華能國際貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)管理模式模板

1、華能財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)華能財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理流程財(cái)務(wù)管理流程財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略籌資戰(zhàn)略財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略損益表預(yù)測投資戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略-自有存貨投資分析自有存貨投資分析采購服務(wù)商一體化企業(yè)主要存貨：小批量產(chǎn)品大批量產(chǎn)品作為產(chǎn)品核心部件的原材料或半成品2000年財(cái)務(wù)報(bào)表上的存貨金額來自于由于供應(yīng)商未開發(fā)票而形成的“假存貨”或代理公司、子公司等的庫存連接國內(nèi)生產(chǎn)商與國外經(jīng)銷商的中間商；不了解市場需求，不能預(yù)測市場風(fēng)險(xiǎn)；銷售規(guī)模小，每筆業(yè)務(wù)成交量小無庫存戰(zhàn)略市場的主導(dǎo)者；實(shí)行營銷戰(zhàn)略，對市場需求及風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測；依靠品牌戰(zhàn)略，加強(qiáng)對供應(yīng)商控制；銷售規(guī)模擴(kuò)大，采

2、購成本增加保留適當(dāng)庫存存貨管理是要使存貨量能達(dá)到相對最優(yōu)存貨管理是要使存貨量能達(dá)到相對最優(yōu)不能及時(shí)供貨，損失訂單；采購成本高；商品漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)存成本；資金占用；存貨過時(shí)、自然損耗存貨數(shù)量過小存貨數(shù)量過大存貨管理確定自有存貨種類、確定最佳存貨量確定自有存貨種類、確定最佳存貨量2002年預(yù)計(jì)銷售收入7500萬元，銷售成本6337.5萬元；但需庫存產(chǎn)品的銷售收入約占總銷售收入的70%左右，故需庫存產(chǎn)品銷售收入為5250萬元，銷售成本4436萬元，建議：2002年 需庫存產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)=需庫存產(chǎn)品成本/平均存貨=30次2002年預(yù)計(jì)實(shí)際自有平均存貨金額為145萬元建議占庫存總金額比例市場價(jià)格變化較大或需控

3、制的產(chǎn)品關(guān)鍵零部件控制產(chǎn)品核心技術(shù)；降低采購成本關(guān)鍵元器件或半成品占公司總銷售額0.3-0.6%的產(chǎn)品降低采購成本小批量產(chǎn)品80%占公司總銷售額15%以上且單價(jià)600元的產(chǎn)品為大批量產(chǎn)品及時(shí)滿足市場需要，擴(kuò)大銷售大批量產(chǎn)品建議持有庫存產(chǎn)品種類持有該庫存原因8%12%2002年建議：自有平均存貨金額為145萬元 自有庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)=全部銷售成本/平均存貨=43次存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)逐年減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)逐年減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)變動(dòng)2003年2004年2005年2006年2002年減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的前提：公司對終端市場需求越來越了解銷售過程中能有效控制經(jīng)銷商存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)最低控制在20次投資戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略-應(yīng)收帳

4、款投資分析應(yīng)收帳款投資分析采購服務(wù)商一體化企業(yè)無目標(biāo)客戶定位無營銷規(guī)劃，不能預(yù)測及規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)缺乏對經(jīng)銷商的有效控制，在某種程度上受經(jīng)銷商控制企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略保守的信用政策，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款，對經(jīng)銷商信用期間為45天，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率偏高適當(dāng)開放的信用政策，適當(dāng)延長對經(jīng)銷商信用期間，降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率能把握市場需求通過營銷戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)測市場風(fēng)險(xiǎn)依靠品牌戰(zhàn)略有效控制渠道經(jīng)銷商良好的應(yīng)收帳款管理能夠促進(jìn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展良好的應(yīng)收帳款管理能夠促進(jìn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展擴(kuò)大銷售規(guī)模增強(qiáng)市場競爭力減少庫存成本壞帳損失機(jī)會(huì)成本管理成本增加現(xiàn)金折扣成本增加風(fēng)險(xiǎn)正面效果負(fù)面效果持有應(yīng)收帳款 確定信用標(biāo)準(zhǔn)確定信用期限現(xiàn)金折

5、扣政策收賬政策應(yīng)收帳款追蹤分析應(yīng)收帳款管理適當(dāng)放寬預(yù)付、應(yīng)收賬款制度，對合作伙伴提供適當(dāng)放寬預(yù)付、應(yīng)收賬款制度，對合作伙伴提供一定的信用支持一定的信用支持向經(jīng)銷商提供一定的信用向供應(yīng)商提供一定的資金融通駕校考試 http:/ 駕?？颇恳豢荚噷W(xué)習(xí)平臺(tái)對供應(yīng)商進(jìn)行ABC分類，向A類供應(yīng)商提供一定的資金融通投資戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略-2001年對外投資情況年對外投資情況年初余額 期末余額累計(jì)投資收益當(dāng)年投資收益華龍文化傳播有限公司聯(lián)營公司14%1994年1 1月1400001400000-115000-140000華能貝海公司控股公司50%1993年8 月870000236894.3 236894.3 -63

6、31060華能紡織機(jī)械廠控股公司95%1996年1 月95000000-9500000華能工程公司全資子公司100%1995年3 月150050000-15005000華能工具公司控股公司95%1996年1 月95000000-9500000華能化工公司聯(lián)營公司26%1995年2 月260000660480.9 660480.9 400480.90寧波海天股份有限公司聯(lián)營公司1.03%1994年7 月9000009000009000001314000225000寧波華義化妝棉有限公司 控股公司80%1995年1 1月80000016199591619959 819958.90舟山華能經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有

7、限公司 控股公司51%1996年1 1月510000741417.8 613917.8 103917.80合計(jì)688050042987524031252 -151024885000投資收益帳面余額項(xiàng)目投資類型 股權(quán)比例投資日期投資成本單位：元2001年長期投資情況資料來源：財(cái)務(wù)部投資戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略-對外投資分析對外投資分析進(jìn)行對外投資時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行對外投資時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)控制不輕易投入與公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的投資項(xiàng)目加強(qiáng)對已選定的投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評估和建議加強(qiáng)對投資項(xiàng)目管理過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)分析不提供業(yè)務(wù)合作伙伴以外企業(yè)的擔(dān)保、借款籌資戰(zhàn)略籌資戰(zhàn)略-籌資方式比較籌資方式比較商業(yè)信

