審計(jì)課后作業(yè)(三)

1、叮叮小文庫(kù)審計(jì)課后作業(yè)（三）一、單項(xiàng)選擇題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，獲取的下列信息屬于其他信息的是（）。A. 合同記錄B. 銀行對(duì)賬單C. 分析師的報(bào)告D . 未在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他調(diào)整2. 下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的理解中錯(cuò)誤的是（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息B?乍為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)記錄構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的重要部分C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在每項(xiàng)審計(jì)工作中獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D. 會(huì)計(jì)記錄中含有的信息能為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見提供充分的審計(jì)證據(jù)3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下相關(guān)說法中，不正確

2、的是（）。A. 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷越多，所需的審計(jì)證據(jù)越多B. 審計(jì)客戶規(guī)模越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多C. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多D. 業(yè)務(wù)越復(fù)雜，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多4. 關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，下列說法中不正確的是（）。A何靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)B. 審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容是相關(guān)性和可靠性C. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量D. 高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)可能會(huì)減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的依賴5. 下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。A. 被審計(jì)單位的會(huì)議記錄比保險(xiǎn)公司出具的證明更可靠B. 購(gòu)貨發(fā)票比驗(yàn)收單更可靠C. 口頭形式的證據(jù)比電子或其他介

3、質(zhì)形式的證據(jù)更可靠D. 詢問某項(xiàng)內(nèi)部控制的運(yùn)行得到的證據(jù)比觀察某項(xiàng)內(nèi)部控制的運(yùn)行得到的證據(jù)更可靠6. 以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A. 相關(guān)性是用作審計(jì)證據(jù)的信息與審計(jì)程序的目的和所考慮的相關(guān)認(rèn)定之間的邏輯關(guān)系B. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性可能受測(cè)試方向的影響C. 如果測(cè)試應(yīng)付賬款的低估，則測(cè)試已記錄的應(yīng)付賬款可能是相關(guān)的審計(jì)程序D. 如果測(cè)試應(yīng)收賬款的高估，則測(cè)試已記錄的應(yīng)收賬款可能是相關(guān)的審計(jì)程序7. 下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（）。A. 如果審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷B. 審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危瑢?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)

4、部控制的有效性C. 不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系D. 會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)8. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20X 7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。A.連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單B.成本分配計(jì)算表C.銀行對(duì)賬單D.甲公司管理層提供的聲明書9 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列控制測(cè)試程序中，通常能獲取最可靠審計(jì)證據(jù)的是（）。A.詢問B.檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)C.觀察D?!新執(zhí)行10 .下列實(shí)施的審計(jì)程序與其目的相關(guān)的是（）。A.觀察某項(xiàng)正在執(zhí)行的控制可以證明該項(xiàng)控制一貫有效執(zhí)行B.實(shí)地檢查

5、固定資產(chǎn)可以證明固定資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定C.函證可以證明應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定D.重新計(jì)算可以證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定11 .下列有關(guān)審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。A.檢查內(nèi)部記錄或文件時(shí)，其可靠性取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性B.函證的內(nèi)容僅限于賬戶余額C.詢問程序僅適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取書面聲明以證實(shí)對(duì)口頭詢問的答復(fù)12 .以下關(guān)于函證程序的表述中錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在本期注銷的銀行存款賬戶不必進(jìn)行函證B.如果認(rèn)為函證應(yīng)收賬款很可能無效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序C.函證程序通常適用于賬戶余額，也可以函證被審計(jì)單位與第三方簽訂的合同條款D.通常以資產(chǎn)負(fù)債

6、表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間實(shí)施函證13 .針對(duì)下列情形的應(yīng)收賬款項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施函證的是（）。A.金額較大的項(xiàng)目B.交易頻繁但期末賬戶余額為零的項(xiàng)目C.重大或異常的交易D.函證很可能無效14 .關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證時(shí)間的下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證B.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證弁對(duì)所函證項(xiàng)目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)決定函證非期末的某一日的賬戶余額D.對(duì)于各類在年末之前完

7、成的工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒必要針對(duì)剩余期間獲取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)15 .下列關(guān)于函證方式的理解，正確的是（）。A.在詢證函中列明賬戶余額的是積極式詢證函，不列明賬戶余額的是消極式詢證函B.采用積極的函證方式，無論是否收到回函，都能為財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)C.采用消極的函證方式，未收到回函弁不能明確表明預(yù)期的被詢證者已經(jīng)收到詢證函或已經(jīng)核實(shí)了詢證函中所包含信息的準(zhǔn)確性D.針對(duì)某個(gè)被審計(jì)單位，只能采用一種函證方式16 .下列各項(xiàng)中，有關(guān)對(duì)函證過程的控制的說法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)于銀行存款的函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)需要函證的相關(guān)信息是否與銀行對(duì)賬單保持14B.跟函方式下，被審計(jì)單位員工到柜臺(tái)辦理相關(guān)事宜

