英國(guó)養(yǎng)老金制度考察報(bào)告

1、英國(guó)養(yǎng)老金制度考察報(bào)告根據(jù)我部與英國(guó)使館簽訂的“關(guān)于實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期發(fā)展中的作 用”項(xiàng)目計(jì)劃安排，由我部辦公廳、法規(guī)司、養(yǎng)老保險(xiǎn)司、農(nóng)村保險(xiǎn)司、基金監(jiān) 督司、國(guó)際合作司、社保中心、信息中心、人事?tīng)?zhēng)議仲裁中心9個(gè)單位一行10人組成考察團(tuán)，于2009年2月22日至3月5日，對(duì)英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了考 察。期間先后訪問(wèn)了英國(guó)工作與養(yǎng)老金部， 養(yǎng)老金、殘疾和護(hù)理服務(wù)局，養(yǎng)老金 保障基金會(huì)，養(yǎng)老金監(jiān)督局，養(yǎng)老保險(xiǎn)咨詢服務(wù)有限公司，養(yǎng)老金監(jiān)查專員辦公 室，國(guó)家養(yǎng)老金中心等機(jī)構(gòu)，就英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)和和改革規(guī)劃、 基金監(jiān)管、 管理服務(wù)等進(jìn)行了座談和交流，考察了解英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)人壽公司就養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資

2、 模式和運(yùn)作的情況。現(xiàn)就有關(guān)情況報(bào)告如下：一、英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本構(gòu)架英國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃和私人養(yǎng)老金計(jì)劃構(gòu)成。國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃包括對(duì)全體符合條件的納稅人提供的國(guó)家基本養(yǎng)老金和對(duì)雇員提供的與收 入相關(guān)聯(lián)的國(guó)家第二養(yǎng)老金，兩者都采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋 工作年齡人口 3760萬(wàn)人和退休人員1170萬(wàn)人，基本達(dá)到全民覆蓋，有400萬(wàn)人 參加國(guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃。2008年英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)家養(yǎng)老金發(fā)生費(fèi)用支出 890 億磅，占GDP的6%。其中國(guó)家基本養(yǎng)老金支出770億磅。私人養(yǎng)老保險(xiǎn)包括職 業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。這兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)采取市場(chǎng)運(yùn)作的模式,約有960萬(wàn)人參加了職業(yè)

3、養(yǎng)老金計(jì)劃，700萬(wàn)人參加了個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。在英國(guó)，國(guó)家養(yǎng) 老金僅保證職工退休后的基本生活需要或者說(shuō)最低生活需要，更高的退休待遇主要是依靠私人養(yǎng)老金來(lái)滿足。（一）國(guó)家養(yǎng)老金國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃主要分國(guó)家基本養(yǎng)老金和國(guó)家第二養(yǎng)老金。1. 國(guó)家基本養(yǎng)老金國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃以強(qiáng)制性、費(fèi)率統(tǒng)一和全民覆蓋為特征。每位符合領(lǐng)取 條件的退休人員都可得到等額的基礎(chǔ)年金，所需資金由國(guó)家財(cái)政、雇主和雇員強(qiáng) 制性繳費(fèi)共同負(fù)擔(dān)。（1）籌資方式。英國(guó)的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳費(fèi)通過(guò)征收國(guó)民保險(xiǎn)稅的方式實(shí)現(xiàn)，由皇家稅收總署統(tǒng)一征收。繳費(fèi)按不同人群分類：一是對(duì)有雇主的雇員 征收，計(jì)稅依據(jù)是雇員的薪金總額，其中雇主 12.8%，雇員

4、11%。雇員繳費(fèi)由雇 主按月代扣代繳。對(duì)于高收者，國(guó)家還要區(qū)分不同檔次，征收20-40%的高收入稅，建立國(guó)家準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金的支付風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)自營(yíng)職業(yè)者征收。自營(yíng) 職業(yè)者繳費(fèi)包括兩部分。第一部分采取定額征收方式，統(tǒng)一起付標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn) 為2.3的周），并有免征額規(guī)定，對(duì)低收入（年收入4475鎊）的人可以免除繳 費(fèi)。第二部分以自營(yíng)職業(yè)者的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù)，按不同比例的稅率納稅。即如果其年納稅利潤(rùn)在低利潤(rùn)界限和高利潤(rùn)界限之間的，按納稅利潤(rùn)的8%的比例繳費(fèi)。超過(guò)高利潤(rùn)界限的部分再按 1 %的比例繳費(fèi)。目前英國(guó)自營(yíng)職業(yè)者約 300 萬(wàn)人。三是征稅對(duì)象是自愿繳納者，既包括沒(méi)有正式職業(yè)但乂想保持領(lǐng)取

5、養(yǎng)老金 權(quán)利的人，也包括一些想增加養(yǎng)老金權(quán)益的雇員和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,并統(tǒng)一繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（目前為每周8.1磅，2009年4月6日以后為12.05磅）。國(guó)民保險(xiǎn)稅納入國(guó)家保險(xiǎn)基金，用于支付繳費(fèi)型的社會(huì)保險(xiǎn)待遇。法律規(guī)定 政府精算署每5年對(duì)國(guó)家保險(xiǎn)基金進(jìn)行估值，以確?；鸬目芍Ц赌芰?。（2）領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡。英國(guó)法定退休年齡為男性65歲，女性60歲。根據(jù) 1995和2007年立法規(guī)定，至U 2020年女性退休年齡將提高到65歲，到2046年 將退休年齡統(tǒng)一提高到68歲。英國(guó)不允許在法律已有規(guī)定的情況下延長(zhǎng)養(yǎng)老金 的支付年齡。如果在職期間有中斷繳費(fèi)現(xiàn)象，允許補(bǔ)繳，但最多只能補(bǔ)繳 6年。（3） 計(jì)發(fā)辦法。國(guó)家基本

