計(jì)劃書規(guī)定的規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)采購；（2）除特殊采購

7、項(xiàng)目外，必須有三家以上的予選供應(yīng)商；（3）比價采購或招標(biāo)采購；（4）必須簽訂采購協(xié)議，并經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)。第十一條 辦公用固定資產(chǎn)的購置(一)辦公用固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)使用部門總經(jīng)辦財(cái)務(wù)部審批人采購部請購審核下達(dá)采購作業(yè)計(jì)劃會計(jì)處理審批采購作業(yè)(二)辦公用固定資產(chǎn)購置控制要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請固定資產(chǎn)使用部門（1）采購項(xiàng)目需求目的；（3）書面申請。審核總經(jīng)辦（1） 審核采購項(xiàng)目是否必要；（2） 對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求； 審批審批人（1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；（2）審批時應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項(xiàng)目的不予審批。采購作業(yè)計(jì)劃總經(jīng)辦（1

8、）未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目和越權(quán)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不予下達(dá)采購作業(yè)計(jì)劃；（2）采購計(jì)劃一式二份，總經(jīng)辦、采購各一份；（3）采購作業(yè)計(jì)劃須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。會計(jì)處理財(cái)務(wù)部（1）根據(jù)采購驗(yàn)收憑證進(jìn)行帳務(wù)處理；（2）未經(jīng)批準(zhǔn)的采購項(xiàng)目不予處理。采購作業(yè)采購部（1）嚴(yán)格按采購作業(yè)計(jì)劃書規(guī)定的規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)采購；（2）除特殊采購項(xiàng)目外，必須有三家以上的予選供應(yīng)商；（3）比價采購或招標(biāo)采購； 第十二條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制(一)固定資產(chǎn)驗(yàn)收1. 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)驗(yàn)收由規(guī)劃部會同采購部、使用單位、財(cái)務(wù)部、組成驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收工作，辦公用固定資產(chǎn)驗(yàn)收由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)進(jìn)行驗(yàn)收，審計(jì)部門進(jìn)行后續(xù)的審查；2. 對購置的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，驗(yàn)

9、收小組應(yīng)按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收；對重要設(shè)備驗(yàn)收，必須有供應(yīng)商派員在場時，方能開封驗(yàn)收；驗(yàn)收不合格時，及時通知供應(yīng)商，并由基建部門組織相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項(xiàng)；3. 驗(yàn)收固定資產(chǎn)時，由規(guī)劃部出具驗(yàn)收報(bào)告，并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對；4. 在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時，規(guī)劃部應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。(二)固定資產(chǎn)交付使用1. 經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由規(guī)劃部填制固定資產(chǎn)交接單一式三份，規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部、使用部門各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)；2. 對于經(jīng)營性租入、借用、代管的

10、固定資產(chǎn)，公司設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆。第十三條 固定資產(chǎn)購置付款按公司資金管理制度有關(guān)規(guī)定辦理。第十四條 固定資產(chǎn)的日常管理控制(一)公司固定資產(chǎn)管理部門（規(guī)劃部）會同財(cái)務(wù)部門以及相關(guān)部門，編制固定資產(chǎn)目錄冊，在目錄冊中明確固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、以及折舊年限、折舊方法、預(yù)計(jì)殘值等，目錄冊經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，不得隨意改變，并備置于公司本部。(二)固定資產(chǎn)臺賬和卡片1. 公司財(cái)務(wù)部、規(guī)劃部、使用部門分別設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“卡片”，反映固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、購置日期、原始價值等資料；2. 公司規(guī)劃部與使用部門、財(cái)務(wù)部定期核對相關(guān)賬簿、

11、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報(bào)告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。(三)對固定資產(chǎn)實(shí)行“定號、定人、定戶、定卡”管理1. 固定資產(chǎn)定號管理。固定資產(chǎn)管理部門（規(guī)劃部）負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)目錄，對每單項(xiàng)固定資產(chǎn)分類、分項(xiàng)統(tǒng)一編號，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上；2. 固定資產(chǎn)定人保管。根據(jù)“誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)保管維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到使用人，使每個固定資產(chǎn)有專人保管。3. 固定資產(chǎn)定戶管理。以每個班組或部門為固定資產(chǎn)管理戶，設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對班組、部門的全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面責(zé)任。4. 固定資產(chǎn)定卡管理。以部門班組為單位，為每個固定資產(chǎn)建

12、立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。調(diào)入增加時，開立卡片，登記固定資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號、主機(jī)和附件名稱、規(guī)格及型號、原始價值和預(yù)計(jì)使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點(diǎn)。調(diào)出時，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)令編號，并注銷卡片。第十五條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投保(一)投保范圍1. 公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險的，應(yīng)辦理保險或附加保險；對于不易發(fā)生損失危險的，應(yīng)在報(bào)請公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)之后可不予投保。2. 已辦理保險但其受益人變更時，須辦理變更手續(xù)。3. 當(dāng)固定資產(chǎn)作抵押品時，認(rèn)定不易發(fā)生損失危險因而未予投保的，如果債權(quán)人要求投保，仍應(yīng)該予以

