關(guān)于《國(guó)有企業(yè)委托代理中的激勵(lì)約束機(jī)制》的文獻(xiàn)綜述[高效員工激勵(lì)管理]

1、關(guān)于?國(guó)有企業(yè)委托代理中的鼓勵(lì)約束機(jī)制?的文獻(xiàn)綜述一、委托代理的含義委托代理理論是過去 30 多年里契約理論最重要的開展之一。 它是20世紀(jì) 60年代末70年代初一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家深入研究企業(yè)內(nèi)部信息不對(duì)稱和鼓勵(lì)問題開展起來的。委托代理理論的中心任務(wù)是研究在利益相沖突和信息不對(duì)稱的環(huán)境下，委托人如何設(shè)計(jì)最優(yōu)契約鼓勵(lì)代理人。世界普遍存在委托代理關(guān)系，在委托代理的關(guān)系當(dāng)中，由于委托人與代理人的效用函數(shù)不一樣，委托人追求的是自己的財(cái)富更大，而代理人追求自己的工資津貼收入、 奢侈消費(fèi)和閑暇時(shí)間最大化，這必然導(dǎo)致兩者的利益沖突。在沒有有效的制度安排下代理人的行為很可能最終損害委托人的利益。為防止如上所述的關(guān)于

2、委托代理關(guān)系產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，在現(xiàn)代化企業(yè)管理中，資產(chǎn)所有者一方面通過鼓勵(lì)機(jī)制對(duì)其代理人進(jìn)行鼓勵(lì)，力求實(shí)現(xiàn)鼓勵(lì)相容；另一方面資產(chǎn)所有者通過對(duì)代理的過程進(jìn)行監(jiān)督，充分發(fā)揮 “經(jīng)理人市場(chǎng) 的作用。通過這兩種主要模式對(duì)代理人進(jìn)行約束，使得代理人的行為不斷符合委托人的效用函數(shù)。委托代理是現(xiàn)代社會(huì)生活中的一種普遍現(xiàn)象，只要存在兩個(gè)或兩個(gè)人以上的合作性活動(dòng)，就會(huì)構(gòu)成委托代理關(guān)系。 從字面意思理解，委托即委托他人替自己行事，而代理即代他人行事之意，委托的一方被稱為委托人，而受委托的另一方那么被稱為代理人，委托代理是一對(duì)共生的概念。 在現(xiàn)代社會(huì)，委托代理關(guān)系廣泛存在于社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)和法律等各個(gè)領(lǐng)域。在

3、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)里， 委托代理問題泛指一切在委托人失察情況下代理人不受懲罰的時(shí)機(jī)主義行為。 “如果代理人得知，委托人對(duì)代理人的行為細(xì)節(jié)不很了解或保持著理性的無知而自己能采取時(shí)機(jī)主義行為而不受懲罰， 那么代理人就會(huì)受誘惑而時(shí)機(jī)主義地行事。 委托代理問題的產(chǎn)生的原因可能是多方面的，但主要與以下兩個(gè)因素有關(guān)：一是委托人與代理人目標(biāo)的不一致性：因?yàn)榇砣艘坏┍还陀?，無法保證代理人總是去追求委托人的最優(yōu)利益。 代理人作為理性的人有他自己的利益， 他可能去追求他自己的利益而把委托人的利益放在次要的位置甚至以犧牲委托人的利益為代價(jià)。只有在制度安排或契約協(xié)議中確立適當(dāng)?shù)拇碳そY(jié)構(gòu)，才能誘導(dǎo)代理人去追求委托人的目標(biāo)。

