關(guān)聯(lián)企業(yè)報(bào)表

1、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表填報(bào)說(shuō)明第一節(jié) 概述根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第四十三條規(guī)定：企業(yè)向稅 務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)， 應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè) 務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái) 調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng) 按照規(guī)定提供相關(guān)資料。本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)填報(bào)：1、發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易：指有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無(wú)形資 產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，融通資金，提供勞務(wù)等；2、有境外投資業(yè)務(wù)：指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或以購(gòu)買股 票、類似股份

2、的權(quán)益性憑證等有價(jià)證券方式在境外進(jìn)行的投資（需持有 被投資企業(yè)股份）；3、向境外支付款項(xiàng)：指企業(yè)向境外支付服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn) 移項(xiàng)目、租金、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等項(xiàng)目的款項(xiàng)，不包括產(chǎn)品（商 品）購(gòu)銷支付的款項(xiàng)。第二節(jié) 怎樣填報(bào)關(guān)聯(lián)關(guān)系表一、本表基本框架（一）本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。（二）本表填報(bào)與納稅人有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方信息。二、填報(bào)注意事項(xiàng)（一）本表反映與納稅人有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方情況，申報(bào)所屬年度未發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方信息可不填報(bào)。（二）填報(bào)本表時(shí)應(yīng)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 判斷并確定其關(guān)聯(lián)方。（三）本表關(guān)聯(lián)方包括附表十二（ 8）“對(duì)外投資情

3、況表”中符合關(guān)聯(lián) 方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)企業(yè)信息。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源（一）“關(guān)聯(lián)方名稱”填報(bào)關(guān)聯(lián)方的名稱（境外關(guān)聯(lián)方名稱如為英文， 填其英文名稱，如為其他外文且其有英文名稱，應(yīng)填英文）。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)用于納稅申報(bào)的納 稅人號(hào)碼。若無(wú)納稅人號(hào)碼，統(tǒng)一填報(bào)為“ 0000”（三）“國(guó)家（地區(qū)）”一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。“國(guó) 家（地區(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó) 家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。（四）“地址”一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地 地址或關(guān)聯(lián)個(gè)人住所。（五）“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

4、，填報(bào)時(shí)應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)錄入代碼A、B、C等，有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報(bào)多個(gè)代碼。錄入時(shí)使用下拉式菜單（菜單內(nèi)容可多選）：A. 方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到 25%或以上；或者雙方直 接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到 25%或以上。若一方通過(guò)中間方對(duì) 另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到 25%或以上，則 一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算；B. 方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本 50%或以上，或者一方借貸資金總額的 10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融 機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C. 一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或

5、至少一 名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派， 或者雙方半數(shù)以 上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；D. 方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任 另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名 可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；E. 方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特 許權(quán)才能正常進(jìn)行；F. 方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制；G. 方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H. 方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上 具有相關(guān)聯(lián)的

6、其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方 的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系：無(wú)（二）表間關(guān)系 本表中的“關(guān)聯(lián)方名稱”、“國(guó)家（地區(qū)）”信息包含了附表十二（ 3） “購(gòu)銷表”、附表十二（ 4）“勞務(wù)表”和附表十二（ 7）“融通資金表” 中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱” 、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱” 和對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）” 信息；附表十二（ 8）“對(duì)外投資情況表”中的“二、被投資外國(guó)企業(yè) 基本信息”之“企業(yè)名稱”和“六、被投資外國(guó)企業(yè)全部股東信息”之 “股東名稱”若符合本表中的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，也來(lái)自本表。第三節(jié) 怎樣填報(bào)關(guān)聯(lián)交易匯總表一、本表

