淺談社會保險費征管存在的問題及對策

1、淺談社會保險費征管存在的問題及對策淺談社會保險費征管存在的問題及對策社會保險費（以下簡稱社保費）征繳關系到廣大群眾切身利益和社 會安全穩(wěn)定大局，自XX年地稅部門負責征收社保費以來，*地稅局 堅持“稅費并重，稅費統管”的工作理念，不斷加強社保費征管，發(fā) 揮稅務部門征收優(yōu)勢，優(yōu)化社保費服務質量，社保費收入連續(xù)10年高速增長，為*市惠民生、促和諧作出了積極的貢獻。但在社保費實 際征收管理中還存在著信息共享不足、溝通配合不夠、權責不清、重 稅輕費思想等問題亟待解決，導致地稅部門征收社保費時形成的風險 因素不容忽視，本文就此進行探討。一、近三年來社保費收入呈現的特點營改增以后，社保費收入在全市地稅收入中

2、占的比重越來越大，已成為地稅部門中心工作的有機組成部分， 社保費征管工作逐步邁向規(guī) 范化，但隨著繳費群體的日益擴大，繳費人員的不斷增加，繳費基數 的逐年增長，欠費數額居高不下，清欠難、征收難的問題也日益突出。 近三年來社保費收入呈現出以下特點：一是社保費所占比重逐年遞 增。XX年、XX年、XX年、XX年前8個月，全市稅費收入分別為億、 億、億、億元，其中社保費收入分別為整體稅費收入的 % % % % 分別同比增長% % % %二是社保費收入逐年遞增。XX年、XX年、 XX年，社保費收入分別為億、億、億元，逐年遞增。三是欠費呈現 逐年增加的態(tài)勢。XX年、XX年、XX年，XX年前8個月，社保費欠費

3、 分別為億、億、億元、億元，逐年增加二、目前社保費征管中存在的問題（一）地稅部門與社保經辦機構未完全實現信息共享一是登記狀態(tài)不對等。社保部門負責社保登記、繳費基數核定，地 稅部門根據社保部門傳遞的核定基數進行征收， 再將征收入庫數據傳 遞至社保部門。目前地稅部門管戶信息狀態(tài)未同步傳送至社保部門， 數據不共享，地稅部門將企業(yè)已轉為非正常戶或注銷戶后， 社保部門 仍核定社保繳費基數，造成社保欠費數額虛增。二是欠費數額不對等。 近年來經濟下行，企業(yè)經濟效益下滑，繳費能力下降，個別企業(yè)連年 虧損，確實無力按時繳納社保費。為解決部分企業(yè)職工就醫(yī)和離、退 休養(yǎng)老金的問題，社保部門需將之前全部企業(yè)職工欠繳費

4、用撤回后,重新核定需剝離出的部分企業(yè)職工欠費，僅將這些數據傳送至地稅部 門,剩余企業(yè)職工的欠費數據就成為了社保部門和地稅部門數據系統 中的差異,無法同步。地稅部門下達的社會保險費限期繳納通知書 和社會保險費征收決定書，即存在與實際欠費數據有差異現象。 三是管理方式不對等。地稅部門按照屬地管理原則對轄區(qū)內管戶進行 登記、征收、檢查，而社保部門的管戶可以同時在不同的社保管轄區(qū) 域內繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，地稅部門面臨同一個納稅人由兩個稅 務機關共同管理的困擾，不但虛增地稅部門管戶，也不利于對欠費的 監(jiān)管。（二）地稅部門與政府、法院、銀行等部門的協調溝通配合有待加是地稅部門與政府協調溝通有待加強。