8、用（應(yīng)付、預(yù)收等款項(xiàng)安排） 股票上市內(nèi)部擴(kuò)股發(fā)行債券 長期借款 短期借款 手續(xù)方便；公司可靈活安排借、還款利籌資方式弊適用情況銀行有借款額限制；籌資成本高經(jīng)營中突發(fā)性事件引起周轉(zhuǎn)不靈籌資速度相對教快；籌資成本低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大；銀行的限制條款多主要用于固定資產(chǎn)投資資金成本低；籌資額大；債券利息可抵稅各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對??；籌資額大各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜各種限制更多；手續(xù)更為復(fù)雜固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對小；籌資額大成本很??；籌資靈活與本公司信譽(yù)相關(guān)；與本公司規(guī)模相關(guān)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)不靈籌

9、資資方式選擇：經(jīng)營中當(dāng)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈或需要籌資資方式選擇：經(jīng)營中當(dāng)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈或需要進(jìn)行大額投資時(shí)，在自有資金不能滿足的情況下，進(jìn)行大額投資時(shí)，在自有資金不能滿足的情況下，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式日常經(jīng)營存貨投資應(yīng)收帳款投資自建倉庫測試中心投資研發(fā)中心投資設(shè)立海外辦事處參股投資供應(yīng)商控股投資供應(yīng)商多元化投資20022003200420052006商業(yè)信用 短期借款 長期借款 發(fā)行債券 內(nèi)部擴(kuò)股 股票上市財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略-部分財(cái)務(wù)指標(biāo)建議部分財(cái)務(wù)指標(biāo)建議20022003200420052006銷售毛利率 15.5% 15.5% 15.5% 15.5% 15.5%產(chǎn)品銷售成本

10、/產(chǎn)品銷售收入 84.5% 84.5% 84.5% 84.5% 84.5%產(chǎn)品銷售利潤率 10.5% 10.5% 10.5% 10.5% 10.5%銷售凈利率 5% 5% 5% 5% 5%管理費(fèi)用/產(chǎn)品銷售收入 4% 4% 4% 4% 4%流動(dòng)比率 保持在1.5-2.1之間 速動(dòng)比率 保持在0.8-1.2之間 存貨周轉(zhuǎn)率 2002年建議為43次，以后可逐年降低資產(chǎn)負(fù)債率 保持在45%左右，以后年度可根據(jù)投資情況加大比率加強(qiáng)對銷售毛利率的，使銷售凈盈利率達(dá)到5%水泵部水泵部2001年數(shù)據(jù)分析年數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入：6170萬元主業(yè)成本：主業(yè)成本：5386萬元營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用：132萬元（2.

11、1%)毛利毛利：652萬元管理費(fèi)用分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用分?jǐn)偅?58*10/26=214.6萬元（3.5%)財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用：無稅前利潤稅前利潤：652-214.6=437.4萬元稅后利潤率稅后利潤率=437.4*67%/6170=4.7%凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=437.4*67%/（3630*10/26）=21% （資料來源：財(cái)務(wù)部）價(jià)格價(jià)格=成本+利潤=銷售成本+經(jīng)營費(fèi)用+管理費(fèi)用+利潤價(jià)格價(jià)格-銷售成本銷售成本=經(jīng)營費(fèi)用+管理費(fèi)用+利潤 =5%+3%+5%/67%=15.5%平均銷售毛利率要達(dá)到平均銷售毛利率要達(dá)到15.5%2002-2006年主營業(yè)務(wù)損益表預(yù)測年主營業(yè)務(wù)損益表預(yù)測2002200

12、3200420052006項(xiàng)目一商品銷售收入 120,742,000204,847,900330,800,000422,927,800496,200,000 減：折扣與折讓 銷售收入收入凈額 120,742,000204,847,900330,800,000422,927,800496,200,000 減：商品銷售成本 102,026,990173,096,476279,526,000357,373,991419,289,000 經(jīng)營費(fèi)用 6,037,10010,242,39516,540,00021,146,39024,810,000 商品銷售稅金及附加二商品銷售利潤 12,677,9102

13、1,509,03034,734,00044,407,41952,101,000 加：代購代銷收入三主營業(yè)務(wù)利潤 12,677,91021,509,03034,734,00044,407,41952,101,000 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：管理費(fèi)用 3,622,2606,145,4379,924,00012,687,83414,886,000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯兌損失四營業(yè)利潤 9,055,65015,363,59324,810,00031,719,58537,215,000 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 加：以前年度損益調(diào)整五利潤總額 9,055,65015,363,59324,

14、810,00031,719,58537,215,000 減：所得稅 2,988,3655,069,9868,187,30010,467,46312,280,950六凈利潤 6,067,28610,293,60716,622,70021,252,12224,934,050財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu) 董 事 會(huì) 董 事 長 監(jiān) 事 會(huì) 總 經(jīng) 理戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì) 技術(shù)中心 營銷中心 管理中心技術(shù)品管部辦公室財(cái)務(wù)部人力資源部投資管理部東南亞銷售部歐洲銷售部中東銷售部美洲銷售部成套部財(cái)務(wù)規(guī)劃委員會(huì)供應(yīng)管理部市場運(yùn)作部管理會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)稅務(wù)出納管理會(huì)計(jì)部門名稱部門名稱財(cái)務(wù)部職能：職能： 負(fù)責(zé)公

15、司財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務(wù)籌劃、信用管理、預(yù)決算管理、會(huì)計(jì)核算、成本管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作考核指標(biāo)及權(quán)重：考核指標(biāo)及權(quán)重：財(cái)務(wù)報(bào)表完成及時(shí)性財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確性 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制 財(cái)務(wù)預(yù)算控制情況 稅務(wù)籌劃效果 資金供應(yīng)及時(shí)性應(yīng)收賬款壞賬率 重要任務(wù)完成情況 財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置上級(jí)：上級(jí)：管理總監(jiān)擬設(shè)崗位：擬設(shè)崗位： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 稅務(wù)崗 成本會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 出納員涉及流程名稱：涉及流程名稱：一般報(bào)銷流程固定資產(chǎn)采購流程超預(yù)算審批流程預(yù)算及計(jì)劃流程應(yīng)收帳款管理流程費(fèi)用控制流程部門職責(zé)：部門職責(zé)：1.進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測、外匯市場預(yù)測和公司需要的資金預(yù)測，實(shí)現(xiàn)對資金的有效調(diào)度2.編制和執(zhí)行預(yù)算