7、基本框架（一）本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。（二）本表分兩部分：第一部分為表頭部分，主要反映企業(yè)在同期資料 準(zhǔn)備、成本分?jǐn)倕f(xié)議方面的情況；第二部分匯總反映納稅人與關(guān)聯(lián)方發(fā) 生的材料（商品）購(gòu)入、商品（材料）銷售、提供或接收勞務(wù)、受讓或 出讓無(wú)形資產(chǎn)、受讓或出讓固定資產(chǎn)、提供或接收融資以及不屬于以上 類型的其他業(yè)務(wù)的交易情況。二、填報(bào)注意事項(xiàng)（一）本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”交易類型的交易金 額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的 交易金額匯總數(shù)。（二）本表待附表十二（ 3）“購(gòu)銷表”、附表十二（ 4）“勞務(wù)表”、 附表十二（ 5）“無(wú)形資

8、產(chǎn)表”、附表十二（ 6）“固定資產(chǎn)表”、附表 十二（ 7）“融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入該表， 最后手工填寫表中“其他”行次。表中自動(dòng)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)以及按表內(nèi)關(guān)系 計(jì)算得出的數(shù)據(jù)不允許修改。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源（一）“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是口 否”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備 同期資料的企業(yè)在“是”方框內(nèi)打"，否則在“否”方框內(nèi)打"。 政策依據(jù)：根據(jù)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）：企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得 稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅 務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：1、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；3、關(guān)聯(lián)交易情況；4、可比性分析；

9、5、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用和使用。企業(yè)應(yīng)自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年 5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資 料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起 20日內(nèi)提供。（二）“免除準(zhǔn)備同期資料” ：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)選“是”， 并在方框內(nèi)打"，如1項(xiàng)選擇是，則本選項(xiàng)則不能選“是”。 政策依據(jù)：根據(jù)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）第十五條：屬于下 列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：1、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì) 算）在2億兀人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收 付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí) 行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所

10、涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；2、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；3、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。（三）“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是口否”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是”方框內(nèi)打"，否則在“否”方框內(nèi)打"。 政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、 接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照獨(dú)立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成本分 攤協(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。（四）“材料（商品）購(gòu)入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）“購(gòu)銷表”相應(yīng)欄次，即第1列 等于附表十二

11、（3）第1項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）第4項(xiàng)，第7列等于 附表十二（3）第7項(xiàng)。（五）“商品（材料）銷售”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）“購(gòu)銷表”相應(yīng)欄次，即第1列 等于附表十二（3）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）第11項(xiàng)，第7列等 于附表十二（3）第14項(xiàng)。（六）“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（4）“勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列 等于附表十二（4）第1項(xiàng)，第4列等于附表十二（4）第4項(xiàng)，第7列等于 附表十二（4）第7項(xiàng)。（七）“勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（4）“勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列 等于附表十二（4）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（4）第11項(xiàng)，第7列等 于

12、附表十二（4）第14項(xiàng)。（八）“受讓無(wú)形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（ 5）“無(wú)形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即 第1列等于附表十二（ 5）總計(jì)第 1列，第4列等于附表十二（ 5）總計(jì)第 2 列，第7列等于附表十二（ 5）總計(jì)第 4列。（九）“出讓無(wú)形資產(chǎn)” 數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（ 5）“無(wú)形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即 第1列等于附表十二（ 5）總計(jì)第 6列，第4列等于附表十二（ 5）總計(jì)第 7 列，第7列等于附表十二（ 5）總計(jì)第 9列。（十）“受讓固定資產(chǎn)” 數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（ 6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即 第1列等于附表十二（ 6）總計(jì)第 1列，第4列等于附表十二（ 6

13、）總計(jì)第 2 列，第7列等于附表十二（ 6）總計(jì)第 4列。（十一）“出讓固定資產(chǎn)” 數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（ 6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即 第1列等于附表十二（ 6）總計(jì)第 6列，第4列等于附表十二（ 6）總計(jì)第 7 列，第7列等于附表十二（ 6）總計(jì)第 9列。（十二）“融資應(yīng)計(jì)利息收入” 數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（ 7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即 第4列等于附表十二（ 7）合計(jì)1第9列，第 7列等于附表十二（ 7）合計(jì)2 第9列。（十三）“融資應(yīng)計(jì)利息支出” 數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（ 7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即 第4列等于附表十二（ 7）合計(jì)1第8列，第 7列等于

