企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理(共44頁).ppt

1、深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司20012001年年1010月月內(nèi)容提要內(nèi)容提要1、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則2、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定3、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司一、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則一、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司q 以市場為導(dǎo)向q 以產(chǎn)品為主線q 綜合平衡q 以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷q 溝通協(xié)調(diào)q 預(yù)算控制q 滾動(dòng)調(diào)整q 評(píng)估考核內(nèi)容提要內(nèi)容提要1、 經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原

2、則經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則2、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定 2.1 集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的總體框架集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的總體框架 2.2 集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)設(shè)立集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)設(shè)立 2.3 事業(yè)部經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部經(jīng)營指標(biāo)及策略 2.4 事業(yè)部銷售計(jì)劃事業(yè)部銷售計(jì)劃 2.5 生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃 2.6 事業(yè)部研發(fā)計(jì)劃事業(yè)部研發(fā)計(jì)劃 2.7 事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算 2.7 公司財(cái)務(wù)預(yù)算公司財(cái)務(wù)預(yù)算 舉例：舉例：HP經(jīng)營計(jì)劃程序經(jīng)營計(jì)劃程序3、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳

3、市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.1 集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的總體框架集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)事業(yè)部經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部銷售計(jì)劃事業(yè)部銷售計(jì)劃生產(chǎn)生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃研發(fā)研發(fā)計(jì)劃計(jì)劃工程服務(wù)工程服務(wù)計(jì)劃計(jì)劃人力資源人力資源計(jì)劃計(jì)劃投資投資計(jì)劃計(jì)劃集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算事事業(yè)業(yè)部部財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算年度經(jīng)營計(jì)劃年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算及預(yù)算。深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.2 集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立（1）平衡記分卡）平衡記分卡 背景介紹：背景介紹：羅勃特S.卡普蘭是哈佛商學(xué)院會(huì)計(jì)系的教授。大衛(wèi)P.諾頓是麻省林肯市復(fù)興方案咨詢

4、公司的創(chuàng)始人和總裁。他們著有平衡計(jì)分卡推動(dòng)業(yè)績的辦法(發(fā)表于哈佛商業(yè)評(píng)論1992年12月期)，和讓平衡計(jì)分卡工作起來(發(fā)表于哈佛商業(yè)評(píng)論1993年910月期)。羅勃特和大衛(wèi)還寫了一本關(guān)于平衡計(jì)分卡的書，將于1996年9月由哈佛商學(xué)院出版社出版。 平衡記分卡的方法為國際一些著名公司（如Lucent、IBM等）廣泛采用。 財(cái)務(wù)表現(xiàn)財(cái)務(wù)表現(xiàn) 如：收入、利潤、成本、回報(bào)、資產(chǎn)等顧客（內(nèi)部與外部）顧客（內(nèi)部與外部） 如：顧客滿意度、顧客忠誠度、投訴、市場份額等內(nèi)部流程內(nèi)部流程 如：TTM（產(chǎn)品上市時(shí)間）、訂單周期等組織成長組織成長 如：人力資本、培訓(xùn)時(shí)數(shù)等深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)

5、管理咨詢有限公司2.2 集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立（2） SMART原則原則 S 具體的（具體的（Specific） M可衡量的（可衡量的（Measurable） A可達(dá)到的（可達(dá)到的（Attainable） R 相關(guān)的（相關(guān)的（Relevant） T 基于時(shí)間的（基于時(shí)間的（Time-based）深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.2 集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立討論：以下目標(biāo)符合討論：以下目標(biāo)符合 SMART原則嗎：原則嗎：1、品質(zhì)管理及改進(jìn)要向縱深、高層次發(fā)展，重點(diǎn)提高產(chǎn)品 可靠性、直通率及交付質(zhì)量，向PPM級(jí)品管逼近。2、建立覆蓋全國主要城市的銷售渠道，大規(guī)模實(shí)施