5、地稅部門在社保工作中負責社保費征收環(huán)節(jié)的征收、催報、入庫、處罰，具有一定的局限性，在社保費征繳、管理過程中，與政府部門缺乏有效的聯系溝通機制， 在執(zhí)法過程中存在力不從心，管理不到位的現象。二是地稅部門與法 院協調配合有待加強。地稅部門按照社會保險法和國家稅務總 局關于發(fā)布社會保險費及其他基金規(guī)費文書式樣的公告（XX年第98號）相關規(guī)定和文書，對欠費企業(yè)實施催繳流程，提請法院強 制執(zhí)行時，法院在資料、文書、流程等要求上與地稅不同。且國家稅 務總局98號公告的社會保險費征收決定書規(guī)定繳費人“如對本 決定不服，可以自收到本決定之日起 60日內依法申請行政復議，或 自收到本決定之日起6個月內依法向人民

6、法院起訴”，延長了移送法 院的時間，影響對社保欠費強制執(zhí)行的及時性， 給相關部門應對輿情 和維護社會穩(wěn)定帶來較大壓力。三是地稅部門與代征銀行的配合有待 提高。為減輕基層征收窗口的壓力，更好的服務繳費人，自治區(qū)地稅 局雖與部分銀行簽定代征協議，但各單位與代征銀行溝通協調不夠， 銀行對代征社保費工作存在抵觸情緒， 代征未全面開展，連續(xù)幾年呈 下降趨勢。年底社保費繳費高峰期地稅征收窗口壓力過大，時有繳費 人因排隊時間過長投訴事件發(fā)生。四是地稅部門與商業(yè)銀行配合有待 加強。社會保險法第六十三條只規(guī)定了社會保險費征收機構可以 向銀行和其他金融機構查詢存款帳戶的權力， 卻沒有賦予稅務機關對 其銀行賬戶的凍

7、結權及強制措施等手段。因此稅務機關即便查詢到企 業(yè)賬上有銀行存款，銀行和企業(yè)也不一定會積極配合， 企業(yè)賬上存款 會被其轉移至其他賬戶，影響對稅務機關對企業(yè)欠費劃撥的及時性。（三）地稅部門沒有強制執(zhí)行權力，對欠費催繳力度弱化一是社保和地稅對社保費雙重管理，地稅部門監(jiān)管職能難以發(fā)揮。社會保險法第六一條規(guī)定“用人單位未按時足額繳納社會保險 費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足， 并自欠繳之日 起，按日加收萬分之五的滯納金”。但在實際執(zhí)行中，按照社保與地 稅約定的管理流程限制，只能由社保部門核定基數時監(jiān)管， 地稅部門 難以發(fā)揮監(jiān)管。每月社保部門產生應征數傳遞至地稅部門， 我們據此 征收后，再

8、將征收數據傳遞至社保，如地稅部門按照社會保險法 規(guī)定加收滯納金，滯納金額無法傳遞至社保部門，造成地稅部門在社 保費征繳工作中的主動性無法發(fā)揮。二是對欠費單位的監(jiān)管缺少具體 可操作的法律依據，稅務機關執(zhí)法存在風險。社會保險法第六十 三條規(guī)定：“用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會 保險費征收機構可以申請人民法院扣押、 查封、拍賣其價值相當于應 當繳納社會保險費的財產，以拍賣所得抵繳社會保險費。”但社保費 征收機構對欠費單位如何催報催繳、如何讓欠費單位提供擔保、如何 向法院申請扣押、查封、拍賣，這些過程中使用什么法律文書，何時 使用，如何送達等法律程序均未具體規(guī)定。 因此稅務機關監(jiān)管企

9、業(yè)欠 費時很容易因程序不當、文書使用錯誤等帶來執(zhí)法風險。在將欠費單 位移交法院強制執(zhí)行過程中，稅務機關需不斷與法院溝通協調，重新 規(guī)范法律程序和文書，不但延誤了對欠費單位強制執(zhí)行的時間， 也會 面臨不作為、慢作為的風險。（四）稅務部門依然存在重稅輕費思想自社保費由地稅部門征收以來，“稅費并舉、同征同管”的征管原 則落實不到位，“重稅輕費”思想依然存在。主要表現在：首先，各 單位對“費”普遍做到了“同征”，但“同管”還停留在口頭上，欠 費底數不清，催繳相關文書下達不及時，對參保單位征繳情況掌握不 全等問題普遍存在。提到社保費就認為是各單位社?？频氖?， 與其他 部門無關。三、強化社保費征管的建議（