14、附表十二（ 7）合計(jì)2 第8列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1第2列=第4列+第7列；2 .第3列=第2列 /第1列；3 .第5列=第4列 /第1列；4 .第6列=第4列 /第2列；5 .第8列=第7列 /第1列；6 .第9列=第7列 /第2列；7. “合計(jì)”行第 1列=第1列1至11行合計(jì)；8. “合計(jì)”行第 2列=第2列1至11行合計(jì)；9. “合計(jì)”行第4列=第4列1至11行合計(jì)；10. “合計(jì)”行第6列=“合計(jì)”行第4列/ “合計(jì)”行第2列；11. “合計(jì)”行第7列=第7列1至11行合計(jì)；12. “合計(jì)”行第9列=“合計(jì)”行第7列/ “合計(jì)”行第2列。（二）表間關(guān)系1 .材料（商品）

15、購(gòu)入第 1 列 =表十二（ 3）購(gòu)銷表第 1 項(xiàng)；2. 材料（商品）購(gòu)入第 4列 =表十二（ 3）購(gòu)銷表第 4項(xiàng)；3. 材料（商品）購(gòu)入第 7列=表十二（ 3）購(gòu)銷表第 7項(xiàng)。4. 商品（材料）銷售第 1 列 =表十二（ 3）購(gòu)銷表第 8項(xiàng)；5. 商品（材料）銷售第 4列 =表十二（ 3）購(gòu)銷表第 11 項(xiàng)；6. 商品（材料）銷售第 7列=表十二（ 3）購(gòu)銷表第 14項(xiàng)。7. 勞務(wù)收入第 1 列 =表十二（ 4）勞務(wù)表第 1 項(xiàng)；8. 勞務(wù)收入第 4列 =表十二（ 4）勞務(wù)表第 4項(xiàng)；9. 勞務(wù)收入第 7列=表十二（ 4）勞務(wù)表第 7項(xiàng)。10. 勞務(wù)支出第 1列=表十二（ 4）勞務(wù)表第 8項(xiàng)；

16、11. 勞務(wù)支出第 4列=表十二（ 4）勞務(wù)表第 11項(xiàng)；12. 勞務(wù)支出第 7列=表十二（ 4）勞務(wù)表第 14項(xiàng)。13. 受讓無(wú)形資產(chǎn)第 1列=表十二（ 5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第 1列；14. 受讓無(wú)形資產(chǎn)第 4列=表十二（ 5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第 2列；15. 受讓無(wú)形資產(chǎn)第 7列=表十二（ 5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第 4列。16. 出讓無(wú)形資產(chǎn)第 1列=表十二（ 5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第 6列；17. 出讓無(wú)形資產(chǎn)第 4列=表十二（ 5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第 7列；18出讓無(wú)形資產(chǎn)第 7列=表十二（ 5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第 9列。 19受讓固定資產(chǎn)第 1列=表十二（ 6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第 1列； 20受讓固定

17、資產(chǎn)第 4列=表十二（ 6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第 2列； 21受讓固定資產(chǎn)第 7列=表十二（ 6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第 4列。 22出讓固定資產(chǎn)第 1列=表十二（ 6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第 6列； 23出讓固定資產(chǎn)第 4列=表十二（ 6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第 7列； 24出讓固定資產(chǎn)第 7列=表十二（ 6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第 9列。 25融資應(yīng)計(jì)利息收入第 4列=表十二（ 7）融通資金表合計(jì) 1第 9列 “應(yīng)計(jì)利息收入”； 26融資應(yīng)計(jì)利息收入第 7列=表十二（ 28融資應(yīng)計(jì)利息支出第 7列=表十二（ 7）融通資金表合計(jì) 2第8列“應(yīng)計(jì)利息支出”。 29商品（材料）銷售第 1列=表一（ 1）收入明細(xì)表第 4行“