6、廣告宣 傳，大幅度提升產(chǎn)品知名度。3、完成PIM產(chǎn)品的中試，保證文件齊套，及時(shí)交付市場。4、加強(qiáng)人力資源管理建設(shè)，建立關(guān)鍵績效指標(biāo)體系，在全 公司推行績效考核。5、合理化建議和QCC活動(dòng)持續(xù)深入開展，全員參與率達(dá)到 60。6、加強(qiáng)組織建設(shè)，改善士氣，形成一支團(tuán)結(jié)向上的團(tuán)隊(duì)。深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司（1）KPI指標(biāo)體系指標(biāo)體系2.3 事業(yè)部年度經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部年度經(jīng)營指標(biāo)及策略 職位職位PI 分公司分公司/事業(yè)部事業(yè)部/部門部門KPIs） 公司級(jí)公司級(jí)KRA及及KPIs 中長期戰(zhàn)略目標(biāo)中長期戰(zhàn)略目標(biāo)使命使命愿景愿景目標(biāo)頻度目標(biāo)頻度長期3-5年以上季度或

7、月度年度或半年年度、半年或季度深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.3 事業(yè)部年度經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部年度經(jīng)營指標(biāo)及策略（2）策略制定方法）策略制定方法 魚骨圖魚骨圖KRA （Key Result Area) ：關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域。KPI（Key Performance Index）：關(guān)鍵績效指標(biāo)。KRA1目標(biāo)KRA3KRA2KRA4KRAn。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.3事業(yè)部年度經(jīng)營指標(biāo)及策略事業(yè)部年度經(jīng)營指標(biāo)及策略（2）策略制定方法（續(xù)）策略制定方法（續(xù)） SWOT

8、分析方法分析方法SSuperiority 優(yōu)勢WWeakness 劣勢OOpportunity 機(jī)會(huì)SO策略策略利用優(yōu)勢，抓住機(jī)會(huì)WO策略策略利用機(jī)會(huì)，克服劣勢TThreat 威脅ST策略策略利用優(yōu)勢，避免威脅WT策略策略克服劣勢，避開威脅深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.4 事業(yè)部銷售計(jì)劃事業(yè)部銷售計(jì)劃（1）銷售計(jì)劃的制定）銷售計(jì)劃的制定A、銷售預(yù)測：、銷售預(yù)測：歷史數(shù)據(jù)信息收集預(yù)測方法專家評(píng)審深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司q 按產(chǎn)品按產(chǎn)品區(qū)區(qū) 域域產(chǎn)產(chǎn) 品品銷售目標(biāo)銷售目標(biāo)123456789101112華 南合計(jì)合計(jì)產(chǎn)品類

9、別產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱銷售目標(biāo)銷售目標(biāo)123456789101112合合 計(jì)計(jì)2.4 事業(yè)部銷售計(jì)劃事業(yè)部銷售計(jì)劃q 按區(qū)域按區(qū)域B、按兩條線制定銷售計(jì)劃：、按兩條線制定銷售計(jì)劃：產(chǎn)品、區(qū)域深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司（2）銷售要貨計(jì)劃（發(fā)貨計(jì)劃）銷售要貨計(jì)劃（發(fā)貨計(jì)劃）q年度產(chǎn)品發(fā)貨計(jì)劃年度產(chǎn)品發(fā)貨計(jì)劃 數(shù)量確定：總發(fā)貨數(shù)量=訂貨數(shù)量發(fā)貨率+未交付數(shù)量 進(jìn)度確定：按平均交貨期后推2.4 事業(yè)部銷售計(jì)劃事業(yè)部銷售計(jì)劃產(chǎn)品類別產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱預(yù)計(jì)銷售或要預(yù)計(jì)銷售或要貨貨123456789101112預(yù)計(jì)合同簽定數(shù)預(yù)計(jì)要貨數(shù)合合 計(jì)計(jì)深圳市思捷達(dá)企業(yè)

