上市公司財(cái)務(wù)管理制度

1、證券代碼 :600102 證券簡(jiǎn)稱 : 萊鋼股份萊蕪鋼鐵股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（修訂稿）第一章總則第一條為規(guī)范萊蕪鋼鐵股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及所屬控股子公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則及公司章程，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司各廠、處（部）、分公司及全資子公司（以下簡(jiǎn)稱各單位），公司控股及參股子公司可參照?qǐng)?zhí)行。第三條各單位要根據(jù)本制度的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制， 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定計(jì)算提取和繳納應(yīng)上交的各種款項(xiàng)，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果

2、和現(xiàn)金流量，接受公司財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。第四條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算。各單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、控制、分析和責(zé)任制考核等工作，按年、季、月及時(shí)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，做好財(cái)務(wù)收支的日?？刂婆c管理工作，定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合分析，合理使用各項(xiàng)資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。第五條各單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量，工時(shí)、設(shè)備利用，財(cái)產(chǎn)物資的收入、發(fā)出和結(jié)存，生產(chǎn)過程的領(lǐng)用、 消耗和退庫(kù)， 都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)完備、 計(jì)量準(zhǔn)確。按公司下達(dá)的各項(xiàng)綜合定額指

3、標(biāo)，制定或修訂原材料、能源等物資消耗、儲(chǔ)備及工時(shí)、設(shè)備維修定額。 對(duì)各項(xiàng)定額要做到科學(xué)管理、 嚴(yán)格考核、合理獎(jiǎng)懲，使定額管理達(dá)到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以期在公司經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮作用。做好財(cái)產(chǎn)物資的清查工作，定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，正確計(jì)提財(cái)產(chǎn)物資的減值準(zhǔn)備， 及時(shí)報(bào)批處理物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等，做到賬、卡、物三相符。第二章財(cái)務(wù)管理體制第六條公司財(cái)務(wù)實(shí)行“三會(huì)”管理。（一）公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、批準(zhǔn)如下方案、制度，并決定該事項(xiàng)：1、決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；2、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3、制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；4、制訂公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行公司債券的

4、方案或其他證券方案；5、制訂公司財(cái)務(wù)管理制度；6、擬訂公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票或者合并、分立和解散方案；7、根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；8、管理公司信息披露事項(xiàng)。精選文庫(kù)（二）公司股東大會(huì)負(fù)責(zé)審議通過如下方案并形成決議：1、決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；2、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3、審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；4、對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；5、對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；6、對(duì)公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；7、對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議。（三）公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檢查。第七條公司財(cái)務(wù)

5、事項(xiàng)按照職責(zé)不同，實(shí)行分級(jí)管理。（一）公司董事長(zhǎng)為公司的法定代表人，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。具體承擔(dān)以下財(cái)務(wù)管理職責(zé) :1、督促、檢查董事會(huì)決議的執(zhí)行；2、簽署公司股票、公司債券及其他有價(jià)債券；3、董事會(huì)閉會(huì)期間，董事長(zhǎng)有權(quán)決定公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)及公司擬發(fā)生的單項(xiàng)金額在 1000 萬元（含本數(shù)）以上、最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告凈資產(chǎn)的 10% （含本數(shù)）以下的交易或資產(chǎn)處置，并在下一次董事會(huì)上報(bào)告有關(guān)情況；涉及關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。4、在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對(duì)公司事務(wù)行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)

6、，并在事后向公司董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)告。（二）公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任和解聘，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，并向董事會(huì)報(bào)告工作；2、組織實(shí)施董事會(huì)決議、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；3、提請(qǐng)聘任或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；4、擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；5、依據(jù)國(guó)家法規(guī)組織擬定公司財(cái)務(wù)管理制度；6、擬訂公司職工的工資、福利、獎(jiǎng)懲方案；7、董事會(huì)閉會(huì)期間，總經(jīng)理有權(quán)決定公司擬發(fā)生的單項(xiàng)金額在 1000 萬元以下（不含本數(shù)）的交易或資產(chǎn)處置，并在下一次董事會(huì)上報(bào)告有關(guān)情況；涉及關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。（三）公司財(cái)務(wù)主管由總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任和解聘，行使下列職權(quán)：1

7、、從財(cái)務(wù)角度，監(jiān)督公司重大投資項(xiàng)目的實(shí)施；2、制定并監(jiān)督實(shí)施公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；3、審核公司資金籌措的合法、合理及安全性；4、審核公司重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，與總經(jīng)理聯(lián)合簽署批準(zhǔn)董事會(huì)規(guī)定范圍內(nèi)的資金支出事項(xiàng)；5、審核下屬全資企業(yè)、控股公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)告；6、向董事會(huì)提出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，利潤(rùn)分配方案或彌補(bǔ)虧損方案；7、督促檢查公司財(cái)務(wù)部門成本、利潤(rùn)等計(jì)劃的執(zhí)行；-2精選文庫(kù)8、審核公司增資擴(kuò)股和分紅派息的方案；9、對(duì)重大投資發(fā)展項(xiàng)目和對(duì)外貸款提出審核意見。（四）公司財(cái)務(wù)處根據(jù)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支預(yù)算、資金籌集、納稅管理、對(duì)外投資、利潤(rùn)分配的管理和核算工作；建立、健全會(huì)計(jì)核算