18、銷售貨 物”+第9行“材料銷售收入”。30勞務(wù)收入第 1列小于等于表一（ 1）收入明細(xì)表第 5行“提供勞 務(wù)”、第 7行“建造合同”、第 10行“代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入”、第 11行 “包裝物出租收入”、第 12行“其他”之和。表間關(guān)系 29、30，僅適用于非“金融企業(yè)、民團(tuán)事業(yè)單位民辦非企業(yè)單 位”的其他一般企業(yè) 。第四節(jié) 怎樣填報(bào)購(gòu)銷表一、本表基本框架（一）本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。（二）本表分四部分：第一部分反映企業(yè)材料（商品）購(gòu)入和商品（材 料）銷售總體情況，第二部分反映企業(yè)按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售 收入情況，第三部分列示占企業(yè)出口銷售總額 10%以上的境外銷售

19、對(duì)象 及其交易金額和定價(jià)方法，第四部分列示占企業(yè)進(jìn)口采購(gòu)總額 10%以上 的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法。二、填報(bào)注意事項(xiàng)（一）本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù) 企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)， 因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口 徑正確填列。（二）本表第二、三、四部分是第一部分相關(guān)項(xiàng)目的明細(xì)反映，應(yīng)注意 與第一部分相應(yīng)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源（一）“一、總購(gòu)銷”第 1項(xiàng)“購(gòu)入總額”：填報(bào)年度購(gòu)入的原材料、 半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資 和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第 2項(xiàng)“進(jìn)口購(gòu)入

20、” “總購(gòu)銷”內(nèi)第 5項(xiàng)“國(guó)內(nèi)購(gòu)入”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（ 2）第 1行 第1列。（二）“一、總購(gòu)銷”第 2項(xiàng)“進(jìn)口購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)進(jìn)口方式購(gòu) 進(jìn)的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資 產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得， 金額=本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口” “總購(gòu)銷”內(nèi)第 4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”。（三）“一、總購(gòu)銷”第 3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報(bào)年度通過(guò)境外非關(guān) 聯(lián)方進(jìn)口購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不 包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映 本年從境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購(gòu)的

21、材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。（四）“一、總購(gòu)銷”第 4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報(bào)年度通過(guò)境外關(guān)聯(lián)方 進(jìn)口購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括 固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映 本年從境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項(xiàng) 數(shù)額填入表十二（ 2）第1行第 4列。（五）“一、總購(gòu)銷”第 5項(xiàng)“國(guó)內(nèi)購(gòu)入”：填報(bào)年度在本國(guó)境內(nèi)購(gòu)入 的原材料、 半成品、 材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額， 不包括固定資產(chǎn)、 工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得， 金額=本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)購(gòu)入” “總購(gòu)銷”

22、內(nèi)第 7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)購(gòu)入”。（六）“一、總購(gòu)銷”第 6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)境內(nèi)非關(guān) 聯(lián)方購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括 固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映 本年從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。（七）“一、總購(gòu)銷”第 7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)境內(nèi)關(guān)聯(lián)方 購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定 資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映 本年從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額 填入表十

23、二（ 2）第 1行第7列。（八）“一、總購(gòu)銷”第 8項(xiàng)“銷售總額”：填報(bào)年度所有銷售商品（材 料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第 9項(xiàng)“出口銷售” “總購(gòu)銷”內(nèi)第 12項(xiàng)“國(guó)內(nèi)銷售”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（ 2）第2行 第1列。（九）“一、總購(gòu)銷”第 9項(xiàng)“出口銷售”：填報(bào)年度所有銷往境外的 商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第 10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出 口”“總購(gòu)銷”內(nèi)第 11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)出口”。（十）“一、總購(gòu)銷”第 10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷往境外 非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他

24、業(yè)務(wù)收入” 科目中反映本年銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。（十一）“一、總購(gòu)銷”第 11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷往境外 關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入” 科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表 十二（ 2）第2行第4列。（十二）“一、總購(gòu)銷”第 12項(xiàng)“國(guó)內(nèi)銷售”：填報(bào)年度所有銷售至本 國(guó)境內(nèi)的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總購(gòu)銷”內(nèi)第 13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)銷 售”“總購(gòu)銷”內(nèi)第 14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)銷售”。（十三）“一、總購(gòu)銷”第 13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)銷售”：填報(bào)年度所有銷售給 境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的