10、管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.5 生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃銷售及營運(yùn)（SOP）計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃詳細(xì)物料計(jì)劃/能力計(jì)劃車間及供應(yīng)計(jì)劃計(jì)劃實(shí)施需求管理粗能力計(jì)劃制造工程供應(yīng)商銷售客戶市場其他需求訂單錄入和承諾（合同）Bom工藝路線存貨記錄工作中心（1）生產(chǎn)計(jì)劃所處的層次）生產(chǎn)計(jì)劃所處的層次深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.5 生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)品類別產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱生產(chǎn)目標(biāo)生產(chǎn)目標(biāo)123456789101112合合 計(jì)計(jì)（2） 年度生產(chǎn)計(jì)劃年度生產(chǎn)計(jì)劃 A、主生產(chǎn)計(jì)劃（、主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）B、物料需求計(jì)劃（、物料需求計(jì)

11、劃（MRP）C、車間作業(yè)計(jì)劃、車間作業(yè)計(jì)劃D、物料采購計(jì)劃、物料采購計(jì)劃深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司2.6 事業(yè)部研發(fā)計(jì)劃事業(yè)部研發(fā)計(jì)劃（1）研發(fā)項(xiàng)目分類）研發(fā)項(xiàng)目分類預(yù)研項(xiàng)目、開發(fā)項(xiàng)目技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目、產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目（2）產(chǎn)品線路標(biāo)規(guī)劃）產(chǎn)品線路標(biāo)規(guī)劃V 1.0V 1.1V 2.0V 3.0AV 2.0V 1.0V 1.2V 3.0B時(shí)間時(shí)間深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司（1）預(yù)算編制流程）預(yù)算編制流程公司年度經(jīng)營計(jì)劃財(cái)務(wù)部銷售部門生產(chǎn)部門采購部下屬公司公司領(lǐng)導(dǎo)層編制收入、成本/費(fèi)用預(yù)算編制損益預(yù)算審批編制現(xiàn)金流量預(yù)算編制資產(chǎn)負(fù)

12、債預(yù)算銷售收入預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算間接費(fèi)用預(yù)算2.7 事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算成本預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算行政部門等財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算損益預(yù)算實(shí)繳稅金計(jì)劃現(xiàn)金流量預(yù)算歸還貸款計(jì)劃固定資產(chǎn)計(jì)劃貨款回收計(jì)劃采購支出計(jì)劃編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算費(fèi)用支出計(jì)劃預(yù)算審批組織調(diào)整或形成正式預(yù)算下屬公司預(yù)算深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司（2）事業(yè)部損益預(yù)算）事業(yè)部損益預(yù)算2.7 事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算行次行次全年合計(jì)全年合計(jì)一月一月二月二月三月三月四月四月五月五月六月六月七月七月八月八月九月九月十月十月十一月十一月十二月十二月減：減：產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)

13、用產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加產(chǎn)品銷售稅金及附加加：加：其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤減：減：管理費(fèi)用管理費(fèi)用開發(fā)費(fèi)用開發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：加：加：投資收益加：投資收益營業(yè)外利潤營業(yè)外利潤減：減：所得稅所得稅 年度損益預(yù)算 年度損益預(yù)算三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤四、加以前年度損益調(diào)整四、加以前年度損益調(diào)整五、利潤總額五、利潤總額六、凈利潤六、凈利潤項(xiàng)目項(xiàng)目一、產(chǎn)品銷售收入一、產(chǎn)品銷售收入二、產(chǎn)品銷售利潤二、產(chǎn)品銷售利潤深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司（3）事業(yè)部現(xiàn)金流量預(yù)算）事業(yè)部現(xiàn)金流量預(yù)算2.7 事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目項(xiàng)目全年合計(jì)全年合計(jì) 一月一月