16、、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定并實(shí)施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金3.進(jìn)行各項(xiàng)成本的預(yù)測、計(jì)劃、分析和考核，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和公司運(yùn)行狀況分析，為公司經(jīng)營管理決策提供翔實(shí)依據(jù) 5.進(jìn)行稅務(wù)籌劃，辦理稅務(wù)事宜6.對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性論證7.參與合同條款審查工作，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，監(jiān)控合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) 8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確，各類憑證、數(shù)據(jù)的存檔9.執(zhí)行國家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和工作程序財(cái)務(wù)部部門職責(zé)財(cái)務(wù)部部門職責(zé)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理內(nèi)容預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)

17、管理內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（一）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制組織體系：預(yù)算管理委員會(huì)是在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的公司預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、政策、程序等；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂等財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；對集團(tuán)未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測 ；分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價(jià)各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況各部門應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)

18、本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況公司實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制統(tǒng)一計(jì)劃：指全公司的年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則分級(jí)管理：指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期財(cái)務(wù)預(yù)算期財(cái)務(wù)預(yù)算期 指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。公司的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作期財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作期 指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系商品銷售預(yù)算（數(shù)量、單價(jià)、收入）產(chǎn)品成本預(yù)算（采

19、購數(shù)量、單價(jià)及總額、采購費(fèi)用）期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算（虛擬庫存金額）長期銷售預(yù)算費(fèi)用預(yù)算（各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）資本支出預(yù)算（固定資產(chǎn)更新、新建項(xiàng)目等）預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算）銷售預(yù)算經(jīng)營預(yù)算報(bào)表預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料財(cái)務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料部門資料市場運(yùn)作部 銷售部行政部技術(shù)品管部供應(yīng)管理部公司管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部辦公室投資部年度經(jīng)營目標(biāo)年度市場營銷計(jì)劃、儲(chǔ)運(yùn)及相關(guān)費(fèi)用年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用存貨情況、年度產(chǎn)品采購計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用年度產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算年度折舊計(jì)劃、利息年度投資計(jì)劃年度辦公

20、用品采購計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用成套部年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用公司管理委員會(huì)應(yīng)提供的資料公司管理委員會(huì)應(yīng)提供的資料部門資料公司管理委員會(huì)年度經(jīng)營目標(biāo)公司年度總銷售額目標(biāo)每一個(gè)區(qū)域市場的銷售額目標(biāo)公司毛利潤額公司凈利潤額公司研發(fā)投入公司生產(chǎn)投入（即模具投入）公司總營銷費(fèi)用新產(chǎn)品銷售額、利潤額及營銷費(fèi)用對建筑物投資額對外投資額市場運(yùn)作部應(yīng)提供的資料市場運(yùn)作部應(yīng)提供的資料部門資料市場運(yùn)作部年度市場營銷計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用各產(chǎn)品銷售價(jià)格、數(shù)量市場調(diào)研費(fèi)用促銷方式及費(fèi)用產(chǎn)品國外注冊費(fèi)用展覽費(fèi)樣品費(fèi)國內(nèi)運(yùn)費(fèi)庫存費(fèi)用（除管庫人員工資等費(fèi)用以及倉庫折舊）貨物出運(yùn)各項(xiàng)費(fèi)用（國際運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)、配載等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用）客

21、戶投訴處理發(fā)生的費(fèi)用本部門人員國內(nèi)差旅費(fèi)本部門人員涉外費(fèi)銷售部應(yīng)提供的資料銷售部應(yīng)提供的資料部門資料 銷售部年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用年度本區(qū)域市場銷售總額及對各客戶的銷售額應(yīng)收帳款客戶走訪費(fèi)用國內(nèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)供應(yīng)管理部應(yīng)提供的資料供應(yīng)管理部應(yīng)提供的資料部門資料 供應(yīng)管理部存貨情況、年度產(chǎn)品采購計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用各產(chǎn)品采購價(jià)格、數(shù)量庫存產(chǎn)品積壓引起的損失供應(yīng)業(yè)務(wù)員以及質(zhì)檢人員的差旅費(fèi)供應(yīng)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)技術(shù)品管部應(yīng)提供的資料技術(shù)品管部應(yīng)提供的資料部門資料技術(shù)品管部年度產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用新產(chǎn)品開發(fā)所需的各項(xiàng)設(shè)備、材料金額開新模具需投入的金額檢測設(shè)備所需投入技術(shù)開發(fā)人員差旅費(fèi)技術(shù)認(rèn)證費(fèi)用專利

22、申請費(fèi)用辦公室應(yīng)提供的資料辦公室應(yīng)提供的資料部門資料辦公室年度辦公用品采購計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用購置固定資產(chǎn)支出固定資產(chǎn)租賃費(fèi)固定資產(chǎn)維修費(fèi)辦公用品（低值易耗品）購置支出水電、電話、傳真等費(fèi)用會(huì)議、職工活動(dòng)支出報(bào)刊雜志、書籍等支出車輛管理費(fèi)用支出公關(guān)等所需費(fèi)用與法律事務(wù)相關(guān)的支出本部門人員差旅費(fèi)財(cái)務(wù)部應(yīng)提供的資料財(cái)務(wù)部應(yīng)提供的資料部門資料財(cái)務(wù)部年度折舊計(jì)劃、利息支出固定資產(chǎn)折舊已借款項(xiàng)利息本部門人員差旅費(fèi)人力資源部應(yīng)提供的資料人力資源部應(yīng)提供的資料部門資料人力資源部年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算全體員工工資、福利、獎(jiǎng)金等預(yù)算員工培訓(xùn)支出預(yù)算員工招聘支出解決員工勞動(dòng)關(guān)系爭議所需要的支出人力資源部

23、人員差旅費(fèi)投資部應(yīng)提供的資料投資部應(yīng)提供的資料部門資料投資部年度投資計(jì)劃年度投資總額投資回報(bào)率投資部人員差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)對所投資公司的審計(jì)、檢查等費(fèi)用投資過程中可能產(chǎn)生的其他費(fèi)用成套部應(yīng)提供的資料成套部應(yīng)提供的資料部門資料成套部年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用中標(biāo)額、合同額及利潤額預(yù)算應(yīng)收帳款額部門人員差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)投標(biāo)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用售后服務(wù)所需支出公司財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃流程公司財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃流程總經(jīng)理管理委員會(huì)行政部各部門財(cái)務(wù)部年度目標(biāo)總預(yù)算確定審批年度部門規(guī)劃公司年度工作計(jì)劃重訂部門規(guī)劃信息提供工作計(jì)劃收入、支出預(yù)算預(yù)算審核、匯總、平衡超額是否公司年度各項(xiàng)預(yù)算實(shí)施審批每年11月份，各相關(guān)部