8、辦法，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化成本管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，提高經(jīng)濟(jì)效益；審核各單位的財(cái)務(wù)收支預(yù)（決）算，編制公司年度、半年度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及月度會(huì)計(jì)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。（五）公司其他業(yè)務(wù)部門在做好專業(yè)管理工作的同時(shí)，分別負(fù)責(zé)歸口管理技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分解、落實(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核，控制成本費(fèi)用支出，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第三章資金籌集第八條公司資金籌集劃分為權(quán)益籌資和債務(wù)籌資兩大類，包括發(fā)行和配售股票、借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。第九條公司作為上市公司擁有獨(dú)立的融資權(quán)，并依法籌集公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和基建、技改、技措資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不斷發(fā)展的需要。公司依法以發(fā)行股份方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬

9、定籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù)，控制籌資成本。公司籌集的股本（實(shí)收資本），應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。公司財(cái)務(wù)處作為公司資金的統(tǒng)一管理部門，負(fù)責(zé)公司資金籌集工作。通過向社會(huì)公眾發(fā)行股份或向現(xiàn)有股東配售股份的形式籌集資金的，由公司董秘室/證券部負(fù)責(zé)擬定方案，履行相關(guān)審批程序。第十條公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的資本管理制度，在獲準(zhǔn)工商登記后 30 日內(nèi)，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益，界定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。第十一條投資者實(shí)際投入超出注冊(cè)資本的部分，以及其他非正常經(jīng)營(yíng)收益形成的積累，作為資本的一種儲(chǔ)備形式，公司作為資本公積管理。經(jīng)投資者審議

10、決定后，資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。第十二條公司依照法律、法規(guī)規(guī)定，經(jīng)股東大會(huì)決議，可采用下列方式增加股本。（一）向社會(huì)公眾增發(fā)股份或向現(xiàn)有股東配售股份；（二）向現(xiàn)有股東派送股份；（三）以資本公積轉(zhuǎn)增股本；（四）以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，盈余公積轉(zhuǎn)增股本后留存公司的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的 25%為限；-3精選文庫(kù)（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定以及國(guó)務(wù)院證券主管部門批準(zhǔn)的其他方式。第十三條公司在減少注冊(cè)資本，與持有本公司股份的其他公司合并，將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，股東因?qū)蓶|大會(huì)做出的合并、分立決議持有異議而要求公司收購(gòu)其股份等四種情況下，公司可以對(duì)本公司股份回購(gòu)。第十四條公司依法以借款、發(fā)行債券、融資

11、租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽訂書面合同。（一）公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)的資金需求作好資金預(yù)算工作，制訂融資計(jì)劃，并對(duì)融資的必要性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行可行性認(rèn)證，合理確定融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。（二）公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要，可向國(guó)家證券管理部門申請(qǐng)發(fā)行公司債券，籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)建設(shè)資金。發(fā)行時(shí)，要擬定發(fā)行方案，經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過，并按要求公開披露發(fā)行信息。發(fā)行債券所籌集資金要按規(guī)定用途使用，并依法接受監(jiān)督。（三）公司按照融資計(jì)劃依法對(duì)外借款融資，要按照公司章程規(guī)定履行審批手續(xù)，簽訂借款合同，依法接受監(jiān)督。（四）

12、公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)保管與融資相關(guān)的材料，如有需要負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外提供。（五）公司各子公司融資嚴(yán)格按照公司有關(guān)文件執(zhí)行。第十五條公司取得的各類財(cái)政資金，區(qū)分以下情況處理：（一）屬于國(guó)家直接投資、資本注入的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本或者國(guó)有資本公積。（二）屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，如形成固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為遞延收益，按照資產(chǎn)使用壽命分期確認(rèn)；如果沒有形成資產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)作為本期收益處理。（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為公司負(fù)債管理。（五）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他

13、用途的，作為公司本期收益或者遞延收益處理。第四章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理第一節(jié)貨幣資金管理第十六條公司對(duì)貨幣資金實(shí)行收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支的管理辦法，由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，各單位收取的貨幣資金應(yīng)及時(shí)足額繳存公司財(cái)務(wù)處，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各單位不得擅自在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶。第十七條公司對(duì)貨幣資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，公司財(cái)務(wù)處在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一編制公司現(xiàn)金流量收支預(yù)算和月度資金收支計(jì)劃，公司年度資金預(yù)算-4精選文庫(kù)須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。各部門要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計(jì)劃，組織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無預(yù)算支付資金。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計(jì)劃時(shí)，由歸口部門提出分析

14、報(bào)告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。第十八條公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。涉及資金支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后辦理；采購(gòu)合同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部門或主管人員批準(zhǔn)。公司通過制定資金支付管理辦法，應(yīng)用資金支付管理信息系統(tǒng)，做好公司貨幣資金的控制、管理工作。第二節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)管理第十九條應(yīng)收款項(xiàng)是指公司銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等。第二十條公司銷售部門應(yīng)做好信用管理，對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，根據(jù)不同客戶實(shí)行不同的信用政策。第二十一條公司財(cái)

