2012東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)答案(共29頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2012東財企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)一（隨機）一,單選題1. 值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A. 以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額B. 在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售C. 以物易物銷售方式的銷售凈額D. 還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額?正確答案：B 1. 教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A. 純公共產(chǎn)品B. 準公共產(chǎn)品C. 私人產(chǎn)品D. 準私人產(chǎn)品?正確答案：B 1. 王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.

2、 728B. 784C. 812D. 868?正確答案：B 1. 個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）A. 工資薪金所得B. 稿酬所得C. 勞務(wù)報酬所得D. 個體戶經(jīng)營所得?正確答案：C 1. 政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A. 挖潛改造支出B. 國防支出C. 購買性支出D. 轉(zhuǎn)移性支出?正確答案：D 1. 下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A. 銷售貨物B. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C. 提供運輸勞務(wù)D. 銷售不動產(chǎn)?正確答案：A 1. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A. 服務(wù)業(yè)B. 租賃業(yè)C. 金融保險業(yè)D. 代理業(yè)?正確答案：A 1. 我國預(yù)提所得稅的

3、稅率是（）A. 30%B. 33%C. 20%D. 25%?正確答案：C 1. 下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A. 國家B. 企業(yè)C. 個人D. 慈善組織?正確答案：D 10. 財政分配的目的是為了滿足（）A. 企業(yè)需要B. 市場需要C. 社會公共需要D. 私人需要?正確答案：C 10. 疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A. 純公共產(chǎn)品B. 準公共產(chǎn)品C. 私人產(chǎn)品D. 準私人產(chǎn)品?正確答案：A 10. 某企業(yè)在2010年度發(fā)生虧損為150萬元，在預(yù)測未來年度的盈利情況時，預(yù)計在20112016年，每年可以實現(xiàn)利潤25萬元。預(yù)計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內(nèi)都是25%。則該企業(yè)需納稅（

4、）萬元。A. 0B. 37.5C. 6.25D. 31.25?正確答案：C 10. 下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（）A. 教育事業(yè)支出B. 衛(wèi)生事業(yè)支出C. 捐贈支出D. 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出?正確答案：C 10. 下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）A. 工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地B. 勞務(wù)報酬所得，以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地C. 財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地D. 特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地?正確答案：A 10. （）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A. 納稅人B. 課稅對象C. 稅率D. 違

5、章處理?正確答案：C 10. 下列關(guān)于中國境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務(wù)說法正確的是（）A. 擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅B. 擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報繳納個人所得稅C. 擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅D. 擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職正確答案：B 10. 下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品（受托方除個人外）說法正確的

6、是（）A. 委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅B. 委托方不納稅，受托方繳納消費稅C. 受托方代收代繳委托方的消費稅D. 委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅?正確答案：C 10. 下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A. 國防B. 森林C. 收費的博物館D. 收費的高速公路E. 草原?正確答案：A 2. 企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A. 銷售貨物收入B. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C. 特許權(quán)使用費收入D. 財政撥款?正確答案：D 2. 某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是（）A. 不繳納營業(yè)稅B. 僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅C. 僅按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納

7、營業(yè)稅D. 自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅?正確答案：D 2. 對于個人取得的勞務(wù)報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A. 以取得收入時為一次B. 以一個月內(nèi)取得的收入為一次C. 以一個季度內(nèi)取得的收入為一次D. 以事項完成后取得的所有收入合并為一次?正確答案：B 2. 我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A. 30%B. 35%C. 40%D. 45%?正確答案：D 2. 下列說法正確的是（）A. 根據(jù)實施條例第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予

8、稅前扣除。B. 業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)實施條例第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。C. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認為投資損失。D. 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未正確答案：B 2. 財政的產(chǎn)生是以（）為前提的。A. 國家的產(chǎn)生B. 私有制的產(chǎn)生C. 階級的產(chǎn)生D. 公有制的產(chǎn)生?正確答案：A 2. 個人取得的財產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A. 以取得收入時為一次B. 以一個月內(nèi)取得的收入為一次C. 以一個季

9、度內(nèi)取得的收入為一次D. 以一年內(nèi)取得的收入為一次?正確答案：B 2. 下列稅收屬于從量稅的有（）A. 增值稅B. 企業(yè)所得稅C. 營業(yè)稅D. 成品油的消費稅?正確答案：D 3. 合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應(yīng)按（）計征個人所得稅。A. 工資薪金所得B. 承包轉(zhuǎn)包所得C. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營D. 利息、股息、紅利所得?正確答案：C 3. 我國消費稅是對（）征收的一種稅A. 應(yīng)稅勞務(wù)B. 應(yīng)稅消費品C. 無形資產(chǎn)D. 不動產(chǎn)?正確答案：B 3. 國防屬于（）A. 純公共產(chǎn)品B. 準公共產(chǎn)品C. 私人產(chǎn)品D. 準私人產(chǎn)品?正確答案：A 3. 納稅人進口應(yīng)稅消費品，