8、，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在等候區(qū)喝咖啡C.詢證函的發(fā)出和收回可以采用郵寄、跟函、電子形式函證等方式D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)不使用被審計(jì)單位本身的郵寄設(shè)施，而是獨(dú)立寄發(fā)詢證函17 .下列關(guān)于回函中免責(zé)條款或限制條款的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.格式化的免責(zé)條款可能不會(huì)影響所確認(rèn)信息的可靠性B.限制條款如果與所測(cè)試的認(rèn)定無關(guān)，也不會(huì)導(dǎo)致回函失去可靠性C.特殊情況下，如果限制條款產(chǎn)生的影響難以確定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定其對(duì)審計(jì)意見的影響準(zhǔn)確性或注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠D"些限制條款可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)回函中所包含信息的完整性、信賴其所含信息的程度產(chǎn)生懷疑18 .下列各項(xiàng)中，不屬于與函證程序相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的是（）A.從私人電

9、子信箱發(fā)送的回函B.收到同一日期發(fā)回的，相同筆跡的多份回函C.與以前年度相比，回函率異常偏高D.被審計(jì)單位是被詢證者眾多不重要的客戶之一19 .以下關(guān)于分析程序的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.分析程序的對(duì)象包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境過程中運(yùn)用分析程序是強(qiáng)制要求C.不同目的下使用分析程序會(huì)有不同的特點(diǎn)D.分析程序是對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)，不包括對(duì)不一致的情況進(jìn)行調(diào)查20 .以下關(guān)于在總體復(fù)核中運(yùn)用分析程序的說法中正確的是（）。A.在總體復(fù)核中運(yùn)用分析程序的目的是確定查出財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)報(bào)B.確定在總體復(fù)核中是否使用分析程序需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷C.總體復(fù)核中使用

10、分析程序與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中使用分析程序的手段基本相同D.在總體復(fù)核階段使用分析程序往往集中在認(rèn)定層次1.、多項(xiàng)選擇題卜列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有（）會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的 ）。）因素的影響。A.作為審計(jì)證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄的來源和被審計(jì)單位內(nèi)部控制的相關(guān)強(qiáng)度 這些信息的信賴程度B.會(huì)計(jì)記錄取決于交易的性質(zhì)，既包括手工形式的也包括電子形式C.審計(jì)證據(jù)是絕對(duì)的，能佐證會(huì)計(jì)記錄中所記錄信息的合理性D.如果審計(jì)證據(jù)不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)信賴被審計(jì)單位內(nèi)部的原始憑證2 .審計(jì)證據(jù)中，屬于會(huì)計(jì)記錄中含有的信息的有（A.被審計(jì)單位會(huì)議記錄B.租賃合同C.與競(jìng)爭(zhēng)者的比較數(shù)據(jù)D.顧客對(duì)賬單3 .注冊(cè)會(huì)計(jì)

11、師對(duì)必要審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)與范圍的判斷，受下列（A.重要性評(píng)估水平B.與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.總體規(guī)模D.審計(jì)意見類型4 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，需要特殊考慮的內(nèi)容有（A.使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮B.證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮C.對(duì)文件記錄可靠性的考慮D.獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的特殊考慮中，正確的有（）。A.如果識(shí)別出文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方函證，或考慮利用專家的工作B.如果實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，且針對(duì)信息的完整性和準(zhǔn)確性獲取審計(jì)證據(jù)是所實(shí)施審計(jì)程序本身不可分

12、割的組成部分，則可以與所實(shí)施的審計(jì)程序同時(shí)進(jìn)行C.如果打算將被審計(jì)單位生成的信息用于其他審計(jì)目的，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需考慮信息對(duì)審計(jì)目的而言是否足夠精確和詳細(xì)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系6.（A.內(nèi)部控制的執(zhí)行B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)C.被審計(jì)單位人員執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)D.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)7 .下列審計(jì)程序中，可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（A.詢問8 .分析程序C.觀察D.檢查8 .在作出函證決策時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮的因素有（A.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.被詢證者對(duì)函證事項(xiàng)的了解C.預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿D.預(yù)期被詢證者的客觀性9 .于影響被詢證者回復(fù)詢證函的