15、務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，詳細(xì)反映內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)部門以及各客戶應(yīng)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)及其賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向有關(guān)管理人員和業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。第二十二條公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提醒客戶依約支付到期應(yīng)收款項(xiàng)，可以采取多種方式催收逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)， 通過訴訟方式解決。公司應(yīng)收款項(xiàng)的回收與各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)于因業(yè)務(wù)部門原因造成的逾期應(yīng)收款項(xiàng)， 造成壞賬損失的，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其績(jī)效工資。第二十三條年度終了，公司組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款

16、項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)賬目，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、賬賬相符，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)壞賬損失，并及時(shí)核銷。被核銷的壞賬要設(shè)立專門臺(tái)賬進(jìn)行登記，責(zé)任部門負(fù)責(zé)繼續(xù)清欠。第三節(jié)存貨管理第二十四條存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。公司對(duì)存貨實(shí)行歸口分級(jí)管理：（一）原料處負(fù)責(zé)公司鐵礦石、廢鋼、鐵合金、耐火材料、焦煤、焦炭等大宗原材料的采購(gòu)、供應(yīng)和結(jié)算，以及歸口存貨資金占用指標(biāo)的分解、落實(shí)和控制-5精選文庫(kù)工作。（二）供應(yīng)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、建設(shè)、技改技措所需建筑材料、五金交電、化工雜品、油料等物資的采購(gòu)、 供應(yīng)

17、和結(jié)算， 以及歸口存貨資金占用指標(biāo)的分解、落實(shí)和控制工作。（三）機(jī)械動(dòng)力處負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、建設(shè)、技改技措所需通用配件、工藝件、非標(biāo)準(zhǔn)件、儀器儀表等物資的采購(gòu)、供應(yīng)和結(jié)算，以及負(fù)責(zé)歸口存貨資金的分解、落實(shí)和控制工作。（四）生產(chǎn)處負(fù)責(zé)公司鋼錠、鋼坯等在產(chǎn)品和自制半成品資金的管理，以及在產(chǎn)品資金占用指標(biāo)的分解、落實(shí)和控制工作。（五）銷售中心負(fù)責(zé)公司商品產(chǎn)品的銷售和庫(kù)存商品資金的分解、落實(shí)、控制，負(fù)責(zé)及時(shí)收回和清理應(yīng)收賬款， 準(zhǔn)確反饋市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)信息， 以指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，減少庫(kù)存商品積壓，降低庫(kù)存商品資金占用。（六）財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨資金統(tǒng)一管理，以促進(jìn)供、產(chǎn)、銷之間的相互協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部門的工作包括測(cè)算存貨資金占用

18、數(shù)額，編制存貨資金使用計(jì)劃；分解計(jì)劃指標(biāo)，落實(shí)到單位和部門；對(duì)存貨資金使用情況進(jìn)行檢查、分析和考核。第二十五條公司存貨的采購(gòu)應(yīng)采取招投標(biāo)的方式進(jìn)行。第二十六條各單位、各部門應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點(diǎn)，制定具體的實(shí)物收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第二十七條公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存。各單位應(yīng)建立存貨定期盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)存貨。年度終了對(duì)存貨進(jìn)行全面地盤點(diǎn)清查，編制存貨盤點(diǎn)表報(bào)送財(cái)務(wù)處等部門。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，履行公司必要報(bào)批程序后進(jìn)行處理。第二十八條公司對(duì)存貨資金實(shí)行有償占用和定額管理制度。按月根據(jù)流動(dòng)資金的平均占用余額，計(jì)算歸口管理單位資金占用費(fèi)。

19、對(duì)歸口管理單位按季度下達(dá)定額作為考核指標(biāo)，月末根據(jù)實(shí)際占用額與定額考核指標(biāo)對(duì)比進(jìn)行考核，按規(guī)定實(shí)行獎(jiǎng)懲。第四節(jié)固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目管理第二十九條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。工程項(xiàng)目，是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，自行或者委托施工方建造工程項(xiàng)目的建設(shè)活動(dòng)，是形成公司固定資產(chǎn)的主要途徑。公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸口管理部門的職責(zé)如下：（一）規(guī)劃處是公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的綜合管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目全過程的管理。-6精選文庫(kù)1、負(fù)責(zé)公司固定資

20、產(chǎn)投資項(xiàng)目的收集、分析和立項(xiàng)，組織固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的研討、可行性研究報(bào)告的論證和初步設(shè)計(jì)（方案）的審查。2、負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目決策程序確定投資項(xiàng)目計(jì)劃，編制下達(dá)公司固定資產(chǎn)年度、季度投資計(jì)劃。3、檢查、監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行情況，杜絕計(jì)劃外工程，對(duì)投資完成情況和工程質(zhì)量進(jìn)行考核和監(jiān)督。根據(jù)各單位固定資產(chǎn)運(yùn)用情況，制定固定資產(chǎn)利用效果指標(biāo)，并對(duì)完成情況進(jìn)行考核。（二）機(jī)械動(dòng)力處是公司固定資產(chǎn)的綜合管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的審查簽證和使用狀態(tài)的技術(shù)鑒定；監(jiān)督各單位固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)；會(huì)同規(guī)劃處下達(dá)年度、季度大、中修計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行；對(duì)修理費(fèi)使用情況進(jìn)行考核； 建立和完善公