25、商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入” 科目中反映本年銷往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。（十四）“一、總購(gòu)銷”第 14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)銷售”：填報(bào)年度所有銷售給境 內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。_數(shù)據(jù)來(lái)源： 來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 、“其他業(yè)務(wù)收入” 科目中反映本年銷往境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表 十二（ 2）第2行第7列。（十五）“來(lái)料加工”：填報(bào)年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方收取的 加工費(fèi)金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入” 科目中反映本年度承接境外關(guān)聯(lián)方、 境外非關(guān)聯(lián)方來(lái)料加工收取加工費(fèi)

26、的數(shù)據(jù)。（十六）“其他貿(mào)易方式”：填報(bào)年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方銷 售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料取得的收 入數(shù)據(jù)。（十七）“二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項(xiàng)值之和應(yīng)等 于“一、總購(gòu)銷”第 9項(xiàng)“出口銷售”值。（十八）“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采購(gòu)）總額 10% 以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來(lái)源： 信息來(lái)源于表十二 （1），自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位） ， 其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。（十九）“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采購(gòu)）總額 1

27、0% 以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。（二十）“國(guó)家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地 區(qū)的名稱。1、填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國(guó)家（地區(qū)）將對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動(dòng)帶出；2、填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)，“國(guó)家（地區(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇 （有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位） 。 （二十一）“交易金額”：填報(bào)占出口銷售（進(jìn)口采購(gòu)）總額 10%以上 的境外銷售（采購(gòu)）對(duì)象交易商品（材料）的金額。1、“三、占出口銷售總額 10%以上的境外銷售對(duì)象及其交易： 交易金額” 應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷：銷售總額出口銷售（第 9項(xiàng)）” *10%； 2、“四、占進(jìn)口采購(gòu)總額 10%以上的境外

28、采購(gòu)對(duì)象及其交易： 交易金額” 應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷：購(gòu)入總額進(jìn)口購(gòu)入（第 2項(xiàng)）” *10%。 （二十二）“定價(jià)方法”分為以下六種： 1可比非受控價(jià)格法； 2再 銷售價(jià)格法； 3成本加成法； 4交易凈利潤(rùn)法； 5利潤(rùn)分割法； 6其 他方法?！岸▋r(jià)方法” 的錄入使用下拉式菜單 （單項(xiàng)選擇） ，如選擇“其他方法”， 必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián) 方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1第1項(xiàng)=第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2 .第2項(xiàng)=第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3 .第5項(xiàng)=第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4 .第8項(xiàng)=第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5.第9項(xiàng)=第10項(xiàng)+第 "項(xiàng)_6.第1

29、2項(xiàng)=第13項(xiàng)+第14項(xiàng)7 . “三、占出口銷售總額 10%以上的境外銷售對(duì)象及其交易： 交易金額” 應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷：銷售總額出口銷售 （第9項(xiàng)）”*10%）；8 . “四、占進(jìn)口采購(gòu)總額 10%以上的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易： 交易金額” 應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷：購(gòu)入總額進(jìn)口購(gòu)入 （第2項(xiàng)）”*10%）。（二）表間關(guān)系1. 第1項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第1列2. 第4項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第4列3. 第7項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第7列4. 第8項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第1列5. 第11項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第4列6. 第

30、14項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第7列第五節(jié) 怎樣填報(bào)勞務(wù)表一、本表基本框架（一）本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。（二）本表分三部分：第一部分反映企業(yè)提供勞務(wù)和接受勞務(wù)的總體交易情況，第二部分列示境外勞務(wù)收入占企業(yè)勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法， 第三部分列示境外勞務(wù)支出占企 業(yè)勞務(wù)支出總額 10%以上的境外交易對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法。二、填報(bào)注意事項(xiàng)（一）本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù) 企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)， 因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口 徑正確填列。（二）本表第二、三部分是第一部分相關(guān)項(xiàng)目的明細(xì)