4、因此，委托人的問題的關(guān)鍵是如何設(shè)計(jì)出這樣一種刺激結(jié)構(gòu)。二是委托人和代理人之間信息的不對(duì)稱性： 有關(guān)代理人行動(dòng)的信息不但是不完全的，而且是不對(duì)稱的，代理人擁有的一些信息委托人那么不具有。 事實(shí)上由于委托人和代理人之間存在信息不對(duì)稱，委托人一般很難監(jiān)督代理人的行為，并予以有效控制。經(jīng)濟(jì)主體的利己動(dòng)機(jī)是普遍存在的，代理人的利己性和委托人與代理人之間的信息不對(duì)稱性， 必然導(dǎo)致代理人利用自己的信息優(yōu)勢(shì)，通過降低勞動(dòng)努力或采取時(shí)機(jī)主義行為來到達(dá)自身效用的最大滿足。 鑒于現(xiàn)實(shí)信息不完備的普遍性，只要存在委托代理關(guān)系，就會(huì)有委托代理問題， 即代理人采取與委托人利益和目標(biāo)有差異的行動(dòng)并將最終損失轉(zhuǎn)嫁給委托人。無

5、論是主體具有平等交易關(guān)系的企業(yè)內(nèi)部委托代理關(guān)系，還是主體不具有對(duì)等關(guān)系的政府機(jī)構(gòu)內(nèi)部委托代理關(guān)系，為了取得代理效果，都將面臨一個(gè)共同的難題， 即解決非對(duì)稱信息下的代理人鼓勵(lì)問題，這是委托代理問題的實(shí)質(zhì)。委托代理理論下委托人與代理人之間存在著責(zé)、權(quán)、利等諸多方面的矛盾, 而我國(guó)國(guó)有企業(yè)委托代理關(guān)系復(fù)雜, 對(duì)代理人 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者鼓勵(lì)缺乏, 約束也不到位。改良委托代理關(guān)系, 加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的鼓勵(lì)與約束, 將能解決國(guó)有企業(yè)效率低下的問題。委托代理是現(xiàn)代企業(yè)的根本特征之一, 所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系是委托人與代理人的關(guān)系。經(jīng)過近 30年的漸進(jìn)式改革, 我國(guó)根本上建立了現(xiàn)代企業(yè)制度, 企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

6、從形式上發(fā)生了顯著變化, 但企業(yè)委托代理關(guān)系在本質(zhì)上還是沒有改變。我國(guó)國(guó)有企業(yè)與西方公司制企業(yè)的委托代理關(guān)系有根本區(qū)別。西方公司制企業(yè)一般是非國(guó)有企業(yè)和私有企業(yè), 其委托代理關(guān)系可描述如下: 股東通過股東大會(huì)將資產(chǎn)委托給董事會(huì), 董事會(huì)再將形成了法人財(cái)產(chǎn)的企業(yè)資產(chǎn)委托給企業(yè)的總經(jīng)理和經(jīng)理部門。反過來,經(jīng)理部門代理董事會(huì)委托的任務(wù), 董事會(huì)代理股東大會(huì)委托的任務(wù), 股東大會(huì)代理各個(gè)股東委托的任務(wù)。委托是對(duì)資產(chǎn)控制權(quán)和處理權(quán)的委托, 代理那么是對(duì)資產(chǎn)增值責(zé)任的代理。國(guó)有企業(yè)與西方公司制企業(yè)相比, 西方公司制企業(yè)的所有者是明確的, 所有者是具體的法人或自然人; 國(guó)有企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)的所有者是不明確的,

7、 不是具體的法人或自然人。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言, 國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)屬于全民所有或國(guó)家所有。嚴(yán)格地說,國(guó)有企業(yè)的所有者是全體人民, 國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)屬于全體人民所有, 全體人民才是國(guó)有企業(yè)的股東。在我國(guó), 國(guó)家是全體人民的代表, 代表全體人民來行使所有者的權(quán)利和承當(dāng)所有者的義務(wù)。所以, 全體人民與國(guó)家之間的關(guān)系是一種委托代理關(guān)系, 全體人民將國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)委托給國(guó)家, 國(guó)家那么代理國(guó)有資產(chǎn)的增值責(zé)任。但國(guó)家不可能經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn), 于是, 國(guó)家又將國(guó)有資產(chǎn)委托給下級(jí)部門, 下級(jí)部門又委托給主管部門等等。其委托代理關(guān)系可以描述如下: 國(guó)有企業(yè)的股東即全體人民將資產(chǎn)委托給國(guó)家, 國(guó)家再將國(guó)有資產(chǎn)委托給各