14、二月二月三月三月四月四月五月五月六月六月七月七月八月八月九月九月十月十月 十一月十一月十二月十二月期初可動(dòng)用現(xiàn)金余額（期初可動(dòng)用現(xiàn)金余額（RO）貨款回收（貨款回收（R1）可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)（可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)（M）物料采購支出（物料采購支出（D1）生產(chǎn)費(fèi)用支出（生產(chǎn)費(fèi)用支出（D2）開發(fā)費(fèi)用支出（開發(fā)費(fèi)用支出（D3）銷售費(fèi)用支出（銷售費(fèi)用支出（D4）管理費(fèi)用支出（管理費(fèi)用支出（D5）財(cái)務(wù)費(fèi)用支出（財(cái)務(wù)費(fèi)用支出（D6）營業(yè)外支出（營業(yè)外支出（D7）基建及固定資產(chǎn)投資支出（基建及固定資產(chǎn)投資支出（D8）國內(nèi)合資廠支出（國內(nèi)合資廠支出（D9）實(shí)繳增值稅（實(shí)繳增值稅（T1）實(shí)繳所得稅（實(shí)繳所得稅（T2）歸還借款

15、（歸還借款（T3）期末可動(dòng)用現(xiàn)金余額（期末可動(dòng)用現(xiàn)金余額（Rn）折舊、返銷（折舊、返銷（d）資金需求總量資金需求總量D=D1+D2+D3+D4+D5+D6+D7+D8+DD=D1+D2+D3+D4+D5+D6+D7+D8+D9+T1+T2+T3+Rn-d9+T1+T2+T3+Rn-d需要公司外部融資需要公司外部融資(D-M) 年現(xiàn)金流量預(yù)算年現(xiàn)金流量預(yù)算2.8 公司財(cái)務(wù)預(yù)算公司財(cái)務(wù)預(yù)算銷售收入預(yù)算：銷售收入預(yù)算：表格：銷售訂貨額及發(fā)貨額預(yù)算表格：貨款回收計(jì)劃表格：銷售收入預(yù)算銷售成本預(yù)算銷售成本預(yù)算：表格：銷售成本預(yù)算表格：直接人工預(yù)算表格：直接材料預(yù)算表格：制造費(fèi)用預(yù)算表格：生產(chǎn)成本預(yù)算期間

16、費(fèi)用預(yù)算：期間費(fèi)用預(yù)算：表格：銷售費(fèi)用預(yù)算表格：開發(fā)費(fèi)用預(yù)算表格：管理費(fèi)用預(yù)算表格：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算損益預(yù)算損益預(yù)算表格：損益預(yù)算表現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算表格：現(xiàn)金流量預(yù)算表格：采購支出預(yù)算表格：資本性支出預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表格：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算融資計(jì)劃融資計(jì)劃表格：融資計(jì)劃表歸還貸款計(jì)劃歸還貸款計(jì)劃表格：歸還貸款計(jì)劃表公司年度經(jīng)營計(jì)劃公司年度經(jīng)營計(jì)劃深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司Ten step planning process1.2. FIVE YEAR OBJECTIVES Specif

17、ic direction and achievable milestones for each process3.4.5.6.7.8.9.10. FIRST YEAR PLAN HPAnnual planning processHoshin breakthrough objectivesBusiness fundamentalsCritical business issuesThe “how to “ is not well definedNeeds Cascading/Focusimportant control metrics Quality/Customers Results Costs

18、/Productivity People/EducationThe “How to” is definedKey process measures, Key success factors,Critical Bus, Issues.Hoshin PlanThe most criticalobjective to achievethis yearBusiness Fundamental PlanThe 6 to 12importantindicators fordailymanagement舉例：舉例：HP公司經(jīng)營計(jì)劃程序公司經(jīng)營計(jì)劃程序深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有

19、限公司總裁hoshin action planhoshin objective title: management owner:department/location: date:review team: next review:Environment situation summaryCore objective:合格率Goals short termLong termStrategy(owner)1. 制造(副總裁)2. R&D(副總裁)3. 人才(副總裁)Targets andMilestones:hoshin objective title: management owner:

20、department/location: date:review team: next review:Environment situation summaryCore objective:制造的合格率Goals short termLong termStrategy(owner)1. 1制造工藝1.2制造環(huán)境1.3 1.4 Targets andMilestones:副總裁（制造）hoshin action plan副總裁下級(jí)的（執(zhí)行計(jì)劃）hoshin implementation planhoshin objective title: management owner:department

