2016年下半年河南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：?jiǎn)栴}清單的缺陷試題

1、2016年下半年河南省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) ：?jiǎn)栴}清單的缺陷試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100 分， 60 分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 1.下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？A：a.ROMB： b.CD-ROMC： c.WORMD: d.RAM2.家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問至U人力資源的信息。 為了使這種訪問的效果更好， 提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議， 有關(guān)個(gè)人 的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中， 但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行

2、訪問。 這項(xiàng) 建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)？1在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。n.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。川不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。w數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A: a.只有 l、n和川B: b、n、III 和W全有C： c 只有 i、n和wD: d.只有 I 和n3. 審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容A :將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；B:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；C:維護(hù)公司的治理程序；D:保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過程進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施（

3、ITF）的敘述中，哪項(xiàng)不正確A: ITF 只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；B:對(duì)交易的測(cè)試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交；C: ITF 測(cè)試操作中的實(shí)際程序；D: ITF 方法也被稱為小公司技術(shù)。5. 在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于A :改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B:測(cè)量流程性能C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D:改進(jìn)組織流程6. 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確A:它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具；B:它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C:因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊；D:生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。7. 如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么

4、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A:在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作B:將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門C:忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D:縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作8.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？A:寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短B:期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息C:期間報(bào)告可以是非正式的D:正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于A :教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B:確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C:明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D:從審

5、計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。10. 內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對(duì)公司 政策的遵守情況。 審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策， 但確實(shí)發(fā)現(xiàn)， 財(cái)務(wù)部門 正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是A :推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B:不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告C:把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái) 務(wù)部門正式采用這些政策D:退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容11. 下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的

6、一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A: a新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B： b描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C: c 組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D： d.操作系統(tǒng)的修改歷史。12. 在六西格瑪方法中， ”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后 ?A :定義B:控制C:測(cè)量D:改進(jìn)13. 要證實(shí)銷售部門新購計(jì)算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是A:詢問管理人員B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C:實(shí)地檢查D:外部提供的文件14. 目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的 方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)A: a.對(duì)開發(fā)過程的管理很困難。B： b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C: c 組織

7、的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D： d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。15. 廠房和設(shè)備方面的投資（PPE 增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助 審計(jì)技術(shù)（CAAT 軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A :通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B:從現(xiàn)有的 PPE 費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付C:計(jì)算過去 5 年的 PPE 費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D:比較雇員的地址與 PPE 采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為16. 安全性軟件的主要目的是A :控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B:限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C:檢查病毒的存在；D:監(jiān)控

8、應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。17. 近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓 勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序，識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么？A:制定應(yīng)急計(jì)劃B:開展風(fēng)險(xiǎn)分析C:創(chuàng)建危機(jī)管理小組D:練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)18. 地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的 最好程序是A :開發(fā)對(duì)賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B:開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C:要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D:要求打印出賬戶余額的

9、一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過了信用限額。19. 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來為公司治理作貢獻(xiàn).通過評(píng)估.促進(jìn)I.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀n.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制川 .傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息w.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審 計(jì)師和管理層的工作A :只有I、WB:只有Wc：只有n和川D:i,n,m和w20. 如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序 應(yīng)該是A:應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B:選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤C(jī):將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)

10、授權(quán)問題；D:獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6 個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。21. 某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是A :成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較B:對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值D:計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷22. 以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳?A :保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)B:為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議C:保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)D:強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性23. 概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？A: a它描述

11、了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B： b它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。C： c它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲(chǔ)方式。D： d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。24. 哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？A:每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C:互相索引更難D:需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)25. 廠房和設(shè)備方面的投資（PPE 增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助 審計(jì)技術(shù)（CAAT 軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A :通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B:從現(xiàn)有的 PPE 費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付C:計(jì)算過去 5 年的 PPE 費(fèi)

12、用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D:比較雇員的地址與 PPE 采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為26. CIA 想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A :對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理 是否正確。B:抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C:抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D:從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付

13、賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)27. 當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的A :必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易；B:在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測(cè)試數(shù)據(jù)；C:測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D:測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。28. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 ，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A :內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；B:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；D:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。29.

14、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。 為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間， 應(yīng)該把順序的磁帶文件改 變成下列哪一項(xiàng)？i.索引的順序磁帶文件。n順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。w.索引的順序磁盤文件。A: a.只有 l、n和川B: b、n、川和W全有C: c 只有 I、U 神 I IVD: d.只有 I 和n30. 對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試A :可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒有依據(jù)的；B:既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C:是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)

15、；D:是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。31. 首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝薃 :組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單B: 張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單C: 一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷D:某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性32. 作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分， 首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。 管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A :按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問題；B:拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)

16、告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；C:在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)；D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。33. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段使用了 ”是什么樣 ”流程圖 ?A :定義B:測(cè)量C:分析D:改進(jìn)34. 審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì) 委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是 :A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；B:審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；C:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面；D:審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件，并

17、與公司的官員進(jìn)行討論。35. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師A:依賴內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作。B:在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。C:應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D:在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。36.在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署（GAO）為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵 守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該A:僅受 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B :受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)

18、協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C:僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D:遵守 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。37.公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；n、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；川、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A :只有川是對(duì)的；B：只有I和n是對(duì)的；C：只有n和川是對(duì)的；D：i、n和川都對(duì)。38.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí) 從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A :業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B:支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已

19、核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中；C:應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；D:已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。39.安全和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由 ESH 成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。 如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH 成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH 經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng) 報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止（Closure）信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)

20、潛在的利益沖突？A :附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整 性的最佳狀況C:在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH 成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息D: ESH 部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任 40. 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000 總體發(fā)票數(shù)量 2000 可容忍誤差 1%置信水平 95% 可信度 3.0樣本間隔 $33333

21、樣本量 300 期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪 項(xiàng)是正確的A :選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%（300 十 2000）;B:合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%;C:如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；D:在 5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過 $100000（$10000000 的 1%）。41.內(nèi)部審計(jì) 專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求， 以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的A :書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)；B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)；C:不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技

22、術(shù)手冊(cè)；D:小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。42.下列哪種操作程序增加了組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性A :對(duì)數(shù)據(jù)文件加密；B:對(duì)文件經(jīng)常備份；C:從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D:在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。43.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的？A :可信賴性B:保證C:有形的D:反應(yīng)靈敏 44.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法？A :定義B：分析C:測(cè)量D:控制 45.在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較， 目的是A:評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性B:對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試C:確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序D:評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì)46.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A :從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C:針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；