8、個(gè)部委, 各部委再將國(guó)有資產(chǎn)委托給他的下級(jí)部門, 如此這般經(jīng)過層層委托之后, 將國(guó)有資產(chǎn)委托給企業(yè)的主管部門, 最后再由企業(yè)的主管部門將國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)委托給資產(chǎn)的最終代理人, 也就是將資產(chǎn)委托給企業(yè)的董事會(huì), 董事會(huì)將經(jīng)營(yíng)權(quán)委托給經(jīng)理部門, 經(jīng)過冗長(zhǎng)的委托過程之后,國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)才到達(dá)最終代理人手中。反過來, 企業(yè)的代理過程也同樣冗長(zhǎng)。企業(yè)的經(jīng)理部門向董事會(huì)代理經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的責(zé)任,董事會(huì)向股東大會(huì)承當(dāng)委托的責(zé)任, 股東大會(huì)中國(guó)有資產(chǎn)的股東代表向主管部門承當(dāng)委托的責(zé)任, 主管部門向其上級(jí)部門承當(dāng)委托的責(zé)任, 直到向國(guó)家承當(dāng)委托的責(zé)任, 而國(guó)家向全體國(guó)有資產(chǎn)的股東即全國(guó)人民承當(dāng)委托的責(zé)任。由于國(guó)有

9、企業(yè)的委托代理是一種間接的委托代理, 國(guó)有企業(yè)的初始委托人對(duì)最終代理人的監(jiān)督也是一種間接的監(jiān)督方式。初始委托人無法對(duì)最終代理人的行為進(jìn)行直接的監(jiān)督和約束, 而是通過中間委托人來實(shí)現(xiàn)對(duì)最終代理人的監(jiān)督。冗長(zhǎng)的委托代理鏈導(dǎo)致了諸多委托人具有雙重身份, 這種雙重身份又導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)的委托代理關(guān)系中存在著代理人行為角色相悖的問題, 因?yàn)閲?guó)有資產(chǎn)的代理人與委托人有著不同的利益追求。作為委托人, 他的利益所在是使國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)保持高效率, 完成上一級(jí)委托人所委托的任務(wù); 而作為代理人, 他的行為動(dòng)機(jī)又是努力擴(kuò)大個(gè)人利益, 他同樣會(huì)偷懶、傳遞虛假信息、隱瞞企業(yè)經(jīng)營(yíng)真相。所以,假設(shè)對(duì)代理人沒有有效的鼓勵(lì)約束,

10、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率就不會(huì)提高。鼓勵(lì)就是采取有效的方法和手段來影響員工的行為 ,包括如何激發(fā)、 引導(dǎo)組織所希望的行為 ,以及如何約束組織所不希望的行為;努力實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)的一致 ,到達(dá)人力資源的最優(yōu)配置。因此 ,完整意義上的鼓勵(lì)既包括激發(fā)和獎(jiǎng)勵(lì) ,也包括約束和懲罰 ,獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰是最根本的鼓勵(lì)措施。然而我國(guó)的一些企業(yè)在設(shè)計(jì)鼓勵(lì)機(jī)制時(shí) ,往往只考慮正面的獎(jiǎng)勵(lì)措施 ,卻無視約束和懲罰措施 ,這種將鼓勵(lì)機(jī)制單純地理解為進(jìn)行利益誘導(dǎo)是片面的,結(jié)果難以到達(dá)預(yù)期的鼓勵(lì)目的。二、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者鼓勵(lì)與約束現(xiàn)狀分析如果說, 30年來的漸進(jìn)式經(jīng)濟(jì)改革一直在探索正確的國(guó)有企業(yè)改革方向和途徑, 現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)改革的進(jìn)程