21、司固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。（三）公司確定的重點(diǎn)項(xiàng)目委托集團(tuán)公司技改工程指揮部實(shí)施，包括向上級(jí)主管部門提報(bào)建設(shè)項(xiàng)目開工申請(qǐng)、設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)、施工管理以及工程竣工驗(yàn)收資料的整理等工作。其它投資項(xiàng)目的施工管理及設(shè)備采購(gòu)工作由機(jī)械動(dòng)力處負(fù)責(zé)。（四）公司委托集團(tuán)公司工程預(yù)算部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的預(yù)決算管理。（五）供應(yīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需材料的采購(gòu)供應(yīng)管理。（六）環(huán)境保護(hù)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)管理工作。（七）安全生產(chǎn)處負(fù)責(zé)職業(yè)病危害評(píng)價(jià)、安全評(píng)價(jià)等管理工作。（八）財(cái)務(wù)處是公司固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，負(fù)責(zé)落實(shí)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金及資金使用管理；參與工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算研討、審核和投資效益

22、的分析、確認(rèn)；按照投資項(xiàng)目和投資計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理情況，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其修理費(fèi)用的使用和管理情況；完善公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法。第三十條公司出包工程價(jià)款的撥付與結(jié)算應(yīng)遵循以下原則：（一）工程款項(xiàng)結(jié)算。財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同約定、設(shè)備清單、領(lǐng)料計(jì)劃、工程量簽證單等依據(jù)，辦理預(yù)付款支付、設(shè)備材料領(lǐng)用、進(jìn)度款撥付等手續(xù)。（二）工程竣工決算。工程決算審核完畢后，按終審工程結(jié)算值的一定比例（包括已付進(jìn)度款）支付工程價(jià)款，依據(jù)合同約定預(yù)留和支付質(zhì)量保證金。第三十一條各項(xiàng)目單位在項(xiàng)目竣工投運(yùn)后公司規(guī)定的期限內(nèi)，必須提報(bào)項(xiàng)目竣工

23、驗(yàn)收申請(qǐng)， 財(cái)務(wù)部門為項(xiàng)目投資控制審核、 項(xiàng)目效益核準(zhǔn)提供財(cái)務(wù)資料，按照項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算審定報(bào)告進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)決、轉(zhuǎn)資。公司在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在最長(zhǎng)不超過一個(gè)年度的時(shí)間內(nèi)辦理竣工決算。對(duì)已達(dá)到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值入賬并計(jì)提折舊。第三十二條固定資產(chǎn)投入使用管理規(guī)定：-7精選文庫(kù)（一）各單位在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，做好維護(hù)和管理工作，努力提高設(shè)備利用率，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺(tái)賬，做到賬、卡、物三相符，以確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。（二）公司的折舊方法由財(cái)務(wù)部門提出意見，報(bào)公司董事會(huì)審批。（三）公司制定專門辦法對(duì)固定資

24、產(chǎn)的修理費(fèi)用做出規(guī)范。（四）公司制定專門辦法對(duì)固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)做出規(guī)范。第三十三條各單位設(shè)備管理部門對(duì)固定資產(chǎn)要進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)和清查，每半年、年度終了進(jìn)行全面盤點(diǎn)和清查，將盤點(diǎn)情況匯總報(bào)公司設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部門審核，對(duì)盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司設(shè)備管理部門審核，及時(shí)查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第三十四條各單位固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理、拆除、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報(bào)公司固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個(gè)人不得擅自報(bào)廢、拆除、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第三十五條投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并

25、準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物等。投資性房地產(chǎn)視同固定資產(chǎn)管理。第五節(jié)對(duì)外投資管理第三十六條對(duì)外投資是公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式或以購(gòu)買股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位的投資，對(duì)外投資按回收時(shí)間的長(zhǎng)短分為短期投資和長(zhǎng)期投資。一年內(nèi)（含一年）可以變現(xiàn)收回的投資為短期投資，超過一年的投資為長(zhǎng)期投資。第三十七條公司對(duì)對(duì)外投資實(shí)行集體決策制度，按照公司章程規(guī)定，履行公司必要的研討與決策程序后，方可辦理公司對(duì)外投資。各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。第三十八條公司對(duì)外投資應(yīng)建立在市場(chǎng)調(diào)查和可行性分析研究的基礎(chǔ)上。市場(chǎng)調(diào)查要有規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、市場(chǎng)銷售、財(cái)務(wù)等部門

26、共同參與，并就投資風(fēng)險(xiǎn)、效益預(yù)測(cè)等形成書面的可行性調(diào)研報(bào)告，提交經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)討論、審議。第三十九條公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對(duì)投資項(xiàng)目的籌建和經(jīng)營(yíng)過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控，及時(shí)收回投資收益和到期投資。第六節(jié)無形資產(chǎn)管理第四十條無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣-8精選文庫(kù)性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等，公司自創(chuàng)商譽(yù)以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌、報(bào)刊名等不確認(rèn)無形資產(chǎn)。公司對(duì)無形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，公司技術(shù)資源處是公司無形資產(chǎn)主管部門，負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請(qǐng)、申報(bào)及產(chǎn)權(quán)

