產(chǎn)險經(jīng)營評價體系指標(biāo)介紹6.5

1、財務(wù)部財務(wù)部2014.6 一、產(chǎn)險成本分類模式 二、經(jīng)營評價體系介紹 三、分析考核指標(biāo)計算 四、如何優(yōu)化綜合成本率按成本性質(zhì)，可分為變動成本和固定成本（剛性成本）按成本與業(yè)務(wù)的關(guān)系程度，可分為業(yè)務(wù)成本（直接成本）和管理成本（間接成本）按成本發(fā)生環(huán)節(jié)，可分為銷售成本、運(yùn)營成本和管理成本 根據(jù)公司不同的管理需要，每個公司有不同的成本分類方式。經(jīng)營環(huán)節(jié)更加完整、責(zé)任更加匹配20112011年年20102010年年獲取成本賠付成本運(yùn)營成本管理成本獲取成本賠付成本運(yùn)營成本客服成本管理成本四分成本五分成本直接銷售前線及銷售管理部門發(fā)生的各項成本共同資源部門發(fā)生的各項成本承保運(yùn)營條線發(fā)生的各項成本已決賠款、

2、未決賠款及理賠運(yùn)營條線發(fā)生的各項成本客戶服務(wù)條線發(fā)生的各項成本獲取成本獲取成本賠付成本賠付成本運(yùn)營成本運(yùn)營成本客服成本客服成本管理成本管理成本1、直接獲取成本 其中：市場費用 銷售人力成本 團(tuán)隊維護(hù)費用 銷售推動費用2、間接獲取成本其中：銷售管理人力 職場成本 IT費用 辦公設(shè)備費用 業(yè)務(wù)單證印刷費 日常費用 資產(chǎn)減值損失3、獲取成本分保影響 1、運(yùn)營人力成本2、職場成本3、IT費用4、辦公設(shè)備費用5、日常費用 1、客戶服務(wù)專項費用2、間接客服成本其中：客服人力成本 職場成本 IT費用 辦公設(shè)備費用 日常費用3、電話中心費用 1、共同資源成本其中：管理人力成本 職場成本 IT費用 辦公設(shè)備費用

3、 品宣費用 公務(wù)車費用 日常費用 籌建費用2、其他管理成本3、稅費成本4、總部費用5、非獲取成本分保影響 1、直接賠付率2、間接理賠費用其中：理賠人力成本 職場成本 日常費用3、間接理賠費用準(zhǔn)備金 銷售團(tuán)隊銷售管理部門渠道管理部門理賠部門產(chǎn)品管理部門再保部門出單管理部門客戶服務(wù)部門共同資源部門分保費用對固定費用影響分保費用對固定費用影響其他管理成本其他管理成本上級費用分?jǐn)偵霞壻M用分?jǐn)側(cè)粘ＹM用日常費用設(shè)備費用設(shè)備費用車輛成本車輛成本職場費用職場費用管理人力費用管理人力費用固定費用固定費用固定成固定成本本分保費用對變動費用影響分保費用對變動費用影響直接賠付成本直接賠付成本( (含間接理賠費用準(zhǔn)備金

4、）含間接理賠費用準(zhǔn)備金）稅費成本稅費成本應(yīng)收保費壞賬損失應(yīng)收保費壞賬損失銷售人力費用銷售人力費用銷售推動費用銷售推動費用團(tuán)隊維護(hù)及團(tuán)隊維護(hù)及市場費用市場費用直接獲取成本直接獲取成本變動費用變動費用邊際成邊際成本本經(jīng)營成經(jīng)營成本本二類二類一類一類 根據(jù)費用性質(zhì)，將成本分為變動費用與固定費用，在此基礎(chǔ)上提出邊際成本概念。 一、產(chǎn)險成本分類模式 二、經(jīng)營評價體系介紹 三、分析考核指標(biāo)計算 四、如何優(yōu)化綜合成本率 規(guī)模評價 保費收入 分險種、分渠道、分機(jī)構(gòu)盈利能力評價盈利能力評價 承保利潤 綜合成本率 經(jīng)營利潤 經(jīng)營成本率綜合賠付率綜合費用率承保利潤率 承保利潤是財務(wù)賬面盈利水平的評價指標(biāo)綜合成本率1