31、反映，應(yīng)注意與第 一部分相應(yīng)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源（一）“一、總勞務(wù)交易”第 1項(xiàng)“勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞 務(wù)取得的全部收入。提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)提供市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù) 服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)取得的 收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 2項(xiàng)“境外勞 務(wù)收入”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 5項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)收入”。該項(xiàng)數(shù)額填入 表十二（ 2）第3行第 1列。（二）“一、總勞務(wù)交易”第 2項(xiàng)“境外勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提 供勞務(wù)從境外取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 3

32、項(xiàng)“非關(guān)聯(lián) 勞務(wù)收入”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。（三）“一、總勞務(wù)交易”第 3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”提供勞務(wù)從境外 非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。（四）“一、總勞務(wù)交易”第 4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提 供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入” 科目中反映本年提供勞務(wù)從境外關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。 該項(xiàng)數(shù)額填入 表十二（ 2）第3行第 4列。（五）“一、總勞務(wù)交易”第 5項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提 供勞務(wù)從境內(nèi)取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián) 勞務(wù)收入”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第

33、 7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。（六）“一、總勞務(wù)交易”第 6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè) 提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得的收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入” 科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。（七）“一、總勞務(wù)交易”第 7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提 供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得的收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入” 科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。 該項(xiàng)數(shù)額填入 表十二（ 2）第3行第 7列。（八）“一、總勞務(wù)交易”第 8項(xiàng)“勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞 務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用支出金額。接受勞務(wù)支

34、出：是指企業(yè)接受市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù) 服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)活動(dòng)所 發(fā)生的支出。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 9項(xiàng)“境外勞 務(wù)支出”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”。該項(xiàng)數(shù)額填入 表十二（ 2）第4行第 1列。（九）“一、總勞務(wù)交易”第 9項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接 受勞務(wù)向境外支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 10項(xiàng)“非關(guān) 聯(lián)勞務(wù)支出”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。 （十）“一、總勞務(wù)交易”第 10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè) 接受勞務(wù)向境外

35、非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、 “銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、 “管理費(fèi)用” 等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù) 據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi) 用不包含在該項(xiàng)目中。（十一）“一、總勞務(wù)交易”第 11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè) 接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、 “銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、 “管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù) 據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi) 用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（ 2）第4行第 4列

36、。 （十二）“一、總勞務(wù)交易”第 12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè) 接受勞務(wù)向境內(nèi)支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 13項(xiàng)“非關(guān) 聯(lián)勞務(wù)支出”“總勞務(wù)交易”內(nèi)第 14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。（十三）“一、總勞務(wù)交易”第 13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企 業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、 “銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、 “管理費(fèi)用” 等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù) 據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi) 用不包含在該項(xiàng)目中。（十四）“一、總勞務(wù)交易”第 14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)

37、支出”：填報(bào)年度企業(yè) 接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、 “銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、 “管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù) 據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi) 用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（ 2）第4行第 7列。 （十五）“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額 10% 以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來(lái)源： 信息來(lái)源于表十二 （1），自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位） ， 其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。（十六）“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額 10% 以上的境外

38、非關(guān)聯(lián)方名稱。（十七）“國(guó)家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地 區(qū)的名稱。1、填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國(guó)家（地區(qū)）將對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動(dòng)帶出；2、填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)，“國(guó)家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位） 。 （十八）“交易金額”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外交易對(duì)象的勞務(wù)交易金額。1、“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額 10%以上的境外交易對(duì)象及其 交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易： 勞務(wù)收入（第1項(xiàng)）” *10%；2、“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額 10%以上的境外交易對(duì)象及其 交易：交