27、管理工作，公司法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的侵權(quán)糾紛處理和專利訴訟工作，公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價(jià)值管理工作。第四十一條公司員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸集體所有。各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的發(fā)明人，設(shè)計(jì)人及作者，在離開本單位或退休時(shí)，必須將在單位從事相關(guān)工作的全部技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資料、樣品及產(chǎn)品等交還單位。一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動(dòng)成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段占為己有或私自處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成， 應(yīng)積極組織專利和版權(quán)申報(bào)、 專有技術(shù)的鑒定工作，以對(duì)無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。第四十二

28、條財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)對(duì)外出租、投資、轉(zhuǎn)讓等的價(jià)值認(rèn)定工作，監(jiān)督其收益實(shí)現(xiàn)情況。同時(shí)定期對(duì)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，至少于每年年末檢查一次。第七節(jié)資產(chǎn)損失及資產(chǎn)處理管理第四十三條資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)發(fā)生市場(chǎng)價(jià)值低于賬面價(jià)值的情況，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備包括：壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。第四十四條公司對(duì)資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)設(shè)置測(cè)算、審計(jì)和審批三個(gè)互相分離的崗位。從技術(shù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)方面對(duì)計(jì)提資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備的比例和金額進(jìn)行測(cè)算，制定嚴(yán)格的程序，由不同的部門合理分工，共同負(fù)責(zé)。公司計(jì)提資產(chǎn)損失或壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)從數(shù)量和重要性兩方面

29、確定審批權(quán)限，對(duì)常規(guī)性計(jì)提損失或減值準(zhǔn)備且數(shù)額占資產(chǎn)比重不大的情況，可授權(quán)經(jīng)營(yíng)者審批；對(duì)于特殊事項(xiàng)計(jì)提損失或減值準(zhǔn)備，或者計(jì)提準(zhǔn)備數(shù)額占資產(chǎn)比重較大、對(duì)利潤(rùn)影響較大的情況，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)批準(zhǔn)；如果計(jì)提的準(zhǔn)備數(shù)額對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)和未來財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重要和長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響時(shí)，則應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。公司應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備的計(jì)提制定專門的管理辦法。第四十五條資產(chǎn)損失是指公司實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對(duì)外投資損失、擔(dān)保損失、衍生工具、外匯交易、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的損失等。公司發(fā)生資產(chǎn)損失的證據(jù)收集、審批程序、財(cái)務(wù)監(jiān)管等事項(xiàng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)-9

30、精選文庫(kù)定并結(jié)合公司具體情況進(jìn)行。資產(chǎn)損失的一般處理程序如下：1、公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報(bào)告，說明原因和責(zé)任。2、公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察部門經(jīng)過責(zé)任追究，提出結(jié)案意見。3、涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損失應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒定證明。4、公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)過審核后，對(duì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失提出財(cái)務(wù)處理意見，按照公司授權(quán)制度的規(guī)定，提交總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審批執(zhí)行。第四十六條資產(chǎn)處理是公司對(duì)有權(quán)處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、封存和報(bào)廢等方式進(jìn)行處理的行為。公司制定專門的管理辦法，對(duì)資產(chǎn)處理的審批權(quán)限、損失細(xì)則、財(cái)務(wù)審核及責(zé)任追究做出明確規(guī)范。重大資產(chǎn)

31、處理是指公司為了調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向或者實(shí)施財(cái)務(wù)重組處理主營(yíng)業(yè)務(wù)所用的關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施、房屋等固定資產(chǎn)的行為。公司重大的資產(chǎn)處理行為依照公司章程規(guī)定執(zhí)行。第八節(jié)價(jià)格管理第四十七條公司對(duì)外銷售價(jià)格和采購(gòu)價(jià)格由公司價(jià)格管理部門負(fù)責(zé)確定。（一）外銷產(chǎn)品或提供勞務(wù)的價(jià)格，由公司價(jià)格管理部門根據(jù)市場(chǎng)行情制定。財(cái)務(wù)部門會(huì)同銷售部門對(duì)市場(chǎng)行情及時(shí)進(jìn)行調(diào)研，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)供求關(guān)系，根據(jù)市場(chǎng)行情，及時(shí)提出調(diào)整銷售價(jià)格建議，并跟蹤、監(jiān)督價(jià)格執(zhí)行情況。（二）公司對(duì)采購(gòu)價(jià)格實(shí)行審批制度。公司價(jià)格管理部門根據(jù)市場(chǎng)行情等，定期制定指導(dǎo)價(jià)格和波動(dòng)范圍，并將價(jià)格執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。采購(gòu)部門要嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的價(jià)格政策，并及時(shí)分析

32、采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況。公司財(cái)務(wù)處要會(huì)同物資采購(gòu)部門及時(shí)分析采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，報(bào)公司價(jià)格管理部門作為定價(jià)參考。第四十八條公司內(nèi)各單位生產(chǎn)的自制半成品以及各種原材料的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，由財(cái)務(wù)處根據(jù)市場(chǎng)原則進(jìn)行制定。公司財(cái)務(wù)處根據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)情況，隨時(shí)對(duì)物資的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格提出修訂意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。各單位要嚴(yán)格按照內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格進(jìn)行成本核算和內(nèi)供商品產(chǎn)品的結(jié)算，正確計(jì)算、分配差異。公司財(cái)務(wù)處定期對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第四十九條公司與萊鋼集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格按照公司與萊鋼集團(tuán)公司簽訂的有關(guān)合同和協(xié)議執(zhí)行。第九節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第五十條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中客觀存在的由于各種難以或無法預(yù)料