5、已賺保費手續(xù)費率已賺保費交強(qiáng)險救助基金比率 已賺保費營業(yè)稅金及附加比率已賺保費保險保障基金比率已賺保費攤回分保費用率已賺保費業(yè)務(wù)及管理費率實收保費變動費用率實收保費手續(xù)費率保費收入營業(yè)稅金比例保險保障基金比率攤回變動分保費用影響變動成本率綜合賠付率邊際成本率固定成本率經(jīng)營貢獻(xiàn)率攤回固定分保費用影響實收保費固定費用率 經(jīng)營貢獻(xiàn)是機(jī)構(gòu)真實盈利水平的評價指標(biāo)經(jīng)營成本率1獲取成本率運(yùn)營成本率客服成本率管理成本率經(jīng)營費用率綜合賠付率經(jīng)營貢獻(xiàn)率間接理賠費用率直接賠付率 經(jīng)營貢獻(xiàn)是機(jī)構(gòu)真實盈利水平的評價指標(biāo)經(jīng)營成本率1間接理賠費用準(zhǔn)備金率直接獲取成本率間接獲取成本率 2007-2011年公司采用經(jīng)營成本率做

6、為考核指標(biāo)，自2012年開始改為采用綜合成本率/承保利潤進(jìn)行考核，但經(jīng)營成本率仍是衡量業(yè)務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)，主要考慮因素如下：p邊際成本率：考慮了收入與支出的配比，同時考慮到新機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)成尚不足以將固定費用攤薄到相對合理水平，較能合理評價機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實際經(jīng)營能力和水平。p經(jīng)營成本率：保費收入達(dá)到一定規(guī)模，應(yīng)能將固定費用攤薄到相對合理水平時，應(yīng)更多關(guān)注整體經(jīng)營情況，考慮對公司帶來的利潤貢獻(xiàn)。p綜合成本率：公司經(jīng)營到保費穩(wěn)定增長的時期，評價公司經(jīng)營成果最終要回歸到承保利潤指標(biāo)，要求會計報表實現(xiàn)盈利?；竟?日歷年度成本構(gòu)成：綜合賠款、綜合費用 綜合成本率 經(jīng)營成本率 暫不考慮再保 應(yīng)收率為0時，實

7、收保費等于保費收入綜合賠款綜合賠款法定已賺法定已賺實收保費實收保費綜合費用綜合費用綜合賠款綜合賠款通用已賺通用已賺通用已賺通用已賺綜合費用綜合費用已賺保費基本公式 已賺保費自留保費期末未到期期初未到期 未到期采用通用未到期時，即為通用已賺保費 未到期采用法定未到期時，即為法定已賺保費 評估方法：一般為1/365法 對應(yīng)法定會計準(zhǔn)則(SAP) 用途：編制償付能力報告、考核口徑綜合賠付率計算等 評估方法：一般在法定口徑基礎(chǔ)上扣除首日費用 對應(yīng)通用會計準(zhǔn)則(GAAP) 用途：財務(wù)核算、計算綜合成本率等賬面指標(biāo) 通用會計口徑未到期的突出特點: 獲取成本當(dāng)期確認(rèn)為費用后，提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不再考慮獲取

8、成本 通用口徑未到期與原法定未到期相比是增加或減少，與成本率有關(guān)。當(dāng)成本率較低時會減少，當(dāng)成本率較高（例如大于120%左右）時，通用口徑未到期與原法定未到期相比還會增加 新的未到期提取原則改變了賬面利潤的實現(xiàn)模式 全額扣除首日費用（通用法定） 部分扣除首日費用（通用法定。成本越高，程度越大 100%（100%，100%+首日費用率） (100%+首日費用率)通用未到期與法定未到期關(guān)系圖通用未到通用未到期法定期法定未到期未到期100%+首日首日費用率費用率部分扣除首部分扣除首日費用率日費用率成本率小于成本率小于100%，可以減去全部首日費用可以減去全部首日費用通用未到期通用未到期法定未到期法定未

9、到期18通用已賺保費與法定已賺保費的關(guān)系 假設(shè)保費正常增長，已賺保費有以下關(guān)系 “2號解釋”實施后，通常情況下已賺保費增加 但是，成本率過高的業(yè)務(wù)已賺保費不增反降 100%（100%，100%+首日費用率） (100%+首日費用率) 通用法定 通用法定，但增量減少 通用法定，成本越高，程度越大經(jīng)營成本率 賠付率是假設(shè)賠付水平維持不變。 業(yè)務(wù)全部滿期時（法定已賺=保費收入）對應(yīng)的賠付率不變。 上述公式左側(cè)可以分子分母同時乘以（保費收入法定已賺），統(tǒng)一分母 保費快速增長時，經(jīng)營成本率存在低估 公式中，保單維持費用除以實收保費 應(yīng)當(dāng)除以法定已賺 當(dāng)保費快速增長時，經(jīng)營費用率低估，導(dǎo)致經(jīng)營成本率低估。