39、易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易： 勞務(wù)支出（第8項(xiàng)）” *10%。（十九）“定價(jià)方法”分為以下六種： 1可比非受控價(jià)格法； 2再銷 售價(jià)格法； 3成本加成法； 4交易凈利潤(rùn)法； 5利潤(rùn)分割法； 6其 他方法?！岸▋r(jià)方法” 的錄入使用下拉式菜單 （單項(xiàng)選擇） ，如選擇“其他方法”， 必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián) 方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1第1項(xiàng)=第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2 .第2項(xiàng)=第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3 .第5項(xiàng)=第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4 .第8項(xiàng)=第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5. 第9項(xiàng)=第10項(xiàng)+第 "項(xiàng)6. 第12項(xiàng)=第13項(xiàng)+第14項(xiàng)7.

40、“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額 10%以上的境外交易對(duì)象及其 交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易： 勞務(wù)收入（第1項(xiàng)） *10%；8“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額 10%以上的境外交易對(duì)象及其 交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易： 勞務(wù)支出（第8項(xiàng)） *10%。（二）表間關(guān)系1第1項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第1列2. 第4項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第4列3. 第7項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第7列4. 第8項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第1列5. 第11項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第4列6. 第14項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯

41、總表第4行第7列第六節(jié) 怎樣填報(bào)無(wú)形資產(chǎn)表一、本表基本框架（一）本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。（二）本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓無(wú)形資產(chǎn)使用 權(quán)的總體交易情況， 第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓無(wú)形資產(chǎn)所用權(quán)的 總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填 報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng) 本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)， 需要根據(jù)企業(yè)會(huì) 計(jì)核算科目分析填報(bào)， 因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確 填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源（一）第 1列“受讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán) 或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：

42、本表計(jì)算所得，金額 =本表第 2+3+4+5列。（二）第 2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資 產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：1、受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售 （營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓 無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。2、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映 本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形 資產(chǎn)成本的價(jià)款。（三）第 3列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形 資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。

43、數(shù)據(jù)來(lái)源：1、受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售 （營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受 讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。2、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映 本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú) 形資產(chǎn)成本的價(jià)款。（四）第 4列“從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資 產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。（五）第 5列“從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形 資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方

44、支付的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 3列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。（六）第 6列“出讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán) 或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表第 7+8+9+10列。（七）第 7列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資 產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源： 1、出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他 業(yè)務(wù)收入” 科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得 的使用費(fèi)收入金額。2、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收 入”科目反映本年企業(yè)向境外

45、關(guān)聯(lián)方出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià) 款。（八）第 8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形 資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他 業(yè)務(wù)收入” 科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取 得的使用費(fèi)收入金額。2、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收 入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià) 款。（九）第 9列“向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資 產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 7列“向

46、境外出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。 （十）第 10列“向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形 資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。（十一）第 1行“土地使用權(quán)”：填報(bào)受讓土地使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi) 支出或讓渡土地使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、受讓土地使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付的金額。2、讓渡土地使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)讓渡土 地使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。

47、（十二）第 2行“專利權(quán)”：填報(bào)受讓專利權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓 渡專利權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、受讓專利權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營(yíng)業(yè)） 費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)受讓專利權(quán)使用權(quán)而支付的 使用費(fèi)金額。2、出讓專利權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù) 收入”科目反映本年企業(yè)出讓專利權(quán)使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。（十三）第 3行“非專利技術(shù)”：填報(bào)受讓非專利技術(shù)而花費(fèi)的使用費(fèi) 支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 2行“專利權(quán)”。（十四）第 4行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)受讓商標(biāo)權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓 渡商標(biāo)權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)

48、據(jù)來(lái)源：類同第 2行“專利權(quán)”。（十五）第 5行“著作權(quán)”：填報(bào)受讓著作權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓 渡著作權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 2行“專利權(quán)”。（十六）第 6行“其他”：填報(bào)在“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng) 業(yè)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而花 費(fèi)的使用費(fèi)支出或在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”會(huì)計(jì)科目核 算的、上述未列舉的其他讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。（十七）第 7行“其中： ”：填報(bào)需要特別列明的無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓 支出或出讓收入（是第 6行“其他”行的補(bǔ)充）。（十八）第 8行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表第 1+2+