33、和控制的因素作用，使公司實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)收益和預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離，因而蒙-10精選文庫(kù)受損失的機(jī)會(huì)或可能性。公司應(yīng)重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，逐步建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，預(yù)防、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第五十一條公司從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)，按照公司章程規(guī)定履行內(nèi)部決策程序，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開展，并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，建立交易報(bào)告制度，定期對(duì)賬，控制風(fēng)險(xiǎn)。第五十二條對(duì)外擔(dān)保具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力，按照公司章程確定的權(quán)限進(jìn)行審批，并設(shè)立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監(jiān)督。第十節(jié)關(guān)聯(lián)方交易管理第五十三條關(guān)聯(lián)方交

34、易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為。具體包括企業(yè)的控股股東、 董事、經(jīng)營(yíng)者、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等關(guān)聯(lián)方，利用對(duì)企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)，促使企業(yè)與關(guān)聯(lián)方本身或者其直接或間接控制的其他企業(yè)進(jìn)行的交易。第五十四條公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用關(guān)聯(lián)交易損害公司利益。違反規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第五十五條公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、股票上市規(guī)則、萊蕪鋼鐵股份有限公司章程等有關(guān)規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定、價(jià)格的確定、交易的審批、信息的披露等事項(xiàng)制定專門的關(guān)聯(lián)交易管理辦法，保護(hù)投資者利益。第五章負(fù)債管理第五十六條各單位應(yīng)做好應(yīng)付賬項(xiàng)的確認(rèn)工作：（一）

35、應(yīng)當(dāng)根據(jù)確認(rèn)已驗(yàn)收的商品或勞務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄負(fù)債。應(yīng)付賬款的記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款的崗位來進(jìn)行。（二）各單位在確認(rèn)應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取必要措施控制各種采購(gòu)費(fèi)用。采購(gòu)和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)檢查結(jié)算憑證，分析采購(gòu)費(fèi)用發(fā)生情況，確定其合理性和正確性，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)。第六十七條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。第五十八條公司財(cái)務(wù)處制定資金支付管理辦法，嚴(yán)格資金支付程序。按照現(xiàn)金管理暫行條例、資金支付管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金以及公司對(duì)貨幣資金支付制定的專項(xiàng)管理規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。按照“業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)、部門領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)核算歸口審核、財(cái)務(wù)部門審批

36、、辦理資金支付手續(xù)”等控制程序，以加強(qiáng)公司款項(xiàng)支付的控制管理。第五十九條各單位應(yīng)加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理。簽訂合同后，由采購(gòu)部門登記合-11精選文庫(kù)同臺(tái)賬，并提報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理；提交付款申請(qǐng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查合同臺(tái)賬，批準(zhǔn)付款后，及時(shí)更新合同臺(tái)賬；月度終了，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門核對(duì)合同臺(tái)賬，確保無差異。第六十條各單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第六十一條各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理，預(yù)付賬款和定金應(yīng)當(dāng)簽訂規(guī)范的采購(gòu)合同。對(duì)于金額較大的款項(xiàng)支付，由集體研究決策。第六十二條 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財(cái)務(wù)部門指定專人

37、負(fù)責(zé)詳細(xì)登記票據(jù)備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員才能完成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收證明和發(fā)票核對(duì)。第六十三條 財(cái)務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的納稅管理工作。負(fù)責(zé)各種發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和發(fā)放；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部收據(jù)和內(nèi)供發(fā)票的印制、保管和發(fā)放；負(fù)責(zé)公司稅金核算、納稅申報(bào)和稅金繳納；負(fù)責(zé)公司稅收籌劃工作，協(xié)調(diào)稅企關(guān)系；負(fù)責(zé)修訂公司納稅管理辦法和宣傳執(zhí)行國(guó)家稅收征管政策等。第六章收入管理第六十四條收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括銷售商品收入、提

38、供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等。第六十五條銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件才能確認(rèn)收入。（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。（三）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（四）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。（五）相關(guān)的依法生活將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。第六十六條投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本企業(yè)職責(zé)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對(duì)方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等收入，全部屬于企業(yè)。第六十七條各單位應(yīng)當(dāng)在收入業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的

39、收入登記制度，并加強(qiáng)收入合同、銷售通知單、出入庫(kù)憑證、貨運(yùn)發(fā)票、銷售發(fā)票等單據(jù)的保管和核對(duì)工作。第六十八條各單位應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，不得提前或拖后確認(rèn)收入，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。第六十九條對(duì)重大的銷售和勞務(wù)合同，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與審核，并對(duì)-12精選文庫(kù)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。業(yè)務(wù)部門在正式簽訂合同后，應(yīng)及時(shí)將正式合同文本提交財(cái)務(wù)部門，作為確認(rèn)收入和分析應(yīng)收賬款的依據(jù)。第七十條各單位應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）及公司的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理各項(xiàng)收入的收款業(yè)務(wù)。第七章成本費(fèi)用管理第一節(jié)生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用第七十一條成本是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