21、/location: date:review team: next review:Schedule andmilestone (plan vs.actualperformanceStrategystatementImple-mentationactivitiesActivityownerm/ym/ym/ym/ym/ym/ytarget actual1.1. 11.1. 21.1. 31.1. 4Hoshin計(jì)劃的連接（例）計(jì)劃的連接（例）內(nèi)容提要內(nèi)容提要1、 經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算管理的原則2、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的制定3、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的

22、執(zhí)行深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司3.1 經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行及控制3.2 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行【案例分析】【案例分析】：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司3.1 經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行及控制經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行及控制深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司（1）滾動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行及控制 滾動(dòng)計(jì)劃滾動(dòng)計(jì)劃 計(jì)劃按一定的周期（如：月、周）向前滾動(dòng)調(diào)整 將中、短期計(jì)劃緊密結(jié)合。 使計(jì)劃更符合實(shí)際，提高計(jì)劃質(zhì)量。 不斷檢查計(jì)劃，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 舉例：舉例：滾動(dòng)生產(chǎn)計(jì)劃第1月 第2月 第3月 第4月第1月 第2

23、月 第3月 第4月第1月 第2月 第3月 第4月1234567第一期滾動(dòng)計(jì)劃：第二期滾動(dòng)計(jì)劃：第三期滾動(dòng)計(jì)劃：時(shí)間深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司3.1 經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行及控制經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行及控制深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司（2）經(jīng)營計(jì)劃例會(huì) 分層分級(jí)的計(jì)劃例會(huì)制度 公司級(jí)經(jīng)營計(jì)劃例會(huì) 部門級(jí)經(jīng)營計(jì)劃例會(huì)（3）銷售及運(yùn)作計(jì)劃（S&OP）管理體系見【案例分析】見【案例分析】：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司3.2 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行深圳市思捷達(dá)企業(yè)

24、管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司（1）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、分析與控制 預(yù)算外開支的申報(bào)與審批 預(yù)算執(zhí)行情況分析與控制（2）資金計(jì)劃及管理舉例（三個(gè)月跨度期的滾動(dòng)預(yù)算），于某年的2月末編制。 單位：萬元3 月月4 月月5 月月期初存量100200100資金流入合計(jì)營業(yè)收入其他收入500450500資金流出合計(jì)材料采購工資各種費(fèi)用還款、到期的承兌匯票400600600預(yù)測期末存量200500融資（流入調(diào)節(jié)項(xiàng)）50100實(shí)際資金存量200100100 假設(shè)：警戒值 100 萬元。注意：預(yù)測要注意：預(yù)測要與預(yù)算相結(jié)合與預(yù)算相結(jié)合深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公

25、司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司案例分析：一家制造型通信企業(yè)的案例分析：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系管理體系策略：策略：及時(shí)交貨及控制庫存S&OP協(xié)調(diào)機(jī)制滾動(dòng)計(jì)劃關(guān)注新產(chǎn)品計(jì)劃組織：組織： 一級(jí)計(jì)委、二級(jí)計(jì)委 綜合計(jì)劃部、綜合計(jì)劃處 產(chǎn)品線聯(lián)席計(jì)劃工作組 考評(píng)體系流程流程/制度：制度： S&OP流程 計(jì)劃管理制度信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)： 需求信息管理 報(bào)告與監(jiān)控 例外管理 計(jì)劃審計(jì)深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市

26、思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司S&OP（Sales & Operation Plan，銷售與營運(yùn)計(jì)劃），銷售與營運(yùn)計(jì)劃）什么是S&OP S&OP是公司每月一次（或更頻繁地）滾動(dòng)更新營運(yùn)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)過程。大致的過程如下： 首先是銷售與市場部門比較實(shí)際的需求與銷售計(jì)劃，估計(jì)市場的潛力以及項(xiàng)目未來的需求。更改的需求隨后傳達(dá)到制造、研發(fā)、財(cái)務(wù)等部門，相關(guān)部門應(yīng)提供相應(yīng)的措施來支持銷售計(jì)劃的完成，所有影響銷售計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的困難都要得以解決，或通過包含由總經(jīng)理召開的正式會(huì)議的一系列流程來更改銷售計(jì)劃。最后的結(jié)果是產(chǎn)生對(duì)于各部門協(xié)調(diào)一致的一系列“行軍指令”。 銷售需求為牽引，營運(yùn)部門為