6、養(yǎng)老金計(jì)劃規(guī)定統(tǒng)一的給付標(biāo)準(zhǔn)限額，并根據(jù)不同的繳費(fèi)年限給予差別。國(guó)家基本養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)為每周90鎊（2009年4月6日后為95磅），全額領(lǐng)取資格為繳費(fèi)年限達(dá)到工作壽命的90%以上（工作壽命指?jìng)€(gè)人滿16歲的納稅年度與達(dá)到退休年齡的納稅年度之間的時(shí)期，一股情況下，男 性應(yīng)有49年，女性應(yīng)有44年的工作壽命）。繳費(fèi)年限在工作壽命的25%90% 之間的（男性/女性繳費(fèi)11/ 1卜44/39年），在每周90鎊的基礎(chǔ)上，按比例減少 領(lǐng)取額。繳費(fèi)年限不足5%的，不能領(lǐng)取養(yǎng)老金。男性/女性繳費(fèi)滿11/10年，可 享受最低養(yǎng)老金（為國(guó)家基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的 25%）。國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃待遇領(lǐng)取對(duì)象按照個(gè)人或配偶的國(guó)家

7、基本養(yǎng)老金計(jì)劃的繳費(fèi)記錄、年齡、社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況等不同條件分為 A、B、C、D四類（其中C類 已過(guò)時(shí)，見(jiàn)表2）。表英國(guó)國(guó)家養(yǎng)老金領(lǐng)取情況類別支付對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)A根據(jù)個(gè)人的國(guó)金計(jì)劃繳費(fèi)積累,符合領(lǐng)取條件的人（統(tǒng)一的國(guó)家基本養(yǎng)七金+國(guó)豕弟養(yǎng)七金）B已婚婦女、寡婦和那些本人不符合全額領(lǐng)取養(yǎng)老金條件的鰥夫。這些人員可根據(jù)其配偶的繳費(fèi)記錄領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。已婚婦女通常領(lǐng)取 具丈夫A類養(yǎng)毛:金的60% ;穌募人貝般可繼繽領(lǐng)取具配偶的養(yǎng)毛； 金。DC類已過(guò)時(shí)。D類彩金用丁支付給年齡超過(guò) 80歲（含80歲）、符合居住條件、不符合其他類別彩金領(lǐng)取條件或其養(yǎng)老金低于D類的人。如果有符合上表兩類或兩類以上條件的人，按規(guī)定只

8、能領(lǐng)取最高的一類。（4）養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制和替代率水平。 英國(guó)國(guó)家基本養(yǎng)老金實(shí)行每年增長(zhǎng)的調(diào) 整機(jī)制，目前規(guī)定增長(zhǎng)水平只與物價(jià)水平相掛鉤，與工資增長(zhǎng)幅度不關(guān)聯(lián)。由丁英國(guó)物價(jià)漲幅較緩慢，而工資增長(zhǎng)相對(duì)較快，國(guó)家基本養(yǎng)老金占社會(huì)平均工資的 比例呈逐年下降趨勢(shì)。1998年為24.4%，至U 2006年下降到17.7%。新的立法規(guī) 定，從2012年起國(guó)家基本養(yǎng)老金增長(zhǎng)與工資收入增長(zhǎng)率相掛鉤。2. 國(guó)家第二養(yǎng)老金國(guó)家第二養(yǎng)老金是國(guó)家提供的收入關(guān)聯(lián)的一項(xiàng)國(guó)家基本養(yǎng)老金附加額。1975年社會(huì)保險(xiǎn)法案推出，2002年4月6日以前，稱國(guó)家收入關(guān)聯(lián)計(jì)劃（通常稱 SERPS，該計(jì)劃要求全部工薪雇員強(qiáng)制參加，且有最低收入

9、的限制。其自動(dòng)加 入條件是，受雇工作人員收入超過(guò)國(guó)家基本養(yǎng)老金繳費(fèi)規(guī)定的下限（ Lower Earning Limits。）年收入低丁一定的數(shù)額，就沒(méi)有資格參加收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃。 為應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的收入不平等問(wèn)題，政府在2002年開(kāi)始實(shí)施國(guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃(通稱S2PM乍為SERPS的替代政策，致力于為中低等收入者、特殊職業(yè)者和帶有 終身疾病或殘疾的人提供更加優(yōu)厚的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。(1) 覆蓋范圍。國(guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃的主要目標(biāo)人群是中低收入者以及看護(hù)長(zhǎng)期患病或身體殘疾者的從業(yè)人員。 作為國(guó)家養(yǎng)老金體系的一部分，它的準(zhǔn)入門 檻很低,任何已繳納了國(guó)家基本養(yǎng)老金保費(fèi)同時(shí)乂沒(méi)有參加職業(yè)養(yǎng)老金或個(gè)人養(yǎng) 老

10、金計(jì)劃的雇員將自動(dòng)具備享受資格。(2) “協(xié)議退出”。該計(jì)劃還設(shè)定了所謂的“協(xié)議退出”機(jī)制，明確規(guī)定， 如果雇主提供職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，在滿足雇員在職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃中獲得的養(yǎng)老金等 于他們能夠在國(guó)家SERPS計(jì)劃中可能獲得的最低保證養(yǎng)老金時(shí)，雇員可以協(xié) 議退出”國(guó)家收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃。“協(xié)議機(jī)制”為收入較高者提供相對(duì)優(yōu)惠的 選擇余地，引導(dǎo)其更多地加入職業(yè)養(yǎng)老金及個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，本人及其雇主將會(huì)享受到國(guó)家基本養(yǎng)老金保費(fèi)繳納的折扣與優(yōu)惠， 雇員個(gè)人收入越高，折扣就越多， 只是這些折扣并不是直接返還給雇員個(gè)人，而是進(jìn)入由本人選擇的職業(yè)養(yǎng)老金或 個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，并進(jìn)行投資和增值，政府對(duì)這些折扣金的增值部分實(shí)