49、3+4+5+6行。（十九）第 9行“專利權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出 售專利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：1、購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本 年企業(yè)購(gòu)買專利權(quán)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。 2、出售專利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入” 科目反映本年企業(yè)出售專利權(quán)所有權(quán)所收取的價(jià)款。（二十）第 10行“非專利技術(shù)”：填報(bào)購(gòu)買非專利技術(shù)所有權(quán)而花費(fèi)的 支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 9行“專利權(quán)”。（二十一）第 11行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或 出售商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而取得的收入。

50、數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 9行“專利權(quán)”。（二十二）第 12行“著作權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買著作權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或 出售著作權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 9行“專利權(quán)”。（二十三）第 13行“其他”：填報(bào)在“無(wú)形資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目核算的、上 述未列舉的其他購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或在“營(yíng)業(yè)外收入” 會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)而取得的收 入。（二十四）第 14行為“其中： ”：填報(bào)需要特別列明的無(wú)形資產(chǎn)所有 權(quán)受讓支出或出讓收入（是第 13行“其他”的補(bǔ)充）（二十五）第 15行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表第 9+10+11+12+13行。（二十六）第 16行

51、“總計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表第 8+15行。1、該行第 1列數(shù)額填入表十二（ 2）第5行第 1列，該行第 2列數(shù)額填入表十二（ 2）第5行第4列，該行第 4列數(shù)額填入表十二（ 2）第5行第7列； 2、該行第 6列數(shù)額填入表十二（ 2）第6行第 1列，該行第 7列數(shù)額填入表 十二（ 2）第6行第4列，該行第 9列數(shù)額填入表十二（ 2）第6行第7列。 四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1 第1列=第2+3+4+S列2 .第6列=第7+8+9+1C列3. 第 8行=第 1+2+3+4+5+6亍4. 第 15行=第 9+10+11 + 12+13亍5 .第 16行=第 8 + 15行（二

52、）表間關(guān)系1. 第16行第1列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第1列2. 第16行第2列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第4列3. 第16行第4列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第7列4. 第16行第6列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第1列5. 第16行第7列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第4列6. 第16行第9列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第7列第七節(jié) 怎樣填報(bào)固定資產(chǎn)表一、本表基本框架（一）本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。（二）本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資產(chǎn)使用 權(quán)的總體交易情況， 第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資產(chǎn)所用權(quán)的 總

53、體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填 報(bào)。填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)， 需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)， 因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確 填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源（一）第 1列“受讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán) 或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表第 2+3+4+5列。（二）第 2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資 產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：1、受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售 （營(yíng)業(yè)）費(fèi)用

54、”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年企業(yè)從境外關(guān) 聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。2、購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”科目反映 本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)固定 資產(chǎn)成本的價(jià)款。（三）第 3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定 資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：1、受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷售 （營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年企業(yè)從境外非 關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。2、購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”科目反映 本年企

55、業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)固 定資產(chǎn)成本的價(jià)款。（四）第 4列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資 產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。（五）第 5列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定 資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。（六）第 6列“出讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán) 或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額 =本表第 7+8+9+10列。（七）

56、第 7列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資 產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：1、出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他 業(yè)務(wù)收入” 科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)而取得 的使用費(fèi)收入金額。2、出售固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收 入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售固定資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià) （八）第 8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定 資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：1、出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他 業(yè)務(wù)

57、收入” 科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)而取 得的使用費(fèi)收入金額。2、出售固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售固定資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià) （九）第 9列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資 產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。 數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 7列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。（十）第 10列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定 資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類同第 8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。 （十一）第 1行“房屋、建筑物”：填報(bào)租入房屋、建筑物使用權(quán)而花 費(fèi)的租金支出或出租房屋、建筑物使用權(quán)而取得的租金收入。 數(shù)據(jù)來(lái)源：1、受讓使用權(quán)