10、綜合賠款綜合賠款法定已賺法定已賺實收保費實收保費綜合費用綜合費用各有不足各有不足各有側(cè)重各有側(cè)重綜合成本率綜合成本率經(jīng)營貢獻(xiàn)經(jīng)營成本率經(jīng)營成本率u不足不足：賬面已賺保費與保險風(fēng)險暴露不匹配，故分項綜合賠付率和綜合費用綜合賠付率和綜合費用率存在扭曲。率存在扭曲。u但是綜合成本率綜合成本率較為合理，能較為真實的反映財務(wù)結(jié)果u便于同業(yè)比較u不足：不足：保單維持費用除以自留保費（與法定已賺相關(guān)）。當(dāng)保費快速增長時，經(jīng)營費用率存在低估經(jīng)營費用率存在低估。u考核口徑賠付率較為合理u保費快速增長時，經(jīng)營成本率低估?？陀^上起到了鼓勵業(yè)務(wù)發(fā)展的目的造成兩者差異的原因 保費增速 通過前文比較，保費快速增長的時候，

11、經(jīng)營成本率低估 在這一單一因素影響下，當(dāng)保費增速在30%40%時，綜合成本率將高于經(jīng)營成本率2.5-3個百分點。 業(yè)務(wù)正常增長、經(jīng)營成本率相同的情況下，經(jīng)營費用率高的綜合成本率高 綜合費用=經(jīng)營費用率實收保費 綜合賠款=直接賠付率法定已賺 實收保費一般大于法定已賺，故經(jīng)營費用率高時影響大 根據(jù)“紅黃藍(lán)”管理模式，用有競爭力的費用率來選擇優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)。即費用增加2%，賠付率下降應(yīng)超過2%。造成兩者差異的原因 應(yīng)收保費影響 應(yīng)收保費高時，經(jīng)營費用率高 綜合成本率未體現(xiàn)應(yīng)收影響 月均應(yīng)收率考核 賬面綜合成本率內(nèi)未包含總部分?jǐn)?經(jīng)營成本率內(nèi)已包含 考核口徑綜合成本率內(nèi)已包含總部分?jǐn)偙ＹM快速增長情況下，目前

12、考核經(jīng)營成本率低估 低估主要在費用率 費用率計算時用費用與（實收）保費收入的比值 費用中的運(yùn)營成本和部分管理成本（不含稅費）在保單有效期內(nèi)持續(xù)產(chǎn)生，和法定會計已賺更匹配 保費快速增長情況下，保費收入明顯大于已賺 由于風(fēng)險邊際、不確認(rèn)首日利得等要求，賬面綜合成本率還是體現(xiàn)出一定程度的謹(jǐn)慎 由于以上兩個原因，若兩年保單成本率差異不大，綜合成本率一般會高于經(jīng)營成本率以全公司2010年為例，如果經(jīng)營成本率為99%，不同的保費增速下，綜合成本率與經(jīng)營成本率的差異大致如下：以上是在兩年保單差異不大情況下的結(jié)論 賬面綜合成本率非重客落地非信保賬面綜合賠付率賬面綜合費用率賬面綜合賠付率賬面綜合成本率考核調(diào)整項

13、目考核綜合成本率 綜拓總對總未結(jié)算手續(xù)費 電話中心費用分?jǐn)?總部費用分?jǐn)?網(wǎng)電事業(yè)部費用分?jǐn)?其它考核調(diào)整項財務(wù)通用版陽光考核版 一、產(chǎn)險成本分類模式 二、經(jīng)營評價體系介紹 三、分析考核指標(biāo)計算 四、如何優(yōu)化綜合成本率經(jīng)營成本率經(jīng)營成本率綜合賠付率綜合賠付率經(jīng)營費用率經(jīng)營費用率直接賠付率直接賠付率+ +間接理賠費用率間接理賠費用率+ +間接理賠費用準(zhǔn)間接理賠費用準(zhǔn)備金率備金率獲取成本率獲取成本率+ +運(yùn)營成本率運(yùn)營成本率+ +客服成本率客服成本率+ +管理成本率管理成本率綜合成本率綜合成本率綜合賠付率綜合賠付率綜合費用率綜合費用率經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤承保利潤承保利潤uu 財務(wù)指標(biāo)計算公式財務(wù)指標(biāo)計

14、算公式1、=綜合成本率綜合成本率綜合賠付率綜合賠付率綜合費用率綜合費用率 2、= （直接賠付成本（直接賠付成本 間接賠付成本）間接賠付成本） 通用已賺保費通用已賺保費綜合賠付率綜合賠付率綜合費用率綜合費用率3、 = = （直接獲取成本（直接獲取成本 間接獲取成本間接獲取成本 運(yùn)營成本運(yùn)營成本 客戶服務(wù)成本客戶服務(wù)成本 共同資源成本共同資源成本 其它管理成本其它管理成本 稅費成本稅費成本 分保費用分保費用） 通用已賺保費通用已賺保費其中：其中：分保費用分保費用 = = 分保費用支出分保費用支出 攤回分保費用攤回分保費用1、綜合賠付率綜合賠付率 =經(jīng)營費用率經(jīng)營費用率 經(jīng)營成本率經(jīng)營成本率說明：直

