公司年度審計報告及財務報表

1、公司年度審計報告及財務報表年度審計報告就是會計師事務所根據中國注冊會計師審計準 則在實施審計工作的基礎上對企業(yè)一個會計年度的財務報表的合法 性和公允性發(fā)表審計意見的書面文件。 通常用于工商年檢 , 企業(yè)投標 , 股東了解公司的運營情況等。 會計師事務所對所出具的審計報告要承 擔法律責任。年度報告參考內容與格式，如下所述：一、公司概況（ 一） 簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經 理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。（ 二） 簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員 人數和年齡、學歷、職稱結構。（ 三） 簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、

2、負 責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯系電話等。若年度內增加 或減少營業(yè)部，簡述其新設或撤銷的原因。（ 四） 公司年報負責人及聯系人的姓名、 聯系地址、電話、傳真、 電子信箱等。二、經營情況（ 一） 經紀業(yè)務情況（ 二） 主要財務指標三、審計意見審計報告必須由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務的注冊會計師出具。 審計意見必須 由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名 （ 應提交審計意見原件，不 得復印 ） 。公司有責任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所 聘任的會計師事務所， 會計師事務所有責任復核公司向中國證監(jiān)會提 供的財務會計資料 （包括會計報表和會

3、計報表附注 ） 是否與注冊會計 師已簽發(fā)審計意見的財務會計資料一致。四、會計報表 會計報表的編制應遵守企業(yè)會計準則、相關財務會計制度 與其他法律法規(guī)的規(guī)定。會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產 負債表，該兩年度的比較式利潤表， 比較式利潤分配表和現金流量表。五、會計報表附注 公司會計報表附注至少應當包括下列內容：（ 一 ） 公司主要會計政策和會計估計1. 會計制度。2. 會計年度。3. 記帳本位幣。4. 記帳基礎和計價原則。5. 會計報表的編制基礎。6. 營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。7. 外幣業(yè)務核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務時采用的折算匯率、 期末對外幣帳戶的外幣余額進行折

4、算所采用的匯率， 以及匯兌差額的 處理方法。8. 壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。9.客戶保證金的管理與核算方法。10.質押品的管理與核算方法。11.實物交割的核算方法。12.風險準備資產的管理與核算方法。13.結算差異核算辦法。 分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。14. 長期投資核算方法。對于長期股權投資，應說明其計價、收 （權）益確認方法和股權投資差額的攤銷方法 ; 對于長期債權投資，應 說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。15. 固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計 價方法和折舊方法， 各類固定資產的估計經濟使用年限、 預計凈殘值 率和折舊率。16. 在建工程核算方法， 包括利息資本化的核算方法和在建工程 結轉為固定資產的時點。17. 無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。18. 風險準備金核算方法。 說明風險準備金的計提方法和計提比 例，風險損失的確認標準及核算方法。19. 收入確認原則。 分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)務收入的 確認方法。20. 現金等價物的確定標準。 說明公司在編制現