11、行稅收優(yōu) 惠。該“退出機(jī)制”目的是使國(guó)家全力幫助經(jīng)濟(jì)狀況確實(shí)堪憂的人，即所謂的“絕對(duì)無(wú)法作為者”，以使國(guó)家養(yǎng)老金的基礎(chǔ)保障作用更為突出。(3) 待遇計(jì)發(fā)。為了體現(xiàn)公平原則，也為了吸引更多地低收入群體加入該計(jì)劃，國(guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃的計(jì)發(fā)方式采用了與工資報(bào)酬相關(guān)聯(lián)的累退制，即在繳納基本養(yǎng)老金保費(fèi)年數(shù)相同的情況下，按不同收入層次支付給參保人不同的養(yǎng)老 金，而且是年收入越少，所得到的替代率水平越高。作為對(duì)弱勢(shì)群體的直接照顧， 國(guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃的待遇給付水平明顯優(yōu)于它的前身國(guó)家收入關(guān)聯(lián)計(jì)劃。據(jù)測(cè)算，年收入在9000英鎊的個(gè)人，退休后可獲得的國(guó)家第二養(yǎng)老金將是他在原國(guó) 家收入關(guān)聯(lián)計(jì)劃中的2倍。與國(guó)家基本

12、養(yǎng)老金相同，國(guó)家第二養(yǎng)老金實(shí)行每年增 長(zhǎng)的調(diào)整機(jī)制，目前規(guī)定增長(zhǎng)水平只與物價(jià)水平相掛鉤，從2012年起與工資收入增長(zhǎng)率相掛鉤。(4) 替代率。國(guó)家第二養(yǎng)老金的替代率在 2002年前后經(jīng)歷了兩個(gè)階段。1999 年，按照工資收入的高低所占的比例為 030%，即低收入者可能為0,而高收 入者則可以達(dá)到30%。由于2002年對(duì)國(guó)家收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金(SERPS)的改革， 建立國(guó)家第二養(yǎng)老金(S2P)制度，加大了對(duì)中低收入者和特殊人群的支持，國(guó) 家第二養(yǎng)老金與工資收入的比例逐步上升并穩(wěn)定在 13% 18%的水平。據(jù)統(tǒng)計(jì)， 如果繳費(fèi)滿40年，對(duì)于普通收入者，第二養(yǎng)老金與國(guó)家基本養(yǎng)老金收入相當(dāng)（即 國(guó)民平均收入

13、的17%18%）。對(duì)于普通收入者,國(guó)家基本養(yǎng)老金和國(guó)家第二養(yǎng)老金形成的第一支柱的最高 替代率在35%左右。3. 其他相關(guān)福利作為一個(gè)完整的老、遺、殘制度體系，英國(guó)國(guó)家養(yǎng)老金制度還包括支付某些 喪偶者的喪親福利金，以及一些不與養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)條件掛鉤， 由政府稅收支出的 補(bǔ)貼，如養(yǎng)老金補(bǔ)貼，對(duì)傷殘者及看護(hù)者的相關(guān)津貼，冬季燃?xì)赓M(fèi)補(bǔ)助，等等。（1）養(yǎng)老金補(bǔ)貼英國(guó)針對(duì)60歲以上的已領(lǐng)取國(guó)家養(yǎng)老金的貧困人口，政府提供補(bǔ)貼，使其 收入達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低收入標(biāo)準(zhǔn)， 成為對(duì)老年貧困人口實(shí)行“收入扶持”的主 要形式。養(yǎng)老金補(bǔ)貼由稅收支付，不要求符合國(guó)家保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)條件。 主要包括兩 部分，一是最低收入保障補(bǔ)貼，如果

14、領(lǐng)取的退休金加上其他收入低于政府規(guī)定的 最低收入（2009年4月6日前個(gè)體每周收入不足124英鎊，每對(duì)夫婦每周收入 不高于189英鎊）,政府將發(fā)放補(bǔ)貼，將其收入至少補(bǔ)足到國(guó)家規(guī)定的最低收入 水平。二是儲(chǔ)蓄補(bǔ)貼。為65歲以上達(dá)到一定儲(chǔ)蓄金額或附加養(yǎng)老金的人額外提 供福利。個(gè)人每周最多增加19.71英磅，一對(duì)夫婦每周最多增加 26.13磅。據(jù)統(tǒng) 計(jì)，英國(guó)每年通過(guò)養(yǎng)老金補(bǔ)貼制度已經(jīng)使大約270萬(wàn)家庭（約340萬(wàn)人）受益，幫助許多人擺脫相對(duì)貧困的狀況。（2）喪親福利金英國(guó)建立喪親福利金，用于喪偶人員的生活補(bǔ)貼，類似于我國(guó)的遺屆補(bǔ)助， 但補(bǔ)貼對(duì)象不包括亡者的子女和父母等,只針對(duì)符合國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)條件

15、的 死亡人員的配偶，且該喪偶人員在配偶死亡時(shí)未達(dá)到退休年齡。英國(guó)的喪親福利金分一次性支付和按月支付兩種。 所有不到退休年齡的人員均 可獲得一次性支付2000英鎊。對(duì)有子女，且子女不到16歲的，每周可獲90 磅補(bǔ)助，直至其最小孩子達(dá)到16歲。男性或女性喪偶時(shí)已超過(guò) 45歲但未達(dá)到 退休年齡，如果家庭無(wú)子女且死者符合國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)條件，則提供52周的補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)與年齡相關(guān)。（3）傷殘補(bǔ)助英國(guó)人口約6000萬(wàn)人，其中目前登記在冊(cè)的殘疾人為 570萬(wàn)人，其中兒童70萬(wàn)人 成人500萬(wàn)人。英國(guó)的傷殘補(bǔ)助制度覆蓋對(duì)象全面，保障項(xiàng)目齊全， 是英國(guó)福利制度的重要組成部分。其補(bǔ)助對(duì)象主要包括：因傷致殘人士