10、應(yīng)于（）繳納消費稅稅款。A. 海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi)B. 海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)C. 次月起7日內(nèi)D. 次月起10日內(nèi)?正確答案：B 3. 某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）A. 17.65%B. 21.75%C. 23.08%D. 15.65%?正確答案：A 3. 企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年

11、度起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）A. 一免兩減半B. 兩免三減半C. 三免三減半D. 五免五減半?正確答案：C 3. 社會保障支出屬于財政支出中的（）A. 購買性支出B. 轉(zhuǎn)移性支出C. 市場性支出D. 等價性支出?正確答案：B 3. 國家憑借所有權(quán)取得的財政收入是（）A. 稅收收入B. 公債收入C. 國有資產(chǎn)收益D. 收費收入?正確答案：C 4. 下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A. 國債利息B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利C. 在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入D. 符合條件的非營利組織的收入?正確答案：C 4. 已經(jīng)用債務(wù)收入彌補以后仍然

12、存在的赤字被稱為（）A. 軟赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 結(jié)構(gòu)性赤字?正確答案：B 4. 下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A. 銷售自產(chǎn)小汽車支付的運輸費用B. 外購氣體支付的運輸費用C. 外購職工福利用品的運輸費用D. 向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用?正確答案：C 4. 下列項目屬于準公共產(chǎn)品的是（）A. 公共衛(wèi)生B. 國防C. 教育D. 食品?正確答案：C 4. （）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。A. 征收管理權(quán)B. 立法權(quán)C. 稅法解釋權(quán)D. 稅收調(diào)整權(quán)?正確答案：B 4. 當(dāng)國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A. 折價發(fā)行B. 平價發(fā)行C. 溢價發(fā)

13、行D. 定價發(fā)行?正確答案：C 4. 下列說法正確的是（）A. 個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。B. 個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。C. 個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D. 納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。?正確答案：B 4. 增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）A. 有形資產(chǎn)B. 有形動產(chǎn)C. 無形資產(chǎn)D. 不動產(chǎn)?正確答案：B 5. 下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A. 酒

14、類產(chǎn)品B. 金銀首飾C. 化妝品D. 成品油?正確答案：B 5. 下列稅種屬于價外稅的是（）A. 消費稅B. 營業(yè)稅C. 增值稅D. 個人所得稅?正確答案：C 5. 下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）A. 應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。B. 所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅C. 對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅D. 包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅?正確答案：A 5. 值稅暫行條例實施細則規(guī)定，

15、納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）A. 對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅B. 對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅C. 主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D. 納稅人按照稅負輕重自己決定?正確答案：C 5. 某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A. 簽訂合同之時B. 合同約定的收款之日C. 最后一次收取貨款時D. 生產(chǎn)企業(yè)自行決定?正確答

16、案：B 5. 下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）A. 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。B. 納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。C. 在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D. 雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。?正確答案：A 5. 一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A. 稅收收入B. 公債收入C. 國有資產(chǎn)收益D. 收費收入?正確答案：A 5. 我國個

17、人所得稅稅制設(shè)計中沒有以下（）的稅率形式。A. 比例稅率B. 5級超額累進稅率C. 定額稅率D. 7級超額累進稅率?正確答案：C 6. 根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)B. 委托加工環(huán)節(jié)C. 零售環(huán)節(jié)D. 進口環(huán)節(jié)?正確答案：C 6. 如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A. 企業(yè)虧損補貼B. 財政貼息C. 明補D. 暗補?正確答案：D 6. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A. 酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)B. 金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C. 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D. 高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié)?正確答案：D 6. 根

18、據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。A. 郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè)B. 金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè)C. 服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)D. 服務(wù)業(yè)稅目中的其他服務(wù)業(yè)?正確答案：A 6. 在財政支出增長方面，經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A. 梯度漸進增長理論B. 財政支出不斷增長法則C. 財政支出增長發(fā)展模型D. 經(jīng)濟發(fā)展階段理論?正確答案：A 6. 主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）A. 對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額B. 對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額C. 購貨方不

19、能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處D. 供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處?正確答案：B 6. 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A. 油料作物的種植B. 糖類作物的種植C. 麻類作物的種植D. 香料作物的種植?正確答案：D 6. 甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）A. 13.68萬元B. 14.13萬元C. 14.74萬元D. 15萬元?