24、門制定銷售基準(zhǔn)價(jià)格及采購基準(zhǔn)價(jià)格每年11月15日之前，各部門將編制好是財(cái)務(wù)預(yù)算草案及編制說明上交財(cái)務(wù)部經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的1月正式下達(dá)各部門說明：財(cái)務(wù)預(yù)算制定程序財(cái)務(wù)預(yù)算制定程序市場運(yùn)作部：產(chǎn)品目錄銷量預(yù)測倉庫管理費(fèi)預(yù)算供應(yīng)管理部：采購價(jià)格采購計(jì)劃采購費(fèi)用市場運(yùn)作部：銷售價(jià)格各相關(guān)部門管理委員會(huì)管理委員會(huì)（由總經(jīng)理及營銷總監(jiān)、市場運(yùn)作部經(jīng)理、銷售經(jīng)理、供應(yīng)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等組成）：從公司長遠(yuǎn)利益、整體利益的角度對采購價(jià)格、銷售價(jià)格予以評價(jià)、修訂財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等：核算公司毛利協(xié)調(diào)相關(guān)部門確定采購基準(zhǔn)價(jià)格確定銷售基準(zhǔn)價(jià)格（參照采購基準(zhǔn)價(jià)格制定流程及銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程）財(cái)務(wù)部

25、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等：核算公司毛利協(xié)調(diào)相關(guān)部門確定采購基準(zhǔn)價(jià)格確定銷售基準(zhǔn)價(jià)格公司各部門公司全體部門：本部門的費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部：核算公司經(jīng)營費(fèi)用比例、管理費(fèi)用比例、凈利潤協(xié)調(diào)各部門費(fèi)用預(yù)算確定本年度各部門預(yù)算及公司整體預(yù)算人力資源部：供應(yīng)管理部人員工資財(cái)務(wù)部：自建庫房折舊采購價(jià)格采購價(jià)格1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程市場運(yùn)作部市場運(yùn)作部總經(jīng)理總經(jīng)理供應(yīng)管理部供應(yīng)管理部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部供應(yīng)管理供應(yīng)管理委員會(huì)委員會(huì)審批產(chǎn)品工藝和材料信息產(chǎn)品目錄和銷售預(yù)測技術(shù)品管部技術(shù)品管部產(chǎn)品分類基準(zhǔn)價(jià)格產(chǎn)品目錄審核歷年價(jià)格數(shù)據(jù)供應(yīng)廠商和市場信息產(chǎn)品成本核算制定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格審核采購標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格

26、復(fù)核信息有效性備案實(shí)施注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。采購價(jià)格采購價(jià)格2：非定制產(chǎn)品采購市場標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定流程：非定制產(chǎn)品采購市場標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定流程市場運(yùn)作市場運(yùn)作總經(jīng)理總經(jīng)理供應(yīng)管理供應(yīng)管理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)供應(yīng)管理供應(yīng)管理委員會(huì)委員會(huì)審批質(zhì)量要求產(chǎn)品目錄和銷售預(yù)測技術(shù)品管技術(shù)品管產(chǎn)品分類市場價(jià)格產(chǎn)品目錄審核歷年價(jià)格數(shù)據(jù)供應(yīng)廠商和市場信息制定市場標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格審核市場標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格復(fù)核信息有效性備案實(shí)施注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。采購價(jià)格采購價(jià)格3：臨時(shí)采購價(jià)格確定流

27、程：臨時(shí)采購價(jià)格確定流程市場運(yùn)作市場運(yùn)作總經(jīng)理總經(jīng)理供應(yīng)管理供應(yīng)管理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)供應(yīng)管理供應(yīng)管理委員會(huì)委員會(huì)審批質(zhì)量要求臨時(shí)性的產(chǎn)品采購要求技術(shù)品管技術(shù)品管供應(yīng)廠商和市場信息市場價(jià)格建議審核市場價(jià)格備案實(shí)施注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。審核市場價(jià)格銷售價(jià)格：銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程銷售價(jià)格：銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程市場運(yùn)作部供應(yīng)管理部財(cái)務(wù)部是提供采購價(jià)格可行根據(jù)預(yù)算計(jì)算平均毛利否合適是執(zhí)行提出價(jià)格、銷售預(yù)測產(chǎn)品改進(jìn)否技術(shù)開發(fā)部產(chǎn)品功能設(shè)計(jì)開發(fā)降低采購價(jià)格否可行是否根據(jù)預(yù)算重新計(jì)算平均毛利成本預(yù)算控制費(fèi)用預(yù)算控制管理委員會(huì)總經(jīng)理審批

28、簽字制定基準(zhǔn)價(jià)格是否財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和反饋程序財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和反饋程序財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理或管理委員會(huì)各部門下達(dá)經(jīng)審批的預(yù)算監(jiān)督收入、貨款入賬對比預(yù)算控制成本、費(fèi)用列支，及時(shí)提出警告下達(dá)預(yù)算；監(jiān)控通報(bào)每月上報(bào)對預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，對超預(yù)算開支說明原因及時(shí)上報(bào)發(fā)生的不可控費(fèi)用審批匯報(bào)評價(jià)建議匯報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行評價(jià)對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出財(cái)務(wù)解決建議針對預(yù)算中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預(yù)算及時(shí)調(diào)整經(jīng)營措施財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（二）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法現(xiàn)金概念的界定現(xiàn)金概念的界定庫存現(xiàn)金在途現(xiàn)金業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金支票和匯票各種銀行存款等現(xiàn)金現(xiàn)金

29、包括：所有可以即時(shí)支付的手段企業(yè)持有現(xiàn)金交易性需要預(yù)防性需要投機(jī)性需要-日常現(xiàn)金支付的需要-以防發(fā)生意外的支付的需要-用于不尋常的購買機(jī)會(huì)動(dòng)機(jī)管理成本機(jī)會(huì)成本成本現(xiàn)金管理的要求現(xiàn)金管理的要求提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率加速收款：減少賒銷；建立科學(xué)的收賬政策；采用安全快速的結(jié)算方式控制付款：延緩應(yīng)付款的支付時(shí)間；在允許的情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步進(jìn)行，將加速收款和控制付款有效的結(jié)合保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)安全建立、健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度：明確現(xiàn)金收支的職責(zé)分工和內(nèi)部牽制制度；明確現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)限；做好收支憑證的管理及賬目核對按照國家有關(guān)規(guī)定，組織現(xiàn)金收支，保證現(xiàn)金安全財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（三）