27、支持；協(xié)調(diào)一致，供需平衡。 較長展望期（至少18個(gè)月），以進(jìn)行資源配置。深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司S&OP流程流程 時(shí)間（工作日）步驟12345678910111213141516171819201統(tǒng)計(jì)預(yù)測2銷售市場評(píng)估3匯總需求評(píng)審4供應(yīng)評(píng)審5S&OP預(yù)備會(huì)6高層預(yù)審7S&OP會(huì)議8執(zhí)行S&OP深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司整體計(jì)劃模式整體計(jì)劃模式&SO市場營銷體系資源與支持體系市場分析監(jiān)測實(shí)施效果一級(jí)計(jì)委原則、流程、標(biāo)準(zhǔn)決策層目標(biāo)推動(dòng)牽引需求信息資源支持滿足需求監(jiān)控審計(jì)計(jì)劃進(jìn)度二

28、級(jí)計(jì)委各環(huán)節(jié)計(jì)劃部門執(zhí)行計(jì)劃執(zhí)行計(jì)劃二級(jí)計(jì)委各環(huán)節(jié)計(jì)劃部門管理層執(zhí)行層工作匯報(bào)提供信息例外管理協(xié)調(diào)審計(jì)績效匯報(bào)目標(biāo)下達(dá)泥鰍小組需求拉動(dòng)資源索取提供資源提供需求清單年度計(jì)劃業(yè)務(wù)信息(橫向流程)銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃資源配置情況年 度 計(jì) 劃 牽引資源調(diào)配深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司計(jì)劃管理組織結(jié)構(gòu)圖計(jì)劃管理組織結(jié)構(gòu)圖計(jì)劃委員會(huì)二級(jí)計(jì)委產(chǎn)品線聯(lián)席計(jì)劃工作組產(chǎn) 品 研究/中試部計(jì)劃處 加工 中心加工計(jì)劃部采購總部采購計(jì)劃部 生產(chǎn) 總部生產(chǎn)計(jì)劃（調(diào)度）部市 場 部產(chǎn)品部市 場 計(jì)劃處綜合計(jì)劃處綜合計(jì)劃部用服中心備件計(jì)劃科商務(wù)部合同統(tǒng)籌辦二級(jí)計(jì)委產(chǎn)品線聯(lián)席計(jì)劃工作組深圳市思

29、捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司計(jì)委的定位計(jì)委的定位【一級(jí)計(jì)委】 計(jì)劃系統(tǒng)最高機(jī)構(gòu)。 長期營銷計(jì)劃（Marketing Plan，518個(gè)月）制定與方案論證。 銷售與運(yùn)作計(jì)劃（S&OP）組織制訂、協(xié)調(diào)與監(jiān)控?！径?jí)計(jì)委】 特定產(chǎn)品領(lǐng)域物流計(jì)劃管理、協(xié)調(diào)控制機(jī)構(gòu)。 擴(kuò)張型產(chǎn)品事業(yè)部設(shè)立事業(yè)部二級(jí)計(jì)委，未成立事業(yè)部的其他 產(chǎn)品領(lǐng)域設(shè)立公司直屬二級(jí)計(jì)委。 短期銷售計(jì)劃（Sales Plan，13個(gè)月）制定及各支持計(jì)劃監(jiān) 控。注：一級(jí)計(jì)委的分支機(jī)構(gòu)除二級(jí)計(jì)委外，還有直接矩陣管理的資源計(jì)劃 部門（如生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃等）。深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管