15、接賠付率為再保后含說明：直接賠付率為再保后含IBNRIBNR賠付率賠付率2、（直接賠付成本（直接賠付成本 /法定法定已賺保費已賺保費） =綜合賠付率綜合賠付率直接賠付率直接賠付率（間接賠付成本（間接賠付成本 /法定法定已賺保費已賺保費） 間接賠付成本率間接賠付成本率 間接理賠費用準(zhǔn)備金率間接理賠費用準(zhǔn)備金率獲取成本率獲取成本率 運(yùn)營成本率運(yùn)營成本率 管理成本率管理成本率 經(jīng)營費用率經(jīng)營費用率 =3、客服成本率客服成本率 獲取成本率獲取成本率（直接獲取成本（直接獲取成本 / 實收保費實收保費） （間接獲取成本（間接獲取成本 / 實收保費實收保費） =間接獲取成本率間接獲取成本率 直接獲取成本率直

16、接獲取成本率 4、獲取成本分保影響獲取成本分保影響 分出比例分出比例 / （1 分出比例分出比例 ） = （直接獲取成本率（直接獲取成本率+間接獲取成本率間接獲取成本率 攤回獲取成本率攤回獲取成本率）獲取成本分保影響獲取成本分保影響5、其中：其中： 攤回獲取成本率攤回獲取成本率 = = 攤回分保費用率攤回分保費用率 13.5 分保影響分保影響=非獲取成本分保影響非獲取成本分保影響獲取成本分保影響獲取成本分保影響 6、運(yùn)營成本率運(yùn)營成本率（運(yùn)營成本（運(yùn)營成本 / 實收保費實收保費） =7、客服成本率客服成本率直接客服務(wù)成本率直接客服務(wù)成本率 （客戶服務(wù)專項成本（客戶服務(wù)專項成本 / 實收保費實收

17、保費） =間接客服成本率間接客服成本率 （間接客服成本（間接客服成本 / 實收保費實收保費） 電話中心成本率電話中心成本率 （電話中心成本（電話中心成本 / 實收保費實收保費） 8、（共同資源成本（共同資源成本 / 實收保費實收保費） （其它管理成本（其它管理成本 / 實收保費實收保費） =（稅費成本（稅費成本 / 保費收入保費收入） 共同資源成本率共同資源成本率 其它管理成本率其它管理成本率 稅費成本率稅費成本率 管理成本率管理成本率（總部費用（總部費用/實收保費實收保費） 總部費用率總部費用率 攤回非獲取成本分保影響攤回非獲取成本分保影響 = （運(yùn)營成本率（運(yùn)營成本率 客服成本率客服成本率

18、 管理成本率管理成本率 攤回非獲取成本率攤回非獲取成本率） 分出分出比例比例 / / （1 1 分出比例分出比例 ） 非獲取成本分保影響非獲取成本分保影響9、其中：其中：攤回非獲取成本率攤回非獲取成本率 = 13.5 （約等于管理成本（約等于管理成本 運(yùn)營成本率運(yùn)營成本率客服成本；客服成本； 不含集團(tuán)分?jǐn)偅愘M成本）不含集團(tuán)分?jǐn)?，含稅費成本）一類二類計算方法經(jīng)營成本率邊際成本率變動費用率直接獲取成本率市場費用率相關(guān)成本/ 實收保費團(tuán)隊維護(hù)及銷售推動費用率銷售人力費用率應(yīng)收保費壞賬損失率稅費成本率稅費成本 / 保費收入直接賠付率直接賠付成本率直接賠付成本 / 已賺保費分保費用對變動費用影響另附公式固定成本率固定費用率管理人力費用率相關(guān)成本/ 實收保費職場費用率車輛成本率設(shè)備費用率日常費用率上級費用分?jǐn)偮势渌芾沓杀韭史直ＹM用對固定費用影響綜合賠付率綜合賠付率 =經(jīng)營費用率經(jīng)營費用率 經(jīng)營成本率經(jīng)營成本率 一、產(chǎn)險成本分類模式 二、經(jīng)營評價體系介紹 三、分析考核指標(biāo)計算 四、如何優(yōu)化綜合成本率嚴(yán)把業(yè)務(wù)品質(zhì)關(guān)，繼續(xù)推進(jìn)“砍紅擴(kuò)藍(lán)”工作 成本率過高的業(yè)務(wù)，通用已賺保費甚至小于法定，嚴(yán)重破壞綜合成本率。 最差20%，經(jīng)營成本率125.2%，剔除后經(jīng)營利潤增加5.01億。 最差10%，經(jīng)營成本率135.8%，剔除后經(jīng)營