10、）加快制訂社會保險法后續(xù)規(guī)章制度，完善地稅部門執(zhí)法程序 和手段地稅部門做為社保費的征收部門，需要有完善的法律法規(guī)建設作為 保障，也是規(guī)范稅務機關征管社會保險費執(zhí)法程序、執(zhí)法手段的重要 內容。急需制訂或出臺社會保險法實施細則及相關的規(guī)章制度，以強化地稅部門征收主體地位，完善地稅部門的社保費征管職責： 在開展 繳費登記、征收、檢查、催報、清欠、處罰和入庫等工作時，對不繳 納或欠繳的參保單位采取強制執(zhí)行措施，以提高社會保險費征收率和 剛性。（二）進一步完善征管信息化系統，嚴格依法征費、規(guī)范執(zhí)法，強 化風險管理社會保險費征繳點多面廣，受眾群體大，要求信息精準度高，從核 定、征收、入庫、數據發(fā)送至社保端

11、、對賬一系列的環(huán)節(jié)，不能有絲 毫差錯。這就需要完善的信息化系統，應完善現有的金三社保費征管 系統和社保費比對監(jiān)控系統，將社保費相關的表、證、單、書嵌 入，進行智能化風險管理，促使社保費征管向專業(yè)化和精細化管理邁 進，進一步降低社會保險費征管中的執(zhí)法過錯風險。其次，地稅部門 在組織社會保險費收入和清繳欠費等工作中，必須始終堅持依法征 費、規(guī)范執(zhí)法這一基本原則，始終遵守有關法律法規(guī)規(guī)范，正確、有 效地運用法律賦予的各種征管手段和工具，應收盡收。同時，還必須 堅持貫徹“稅費同等重要”的原則，促進征稅和征費良性互動的實現。（三）切實推進“六同”工作理念，對社會保險費實施分類管理真正將社保費征管工作融入

12、到稅收工作的方方面面，對社保費實施 分類管理，使用“抓大、控中、定準小”的方法管理社會保險費，要 按照科學化精細化管理的要求，進一步規(guī)范征收，檢查、催繳處罰、 清欠以及輿情處理程序。加強費源監(jiān)控，定期、深入地開展費源調查， 對不同費源實行分類監(jiān)管，建立對重點費源的重點監(jiān)控制度，完善費 源監(jiān)控管理辦法。將社保費征繳情況納入社會誠信體系，建立對不依 法繳納社保費以及欠費單位予以曝光、 對誠信繳費的單位予以表彰獎 勵等制度和措施，逐步營造良好的社會輿論環(huán)境和意識氛圍， 不斷提 高繳費人的遵從度和支持度。（四）實現與社保經辦機構信息共享最大化， 形成齊抓共管的合力分析研究地稅部門與社保部門信息的差異化

13、， 并針對兩部門管理方 式不同造成的信息不對等現象，制定合理的信息共享方案，最大程度 縮小因登記方式、管理方式不同而造成的數據差異。 建立聯席工作會 議制度，加大部門間協作配合，加大聯合稽查稽核力度，定期互相通報對重點費源企業(yè)、重點欠費企業(yè)的登記、核定、征收情況，有針對 性進行下戶管理，聯合實地核查，從而控制管理風險。（五）不斷改進和加強地稅部門與相關部門之間的配合主動加強與財政、勞動保障、法院等政府部門的聯系，強化與商業(yè) 銀行之間的溝通協調，合理界定和明確各部門的責、權、利范圍和工 作職責，建立多部門共同參與的制度化監(jiān)督協調機制，充分發(fā)揮各部 門的優(yōu)勢和特點，建立健全信息交流反饋制度，形成政府支持、部門 配合、保持理解的良好工作局面，實現部門間的有效協調。（六）杜絕“重稅輕費”的思想，不斷提高干部隊伍的業(yè)務素質和 能力繼