20、正確答案：B 7. 下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A. 非金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅B. 銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅C. 人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅D. 對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅?正確答案：A 7. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%?正確答案：D 7. 某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）A. 1

21、7.65%B. 21.43%C. 23.08%D. 30%?正確答案：D 7. 同時具有非排他性和非競爭性的是（）A. 準公共產(chǎn)品B. 純公共產(chǎn)品C. 純私人產(chǎn)品D. 準公共產(chǎn)品?正確答案：B 7. 下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A. 小型微利企業(yè)B. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C. 在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)?正確答案：B 8. 下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（）A. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B. 工資薪金所得C. 勞務(wù)報酬所得D. 偶然所得?正確答案：C 8. 我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A. 3

22、0%B. 33%C. 20%D. 25%?正確答案：D 8. 只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A. 準公共產(chǎn)品B. 純公共產(chǎn)品C. 純私人產(chǎn)品D. 準公共產(chǎn)品?正確答案：A 8. 對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）A. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。C. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出

23、來的應(yīng)納稅額。D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A 8. 某國有企業(yè)2011年度銷售收入1000萬元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A. 40B. 5C. 24D. 30?正確答案：B 8. 我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A. 會計利潤B. 總資產(chǎn)C. 應(yīng)納稅所得額D. 收入總額?正確答案：C 8. 財政補貼屬于下列那類支出（）A. 購買性支出B. 轉(zhuǎn)移性支出C. 市場性支出D. 等價性支出?正確答案：B 9. 下列稅收屬于間接稅的有（）A. 個人所得稅B. 企業(yè)所得稅C. 房產(chǎn)稅D. 營業(yè)稅?正確答案：D

24、9. 下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）A. 一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入B. 轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C. 金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入D. 融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款?正確答案：C 9. 下列說法正確的是（）A. 當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利B. 當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利C. 當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別D. 在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時，可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題?正確答案：A 9. 下列關(guān)于財產(chǎn)

25、租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A. 財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標(biāo)準B. 財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用C. 財產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次D. 法定扣除標(biāo)準為800元或20%?正確答案：B 9. 下列稅種屬于商品稅的有（）A. 企業(yè)所得稅B. 增值稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅?正確答案：B 9. 某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）A. 一次性支付勞務(wù)報酬20萬B. 每月支付勞務(wù)報酬10萬C.

26、每半月支付勞務(wù)報酬5萬D. 簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。?正確答案：D 二,多選題1. 下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A. 股息、紅利所得B. 稿酬所得C. 工資、薪金所得D. 特許權(quán)使用費所得?正確答案：ABD 1. 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A. 為雇員提供年終加薪的支出B. 為離休雇員提供待遇的支出C. 為雇員交納社會保險的支出D. 為雇員提供的勞動保護費支出?正確答案：BCD 1. 混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下

27、方面（）A. 銷售貨物B. 進口貨物C. 非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)D. 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?正確答案：AC 1. 營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A. 采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天B. 采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天C. 將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D. 預(yù)收工程價款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天?正確答案：ACD 10. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）A. 個人房產(chǎn)租賃所得B. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C. 個人工資、薪金所得D. 個人購買國債利息收人?正確答案：ABC 10. 下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確

28、的有（）A. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。B. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額C. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅D正確答案：ABCD 10. 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A. 融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅B. 聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房

29、產(chǎn)余值計稅C. 出租房產(chǎn)的，以租金計稅D. 租入房產(chǎn)的，以租金計稅?正確答案：BC 10. 下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A. 國有土地使用權(quán)出讓B. 將自有房屋抵押C. 接受他人贈與的房屋D. 接受他人房屋作價投資入股?正確答案：ACD 2. 個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A. 個體工商戶B. 個人獨資企業(yè)投資者C. 合伙企業(yè)合伙人D. 在中國境內(nèi)有所得的外籍個人?正確答案：ABCD 2. 下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A. 化妝品B. 高檔手表C. 金銀首飾D. 鉆石及鉆石飾品?正確答案：CD 2. 下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A. 銷售熱力B. 進口天然氣C.

30、家電維修部進行洗衣機維修D(zhuǎn). 咨詢公司提供咨詢?正確答案：ABC 2. 下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人C. 雇員取得的獎金、津貼、補貼D. 雇員取得的加班工資和年終加薪?正確答案：CD 3. 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人B. 產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C. 產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人D. 產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人?正確答案：ABC 3.