40、營(yíng)過程中所消耗的各種資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。所謂“資源”，既包括材料、固定資產(chǎn)等有形資源的消耗，也包括勞務(wù)、資金等無形資源的消耗，前者體現(xiàn)為材料成本、折舊等，后者體現(xiàn)為人工成本、管理費(fèi)用等。第七十二條成本按照內(nèi)容分為“狹義成本”和“廣義成本”，狹義的成本指產(chǎn)品成本或存貨成本即制造成本，廣義的成本既包括產(chǎn)品成本或存貨成本也包括期間費(fèi)用。本制度中的成本核算、控制、管理等所涉及的“成本”均指產(chǎn)品制造成本。第七十三條制造成本包括生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際執(zhí)行。第七十四條制造成本按照費(fèi)用發(fā)生的作用和過程，可分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接

41、費(fèi)用是指在生產(chǎn)過程中，能直接計(jì)入成本的生產(chǎn)費(fèi)用，包括直接材料、燃料動(dòng)力、直接人工等直接費(fèi)用。間接費(fèi)用指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本，需要按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入成本的各項(xiàng)費(fèi)用。第七十五條嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)通則及相關(guān)文件的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分成本開支范圍。應(yīng)當(dāng)列入成本的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，必須全部列入產(chǎn)品成本；不屬于成本開支范圍的各項(xiàng)支出，不得計(jì)入產(chǎn)品成本。生產(chǎn)過程回收邊角余料，按規(guī)定沖減成本，但不得將應(yīng)列收入沖減產(chǎn)品成本。第七十六條各種產(chǎn)品、半成品、副產(chǎn)品要按期計(jì)算總成本和單位成本，編制成本報(bào)表。第七十七條正確劃分成本核算界限，正確核算待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用科目，當(dāng)期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用必須全部計(jì)入當(dāng)

42、期，不得延期結(jié)算；后期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不得提前計(jì)入當(dāng)期成本。第七十八條按照“主要產(chǎn)品從細(xì)，次要產(chǎn)品從簡(jiǎn)”的原則，并結(jié)合生產(chǎn)特點(diǎn)和管理需要，設(shè)置成本核算對(duì)象。公司成本核算對(duì)象主要包括：焦炭、焦?fàn)t煤氣、化產(chǎn)品，蒸汽、冷風(fēng)、發(fā)電，燒結(jié)、球團(tuán)，生鐵，連鑄坯（分品種設(shè)置），-13精選文庫(kù)優(yōu)鋼、棒材、 H 型鋼鋼材（分品種設(shè)置，并按照管理需要?jiǎng)澐忠?guī)格區(qū)間）等。第七十九條按照成本核算對(duì)象，設(shè)置產(chǎn)品成本項(xiàng)目。公司主要成本項(xiàng)目包括：直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，另外根據(jù)工藝情況和管理需要，燒結(jié)礦設(shè)置“加工費(fèi)”項(xiàng)目，連鑄坯設(shè)置“熔煉費(fèi)用”、“連鑄費(fèi)用”項(xiàng)目。其他產(chǎn)品成本項(xiàng)目根據(jù)工藝特點(diǎn)和管理需要進(jìn)行設(shè)置。第八十條

43、成本費(fèi)用歸集。車間成本費(fèi)用以“車間”為成本核算單元，按車間歸集產(chǎn)品生產(chǎn)所消耗的直接材料、直接人工和車間制造費(fèi)用；廠部制造費(fèi)用按照“生產(chǎn)廠”進(jìn)行歸集和分配。第八十一條成本計(jì)算方法。產(chǎn)品成本計(jì)算采用制造成本法。采取“逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法”核算產(chǎn)品的實(shí)際成本，品種單一的產(chǎn)品， 可采用簡(jiǎn)單法 （品種法）。第八十二條成本費(fèi)用分配。各生產(chǎn)工序各車間的直接材料、直接費(fèi)用分配計(jì)入各車間產(chǎn)品成本，輔助生產(chǎn)費(fèi)用和廠部制造費(fèi)用按照實(shí)物產(chǎn)量分配計(jì)入產(chǎn)品成本。在產(chǎn)品成本按照投入量、轉(zhuǎn)出量和結(jié)存量按照加權(quán)平均法計(jì)算。部分工序費(fèi)用在不同品種之間按照分配系數(shù)進(jìn)行分配，費(fèi)用分配系數(shù)一經(jīng)確定，不得隨意變更。當(dāng)生產(chǎn)工藝技術(shù)產(chǎn)生較大改進(jìn)時(shí)

44、，相關(guān)費(fèi)用分配系數(shù)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（一）焦化產(chǎn)品按照焦化行業(yè)規(guī)定的分配分離系數(shù)進(jìn)行費(fèi)用分配。（二）連鑄坯各品種之間的成本費(fèi)用分配。鋼鐵料消耗按照鋼鐵料分配率計(jì)算，鋼鐵料分配率根據(jù)各鋼種合金料消耗水平，并參照鋼鐵料、合金料的回收率進(jìn)行確定。合金料消耗的分配方法：電爐鋼合金按照工藝技術(shù)部門確定的分配系數(shù)進(jìn)行分配；轉(zhuǎn)爐合金料按照實(shí)際消耗數(shù)量進(jìn)行分配。鋼的冶煉費(fèi)用分別按照生產(chǎn)效率系數(shù)和煤氣、氧氣系數(shù)進(jìn)行分配。（三）鋼材各品種之間的成本費(fèi)用分配。軋材環(huán)節(jié)廢鋼回收按照廢鋼回收分配率計(jì)算，廢鋼回收分配率按照各車間回收廢鋼總量和投入鋼坯總量，參照鋼坯燒損率計(jì)算。鋼材的軋制費(fèi)用分別按照生產(chǎn)效率系數(shù)和煤氣系數(shù)等