30、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（三）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法企業(yè)持有應(yīng)收帳款的正、負(fù)面效果分析企業(yè)持有應(yīng)收帳款的正、負(fù)面效果分析擴(kuò)大銷售規(guī)模增強(qiáng)市場競爭力減少庫存成本管理成本機(jī)會(huì)成本壞帳損失增加現(xiàn)金折扣成本增加風(fēng)險(xiǎn)持有應(yīng)收帳款的正面效果持有應(yīng)收帳款的負(fù)面效果應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理信用政策的制定信用政策的制定確定信用標(biāo)準(zhǔn)確定信用期限現(xiàn)金折扣政策制定信用政策業(yè)務(wù)部門的客戶征信調(diào)查：信譽(yù)，償債能力，可抵押資產(chǎn)，可能影響客戶付款的經(jīng)濟(jì)環(huán)境根據(jù)預(yù)計(jì)的壞帳損失率劃分信用等級(jí)銷售部門隨時(shí)反映客戶信用變化情況根據(jù)客戶信用情況以及信用等級(jí)參考行業(yè)的信用期限結(jié)合企業(yè)持有應(yīng)收帳款的成

31、本效益分析結(jié)合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)的總體賒銷規(guī)模根據(jù)該客戶的營運(yùn)情況、信用級(jí)別根據(jù)與公司的交易次數(shù)、累計(jì)金額以及收益額度對違反信用條件客戶的收賬政策重新對該客戶進(jìn)行信用等級(jí)調(diào)查、評價(jià)收賬方法應(yīng)得當(dāng)，寬嚴(yán)適度權(quán)衡催帳收益與催帳費(fèi)用的關(guān)系客戶信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進(jìn)行客戶評級(jí)管理客戶信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進(jìn)行客戶評級(jí)管理客戶客戶資信資信調(diào)查調(diào)查內(nèi)容內(nèi)容企業(yè)概況：年度營業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷售渠道付款習(xí)慣：總交易次數(shù)、額度，最高信用額度、延遲付款比例等財(cái)務(wù)狀況：客戶的財(cái)務(wù)狀況。各類財(cái)務(wù)指標(biāo)。公共紀(jì)錄：企業(yè)發(fā)展史、經(jīng)營狀況、相關(guān)企業(yè)、商帳追討紀(jì)錄等?？蛻粼u級(jí)：客戶評級(jí)

32、：甲級(jí)：經(jīng)營穩(wěn)定，自身財(cái)務(wù)狀況佳，誠信度高，有較長交易歷史，且歷史記錄佳乙級(jí)：經(jīng)營穩(wěn)定，誠信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。丙級(jí)：其它客戶信用管理客戶信用管理根據(jù)客戶資信狀況進(jìn)行放帳管理放賬最高限額：上一年度該代理商各批次平均定貨量的1.5倍。安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的1.5倍甲級(jí)資質(zhì)客戶可放賬超過安全限額，乙級(jí)資質(zhì)客戶不得超過安全限額，丙級(jí)資質(zhì)客戶不予放賬放賬額度根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個(gè)銷售周期放賬周期乙級(jí)以上資質(zhì)客戶可采用T/T方式丙級(jí)資質(zhì)客戶只能采用信用證方式結(jié)算方式應(yīng)收帳款日常管理應(yīng)收帳款日常管理應(yīng)收帳款追蹤分析帳齡分析平均收賬期分析壞帳準(zhǔn)備程度客戶管理緊密

33、關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶業(yè)務(wù)部門隨時(shí)反饋該客戶本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化財(cái)務(wù)部門及時(shí)提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi)多少應(yīng)收帳款超過信用期不同帳齡的過期帳款各占多少比例多少應(yīng)收帳款將因拖欠時(shí)間過長而發(fā)生壞帳損失計(jì)算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)對收賬期進(jìn)行調(diào)整建立壞帳準(zhǔn)備制度，賒銷后立即按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金確定收不回的款項(xiàng)按規(guī)定沖銷應(yīng)收帳款制定銷售人員對客戶的年訪問計(jì)劃，了解客戶發(fā)展的基本情況設(shè)置客戶檔案，紀(jì)錄與其交易情況，及時(shí)調(diào)整對其的信用期限、額度、折扣率等在貨

34、款回收過程中，根據(jù)客戶付款情況及時(shí)對客戶進(jìn)行信用級(jí)別評價(jià)應(yīng)收帳款管理流程應(yīng)收帳款管理流程銷售部經(jīng)理銷售部經(jīng)理銷售業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)員總經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款記賬帳務(wù)處理根據(jù)信用政策賒銷催款詳細(xì)資料及證明文件客戶信息按期收到貨款否匯報(bào)客戶情況查找原因組織催款簽字審批客戶信息是情況說明及處理意見帳務(wù)處理及評價(jià)客戶超期30天收到貨款否是超期3年收到貨款是處理否帳務(wù)處理及評價(jià)客戶沖銷應(yīng)收帳款重新評價(jià)客戶信用政策業(yè)務(wù)支持部業(yè)務(wù)支持部停止出新貨通知每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料獲知信息財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（四）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（四）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法華能成本管理是要對產(chǎn)品從

35、虛擬生產(chǎn)投入到從倉華能成本管理是要對產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉庫出運(yùn)為止所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的管理庫出運(yùn)為止所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的管理虛擬生產(chǎn)投入運(yùn)至碼頭若此模具是由華能所開供應(yīng)商所給予的產(chǎn)品出廠價(jià)采購人員工資等采購人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)往倉庫運(yùn)費(fèi)質(zhì)檢人員差旅費(fèi)庫房租賃費(fèi)自建倉庫折舊倉庫管理人員工資等庫存損耗倉庫的其他費(fèi)用庫存費(fèi)用質(zhì)檢費(fèi)用采購費(fèi)用采購價(jià)模具折舊 +=華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本運(yùn)費(fèi)+產(chǎn)品運(yùn)輸至碼頭所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)產(chǎn)品說明：藍(lán)色框內(nèi)的內(nèi)容表示供應(yīng)管理部應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用（對于庫存費(fèi)用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部承擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場運(yùn)作部承擔(dān)的