11、可以認(rèn)為已開展到一個(gè)新的階段, 一個(gè)以具體解決各類難點(diǎn)問題、尋求改革突破口為重點(diǎn)的階段。國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的鼓勵(lì)約束問題, 就是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)改革面臨的十分關(guān)鍵的難點(diǎn)問題。目前, 我國(guó)國(guó)有企業(yè)在對(duì)經(jīng)營(yíng)者的鼓勵(lì)與約束方面主要存在以下問題。1、報(bào)酬鼓勵(lì)難以發(fā)揮應(yīng)有作用在報(bào)酬鼓勵(lì)上, 國(guó)營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者工資收入總體呈上升趨勢(shì),但僅僅偏重于物質(zhì)鼓勵(lì), 精神鼓勵(lì)因?yàn)榉椒▎我?、形式陳舊而處于極次要的地位。不同行業(yè)、不同企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年收入差距大, 如國(guó)家壟斷行業(yè)經(jīng)營(yíng)者年收入均超過非壟斷行業(yè)。而在報(bào)酬形式上,隨著改革的深入, 從開始的月薪、月薪加獎(jiǎng)金到年薪制、股息加紅利、股票期權(quán)等形式。雖然很多企業(yè)將月薪制改為年薪制,

12、 但并沒有引入考核與競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制, 也沒有具體的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核措施,弱化了改制效果。而對(duì)經(jīng)營(yíng)者長(zhǎng)期鼓勵(lì)的力度不夠。多數(shù)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的薪酬構(gòu)成中固定工資所占比重大, 與經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)緊密相關(guān)的浮動(dòng)薪酬所占比重小, 而根據(jù)經(jīng)營(yíng)者在崗時(shí)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)及有利于企業(yè)長(zhǎng)期開展的鼓勵(lì)措施幾乎沒有, 股票期權(quán)、經(jīng)營(yíng)者持股等, 盡管很多企業(yè)有這方面的要求, 但由于缺乏配套的政策,試行過程困難重重。2、經(jīng)營(yíng)者任用體制存在缺陷國(guó)家作為所有者把企業(yè)委托給政府, 政府又把企業(yè)委托給廠長(zhǎng)、經(jīng)理來經(jīng)營(yíng)。而廠長(zhǎng)、經(jīng)理受官本位思想和政治因素的干擾,并不是真正獨(dú)立意義上的經(jīng)營(yíng)者。因而我國(guó)國(guó)有企業(yè)的委托人是經(jīng)過層層行政授權(quán)下的非人格化主體。

13、隨著改革的深入, 政企職責(zé)實(shí)現(xiàn)了一定程度的別離, 但政府對(duì)企業(yè)控制的格局并沒有從根本上得到改變。一些政府主管部門任命廠長(zhǎng)和經(jīng)理、干預(yù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)象遠(yuǎn)未杜絕。而且, 這種任用體制, 使各級(jí)政府官員不愿正視企業(yè)家的人力資本價(jià)值, 因而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的人力資本價(jià)值未能從體制上給予應(yīng)有的重視, 在政策上也長(zhǎng)期得不到有效鼓勵(lì), 從而擬制了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性,使有些國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的工作目標(biāo)不是效率而是官位, 經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)不是資產(chǎn)而是權(quán)力。這種鼓勵(lì)機(jī)制顯然違背了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)那么, 不能使他們對(duì)目前所經(jīng)營(yíng)的企業(yè)承當(dāng)責(zé)任和獲取相應(yīng)的收益。結(jié)果使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)者私欲膨脹, 腐敗滋生, 最終導(dǎo)致

14、兩極震蕩: 一極是經(jīng)營(yíng)者利用手中的權(quán)力 “ 魔杖 , 把大量國(guó)有資產(chǎn)化為私有資產(chǎn), 拿了許多不該拿的票子; 一極是國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善, 大量虧損和破產(chǎn)。3、約束機(jī)制不健全有效的約束機(jī)制是經(jīng)營(yíng)者鼓勵(lì)機(jī)制有效運(yùn)行的前提條件。但目前, 從企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制看, 國(guó)有企業(yè)未能建立有效的經(jīng)營(yíng)者約束機(jī)制。這表現(xiàn)在以下幾方面: 一是一些地方政府對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的獎(jiǎng)勵(lì)帶有一定的隨意性, 缺乏獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)的約束, 獎(jiǎng)勵(lì)與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)難以掛鉤, 缺乏考核機(jī)制的約束; 二是政府部門與經(jīng)營(yíng)者之間的信息不對(duì)稱, 很難監(jiān)控經(jīng)營(yíng)者, 造成經(jīng)營(yíng)者自己鼓勵(lì)自己,形成政府監(jiān)控真空; 三是經(jīng)營(yíng)者非貨幣收入高, 職務(wù)消費(fèi)嚴(yán)重,實(shí)際收入遠(yuǎn)高于名義