16、或因患 病和需要人照料的人士；超過(guò)16周歲，不能工作達(dá)到28星期的嚴(yán)重傷殘人士； 沒(méi)有資格從其雇主領(lǐng)取法定患病工資的人員且不能從事工作的人員，包括自雇人員和失業(yè)人士等；因注射疫苗身體受到損害的；達(dá)到一定條件的為傷殘人 士提供看護(hù)的人員，等等。以上除了工傷致殘人員外，其他均須符合在英國(guó)居住 或停留的條件。對(duì)傷殘人士而言，有多種津貼。補(bǔ)助項(xiàng)目主要包括：傷殘者生 活補(bǔ)貼、傷殘者工作津貼、康復(fù)補(bǔ)貼、看護(hù)津貼、疫苗注射損害補(bǔ)償?shù)取?任何殘疾人都可以申請(qǐng)殘疾生活補(bǔ)貼， 不管他們的收入狀況如何，這項(xiàng)津貼的目 的是為了支付殘疾人因?yàn)闅埣捕枰念~外費(fèi)用，此外，喪失工作能力的殘疾人 還可以申請(qǐng)喪失工作能力津貼；

17、低收入殘疾人還可以申請(qǐng)收入支持津貼，等等。除了福利資金的補(bǔ)助，還要給他們培訓(xùn)，提高他們的生活能力和工作能力。 根據(jù) 補(bǔ)助項(xiàng)目及各項(xiàng)目規(guī)定級(jí)別，傷殘補(bǔ)助分一次性支付或按月支付。 補(bǔ)助對(duì)象喪失 工作能力期間及享受看護(hù)津貼期間，個(gè)人獲得國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃的繳費(fèi)抵免。（二）私人養(yǎng)老金英國(guó)的私人養(yǎng)老金包括由公司或雇主機(jī)構(gòu)提供的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和由保險(xiǎn) 公司或其它金融中介機(jī)構(gòu)提供的個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。1. 私人養(yǎng)老金的主要內(nèi)容（1）職業(yè)養(yǎng)老金。由雇主向雇員提供的補(bǔ)充養(yǎng)老金， 乂稱職業(yè)年金。包括待 遇確定型（earnings related 簡(jiǎn)稱 DB）、繳費(fèi)確定型（contributions based,簡(jiǎn)稱 DC

18、）兩種類型。企業(yè)自愿建立職業(yè)年金計(jì)劃，除了稅收優(yōu)惠因素外，還出于為 留住人才的競(jìng)爭(zhēng)性考慮第一，DB型計(jì)劃，提供的養(yǎng)老金待遇是雇員退休時(shí)工資的一定白分比，且 雇員工作時(shí)間越長(zhǎng)，所獲得白分比越高。雇主和雇員承擔(dān)的實(shí)際繳費(fèi)額由確定的 養(yǎng)老金水平?jīng)Q定，并將定期根據(jù)精算估值調(diào)整。第二，DC型計(jì)劃，通過(guò)繳費(fèi)形成個(gè)人賬戶，一方面有利于投資，另一方面也便于雇員在轉(zhuǎn)換工作時(shí)攜帶。計(jì)劃 成員可選擇不同的年金和保險(xiǎn)公司，如果不選擇，該計(jì)劃的受托人將代為選擇。該類計(jì)劃可單獨(dú)設(shè)立基金進(jìn)行管理，或委托保險(xiǎn)公司管理（后者一般是在雇主和 計(jì)劃規(guī)模較小時(shí)采用）。計(jì)劃成員可選擇投資方案，如果不選擇，該計(jì)劃的受托 人將代為選擇。約

19、有2/3計(jì)劃成員選擇“生命循環(huán)式”的投資產(chǎn)品，即年輕時(shí)投 資于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，隨年齡增長(zhǎng)逐步降低資金風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃成員在退休時(shí)將使用繳費(fèi) 和投資收益購(gòu)買年金產(chǎn)品，所購(gòu)年金產(chǎn)品將為計(jì)劃成員提供退休后的收入，即養(yǎng) 老金。DB型計(jì)劃具有較大的成本風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)因經(jīng)濟(jì)狀況的變化而陷入較高赤字。而在DC型計(jì)劃下，風(fēng)險(xiǎn)更多地由雇員而非雇主承擔(dān)，同時(shí)，雇員也可享有更多 的選擇權(quán)。因此，DC型計(jì)劃已經(jīng)成為英國(guó)職業(yè)年金的主流模式。 繳費(fèi)方式。英國(guó)法律沒(méi)有規(guī)定具體的繳費(fèi)比例。約 1/4的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃 由雇主繳費(fèi)，也有雇主和雇員共同繳費(fèi)的，費(fèi)率由雇主決定。 領(lǐng)取條件。政府對(duì)職業(yè)年金領(lǐng)取有一定年齡限制要求，除因健康狀況不佳 提前

20、退休外,不得在55歲前支取養(yǎng)老金。員工在退休前死亡的，將一次性給付, 給付金額是員工收入的一定倍數(shù)，通常是3-4倍。職業(yè)年金還為遺屆提供養(yǎng)老金。 另外，職業(yè)年金為員工提供提取部分現(xiàn)金的選擇權(quán)，即員工在退休時(shí)可以一次性 提取部分現(xiàn)金，相應(yīng)的，退休后每年獲得的養(yǎng)老金將有所減少。 一次性提取現(xiàn)金 部分不須納稅，對(duì)現(xiàn)金的使用也沒(méi)有特殊規(guī)定。 稅收優(yōu)惠。政府對(duì)職業(yè)年金計(jì)劃提供稅收優(yōu)惠， 采用的模式為EET,即繳 費(fèi)和投資階段免稅，領(lǐng)取階段繳稅。養(yǎng)老金計(jì)劃必須在英國(guó)皇家稅務(wù)及海關(guān)總署 注冊(cè)，以獲得減稅資格。對(duì)職業(yè)年金繳費(fèi)有一定的免稅額度要求?？擅舛惖囊簧?養(yǎng)老金資產(chǎn)總市值不能超過(guò)165萬(wàn)英鎊（ 2009年