36、費(fèi)用產(chǎn)品積壓引起的損失成本管理中，需要對產(chǎn)品采購價(jià)格進(jìn)行細(xì)化分析成本管理中，需要對產(chǎn)品采購價(jià)格進(jìn)行細(xì)化分析技術(shù)品管部提供：生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品成本變化產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品成本變化質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品成本變化技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品成本變化供應(yīng)管理部提供：供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力供應(yīng)商的資產(chǎn)負(fù)債等情況供應(yīng)商生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況與供應(yīng)商談判中給予供應(yīng)商的利潤空間產(chǎn)品原材料的市場價(jià)格及變化情況市場化產(chǎn)品或元器件的市場價(jià)格及其變化情況相關(guān)部門及時(shí)提供以下資料分析采購價(jià)格的各因素復(fù)核信息的準(zhǔn)確性產(chǎn)品采購價(jià)格=原材料 +供應(yīng)商直接人工 +供應(yīng)商其他生產(chǎn)成本 +供應(yīng)商管理費(fèi)用 +

37、供應(yīng)商財(cái)務(wù)費(fèi)用 +供應(yīng)商其他費(fèi)用 +供應(yīng)商利潤在與供應(yīng)商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供應(yīng)商生產(chǎn)改進(jìn)、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購價(jià)格變化。對于非定制產(chǎn)品及臨時(shí)性采購產(chǎn)品只需復(fù)核其信息準(zhǔn)確性即可，無須進(jìn)行采購價(jià)格的詳細(xì)分析。財(cái)務(wù)部提供：歷年產(chǎn)品的采購價(jià)格歷年原材料市場價(jià)格核算產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本=模具折舊 +采購價(jià)格 +采購費(fèi)用 +質(zhì)檢費(fèi)用 +庫存費(fèi)用 +運(yùn)費(fèi) 產(chǎn)品毛利=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本 華能在管理用中目標(biāo)利潤推算法對產(chǎn)品成本進(jìn)行華能在管理用中目標(biāo)利潤推算法對產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)算、分解后對相關(guān)部門進(jìn)行費(fèi)用控制預(yù)算、分解后對相關(guān)部門進(jìn)行費(fèi)用控制總銷售收入預(yù)算

38、總銷售毛利率15.5%產(chǎn)品銷售成本總額=產(chǎn)品銷售收入*84.5%銷售部門總預(yù)算；銷售、供應(yīng)、財(cái)務(wù)共同的產(chǎn)品價(jià)格制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算；財(cái)務(wù)部控制說明：要編制月度及年度的各相關(guān)部門的成本預(yù)算供應(yīng)管理部預(yù)算、市場運(yùn)作部庫存預(yù)算、財(cái)務(wù)部折舊預(yù)算、人力資源部工資預(yù)算等財(cái)務(wù)部審核、匯總各部門預(yù)算后，分解各產(chǎn)品銷售成本，對產(chǎn)品成本形成各環(huán)節(jié)開支及各環(huán)節(jié)相互關(guān)系做出規(guī)定，進(jìn)行費(fèi)用控制財(cái)務(wù)部要根據(jù)銷售收入和供應(yīng)管理預(yù)算對供應(yīng)管財(cái)務(wù)部要根據(jù)銷售收入和供應(yīng)管理預(yù)算對供應(yīng)管理部的各項(xiàng)開支制定成本標(biāo)準(zhǔn)理部的各項(xiàng)開支制定成本標(biāo)準(zhǔn)人力資源部門提供本年度供應(yīng)管理部人員工資預(yù)算產(chǎn)品價(jià)格與預(yù)計(jì)銷量確定產(chǎn)品銷售收入要保證公司的總毛

39、利率達(dá)到15.5%，各產(chǎn)品的毛利率可以有不同。各產(chǎn)品毛利率大小受三個(gè)因素影響：公司歷史水平、產(chǎn)品的行業(yè)水平和銷售金額。一般而言，一個(gè)產(chǎn)品的銷售金額越大其盈利率將越高，這是因?yàn)樵诓少弮r(jià)格確定上的討價(jià)還價(jià)能力加強(qiáng)以及采購費(fèi)用的規(guī)模成本效應(yīng)。全部產(chǎn)品毛利率=全部產(chǎn)品銷售毛利之和/全部產(chǎn)品銷售收入各部產(chǎn)品毛利率=該產(chǎn)品銷售毛利/該產(chǎn)品銷售收入財(cái)務(wù)部根據(jù)計(jì)算各產(chǎn)品的銷售價(jià)格、銷量和采購價(jià)格來達(dá)到公司要求的15.5的平均毛利；當(dāng)出現(xiàn)不能達(dá)到時(shí)，有權(quán)要求市場部對銷售價(jià)格或銷量進(jìn)行調(diào)整，或要求供應(yīng)管理部對采購價(jià)進(jìn)行調(diào)整。通過保證各產(chǎn)品的毛利率實(shí)行公司總毛利率。各產(chǎn)品銷售成本=各產(chǎn)品銷售收入-（各產(chǎn)品銷售收入*

40、各產(chǎn)品毛利率）制定各產(chǎn)品銷售成本在其形成環(huán)節(jié)中的成本控制標(biāo)準(zhǔn)，下達(dá)給供應(yīng)管理部與產(chǎn)品銷售相關(guān)的各部門預(yù)算產(chǎn)品銷售收入預(yù)算制定各產(chǎn)品銷售成本構(gòu)成因素控制標(biāo)準(zhǔn)駕駛員試題 http:/ 科目一考試 2016駕照考試科目一在執(zhí)行中對產(chǎn)品銷售成本構(gòu)成各環(huán)節(jié)進(jìn)行管理的在執(zhí)行中對產(chǎn)品銷售成本構(gòu)成各環(huán)節(jié)進(jìn)行管理的主要規(guī)定主要規(guī)定庫存費(fèi)用質(zhì)檢費(fèi)用采購費(fèi)用采購價(jià)模具折舊+=產(chǎn)品銷售成本運(yùn)費(fèi)+在虛擬生產(chǎn)的過程中，若模具由公司開發(fā)，則模具折舊費(fèi)由公司承擔(dān)。此部分為固定支出，每月按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)平均分?jǐn)傊猎摼唧w產(chǎn)品的成本中。若模具由供應(yīng)商工廠開發(fā)且自有，則模具折舊費(fèi)直接體現(xiàn)在采購價(jià)當(dāng)中。以市場部、供應(yīng)管理部和

