“營改增”費(fèi)用報(bào)銷指引

1、 “營改增”費(fèi)用報(bào)銷指引一、 “營改增”的可抵扣項(xiàng)目和稅率1、 17%的可抵扣項(xiàng)目宣傳用品、修理費(fèi)、辦公用品、低值易耗品、電子耗材、加油費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、電費(fèi)、設(shè)備等動產(chǎn)租賃和固定資產(chǎn)等。2、 13%的可抵扣項(xiàng)目自來水、冷氣、暖氣、天然氣、圖書、報(bào)紙、雜志、印刷費(fèi)等。3、 11%的可抵扣項(xiàng)目運(yùn)輸費(fèi)、通訊費(fèi)（基礎(chǔ)電信）、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、土地房屋等不動產(chǎn)租賃及轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等。4、 6%的可抵扣項(xiàng)目手續(xù)費(fèi)、住宿費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、鑒證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、會議費(fèi)、展覽費(fèi)、信息系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)、通訊費(fèi)（增值電信）、物業(yè)管理費(fèi)等。5、 3%的可抵扣項(xiàng)目小規(guī)模納稅人代開的專票

2、、簡易征收的建筑服務(wù)、高速公路通行費(fèi)（16年5月-7月）。二、 “營改增”下費(fèi)用報(bào)銷的不可抵扣項(xiàng)目1、 不是所有的專用發(fā)票都能抵扣不是所有的增值稅專用發(fā)票都能抵扣的，用于娛樂、居民日常服務(wù)及其他個人消費(fèi)支出、福利費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)（住宿費(fèi)發(fā)票除外）、工資支出、用于免稅項(xiàng)目的支出等是不能抵扣的！2、 沒有取得增值稅專用發(fā)票或沒有發(fā)票專用章均不得抵扣三、 “營改增”費(fèi)用報(bào)銷指南 1、 招待費(fèi)問：老師，公司接待客戶來考察，發(fā)生招待費(fèi)1000元，其中的稅金可以抵扣嗎？答：招待費(fèi)，當(dāng)然不可以抵扣呀，即使開了專票也不行的啦。并且招待費(fèi)超額部分需繳納25%的企業(yè)所得稅的，要合理使用喲！2、 差旅費(fèi)問：老師，

3、我要去出差一周，營改增后，我需要注意些什么呢？答：出差會發(fā)生的費(fèi)用是：餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)，其中只有住宿費(fèi)可以憑專票抵扣喲！3、 福利費(fèi)問：老師，公司由我負(fù)責(zé)采購端午節(jié)物資的，我買了好多粽子，還開了專票！答：作為福利費(fèi)購買的物品是不可以抵扣稅金的，想要節(jié)約成本，就要在相同質(zhì)量的情況下，選擇最便宜的啦！4、 會議費(fèi)問：老師，公司開業(yè)務(wù)推動會，我負(fù)責(zé)會議的組織，共發(fā)生會議費(fèi)4000元，其中餐飲費(fèi)2000元，都可以抵扣吧？答：會議費(fèi)可以抵扣，但是發(fā)票上面有餐費(fèi)字樣的部分，是不可以抵扣的喲！5、 辦公用品問：老師，我又碰到難題啦！購買辦公用品，供應(yīng)商A開專票，價(jià)格1170元，供應(yīng)商B開普票也是1170

4、元。答：辦公用品專票是可以抵扣的，供應(yīng)商B不能抵扣還那么高的價(jià)格，當(dāng)然選擇供應(yīng)商A呀，不知道怎么選擇時，可以參照比價(jià)工具表呀！6、 宣傳費(fèi)問：老師，公司購買一批紅蜻蜓（宣傳用品），供應(yīng)商A（一般納稅人）1170元，供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人）也是1170元，我該怎么辦？答：我們一起算一算成本A、(一般納稅人)=（1170/（1+17%）+銷項(xiàng)稅1170/（1+17%）*17%）=1170元B、（小規(guī)模納稅人代開專票）=（1170/（1+3%）+銷項(xiàng)稅1170/（1+3%）*17%）=1329.03元B（小規(guī)模納稅人開普票）=（1170+銷項(xiàng)稅1170*17%）=1368.9元問：哦，那供應(yīng)商A成本

5、最低啦，所以選擇供應(yīng)商A，那為什么都要計(jì)算銷項(xiàng)稅額呢？答：因?yàn)闊o償贈送的宣傳用品視同銷售，所以要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。7、 免稅險(xiǎn)種問：老師，農(nóng)險(xiǎn)印刷費(fèi)開專票，為公司節(jié)省成本啦。答：這你就錯了，用于免稅險(xiǎn)種的費(fèi)用支出，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的；還有一年以上人身保險(xiǎn)、衛(wèi)星險(xiǎn)、農(nóng)險(xiǎn)，為出口貨物提供的保險(xiǎn)都是免稅的。8、 營改增之前未處理的報(bào)銷事項(xiàng)問：老師，我今年還有些費(fèi)用沒有報(bào)銷了，營改增之后還能報(bào)銷嗎？答：能啊，但是6月30日前要報(bào)銷完畢喲。且5月1日后，發(fā)生費(fèi)用支出盡可能的索取專票喲！9、 集中采購注意事項(xiàng)問：老師，公司需要集中采購一批商品，要注意些什么呢？答：合同中注明價(jià)格是否包含稅金，約定什么類型的發(fā)票，取得發(fā)票時也要注意發(fā)票內(nèi)容是否與合同一致喲，就是我們常說的三流一致（發(fā)票、商品、付款）。10、 報(bào)銷票面要求問：老師，我開好了專票，但公司名稱是簡稱。答：萬萬不可，發(fā)票抬頭是需要開全稱的，無論普票、專票，都需要發(fā)票項(xiàng)目齊全、字跡清晰、不得壓線、錯格、發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票章。11、 專票報(bào)銷期限問：老師，我要坐飛機(jī)去國外，要幾個月才回來，費(fèi)用我回來報(bào)銷。答：當(dāng)然不行，增值稅專票超過180天的認(rèn)證期就不能抵扣啦，你這是給公司增加成本呀；發(fā)票都要在公司規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷的。因個人原因給公司造成損失的，個人要承擔(dān)責(zé)任。12、 專票抵扣聯(lián)整理要求問：老師，營改增后，