21、4月6日起改為175萬(wàn)英鎊）， 在這一上限內(nèi)，繳費(fèi)可以是雇員工資的 100%。年度養(yǎng)老金繳費(fèi)免稅上限為每年 23.5萬(wàn)英鎊（2009年4月6日起改為24.5萬(wàn)英鎊）。 基金管理。職業(yè)年金必須以不可取消的信托基金形式設(shè)立。受托人需為所 有計(jì)劃成員的利益考慮，任何違法行為都將面臨重罪。 1/3受托人是由計(jì)劃成員 提名選舉的。同時(shí)，法律規(guī)定職業(yè)年金用于雇主指定的投資不得超過(guò)基金額的5%,以降低可能的投資風(fēng)險(xiǎn)。職業(yè)年金受養(yǎng)老金監(jiān)管局監(jiān)管。（2）個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃是一種由個(gè)人從選定的保險(xiǎn)公司參加的DC型計(jì)劃（此種與職業(yè)年金的DC型計(jì)劃相比，是合同式的）。這種計(jì)劃可以是自愿選擇投資的股票債券，如

22、無(wú)選擇將有默認(rèn)的選項(xiàng)。英國(guó)法律規(guī)定，沒(méi)有為雇員提供職業(yè)年金計(jì) 劃的雇主必須與一家或多家保險(xiǎn)公司達(dá)成協(xié)議，使其雇員能夠參加這樣的計(jì)劃。 雇主將為選擇參加這些計(jì)劃的雇員代扣應(yīng)繳費(fèi)用并向保險(xiǎn)公司繳納。同時(shí)，個(gè)人也可不經(jīng)雇主而直接參加保險(xiǎn)公司提供的DC型計(jì)劃。這類計(jì)劃的稅收規(guī)定與職業(yè)年金計(jì)劃類似，但不受養(yǎng)老金監(jiān)管局監(jiān)管，而受金融服務(wù)管理局（financial services authority）監(jiān)管。且也有一個(gè)保護(hù)系統(tǒng)，以防 止保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。2. 政府對(duì)私人養(yǎng)老金的監(jiān)督管理英國(guó)的國(guó)家養(yǎng)老金主要來(lái)源于稅收， 并由稅收支付。因此，對(duì)養(yǎng)老基金的監(jiān) 管主要體現(xiàn)在對(duì)第私人養(yǎng)老金方面。英國(guó)職業(yè)養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金

23、體系的良好運(yùn) 行，一方面依賴于制度本身的設(shè)計(jì)模式，另一方面還需要有效的監(jiān)管體系作保障。 英國(guó)政府在監(jiān)管服務(wù)這方面做了較多的努力。1995年養(yǎng)老金法案、2004年養(yǎng)老金法案都對(duì)養(yǎng)老金監(jiān)管提出了較多的內(nèi)容，特別是 2004年法案，直接構(gòu)建了目 前的監(jiān)管體系。（1）養(yǎng)老金監(jiān)管局2004年的養(yǎng)老金法案授權(quán)建立養(yǎng)老金監(jiān)管局。該機(jī)構(gòu)是在原有職業(yè)養(yǎng)老金 管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上調(diào)整形成的，其設(shè)立目的旨在保護(hù)職業(yè)年金計(jì)劃成員，減少養(yǎng)老金保護(hù)基金的賠償風(fēng)險(xiǎn)，提高雇主和雇員對(duì)相關(guān)計(jì)劃的認(rèn)識(shí)并促進(jìn)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行更 好的管理。除繼承原有職業(yè)養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)的權(quán)利外， 監(jiān)管局還在信息收集、通 知發(fā)布、對(duì)受托人提供指導(dǎo)方面擁有更多的權(quán)利

24、。監(jiān)管局有權(quán)采取任何可以促進(jìn)其履行職能的措施，包括對(duì)不遵守法定要求和計(jì)劃規(guī)則的行為處以罰款。這次調(diào) 整使監(jiān)管局在監(jiān)管計(jì)劃時(shí)可以發(fā)揮更多的積極作用，如規(guī)定行為規(guī)范、向受托人提供網(wǎng)上培訓(xùn)和工具包、組織研討會(huì)等，而不僅僅是在收到舉報(bào)后進(jìn)行調(diào)查回應(yīng)。 養(yǎng)老金受托人或管理人有義務(wù)向監(jiān)管局定期上報(bào)信息。主要形式是利用網(wǎng)上系統(tǒng) 在線完成制度回執(zhí)（相當(dāng)于注冊(cè)）,內(nèi)容包括計(jì)劃成員的個(gè)人信息、參加計(jì)劃詳 細(xì)信息、受托人信息、財(cái)務(wù)信息等。所有 DB型計(jì)劃（約7800個(gè)）和12個(gè)以上 計(jì)劃成員的DC型計(jì)劃（約5000個(gè)）需要按年填報(bào)，12個(gè)以下計(jì)劃成員的DC 型計(jì)劃（約5萬(wàn)個(gè)）可每三年填報(bào)一次。（2）養(yǎng)老金保護(hù)基金委

25、員會(huì)2004年的養(yǎng)老金法案授權(quán)建立了養(yǎng)老金保護(hù)基金委員會(huì)（PPF Board）和養(yǎng) 老金保護(hù)基金（PPF）,負(fù)責(zé)在DB型計(jì)劃的雇主破產(chǎn)和計(jì)劃資產(chǎn)不足時(shí)，對(duì)計(jì) 劃成員進(jìn)行補(bǔ)償。補(bǔ)償金來(lái)自于養(yǎng)老金保護(hù)基金。養(yǎng)老金保護(hù)基金是通過(guò)強(qiáng)制方 式，向DB型計(jì)劃受托人和管理人收取形成。 根據(jù)政府目前規(guī)定，從全部的7800 個(gè)DB型計(jì)劃收取的費(fèi)用每年不得超過(guò) 8.31億英鎊（不到英國(guó)私人養(yǎng)老金總資 產(chǎn)1%）。具體流程是，保護(hù)基金委員會(huì)從養(yǎng)老金監(jiān)管局獲取養(yǎng)老金相關(guān)信息（如籌資信息），并使用長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型進(jìn)行分析，根據(jù)具體計(jì)劃的債務(wù)情況和破 產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)確定所需收取的費(fèi)用。同時(shí)，過(guò)去4年，保護(hù)基金委員會(huì)已經(jīng)從破產(chǎn)公司