30、理咨詢有限公司權(quán)：對(duì)二級(jí)計(jì)委的審計(jì)、監(jiān)控人事與組織宏觀原則、流程、標(biāo)準(zhǔn)責(zé)：計(jì)劃體系績效：及時(shí)交貨水平、庫存周轉(zhuǎn)率計(jì)劃執(zhí)行績效：目標(biāo)完成率對(duì)公司決策層的物流狀況決策支持為資源支持體系及時(shí)有效地提供計(jì)劃依據(jù)，并監(jiān)督落實(shí)特點(diǎn)：定位務(wù)虛，但工作不“虛”、考核不“ 虛”權(quán)責(zé)對(duì)等人與崗位分開一級(jí)計(jì)委的定位一級(jí)計(jì)委的定位深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司一級(jí)計(jì)委職責(zé)一級(jí)計(jì)委職責(zé)【計(jì)劃目標(biāo)決策與監(jiān)控、統(tǒng)籌】 評(píng)審并決策年度計(jì)劃目標(biāo)。 監(jiān)控、牽引各資源支持與服務(wù)體系（財(cái)務(wù)、人力資源、生產(chǎn)準(zhǔn)備）的資源配置計(jì)劃。組織制訂銷售與營運(yùn)計(jì)劃（S&OP），多種方案模擬論證，為公司提供決

31、策支持?！竟芾頉Q策】對(duì)二級(jí)計(jì)劃體系進(jìn)行定期審計(jì)、績效評(píng)估。制定計(jì)劃體系宏觀原則、流程和標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)劃體系組織設(shè)計(jì)、調(diào)整和人事任免。干部職業(yè)培訓(xùn)、任職資格標(biāo)準(zhǔn)制定。 建立以下體系：市場預(yù)測模型（18個(gè)月）市場報(bào)警體系三級(jí)預(yù)警體系深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司委員會(huì)委員構(gòu)成：一級(jí)計(jì)委委員會(huì)委員構(gòu)成：一級(jí)計(jì)委一級(jí)計(jì)委總?cè)藬?shù)為1113人。見下表：成員 人數(shù) 組成與任職資格主任 1 公司總裁或常務(wù)副總裁副主任 13人 執(zhí)行副總裁以上人員委員 911 公司常務(wù)副總裁、大部門行政主管、 資深戰(zhàn) 略專家。 其任職資格是：具有全局觀念和戰(zhàn)略 規(guī)劃能力、熱心公司計(jì)劃（綜合平衡）管理工

32、作。深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司綜合計(jì)劃部職責(zé)綜合計(jì)劃部職責(zé)【秘書職能】【秘書職能】計(jì)委工作計(jì)劃制定與進(jìn)度檢查提案受理、會(huì)議組織與準(zhǔn)備、文檔管理、委員任職績效統(tǒng)計(jì)分析【協(xié)調(diào)職能】【協(xié)調(diào)職能】組織制定年度計(jì)劃【體系建設(shè)】【體系建設(shè)】計(jì)劃系統(tǒng)職業(yè)培訓(xùn)，干部任職資格標(biāo)準(zhǔn)制定組織設(shè)計(jì)與實(shí)施計(jì)劃方法、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)研究設(shè)計(jì)與標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)要素設(shè)計(jì)及維護(hù)【審計(jì)和監(jiān)察】【審計(jì)和監(jiān)察】計(jì)劃統(tǒng)計(jì)指標(biāo)分析，“ 水文監(jiān)測站”對(duì)二級(jí)計(jì)劃體系進(jìn)行流程審計(jì)及績效評(píng)估監(jiān)控二級(jí)計(jì)委計(jì)劃制定及執(zhí)行情況深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司二級(jí)計(jì)委二級(jí)計(jì)委（事業(yè)部、直屬）二級(jí)計(jì)委資源部門綜合計(jì)劃處市場計(jì)劃處研發(fā)計(jì)劃處CCP生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃A產(chǎn)品聯(lián)席計(jì)劃工作組B產(chǎn)品聯(lián)席計(jì)劃工作組深圳市思捷達(dá)