45、進(jìn)行分配。軋材工序的軋輥、導(dǎo)衛(wèi)等工藝件按照各車間實(shí)物產(chǎn)量和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。第二節(jié)成本控制第八十三條成本核算必須做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，符合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和成本管理的實(shí)際情況，不得以計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本，不得在月份、季度或年度間人為平衡或調(diào)劑成本。第八十四條公司規(guī)劃、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、機(jī)動(dòng)、勞資、財(cái)務(wù)等部門，要按照公司利潤(rùn)目標(biāo)和降低成本的要求，加強(qiáng)對(duì)標(biāo)挖潛，按照先進(jìn)性原則編-14精選文庫(kù)制年度成本計(jì)劃，促進(jìn)成本的降低和經(jīng)濟(jì)效益的提高。第八十五條根據(jù)公司成本和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)消耗，加強(qiáng)目標(biāo)成本控制，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核。揭示和分析偏離

46、“目標(biāo)”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。第八十六條在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)成本過程監(jiān)督，推行適合各生產(chǎn)廠特點(diǎn)的成本控制方法和控制手段，杜絕生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程損失浪費(fèi)。第八十七條要積極開展成本預(yù)測(cè)工作，建立規(guī)范的成本預(yù)測(cè)制度，以及時(shí)掌握成本情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的成本信息。第八十八條加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作，主要包括加強(qiáng)定額管理，健全原始記錄，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收管理，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理工作，制定合理內(nèi)部?jī)r(jià)格，推行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。第三節(jié)期間費(fèi)用第八十九條期間費(fèi)用是指企業(yè)管理機(jī)構(gòu)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的

47、直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用。包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第九十條公司對(duì)期間費(fèi)用實(shí)行歸口管理。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)由安全生產(chǎn)處負(fù)責(zé)管理、控制；環(huán)衛(wèi)綠化費(fèi)由環(huán)境保護(hù)處負(fù)責(zé)管理、控制。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、人防武裝費(fèi)由各單位自行管理、控制。職工薪酬費(fèi)用由人力資源處負(fù)責(zé)管理、控制。遇有部門職責(zé)調(diào)整，按公司有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行分工。第九十一條公司對(duì)期間費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制。每年年初，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司要求，擬定年度費(fèi)用預(yù)算草案，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，下達(dá)各單位費(fèi)用計(jì)劃。 公司與萊鋼集團(tuán)公司發(fā)生的管理費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，按公司與萊鋼集團(tuán)公司簽訂的服務(wù)協(xié)議執(zhí)行第九十二條公司應(yīng)對(duì)期間費(fèi)用業(yè)務(wù)建立專門的管

48、理制度，明確審批人對(duì)費(fèi)用的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費(fèi)用支出申請(qǐng)、審核、審批、支付程序。各單位（部門）負(fù)責(zé)人對(duì)本單位（部門）成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。第四節(jié)薪酬費(fèi)用第九十三條職工薪酬是指公司各單位為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。（一）職工是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)-15精選文庫(kù)事會(huì)成員等。（二）職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老

49、保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。第九十四條公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定、勞動(dòng)合同及公司相關(guān)文件支付職工報(bào)酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團(tuán)體人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)。第九十五條公司按照國(guó)家和公司相關(guān)文件規(guī)定核算工資基金、保險(xiǎn)費(fèi)用、附加費(fèi)用等，并做好使用和管理。（一）公司依法為職工交納基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交費(fèi)及計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。（二）公司依法為職工交納住房公積金。住房公積金交費(fèi)及計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。（三）工會(huì)

50、經(jīng)費(fèi)按照公司規(guī)定的比例提取并撥繳工會(huì)使用和管理。（四）職工教育經(jīng)費(fèi)按照公司規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓(xùn)。由公司各級(jí)職工教育部門按照有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)使用和管理。（五）各單位因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系支付的補(bǔ)償，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（六）其他薪酬支出依據(jù)公司相關(guān)文件執(zhí)行。第九十六條各單位薪酬支出按照“誰受益，誰承擔(dān)”的原則，在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，由各單位計(jì)提或分?jǐn)傂匠曩M(fèi)用。工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，按照公司人力資源處的批復(fù)，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，分別計(jì)入各單位基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等成本費(fèi)用；工程建設(shè)人員的薪酬支出，計(jì)入在建工程；研發(fā)人員的薪酬支出，計(jì)入研發(fā)支出。職工福利費(fèi)由公司根據(jù)各單位實(shí)際發(fā)生情況列支，同時(shí)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，分別計(jì)入各單位基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等。第五節(jié)業(yè)務(wù)費(fèi)用及責(zé)任界限第九十七條公司發(fā)生銷售折扣、拆讓以及支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的， 應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。公司向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支付費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付手續(xù)。第九十八條各單位發(fā)生的成本費(fèi)用，必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和制度規(guī)定，不符合規(guī)