26、繼承了 110萬(wàn)英鎊的養(yǎng)老金資產(chǎn)。所形成的養(yǎng)老金保護(hù)基金資產(chǎn)將在金融市場(chǎng)上 進(jìn)行投資，收益部分將作為現(xiàn)金流向成員支付補(bǔ)償金。養(yǎng)老金保護(hù)基金委員會(huì)針對(duì)養(yǎng)老金基金入不敷出的原因進(jìn)行評(píng)估，判斷是否符合援助條件，并進(jìn)行審計(jì)、精算、法律審查，這一評(píng)估期為12個(gè)月。如果評(píng)估通過(guò)，計(jì)劃的資產(chǎn)和債務(wù)將轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老金保護(hù)基金，計(jì)劃結(jié)束（關(guān)閉），養(yǎng)老 金保護(hù)基金將支付賠償金給先前的養(yǎng)老金計(jì)劃成員。賠償金對(duì)已退休者補(bǔ)償 100%，對(duì)未退休者補(bǔ)償90%。同時(shí)，身體不好喪失勞動(dòng)能力的人、領(lǐng)取遺屆補(bǔ) 貼的人也可獲得100%補(bǔ)償。當(dāng)前，有2.5萬(wàn)人享受養(yǎng)老金的補(bǔ)償，每年支付一 次。（3）養(yǎng)老金調(diào)查專員1990年的社會(huì)保障法案

27、授權(quán)建立了養(yǎng)老金調(diào)查專員職務(wù)，并成立相應(yīng)的專 員辦公室，2004年的養(yǎng)老金法案乂授權(quán)建立了副專員的職務(wù) （2名）。養(yǎng)老金調(diào) 查專員設(shè)立的目的，是應(yīng)對(duì)針對(duì)私人養(yǎng)老金計(jì)劃的投訴， 調(diào)查并判定所收的書面 投訴,調(diào)查并判定任何關(guān)于事實(shí)或法律的爭(zhēng)議,服務(wù)對(duì)象主要是計(jì)劃成員、遺屆或是聲稱或應(yīng)當(dāng)作為成員的人， 大多數(shù)案件是對(duì)受托人、管理人、基金經(jīng)理提出 的投訴。投訴需書面提出，有效訴訟期為事件發(fā)生 3年內(nèi)，一般是由咨詢公司轉(zhuǎn)來(lái)， 也會(huì)受理投訴人的直接投訴。 一旦受理，將開(kāi)始走調(diào)查程序。有些案件通過(guò)專員 回信即可解決。有些復(fù)雜的案件需首先獲取證據(jù)， 再起草裁決書，裁決書交由相 關(guān)方面同意后，將作為最終判決（除

28、非有法律申訴推翻此判決）。更為嚴(yán)重的案 件將在投訴人當(dāng)?shù)嘏e行聽(tīng)政會(huì)，相關(guān)方均需出席。以上三類機(jī)構(gòu)的行政費(fèi)用，從養(yǎng)老金計(jì)劃中提取。另外，金融服務(wù)管理局（FSA）負(fù)責(zé)基金公司的資格監(jiān)管、工作方式監(jiān)管， 重點(diǎn)關(guān)注償付能力，主要監(jiān)管客體為合同式養(yǎng)老金、保險(xiǎn)公司和基金經(jīng)理管理的 投資基金?？傮w評(píng)價(jià)：健全的法律制度為英國(guó)的養(yǎng)老保障制度運(yùn)行和改革提供了有利的 法律支撐。目前，英國(guó)已形成制度完善、機(jī)構(gòu)健全，保障多層次，保障多方位的 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但英國(guó)人口老齡化危機(jī)日趨嚴(yán)重, 給現(xiàn)收現(xiàn)付制模式下的養(yǎng)老金 支出帶來(lái)巨大的壓力，英國(guó)的養(yǎng)老金制度仍面臨很大的挑戰(zhàn)。二、對(duì)英國(guó)養(yǎng)老金制度改革的思考和啟示英國(guó)是世界上人口

29、老齡化比較嚴(yán)重的國(guó)家之一。早在 1929年，65歲以上人 口即達(dá)到總?cè)丝诘?%,邁入老年型社會(huì)。目前65歲以上人口達(dá)957萬(wàn)，占總?cè)?口的16%, 60歲以上人口占總?cè)丝诘?1%,而16歲以下人口只占總?cè)丝诘?0%, 老年人數(shù)量已經(jīng)并第一次超過(guò)宵少年。人口老齡化造成老年人撫養(yǎng)比不斷提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，英國(guó)2008年國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃撫養(yǎng)比為4:1,到2050年將達(dá)2:1。日漸洶 涌的“銀發(fā)浪潮”對(duì)英國(guó)養(yǎng)老金支付造成沉重的負(fù)擔(dān)。面對(duì)挑戰(zhàn)，英國(guó)政府從 2002年就著手養(yǎng)老金制度的改革。經(jīng)過(guò)充分的民意調(diào)查和廣泛征求意見(jiàn)，英國(guó) 政府出臺(tái)了 2007年養(yǎng)老金法案和2008年養(yǎng)老金法案，新的立法將對(duì) 2010年4