13、投保。(二)投保辦理單位1. 申請單位：規(guī)劃部2. 審核單位：財(cái)務(wù)部。3. 經(jīng)辦單位：規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部。(三)投保手續(xù)1. 規(guī)劃部根據(jù)高層批準(zhǔn)的投保項(xiàng)目，提出投保申請。2. 財(cái)務(wù)部接受投保申請經(jīng)審核之后，填制“投保書”，向保險公司辦理投保手續(xù)。3. 財(cái)務(wù)部門在訂立保險合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對后，一份留存，一份連同收據(jù)留財(cái)務(wù)部門據(jù)以付款。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時，則保單正本交債權(quán)人收存。第十六條 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)(一)盤點(diǎn)方式1. 每年十一月末由財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門組成清查盤點(diǎn)小組，對公司的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一

14、次全面盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時作出報(bào)告；2. 公司財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)管理部門在年中應(yīng)不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽點(diǎn)檢查。(二)人員分工：使用部門為盤點(diǎn)人、財(cái)務(wù)部為會點(diǎn)人、管理部門為復(fù)點(diǎn)人。(三)盤點(diǎn)程序：1. 財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)目錄擬定盤點(diǎn)計(jì)劃。2. 使用部門與管理部門做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備。3. 盤點(diǎn)人員現(xiàn)場實(shí)地盤點(diǎn)，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三份，一份交使用部門、一份交管理部門、一份由財(cái)務(wù)部呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后作為賬務(wù)處理依據(jù)。4. 財(cái)務(wù)部門經(jīng)賬實(shí)核對后，編制“盤盈盤虧表”，計(jì)算盤盈、盤虧結(jié)果，并將結(jié)果反饋給

15、使用部門和管理部門。5. 使用部門對盈虧差異進(jìn)行分析，找出原因，分清責(zé)任，形成書面報(bào)告，由管理部門、財(cái)務(wù)部出具意見后，報(bào)授權(quán)審批人審批。6. 財(cái)務(wù)部依據(jù)審批人審批意見，進(jìn)行相關(guān)賬戶調(diào)整。第十七條 固定資產(chǎn)使用狀態(tài)變動(一)公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)存狀態(tài)，須履行審批手續(xù)；(二)公司改變固定資產(chǎn)狀態(tài)、并變更固定資產(chǎn)保管地點(diǎn)的，固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、保管部門應(yīng)在固定資產(chǎn)登記簿進(jìn)行登記。第十八條 固定資產(chǎn)處置(一)固定資產(chǎn)處置內(nèi)控要點(diǎn)1.處置申請。公司根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況和不同類別，由使用部門提出建議或報(bào)告，固定資產(chǎn)管理部門填制處置申請表。（1）對使用期滿正常報(bào)廢的固定

16、資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理；（2）對使用期未滿，但不能滿足生產(chǎn)要求，需要報(bào)廢或提前處置的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書面報(bào)告，管理部門組織鑒定，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢或處置；（3）對未使用，不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行處置；（4）對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員填制“固定資產(chǎn)處置呈批表”，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。2.處置鑒定。由固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)有關(guān)部門提出的固定資產(chǎn)處置申請報(bào)告，組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)鑒定，

17、填制“固定資產(chǎn)處置呈批表”，確保固定資產(chǎn)處置的合理性。3.處置審批。公司根據(jù)權(quán)限對固定資產(chǎn)管理部門上報(bào)的“固定資產(chǎn)處置呈批表”進(jìn)行審查，并簽署意見。4.處置審核（1）公司審計(jì)部門在處置前會同相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價格是否合理；（2）財(cái)務(wù)部門在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核固定資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。(二)固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)流程固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)處置申請固定資產(chǎn)處置憑證注銷固定資產(chǎn)卡固定資

18、產(chǎn)處置憑證明細(xì)賬注銷報(bào)批固定資產(chǎn)處置呈報(bào)表鑒定固定資產(chǎn)處置申請審核固定資產(chǎn)賬簿事記賬記賬憑證固定資產(chǎn)處置憑證固定資產(chǎn)處置申請第十九條 財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)的處置過程并對其進(jìn)行監(jiān)督。第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時，足額地收取固定資產(chǎn)處置價款，并及時入賬，其他部門不得經(jīng)手固定資產(chǎn)處置現(xiàn)款。第二十一條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)管理人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查(一)審計(jì)部門依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司固定資產(chǎn)購置、處置的合同及執(zhí)行等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(二)財(cái)務(wù)部依據(jù)公司授權(quán)，對公司固定資產(chǎn)管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。(三)監(jiān)督檢查內(nèi)容：1. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)