41、財(cái)務(wù)部預(yù)算的各產(chǎn)品價(jià)格作為基準(zhǔn)價(jià)格采購價(jià)與其運(yùn)費(fèi)（運(yùn)至倉庫或者運(yùn)至碼頭）結(jié)合考察。規(guī)定各產(chǎn)品的采購價(jià)+運(yùn)費(fèi)的總額，在月/年底直接計(jì)算如產(chǎn)品銷售成本當(dāng)中倉庫管理人員的工資等由供應(yīng)管理部承擔(dān)。月/年底按產(chǎn)品采購金額分?jǐn)傆趲齑娓鳟a(chǎn)品。庫房折舊及倉庫管理的其他費(fèi)用在月/年底按產(chǎn)品采購金額分?jǐn)傆趲齑娓鳟a(chǎn)品上。存貨損耗在盤存時(shí)按實(shí)際損失價(jià)值加在損耗產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中指由倉庫或供應(yīng)商倉庫運(yùn)至碼頭的運(yùn)費(fèi)，即國內(nèi)運(yùn)費(fèi)此運(yùn)費(fèi)的預(yù)算額由市場運(yùn)作部作出（也由其聯(lián)系運(yùn)輸）。因該費(fèi)用基本市場化，所以可認(rèn)定其為固定支出，執(zhí)行時(shí)算做供應(yīng)管理部費(fèi)用要與產(chǎn)品的采購價(jià)格結(jié)合考察，目的在于防止出現(xiàn)供應(yīng)管理部為一味降低采購價(jià)格而遠(yuǎn)途

42、采購工資等支出為固定支出，在月/年底按各產(chǎn)品采購金額進(jìn)行分?jǐn)傊贫ㄙM(fèi)用控制流程，規(guī)定差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額。在月/年底按各產(chǎn)品采購金額進(jìn)行分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)與該產(chǎn)品采購價(jià)結(jié)合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中供應(yīng)管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負(fù)擔(dān)質(zhì)檢人員的差旅費(fèi)。在采購人員的考核中，產(chǎn)品質(zhì)量作為其一項(xiàng)考核指標(biāo)。各產(chǎn)品銷售成本達(dá)到預(yù)算的70%，財(cái)務(wù)部對供應(yīng)管理部提出警告；達(dá)到90%，需營銷總監(jiān)審批簽字財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付；超預(yù)算費(fèi)用或不可控費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)予以支付，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整部門的預(yù)算說明：針對每一個(gè)采購合同，財(cái)務(wù)部都要對照既定采購針對每一個(gè)采購合同，財(cái)務(wù)部都要對照既定采購基準(zhǔn)價(jià)格進(jìn)行審核，確保利潤實(shí)現(xiàn)基準(zhǔn)價(jià)

43、格進(jìn)行審核，確保利潤實(shí)現(xiàn)供應(yīng)管理部供應(yīng)管理部銷售部銷售部總經(jīng)理總經(jīng)理銷售合同財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部營銷總監(jiān)營銷總監(jiān)否執(zhí)行采購價(jià)格符合利潤要求？是審核核算利潤審批進(jìn)一步控制采購價(jià)格；調(diào)整采購基準(zhǔn)價(jià)格和銷售價(jià)格對比采購基準(zhǔn)價(jià)格財(cái)務(wù)部通過成本核算控制、管理供應(yīng)管理部的開支財(cái)務(wù)部通過成本核算控制、管理供應(yīng)管理部的開支編制供應(yīng)管理部費(fèi)用開支明細(xì)會(huì)計(jì)帳，進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本核算達(dá)到預(yù)算的70%立即提醒；達(dá)到預(yù)算90%則經(jīng)營銷總監(jiān)簽字審批后支付部門費(fèi)用會(huì)計(jì)帳，進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本核算全年供應(yīng)管理部費(fèi)用開支按各產(chǎn)品匯總節(jié)約，按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)超支，按規(guī)定處罰年度預(yù)算對部門發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用、不可控費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以支付每月年度年度

44、預(yù)算經(jīng)營費(fèi)用分解經(jīng)營費(fèi)用分解-2002年市場部門與各銷售部各自年市場部門與各銷售部各自可實(shí)際支配的經(jīng)營費(fèi)用建議（以水泵銷售為例）可實(shí)際支配的經(jīng)營費(fèi)用建議（以水泵銷售為例）名稱市場費(fèi)用占公司收入%銷售費(fèi)用占部門收入%占公司收入%銷售費(fèi)用占部門收入%占公司收入%銷售費(fèi)用占部門收入%占公司收入%展覽費(fèi)198,4750.5330.250 198,4750.5580.250 198,4753.0000.250廣告費(fèi) 260,4980.7000.328 248,9210.7000.31446,3110.7000.058促銷55,8210.1500.07053,3400.1500.0679,9240.150

45、0.013市場調(diào)研26,4630.0710.03326,4630.0740.03326,4630.4000.033樣品費(fèi)2,1170.0060.0032,1170.0060.0032,1170.0320.003運(yùn)雜費(fèi)186,0700.5000.234 177,8010.5000.22433,0790.5000.042涉外費(fèi)31,7560.04047,6340.1280.06047,6340.1340.06047,6340.7200.060差旅費(fèi)7,9390.0102,6460.0070.0032,6460.0070.0032,6460.0400.003業(yè)務(wù)招待費(fèi)7,9390.0105,2930

46、.0140.0075,2930.0150.0075,2930.0800.007郵電費(fèi) 39,6950.05026,4630.0710.03326,4630.0740.03326,4630.4000.033辦公費(fèi)23,8170.03018,5240.0500.02318,5240.0520.02318,5240.2800.023汽車費(fèi) 3,9700.0051,3230.0040.0021,3230.0040.0021,3230.0200.002商檢費(fèi) 2,6460.0070.0032,6460.0070.0032,6460.0400.003保函費(fèi)5,2930.0140.0075,2930.015

47、0.0075,2930.0800.007認(rèn)證費(fèi)79,3900.2130.100其他 11,9090.0153,9700.0110.0053,9700.0110.0053,9700.0600.005合計(jì)127,0240.160 922,6282.4791.162 820,9092.3081.034 430,1616.5020.542營銷部門中東區(qū)（預(yù)計(jì)收入3721.5萬元）東南亞區(qū)（預(yù)計(jì)收入3556.1萬元）美洲區(qū)（預(yù)計(jì)收入6 6 1 . 6 萬元）單位：元經(jīng)營費(fèi)用分解說明經(jīng)營費(fèi)用分解說明基本情況2002年預(yù)計(jì)水泵市場預(yù)計(jì)銷售額960萬美元，約為7939萬元人民幣其中中東銷售部預(yù)計(jì)銷售額450萬