15、收入, 灰色收入難以控制, 形成收入監(jiān)控約束的真空; 四是缺乏法律監(jiān)控與約束, 企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞一個(gè)樣, 一個(gè)經(jīng)營(yíng)者把一個(gè)業(yè)績(jī)良好的企業(yè)搞垮卻不承當(dāng)任何責(zé)任, 也得不到應(yīng)有的法律制裁, 該升遷照舊升遷, 該調(diào)動(dòng)的調(diào)動(dòng), 造成法律約束真空; 五是在一些實(shí)行股份制的許多國(guó)有企業(yè)中, 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)尚未能真正發(fā)揮作用; 六是證券市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)、企業(yè)兼并機(jī)制等外部約束機(jī)制雖在逐步建立, 但力量仍然微弱, 約束力度缺乏。約束機(jī)制的缺乏, 使得鼓勵(lì)與約束失調(diào), 導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者鼓勵(lì)機(jī)制不能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。三、建立有效的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者鼓勵(lì)約束機(jī)制的建議和對(duì)策1、進(jìn)一步明確委托人 政府、代理人 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的

16、權(quán)利和地位應(yīng)該盡快出臺(tái)國(guó)有資產(chǎn)保值增值方面的法律, 制定完善的法律法規(guī), 以法律的形式明確國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的代理人身份, 強(qiáng)化其代為管理職能, 用完善的法律法規(guī)去指導(dǎo)和約束其經(jīng)營(yíng)行為,違規(guī)者必須承當(dāng)法律責(zé)任。同時(shí), 要通過法律使國(guó)有資產(chǎn)所有者人格化, 變國(guó)家抽象所有者概念為實(shí)實(shí)在在的人或機(jī)構(gòu)以委托人身份, 代表國(guó)家具體行使所有權(quán), 用嚴(yán)格的法律標(biāo)準(zhǔn)委托人和代理人的經(jīng)濟(jì)行為。2、逐漸引入股票、高額退休金之類的長(zhǎng)期鼓勵(lì)工程, 鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的長(zhǎng)期行為鼓勵(lì)性年薪報(bào)酬制度要解決的一個(gè)關(guān)鍵問題是如何鼓勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的長(zhǎng)期行為。單一結(jié)構(gòu)的報(bào)酬方案易引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的短期行為, 而多元結(jié)構(gòu)報(bào)酬中的股票、股票期

17、權(quán)之類的收入, 有激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者注重企業(yè)長(zhǎng)期開展的作用。因而, 逐漸形成國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的多元年薪報(bào)酬制度, 是對(duì)其進(jìn)行有效鼓勵(lì)的必然要求,建立和完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)者持股制度和在有條件的企業(yè)中嘗試股票期權(quán), 應(yīng)成為國(guó)有企業(yè)分配制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。高額退休金方案、高額廉政保證金、給予企業(yè)經(jīng)營(yíng)者高水平的養(yǎng)老和醫(yī)療社會(huì)保障, 也是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為長(zhǎng)期化的重要制度設(shè)計(jì), 尤其是對(duì)于現(xiàn)在相當(dāng)一批長(zhǎng)期在國(guó)有企業(yè)中任職、報(bào)酬收入一直不高而又即將退休的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者, 給予高于一般職工平均水平數(shù)倍的退休金是必要的, 如浙江省實(shí)行的 “ 廉政保證金制度 。3、培育經(jīng)理市場(chǎng), 標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)理市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制從長(zhǎng)遠(yuǎn)看, 培育職業(yè)