13、意愿和能力的因素有（A.被詢證者可能不愿意承擔(dān)回復(fù)詢證函的責(zé)任B.被詢證者可能以不同幣種核算交易C.回復(fù)詢證函不是被詢證者日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要部分D.被詢證者可能認(rèn)為回復(fù)詢證函成本太高或消耗太多時(shí)間 10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證時(shí)，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的 審計(jì)證據(jù)。A.存在B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.權(quán)利和義務(wù)D.截止11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用觀察程序來獲取下列與 ）有關(guān)的審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)中，屬 ）°）認(rèn)定提供相關(guān)可靠的在確定函證的內(nèi)容、范圍、時(shí)間和方式時(shí)應(yīng)該考慮的因素有（）。A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.被審計(jì)單位管理層的要求C.函證賬戶或交易的性質(zhì)D.被詢證者處理詢證函的習(xí)慣做法12.當(dāng)同時(shí)

14、存在下列（）情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極的函證方式。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平B.涉及大量余額較小的賬戶C.預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D.沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證13 .對(duì)于通過跟函方式獲取的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序包括（）。A. 了解被詢證者處理函證的通常流程和處理人員B.確認(rèn)處理詢證函人員的身份C.確認(rèn)處理詢證函人員的權(quán)限D(zhuǎn).觀察處理詢證函的人員是否按照處理函證的正常流程認(rèn)真處理詢證函14 .如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到的詢證函回函與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不符，則下列說法中，正確的有（）。A.不符事項(xiàng)表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)B.不符事項(xiàng)可能顯示被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺

15、陷C.不符事項(xiàng)可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷類似的被詢證者回函的質(zhì)量提供依據(jù)D.不符事項(xiàng)可能是由于函證程序的計(jì)量或書寫錯(cuò)誤造成的15 .在函證過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象保持警覺。下列各項(xiàng)中表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的有（）。A.管理層堅(jiān)持以特定方式發(fā)送詢證函B.位于不同地址的多家被詢證者的回函郵戳顯示的發(fā)函地址相同C.提供給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的銀行函證結(jié)果與銀行賬面記錄不一致D.收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函16 .在下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為適合運(yùn)用分析程序的是（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.營(yíng)業(yè)收入C.應(yīng)付職工薪酬D.固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊17 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中運(yùn)用分析程序，以下表述中恰當(dāng)?shù)挠?/p>

16、（）。A.在對(duì)內(nèi)部控制的了解中，分析程序是必不可少的B.分析程序可以與詢問、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用C.所使用的分析程序通常包括趨勢(shì)分析和比率分析，弁輔之以賬戶余額變化的分析D.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍弁不足以提供很高的保證水平18 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定數(shù)據(jù)的可靠性是否能夠滿足實(shí)質(zhì)性分析程序的需要時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.可獲得信息的來源B.可獲得信息的可比性C.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性D.與信息編制相關(guān)的控制，用以確保信息的完整、準(zhǔn)確和有效19 .實(shí)質(zhì)性分析程序中，在評(píng)價(jià)預(yù)期值的準(zhǔn)確程度是否足以在計(jì)劃的保證水平上識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。A.對(duì)

17、實(shí)質(zhì)性分析程序的預(yù)期結(jié)果作出預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性B.信息可分解的程度C.財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息的可獲得性D.被審計(jì)單位作出的預(yù)期20.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，在確定對(duì)剩余期間實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序是否可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（A.數(shù)據(jù)的可靠性B.預(yù)期值的準(zhǔn)確程度C.可接受的差異額D.實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】選項(xiàng) ABD屬于會(huì)計(jì)記錄中含有的信息。2.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身弁不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。3.【答案】A【解析】獲取更多數(shù)

18、量的審計(jì)證據(jù)不能彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的缺陷，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。4.【答案】A【解析】只有相關(guān)且可靠的審計(jì)證據(jù)才是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)A不正確。5.【答案】B【解析】從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠，會(huì)議記錄是內(nèi)部證據(jù)，保險(xiǎn)公司證明屬于外部證據(jù)，選項(xiàng)A不正確；以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠，選項(xiàng)C不正確；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察得到的證據(jù)屬于直接獲取的審計(jì)證據(jù)，詢問得到的證據(jù)屬于間接獲取的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)D不正確。6.【答案】C【解析】低估表示應(yīng)付賬款記錄不完整，低估的部分沒有記錄在賬上

19、，因此測(cè)試已記錄的應(yīng)付賬款是查不出被低估的部分。如果測(cè)試應(yīng)付賬款的低估，相關(guān)的審計(jì)程序可能是測(cè)試期后 支出、未支付發(fā)票、供應(yīng)商結(jié)算單等。7.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的數(shù)量弁不能彌補(bǔ)質(zhì)量的缺陷，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)可能是偽造的某些文件，或文件記錄中的某些條款發(fā)生變動(dòng)的情況作出進(jìn)一步調(diào)查，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。8.【答案】C【解析】ABD屬于被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)， C是來源于被審計(jì)單位外部，因此可靠性通常最強(qiáng)。 9.【答案】D【解析】重新執(zhí)行是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立執(zhí)行