31、根據(jù)我國企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準予以扣除：（）A. 基本養(yǎng)老保險費B. 基本失業(yè)保險費C. 基本醫(yī)療保險費D. 商業(yè)保險保險費?正確答案：ABC 3. 將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準是（）A. 境內(nèi)有無住所B. 境內(nèi)工作時間C. 取得收人的工作地D. 境內(nèi)居住時間?正確答案：AD 3. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A. 工廠銷售貨物的同時負責(zé)送貨上門B. 商場賣貨并負責(zé)調(diào)試C. 培訓(xùn)公司負責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本D. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心?正確答案：CD 3. 購買的貨物用于（）時

32、，其進項稅額不得抵扣。A. 勞動保護B. 免稅項目C. 無償贈送D. 個人消費?正確答案：BD 4. 下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）A. 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B. 白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C. 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D. 化妝品的進口環(huán)節(jié)?正確答案：ACD 4. 下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是（）A. 非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。B. 非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅C. 稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，

33、無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D. 酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD 4. 下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）A. 采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出B. 銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除C. 銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除D. 采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理?正確答案：ACD 5. 下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A. 向金融機構(gòu)的借款利息支出B. 企業(yè)財產(chǎn)保險費C. 企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費D. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費

34、?正確答案：ABD 5. 根據(jù)城市維護建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A. 實際繳納的增值稅稅額B. 實際繳納的消費稅稅額C. 實際繳納的營業(yè)稅稅額D. 實際繳納的所得稅稅額?正確答案：ABC 5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有（）A. 繳納的消費稅B. 繳納的稅收滯納金C. 非廣告性贊助支出D. 繳納的財產(chǎn)保險費?正確答案：AD 5. 下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）A. 在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。B. 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照

35、門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。C. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。D. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。?正確答案：ABD 5. 下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A. 殘聯(lián)舉辦的餐飲店B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動C. 養(yǎng)老院收取的老人入院費D. 養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店?正確答案：BC 6. 根據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）A. 國債利息收入B.

36、 金融債券利息收入C. 國家重點建設(shè)債券利息收入D. 外單位欠款付給的利息收入?正確答案：BCD 6. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A. 增值稅B. 消費稅C. 營業(yè)稅D. 房產(chǎn)稅?正確答案：BCD 6. 某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A. 對外投資B. 分配給投資者C. 無償贈送給他人D. 集體福利設(shè)施?正確答案：ABC 6. 下列（）不包括在價外費用內(nèi)，不并入銷售額。A. 銷售貨物時收取的運輸裝卸費B. 向購買方收取的增值稅稅額C. 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D. 銷售貨物的同時代辦保險

37、等而向購買方收取的保險?正確答案：BCD 7. 下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）A. 某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅B. 零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款C. 對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅D. 烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅?正確答案：AB 7. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A. 以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天B. 委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C

38、. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天?正確答案：CD 7. 下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）A. 國債利息B. 國家發(fā)行的金融債券利息C. 參加企業(yè)集資取得的利息D. 銀行結(jié)算賬戶利息?正確答案：CD 7. 生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A. 在建工程B. 職工福利設(shè)施C. 分配給投資者D. 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品?正確答案：ABC 8. 下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A. 銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入B. 金融商品轉(zhuǎn)讓收入C. 銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利

39、息支出的差額D. 金融產(chǎn)品買賣的差價收入?正確答案：AD 8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）A. 支付的社會統(tǒng)籌保險費B. 固定資產(chǎn)凈損失C. 購建固定資產(chǎn)的費用D. 融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金?正確答案：CD 8. 下列說法正確的是（）A. 折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額B. 采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C. 現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除D. 采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價

40、格?正確答案：ABCD 8. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A. 擁有土地使用權(quán)的單位和個人B. 擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人D. 土地使用權(quán)共有時的共有各方?正確答案：ABCD 8. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A. 擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)B. 擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)C. 使用土地的外商投資企業(yè)D. 使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)?正確答案：ABCD 9. 下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率從量征

41、收消費稅的項目有（）A. 黃酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 煙絲?正確答案：AC 9. 下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（）A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒B. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C. 以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板D. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子?正確答案：BCD 9. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）A. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動C. 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入D. 建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的

42、勞動保護費?正確答案：CD 9. 以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）A. 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天?正確答案：BD 三,判斷題1. 在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 1. 納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量

43、，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 1. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 1. 一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 1. 納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 1. 節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A. 錯誤B. 正確?正確

44、答案：A 1. 企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：A 1. 納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 2. 納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 2. 納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項當(dāng)天。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：A 2. 企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：A 2. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：B 2. 稅務(wù)籌劃的最高目標(biāo)是納稅成本最低化，而非稅收負擔(dān)最低化。（）A. 錯誤B. 正確?正確答案：A 2. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A. 錯誤B. 正確?正