30、月6日之后退休的人員產(chǎn)生影響。（一）對(duì)英國(guó)養(yǎng)老金制度改革措施的基本思考。1 .關(guān)于提高退休年齡問(wèn)題。 提高退休年齡主要是分兩步走，一是提高女性 的退休年齡，從2010年起分階段實(shí)施，至U 2020年達(dá)到65歲，實(shí)現(xiàn)男女退休年 齡相同。二是2024年到2046年間男女退休年齡將分階段從 65歲增加到68歲。 這在一定程度上能彌補(bǔ)國(guó)家養(yǎng)老金缺口。 對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，通過(guò)延長(zhǎng)工作年限，可以 為養(yǎng)老獲得更多的儲(chǔ)蓄。2. 關(guān)于擴(kuò)大國(guó)家養(yǎng)老金的享受范圍，提高國(guó)家養(yǎng)老金占退休收入的比重問(wèn) 題。主要表現(xiàn)在：（1）讓更多的婦女和看護(hù)者將有資格領(lǐng)取國(guó)家基本養(yǎng)老金和 國(guó)家第二養(yǎng)老金，同時(shí)規(guī)定將獲得全額國(guó)家基本養(yǎng)老金所需的

31、繳費(fèi)年限減少為 30年，這兩項(xiàng)都將提高國(guó)家養(yǎng)老金的享受范圍。（2）改革國(guó)家養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制。從2012年開(kāi)始國(guó)家養(yǎng)老金的調(diào)整將不僅與物價(jià)水平掛鉤，同時(shí)不低于工資增長(zhǎng)率。（3）調(diào)整國(guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃。從2012年起，國(guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃將在固 定額度的基礎(chǔ)上增長(zhǎng)。作為過(guò)渡，與收入相關(guān)的要素將繼續(xù)存在，但2030年前將逐步消除，為各類低收入群體加入國(guó)家第二養(yǎng)老金提供更多便利，充分體現(xiàn)其對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老金的補(bǔ)充作用，以加大對(duì)中低收入者的支持。3. 關(guān)于發(fā)揮私人養(yǎng)老金作用，建立“國(guó)家養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃”問(wèn)題。為改變勞動(dòng)者目前養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄參與程度不高的現(xiàn)狀，英國(guó)政府將于2012年實(shí)施“國(guó)家養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃”，即引入全

32、國(guó)統(tǒng)一管理的個(gè)人賬戶，將使新雇員（22歲以上且不足退休年齡，超過(guò)5000英鎊年收入的人）自動(dòng)加入全國(guó)的養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃。 個(gè)人有權(quán)選擇退出，但每三年將再次納入，個(gè)人也有權(quán)選擇再次退出。計(jì)劃成員 需至少繳納繳費(fèi)比例為3%的養(yǎng)老金份額，國(guó)家鼓勵(lì)更高的繳費(fèi)，雇主應(yīng)至少繳 納繳費(fèi)比例為4%的份額，另有1%來(lái)自于稅收減免。原來(lái)的職業(yè)年金繳費(fèi)水平 為雇主雇員自行確定，而這個(gè)儲(chǔ)蓄計(jì)劃則約束了繳費(fèi)下限。所有繳費(fèi)將轉(zhuǎn)入個(gè)人 賬戶并進(jìn)行投資。同時(shí)，這一計(jì)劃對(duì)年度管理費(fèi)做了限制，最高為0.3%。（二）英國(guó)養(yǎng)老金制度改革對(duì)我國(guó)的啟示就人口結(jié)構(gòu)變化及養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)而言, 我國(guó)和英國(guó)存在許多相似之處；英 國(guó)養(yǎng)老金制度改革，

33、是全球范圍內(nèi)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度財(cái)務(wù)危機(jī)而出 現(xiàn)的改革浪潮的一部分，考察了解英國(guó)養(yǎng)老保障體系建設(shè)的現(xiàn)實(shí)狀況與經(jīng)驗(yàn)教 訓(xùn)，對(duì)我國(guó)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有一定的啟小。1. 加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)查研究和政府立法。英國(guó)養(yǎng)老金制度非常全面，也相當(dāng)復(fù)雜，改革的難度非常大，但從其發(fā)展軌 跡看，改革不斷進(jìn)行，并且以法律的形式予以確定。從1948年通過(guò)的社會(huì)保險(xiǎn)法案開(kāi)始，英國(guó)已就養(yǎng)老保險(xiǎn)出臺(tái)了十幾個(gè)法案。 每增加一個(gè)保障項(xiàng)目或出臺(tái)一 個(gè)新的制度，要經(jīng)過(guò)反復(fù)論證和調(diào)查研究，然后再進(jìn)行立法實(shí)施，立法對(duì)制度的 變革起到重要的法律保障作用。目前英國(guó)新一輪的養(yǎng)老金制度改革正在進(jìn)行， 這 次改革已經(jīng)醞釀多年，早在2002年

34、英國(guó)政府成立了獨(dú)立的養(yǎng)老金委員會(huì)以專門 研究養(yǎng)老金制度的資金問(wèn)題。對(duì)該委員會(huì)發(fā)布的政策建議，聽(tīng)取各方面的專業(yè)意 見(jiàn)，定期提請(qǐng)委員會(huì)審議，特別是政府形成白皮書之前，在“全國(guó)養(yǎng)老金日”在 全英境內(nèi)進(jìn)行一系列民意調(diào)查活動(dòng)。同時(shí)新的立法出臺(tái)前還進(jìn)行聲勢(shì)浩大的政策 解釋行動(dòng)，從而使大多數(shù)公眾能夠接受。目前，英國(guó)已出臺(tái)2007年養(yǎng)老金法 案和 2008年養(yǎng)老金法案，真正執(zhí)行從 2012年開(kāi)始。應(yīng)該說(shuō)立法先行是英 國(guó)養(yǎng)老金制度的重要特點(diǎn)。相比之下，我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的開(kāi)展主要靠政策、 規(guī)章和規(guī)范性文件，實(shí)際執(zhí)行難度大，嚴(yán)重阻礙了有關(guān)改革措施的推進(jìn)， 無(wú)不與 我國(guó)缺乏深層次的調(diào)查研究，科學(xué)論證和立法滯后有關(guān)