18、經(jīng)理階層, 形成經(jīng)理市場(chǎng), 建立國(guó)有企業(yè)職業(yè)企業(yè)家的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)選聘產(chǎn)生機(jī)制, 是建立有效的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者鼓勵(lì)約束機(jī)制的必然要求?，F(xiàn)階段推進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的職業(yè)化、市場(chǎng)化, 尤其要注意兩點(diǎn)。一是各地建立的經(jīng)營(yíng)管理人才中心, 要嚴(yán)格定位于中介機(jī)構(gòu), 不應(yīng)有任何行政管理色彩, 其職責(zé)應(yīng)該是專司收集、提供經(jīng)營(yíng)管理人才信息, 為供需雙方相互選擇提供效勞, 促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理人才的流動(dòng)。二是在建立和標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)理市場(chǎng)過程中, 要十分重視聲譽(yù)機(jī)制的建立。經(jīng)理市場(chǎng)有效運(yùn)行的重要機(jī)制是信譽(yù)機(jī)制, 職業(yè)聲譽(yù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)可以作為一種職業(yè)的重要前提。這就要求對(duì)進(jìn)入經(jīng)理市場(chǎng)的每一位經(jīng)理人員建立全面的、真實(shí)的、連續(xù)的、公開的業(yè)績(jī)檔案記錄

19、、信用記錄。4、長(zhǎng)遠(yuǎn)上要將工作重點(diǎn)放在國(guó)有企業(yè)公司化改造上通過構(gòu)造股權(quán)多元化的現(xiàn)代公司制企業(yè), 標(biāo)準(zhǔn)法人治理結(jié)構(gòu),使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)真正起到對(duì)職業(yè)企業(yè)家的監(jiān)督約束作用。我國(guó)國(guó)有企業(yè)改造過程中, “ 新三會(huì) (股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)) 和“ 老三會(huì)(黨委會(huì)、職代會(huì)、工會(huì) ) 并存, 各方面關(guān)系復(fù)雜, 很難協(xié)調(diào)。首先, 必須嚴(yán)格按照 ?公司法 ?及其配套法規(guī)的要求健全公司治理結(jié)構(gòu), 明確界定股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的權(quán)責(zé), 做到權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一。落實(shí)股東會(huì)和董事會(huì)之間的托管關(guān)系,明確董事會(huì)和經(jīng)理層之間的委托代理關(guān)系, 強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的作用;其次, 要協(xié)調(diào)新老三會(huì)之間的關(guān)系, 特別是要理順黨委會(huì)與董事會(huì)

20、在干部任免上的關(guān)系, 可以先黨委會(huì)提條件并公布, 董事會(huì)在社會(huì)上招聘, 經(jīng)過篩選確定幾個(gè)候選人, 再由黨委會(huì)來確認(rèn), 使黨管干部與市場(chǎng)機(jī)制有效結(jié)合起來。另外, 董事會(huì)構(gòu)成中除了政府官員、本企業(yè)職工代表和其他公民代表外, 外部董事要占有一定比例。外部董事通常從企業(yè)領(lǐng)取固定工資, 其工資收入不受企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)好壞的影響。外部董事的中立身份, 使其能兼顧國(guó)有企業(yè)中各權(quán)利主體的利益, 在合約主體討價(jià)還價(jià)的談判過程中能發(fā)揮居間調(diào)停的作用, 有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策過程的優(yōu)化。5、強(qiáng)化法律對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的約束。法律為所有企業(yè)提供了標(biāo)準(zhǔn)委托代理雙方行為的一般法律框架, 提供了一套具有普遍意義的法律規(guī)那么。這些