48、美元，東南亞銷售部預(yù)計(jì)銷售額430萬美元，美洲銷售部預(yù)計(jì)銷售額80萬美元經(jīng)營費(fèi)用控制：按公司預(yù)計(jì)銷售收入7939萬元人民幣的5%核算本年度經(jīng)營費(fèi)用額，共為7939萬元*5%=396.95萬元營銷的五項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支配中展覽費(fèi)、市場調(diào)研費(fèi)及樣品費(fèi)由三個(gè)銷售部門均分。廣告費(fèi)、促銷費(fèi)由三個(gè)銷售部門按預(yù)計(jì)銷售收入比例分?jǐn)?。駕駛員試題 http:/ 科目三考試 2016路考技巧 內(nèi)容 口訣 視頻注：此經(jīng)營費(fèi)用分?jǐn)傊形匆?guī)定各部門人員的工資、福利及獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（五）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（五）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債籌資而引起的到期不能償財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債籌資

49、而引起的到期不能償債的可能性債的可能性現(xiàn)金性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收支性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)公司資金來源借款投資及獲贈(zèng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營影響管理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)2影響管理規(guī)避影響管理規(guī)避現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量，不能到期償付借款，影響正常經(jīng)營合理安排現(xiàn)金流量；合理安排長短期借款的用途嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：在資產(chǎn)利潤率降低時(shí)降低負(fù)債比率提高盈利債務(wù)重整，收不抵支，面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理舉措針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理舉措財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因財(cái)務(wù)管理舉措應(yīng)收帳款過多長、短期借款借款期安排不善庫存安排不善預(yù)付款過多費(fèi)用過大融資渠道安排不善關(guān)聯(lián)擔(dān)保確定適合的信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，

50、減少壞帳損失若存貨不能滿足銷售，則應(yīng)增加進(jìn)貨次數(shù)，加大每次的進(jìn)貨批量；若存貨積壓，占用流動(dòng)資金，則應(yīng)采用降價(jià)等辦法銷貨在維持與供應(yīng)商關(guān)系的基礎(chǔ)上，確定最佳的預(yù)付款占總采購貨款的比率，盡可能減少對供應(yīng)商的預(yù)付款減少費(fèi)用預(yù)算，在年度經(jīng)營中縮減開支，如嚴(yán)格出差管理、降低辦公用品的消耗，控制人員流入等對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目上盡可能采用擴(kuò)股的籌資方式，在周轉(zhuǎn)性支出上采用短期借款方式長期借款應(yīng)主要安排用于資本性項(xiàng)目建設(shè)，還款期與項(xiàng)目回收期基本一致；周轉(zhuǎn)性支出采用短期借款方式要對被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的資信調(diào)查，采用嚴(yán)格的擔(dān)保審批程序；對被擔(dān)保企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理財(cái)務(wù)預(yù)算季/年度的現(xiàn)

51、金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表對比預(yù)算及正常水平及時(shí)找出偏差和原因及時(shí)上報(bào)情況提出建議月度的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表經(jīng)營決策現(xiàn)金流入預(yù)算現(xiàn)金流出預(yù)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)預(yù)算分析核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)占總銷售額的銷售比率核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率根據(jù)資料，分析所有的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析現(xiàn)金流量表的情況：現(xiàn)金流量比率、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金短缺率、現(xiàn)金余裕率等對比行業(yè)水平以及歷史數(shù)據(jù)，找出偏差，分析原因。要考慮銷售期間的重大事件發(fā)生的影響每月要向營銷部門主管及總經(jīng)理提交各產(chǎn)品占總銷售額的比率以及主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率每季/年度要向總經(jīng)理提交全部財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析報(bào)告，針對問題提出解決辦法安排投融資計(jì)劃安排應(yīng)收

52、帳款、預(yù)付帳款、庫存等調(diào)整費(fèi)用開支現(xiàn)金流量比率=現(xiàn)金流入量/現(xiàn)金流出量 （大于1時(shí)，從整體上講，公司對支付的需要是有保障的）經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流入量/經(jīng)營現(xiàn)金流出量（大于1時(shí)，公司有著良好的現(xiàn)金支付保障能力）現(xiàn)金短缺率=現(xiàn)金短缺額/現(xiàn)金流出總額 （表明現(xiàn)金短缺情況，無法進(jìn)行現(xiàn)金支付的程度）現(xiàn)金余裕率=現(xiàn)金余裕額/現(xiàn)金流入總額 （表明現(xiàn)金余裕情況，現(xiàn)有的現(xiàn)金支付水平）注：財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（六）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（六）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是通過對財(cái)務(wù)資料分析，考察公司的經(jīng)財(cái)務(wù)分析是通過對財(cái)務(wù)資料分析，考察公司的經(jīng)營情況，以進(jìn)行正確的經(jīng)營決策營情況，以進(jìn)行正

53、確的經(jīng)營決策財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表預(yù)算、成本等經(jīng)營能力償債能力盈利能力成長能力正確的經(jīng)營預(yù)測與決策財(cái)務(wù)分析的主要分析工具是比率分析財(cái)務(wù)分析的主要分析工具是比率分析與企業(yè)現(xiàn)行目標(biāo)比較經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與同比的歷史標(biāo)準(zhǔn)比較與其他企業(yè)相比較衡量企業(yè)行為的標(biāo)準(zhǔn)正確應(yīng)用比率分析將比率與財(cái)務(wù)預(yù)算中的比率相比較將比率分析與經(jīng)驗(yàn)相比較將比率與同行業(yè)平均值對比分析進(jìn)行趨勢分析：分析幾年的比率變化，尋求比率在時(shí)間上的變化比率分析法比率分析法經(jīng)營能力分析經(jīng)營能力分析周轉(zhuǎn)率高低體現(xiàn)企業(yè)投入資產(chǎn)的有效使用程度。目的主要分析工具說明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額表示資產(chǎn)在該營業(yè)期間能取得多少營業(yè)額，衡量經(jīng)營效率的重要比率通常該比率越高表示盈利率越高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額衡量流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)銷售的能力該比率越高表示流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，流動(dòng)資產(chǎn)占用額越小應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收帳款表示應(yīng)收帳款平均償還次數(shù)，以及資金的占用情況應(yīng)根據(jù)成本與收益對比、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均值等合理設(shè)定存貨周轉(zhuǎn)率=存貨成本/存貨虛擬存貨周轉(zhuǎn)率，即與合作供應(yīng)商協(xié)商的產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率在保證銷售的情況下，越短越好應(yīng)確定最佳進(jìn)貨時(shí)間和經(jīng)濟(jì)批量盈利能力分析盈利