20、原本作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制的組成部分的程序或 控制，且是直接獲得的審計(jì)證據(jù)，可靠性最強(qiáng)。10.【答案】C【解析】觀察獲取的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，所以不能證明控制是一貫有效的執(zhí)行，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；實(shí)地檢查固定資產(chǎn)可以證明固定資產(chǎn)的存在認(rèn)定，但是不能證明權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；函證可以證明應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，選項(xiàng)C正確；重新計(jì)算是指對(duì)金額的核算，不可以證明固定資產(chǎn)的存在認(rèn)定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。11.【答案】A【解析】選項(xiàng)B,函證不必僅僅局限于賬戶余額，還可以函證交易條款或交易“背后協(xié)議” 等；選項(xiàng) C,詢問程序作為其他審計(jì)程序的補(bǔ)充，廣泛應(yīng)用于整個(gè)審計(jì)過程中，不僅限于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；選項(xiàng)D,針對(duì)某

21、些事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為有必要向管理層和治理層（如適 用）獲取書面聲明，以證實(shí)對(duì) 口頭詢問的答復(fù)。12.【答案】A【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）實(shí)施函證。13.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無效。14.【答案】D【解析】對(duì)于各類在年末之前完成的工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否有必要針對(duì)剩余期間獲取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)。15.【答案】C【解析】積極的函證方式分為兩種：一種是列明賬戶余額或其他信息的，一種是不列明賬戶余額或其他信息的，選項(xiàng)A不正確；采用積極的函證方式時(shí)，只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師

22、收到回函，才能為財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將兩種函證方式結(jié)合使用，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 16.【答案】B【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在整個(gè)過程中保持對(duì)詢證函的控制。 17.【答案】C【解析】在特殊情況下，如果限制條款產(chǎn)生的影響難以確定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為要求被詢證者澄清或?qū)で蠓梢庖娛沁m當(dāng)?shù)模ㄟx項(xiàng)C錯(cuò)誤）?；睾写嬖诿庳?zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，但這種限制不一定使回函失去可靠性（選項(xiàng)A、B D正確）。18.【答案】D【解析】如果說的是被審計(jì)單位是被詢證者唯一或重要的客戶或供應(yīng)商，那么被詢證者缺乏獨(dú)立性，進(jìn)而存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象，可是這里說被審計(jì)單位是被詢

23、證者眾多不重要的客戶之一，表明被審計(jì)單位在被詢證者處弁沒有較強(qiáng)的話語(yǔ)權(quán)，由此選項(xiàng)D不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象。19.【答案】D【解析】分析程序是分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括在必要時(shí)對(duì)識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期值差異重大的波動(dòng)或關(guān)系進(jìn)行調(diào)查。20.【答案】C【解析】在總體復(fù)核中運(yùn)用分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；在總體復(fù)核中必須使用分析程序，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；在總體復(fù)核階段使用分析程序往往集中在財(cái)務(wù)報(bào)表層次，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】AB【解析】選項(xiàng)C,審計(jì)證據(jù)很少是絕對(duì)的，

24、從性質(zhì)來看是說服性的，弁能佐證會(huì)計(jì)記錄中所記錄信息的合理性；選項(xiàng) D,如果審計(jì)證據(jù)不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，直到不一致得到解決，弁針對(duì)賬戶余額或各類交易獲得必要保證。 2.【答案】BD【解析】選項(xiàng)AC屬于其他信息，不是會(huì)計(jì)記錄中含有的信息。3.【答案】ABC【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)必要審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)與范圍的判斷受到重要性評(píng)估水平、與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、總體規(guī)模以及影響賬戶余額的各類經(jīng)常性或非經(jīng)常性的交易的影響，選項(xiàng)ABC正確；審計(jì)意見類型是以審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)的，因此審計(jì)意見類型弁不能影響審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍,選項(xiàng)D不正確。4.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。5.【答案】ABD【解析】如果打算將被審計(jì)單位生成的信息用于其他審計(jì)目的，則獲取的審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性受到該信息對(duì)于審計(jì)目的而言是否足夠精確和詳細(xì)的影響，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮信息的精確和詳細(xì)程度。6.【答案】ACD【解析】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)情況應(yīng)運(yùn)用檢查等程序獲得。7.【答案】ABCD【解析】在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，可以將觀察、檢查、詢問和分析程序結(jié)合使用。8.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD勻正確。9.【答案】ABCD【解析】影響被詢證者回復(fù)詢證函的意愿和能力的因素除以上四點(diǎn)外，還包括被詢證者可能對(duì)因回復(fù)詢證