21、法律規(guī)那么既能保持其客觀公正性, 兼顧到雙方的權(quán)利和義務(wù), 又能降低委托代理雙方當(dāng)事人之間談判確定規(guī)那么的本錢和不確定性。有了法律規(guī)那么, 委托代理雙方當(dāng)事人只需制定一些和這些規(guī)那么相吻合的適合本企業(yè)情況的條文就行。法律規(guī)那么以國(guó)家權(quán)威力量作后盾, 具有強(qiáng)制性, 強(qiáng)迫委托代理雙方嚴(yán)格遵守, 違反法律規(guī)那么的行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn), 便會(huì)受到法律的懲辦。因此, 在國(guó)有企業(yè)的公司制改造過程中, 一定要加強(qiáng)法制建設(shè),修改完善 ?公司法? , 制定 ?國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)法 ? 、?國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)法?等有關(guān)法律, 健全經(jīng)濟(jì)法規(guī)。同時(shí), 要加大執(zhí)法力度, 強(qiáng)化法律對(duì)有關(guān)人員的約束, 對(duì)在委托代理契約中的違約責(zé)任堅(jiān)決予以追究

22、和處分。6、重視和發(fā)揮銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的債務(wù)約束作用。從業(yè)務(wù)關(guān)系角度看, 商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況掌握得最為全面、真實(shí), 從某種意義上說, 銀行的信貸員可能比政府委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)握有有關(guān)對(duì)象企業(yè)更多更完全的信息。再加上要求企業(yè)還本付息的動(dòng)機(jī), 這使得銀行具有得天獨(dú)厚的條件和積極性對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行為進(jìn)行監(jiān)督約束。但長(zhǎng)期以來, 由于我國(guó)金融體制改革的滯后, 不存在真正的商業(yè)銀行行為, 這種作用沒有得到有效發(fā)揮。隨著我國(guó)銀行體制改革的深入, 銀行的商業(yè)化行為日趨標(biāo)準(zhǔn), 銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)的債務(wù)約束也由 “軟 變 “硬 。在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督約束、促進(jìn)企業(yè)開展方面, 作為所有者代表的政府和債權(quán)人銀行具

23、有共同的利益, 政府應(yīng)該充分利用銀行對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的債務(wù)約束機(jī)制。7、加強(qiáng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的約束。為了保證對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)指標(biāo)考核的真實(shí)性, 設(shè)立中介組織資源庫(kù),并設(shè)計(jì)科學(xué)的審核程序, 依靠會(huì)計(jì)、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行審核?，F(xiàn)有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu), 是可供政府利用的對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督的重要外部力量。為了更有效地利用這種監(jiān)督約束力量, 防止企業(yè)、政府工作人員和中介機(jī)構(gòu) “合謀 ,首先地方政府有關(guān)部門應(yīng)設(shè)計(jì)中介機(jī)構(gòu)資源庫(kù), 由所有愿意參加本地區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)或會(huì)計(jì)報(bào)表驗(yàn)證的中介機(jī)構(gòu) (包括外地區(qū)的中介機(jī)構(gòu)) 組成, 設(shè)立初審和復(fù)審程序, 由政府相關(guān)部門在中介機(jī)構(gòu)資源庫(kù)中隨機(jī)選取中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行復(fù)審, 承當(dāng)復(fù)審任務(wù)的中介機(jī)構(gòu)同樣在中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中隨機(jī)選取。同時(shí)要建立企業(yè)對(duì)審核結(jié)果的申訴程序, 如果企業(yè)對(duì)初審或復(fù)審的結(jié)果有異議,可以申訴, 以保證公正性。如果企業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)的數(shù)據(jù)和第一、第二次審核結(jié)果出現(xiàn)較大差異, 要追查問題, 追究有問題的一方的責(zé)任。如果某方中介機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問題, 該中介機(jī)構(gòu)就會(huì)因承當(dāng)無限責(zé)任和聲譽(yù)問題而結(jié)束其職業(yè)生涯。1 關(guān)啟亮, 周根貴, 曹 柬 ?多任務(wù)委托代理關(guān)系的閉環(huán)供給鏈鼓勵(lì)機(jī)制?J 第 12卷第 4期2021年 8月 工 業(yè) 工 程2 錢芝網(wǎng) 施國(guó)洪 ?供給鏈委托