35、。2. 政策制定具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，并為新政策的實(shí)施預(yù)留了充足的準(zhǔn)備時(shí) 問(wèn)。英國(guó)養(yǎng)老金制度改革，是考慮養(yǎng)老金制度長(zhǎng)期發(fā)展的危機(jī)因素而進(jìn)行的。 如 面對(duì)人口老齡化的危機(jī)，私人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄減少和人群間儲(chǔ)蓄額差距擴(kuò)大的趨勢(shì)， 提出自動(dòng)納入儲(chǔ)蓄計(jì)劃的策略。與此同時(shí)，英國(guó)在解決未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題所采取的改 革措施，是一種循序漸進(jìn)的做法，一項(xiàng)政策的出臺(tái)到實(shí)施，有幾年甚至幾十年的 間隔，這可以使政策實(shí)施各方做好充足的準(zhǔn)備。 如提高女性養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡是在 1995年立法規(guī)定的，但法案規(guī)定自通過(guò)之日起 15年后（即2010年）實(shí)施，以 消除對(duì)其通過(guò)時(shí)45歲以上女性的影響。2007年養(yǎng)老金法案規(guī)定，統(tǒng)一將退休年齡 提高到

36、68歲，是在2026年開(kāi)始實(shí)施。這種解決問(wèn)題的思路，與養(yǎng)老金周期性長(zhǎng) 的特點(diǎn)符合，在我國(guó)的制度設(shè)計(jì)中應(yīng)予以借鑒。3. 注意兼顧公平與效率，以社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展作為改革的主要目標(biāo)。英國(guó)的養(yǎng)老金制度改革是“理性的市場(chǎng)化”，它在注重效率，發(fā)揮個(gè)人在養(yǎng) 老金制度中的作用，發(fā)展私人養(yǎng)老金的同時(shí)，并沒(méi)有放松對(duì)公平的關(guān)注。政府每 年從國(guó)民收入的1%投入到國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中，專門用于貧困人口收入補(bǔ)助， 同時(shí)擴(kuò)大國(guó)家基本養(yǎng)老金的享受范圍, 完善養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制,建立養(yǎng)老金津貼制 度，改革國(guó)家第二養(yǎng)老金以及“養(yǎng)老金保護(hù)基金”的出臺(tái)等均惠及社會(huì)各個(gè)階層， 尤其是低收入者，從而對(duì)整個(gè)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。我國(guó)企業(yè)

37、退休人群中有相當(dāng)一部分是社會(huì)中的低收入群體，晚年的基本生活保障水平較低。借鑒英國(guó)辦法，發(fā)揮社會(huì)保障收入再分配功能， 在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系 專門針對(duì)貧困老人建立以國(guó)家稅收或以收入為前提的最低養(yǎng)老金制度，在健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外，還可輔以完善的老年人救助制度，保證他們的基本生活，以維護(hù) 和實(shí)現(xiàn)退休人員的經(jīng)濟(jì)保障權(quán)利，縮小貧富差距，化解社會(huì)矛盾，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。三、幾點(diǎn)建議（一）適當(dāng)延長(zhǎng)法定退休年齡，積極應(yīng)對(duì)人口老齡化給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出 壓力。英國(guó)的平均壽命女性81歲，男性76-77歲。按平均78歲算，退休后的平均 余命大約13年左右。我國(guó)城鎮(zhèn)人口人均壽命約 75歲，退休后的平均余命約17 年左右，就目前的

38、醫(yī)療條件和人們的健康水平， 適當(dāng)提高參保人員的退休年齡是 有空間的。借鑒英國(guó)分步走的措施,建議適時(shí)提高企業(yè)女職工的退休年齡, 具體 從50歲逐步提高到55歲。之后再根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整。這樣既可以應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金的 支付壓力，乂能解決計(jì)發(fā)辦法改革后女職工待遇相對(duì)偏低的問(wèn)題。（二）盡快建立統(tǒng)一的遺屆待遇制度。考察中，我們對(duì)英國(guó)的遺屆補(bǔ)助和傷殘補(bǔ)助進(jìn)行了關(guān)注。 注意到英國(guó)的社會(huì) 保障體系非常健全，社會(huì)的各類人群都有相關(guān)的保險(xiǎn)制度， 補(bǔ)助對(duì)象明確，且制 度全國(guó)統(tǒng)一。我國(guó)在遺屆待遇制度上，各地規(guī)定補(bǔ)助的對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)尚不統(tǒng)一， 特 別是企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一， 執(zhí)行雙軌制，極易造成攀比，不利于構(gòu)建 和諧社會(huì)。

39、建議在下一步制定企業(yè)退休人員的待遇政策時(shí)， 要按照與機(jī)關(guān)事業(yè)單 位統(tǒng)籌考慮的原則，抓緊制定全國(guó)統(tǒng)一的遺屆待遇政策。（三）適時(shí)建立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。此次考察，英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)咨詢服務(wù)有限公司給我們留下很深印象。養(yǎng)老金咨詢服務(wù)有限公司（TPAS）于1983年成立，建立之初是作為慈善機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老金計(jì) 劃有問(wèn)題的人提供幫助，到90年代已將服務(wù)擴(kuò)展到所有類型的養(yǎng)老金計(jì)劃（包 括國(guó)家養(yǎng)老金、私人養(yǎng)老金）。該機(jī)構(gòu)是全國(guó)唯一的處理養(yǎng)老金咨詢服務(wù)的公司， 作為非營(yíng)利性組織，其成員主要是自愿服務(wù)人員（450人）,并有少量正式雇員 （30人），該組織可從政府獲得部分資金資助。目的是為養(yǎng)老金計(jì)劃成員及其 他人提供咨詢解答