資金匯劃與清算核算實(shí)用教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1資金匯劃與清算資金匯劃與清算(qn sun)核算核算第一頁(yè)，共42頁(yè)。第1頁(yè)/共42頁(yè)第二頁(yè)，共42頁(yè)。第2頁(yè)/共42頁(yè)第三頁(yè)，共42頁(yè)?？傂锌傂邪l(fā)報(bào)清算行收?qǐng)?bào)清算行發(fā)報(bào)清算行收?qǐng)?bào)清算行發(fā)報(bào)經(jīng)辦發(fā)報(bào)經(jīng)辦(jn bn)行行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦收?qǐng)?bào)經(jīng)辦(jn bn)行行甲單位乙單位甲單位乙單位第3頁(yè)/共42頁(yè)第四頁(yè)，共42頁(yè)。第4頁(yè)/共42頁(yè)第五頁(yè)，共42頁(yè)。 2“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)(kunxing)存放”科目，該科目是各上級(jí)行用以核算下級(jí)行備付金存款和調(diào)撥資金的科目，屬于負(fù)債類?？傂星逅阒行暮怂惴从掣髑逅阈泻褪^(qū)分行在總行的備付金存款增減變動(dòng)情況，總行在“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)(kunxing)存放”科目下按清算行和省

2、區(qū)分行設(shè)“備付金存款戶”；省區(qū)分行以該科目核算反映二級(jí)分行的調(diào)撥資金存款的增減變動(dòng)，在該科目下按二級(jí)分行設(shè)置“調(diào)撥資金存款戶”。 3“轄內(nèi)往來”科目，該科目用以核算反映各發(fā)、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。第5頁(yè)/共42頁(yè)第六頁(yè)，共42頁(yè)。第6頁(yè)/共42頁(yè)第七頁(yè)，共42頁(yè)。（二）發(fā)報(bào)清算行的核算發(fā)報(bào)清算行收到轄屬各經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)后，對(duì)于金額在1億元以上（含）特大額匯款應(yīng)由會(huì)計(jì)主管授權(quán)后進(jìn)行處理，然后傳輸匯劃業(yè)務(wù)信息并處理賬務(wù)?？缜逅阈械膮R劃業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動(dòng)更新備付金后，將匯劃數(shù)據(jù)傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)清算行。如貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：轄內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款

3、(cn kun)項(xiàng)上存總行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。同一清算行經(jīng)辦行之間的匯劃業(yè)務(wù)，系統(tǒng)不更新備付金，自動(dòng)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，如貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：轄內(nèi)往來借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：轄內(nèi)往來借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶第7頁(yè)/共42頁(yè)第八頁(yè)，共42頁(yè)。（三）發(fā)報(bào)省區(qū)分行的處理發(fā)報(bào)省區(qū)分行在資金匯劃系統(tǒng)處于信息轉(zhuǎn)發(fā)的地位，其主要任務(wù)是：收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的全國(guó)匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳總行清算中心；收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的省區(qū)分行轄內(nèi)的匯劃業(yè)務(wù)后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給各收?qǐng)?bào)清算行；日終將日間登記的

4、省內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)(shj)按清算行匯總后上送總行。省行匯劃發(fā)報(bào)業(yè)務(wù)全部由系統(tǒng)自動(dòng)完成。第8頁(yè)/共42頁(yè)第九頁(yè)，共42頁(yè)。（四）總行清算中心的處理總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行通過省區(qū)分行上傳的全國(guó)匯劃業(yè)務(wù)信息(xnx)，系統(tǒng)自動(dòng)流水登記，并傳至收?qǐng)?bào)清算行。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收?qǐng)?bào)清算行備付金戶如為借報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。每日營(yíng)業(yè)終了，經(jīng)賬務(wù)核對(duì)無誤后，打印“試算平衡表”、“備付金存款分析表”、“資金匯劃系統(tǒng)資金流向表”等，以便分析當(dāng)日資金匯劃業(yè)務(wù)情況和資金流向情況。（五）收?qǐng)?bào)省區(qū)分行的處理收?qǐng)?bào)省區(qū)分行主要是負(fù)責(zé)將總行清算中心傳輸來的全國(guó)

5、匯劃信息(xnx)傳輸給收?qǐng)?bào)清算行，而省區(qū)分行對(duì)匯劃收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)的傳輸系由資金匯劃系統(tǒng)自動(dòng)完成。第9頁(yè)/共42頁(yè)第十頁(yè)，共42頁(yè)。第10頁(yè)/共42頁(yè)第十一頁(yè)，共42頁(yè)。第11頁(yè)/共42頁(yè)第十二頁(yè)，共42頁(yè)。第12頁(yè)/共42頁(yè)第十三頁(yè)，共42頁(yè)。第13頁(yè)/共42頁(yè)第十四頁(yè)，共42頁(yè)。第14頁(yè)/共42頁(yè)第十五頁(yè)，共42頁(yè)。第15頁(yè)/共42頁(yè)第十六頁(yè)，共42頁(yè)。第16頁(yè)/共42頁(yè)第十七頁(yè)，共42頁(yè)。第17頁(yè)/共42頁(yè)第十八頁(yè)，共42頁(yè)。第18頁(yè)/共42頁(yè)第十九頁(yè)，共42頁(yè)。第19頁(yè)/共42頁(yè)第二十頁(yè)，共42頁(yè)。第20頁(yè)/共42頁(yè)第二十一頁(yè)，共42頁(yè)。第21頁(yè)/共42頁(yè)第二十二頁(yè)，共42頁(yè)。第22頁(yè)/共42頁(yè)第二十三頁(yè)，共42頁(yè)。第23頁(yè)/共42頁(yè)第二十四頁(yè)，共42頁(yè)。第24頁(yè)/共42頁(yè)第二十五頁(yè)，共42頁(yè)。第25頁(yè)/共42頁(yè)第二十六頁(yè)，共42頁(yè)。第26頁(yè)/共42頁(yè)第二十七頁(yè)，共42頁(yè)。第27頁(yè)/共42頁(yè)第二十八頁(yè)，共42頁(yè)。第28頁(yè)/共42頁(yè)第二十九頁(yè)，共42頁(yè)。第29頁(yè)/共42頁(yè)第三十頁(yè)，共42頁(yè)。第30頁(yè)/共42頁(yè)第三十一頁(yè)，共42頁(yè)。第31頁(yè)/共42頁(yè)第三十二頁(yè)，共42頁(yè)。第32頁(yè)/共42頁(yè)第三十三頁(yè)，共42頁(yè)。第33頁(yè)/共42頁(yè)第三十四頁(yè)，共42頁(yè)。第34頁(yè)/共42頁(yè)第三十五頁(yè)，共42頁(yè)。第35頁(yè)/共42頁(yè)第三十六頁(yè)，共42頁(yè)。第36頁(yè)/共42頁(yè)第三十七頁(yè)，共42頁(yè)。第37頁(yè)/