某集團管理流程系統(tǒng)需求之財務(wù)管理

1、中國免稅品集團總公司2003年6月中免集團管理流程系統(tǒng)需求中免集團管理流程系統(tǒng)需求- - 財務(wù)管理財務(wù)管理中國免稅品集團總公司本流程文檔說明本流程文檔說明本流程文檔主要是基于中免現(xiàn)有的業(yè)務(wù)運作情況和未來的發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合國際主流免稅行業(yè)實踐進行編制。其主要目的是： 了解并歸納各級機構(gòu)與業(yè)務(wù)部門對管理系統(tǒng)的主要功能需求和業(yè)務(wù)改進建議 從管理系統(tǒng)實施的角度總結(jié)中免集團的核心業(yè)務(wù)流程及相關(guān)業(yè)務(wù)改進點 通過定義核心業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)改進點來明確下一階段系統(tǒng)選型的內(nèi)容和基本要求而與此同時，我們在使用此流程文檔時應(yīng)該注意： 基于發(fā)展的角度，本文檔中的流程/業(yè)務(wù)改進設(shè)計具有一定的前瞻性，其并不等同于實際系統(tǒng)實施

2、時的目標(biāo)業(yè)務(wù)流程 編制本流程文檔的主要目的是為了確定下一階段系統(tǒng)選型的內(nèi)容和基本要求而并非進行整體的業(yè)務(wù)流程改進2中國免稅品集團總公司目錄目錄 財務(wù)管理的主要內(nèi)容 交易處理流程總賬應(yīng)付帳應(yīng)收賬固定資產(chǎn)庫存成本門店零售財務(wù)管理 預(yù)算控制 資金管理 成本與贏利分析 財務(wù)管理對ERP系統(tǒng)的核心需求總結(jié)3中國免稅品集團總公司本資料來源4中國免稅品集團總公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容財務(wù)管理的主要內(nèi)容財務(wù)核算財務(wù)核算財務(wù)信息采集財務(wù)信息采集基于核算的財務(wù)分析基于核算的財務(wù)分析財務(wù)管控財務(wù)管控/ /管理會計管理會計融資，投資與兼并融資，投資與兼并獨立財務(wù)運作獨立財務(wù)運作業(yè)務(wù)財務(wù)集成票據(jù)流轉(zhuǎn)總帳應(yīng)收應(yīng)付固定資產(chǎn)財務(wù)

3、比率帳齡分析初步利潤分析收入預(yù)算多維贏利分析成本精算與控制績效考核資本預(yù)算融資計劃 兼并分析與決策財務(wù)公司對外提供服務(wù)現(xiàn)狀現(xiàn)狀短期目標(biāo)短期目標(biāo) 中長期中長期5中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（總賬）交易處理記錄流程（總賬）利潤/成本中心(財務(wù)管理結(jié)構(gòu))維護總帳科目表維護公司(財務(wù)管理實體)資料維護外幣匯率維護FI 1.5.1 總帳基礎(chǔ)設(shè)置財務(wù)部6中國免稅品集團總公司交易處理流程（總賬）交易處理流程（總賬）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題1:問題：目前,公司對總賬沒有進行統(tǒng)一設(shè)置，管理不規(guī)范:公司資料維護：沒有總公司、控股子公司信息的維護利潤/成本中心維護： 沒有對各部門劃分利潤/

4、成本中心總賬科目表維護：總公司與控股子公司總賬科目不統(tǒng)一、不具有長期穩(wěn)定性外幣匯率維護：每年確定一次記賬匯率改進建議：公司資料維護：對總公司及控股子公司的名稱、編碼、會計期間、會計記賬幣種方面的維護利潤/成本中心維護：需要系統(tǒng)支持，能將相應(yīng)收益、費用按相應(yīng)規(guī)則分?jǐn)偟礁髦行目傎~科目表維護：對所有公司的會計科目進行統(tǒng)一（并能夠滿足實施新企業(yè)會計制度后的會計科目的應(yīng)用）外幣匯率維護：按照會計制度的要求確定記賬匯率每月能夠進行便捷的匯兌損益調(diào)整預(yù)期效果：在總賬設(shè)置方面能夠包含所有控股子公司，且具有一定統(tǒng)一性、穩(wěn)定性、規(guī)范性7中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（總賬）交易處理記錄流程（總賬）FI 1.

5、5.3 分類帳自動接口財務(wù)部運行系統(tǒng)將應(yīng)付帳內(nèi)容自動接入到總帳功能中成功接入記入總帳生成轉(zhuǎn)入的應(yīng)付帳報告是改正錯誤否AccentureAccenture設(shè)計設(shè)計業(yè)務(wù)模塊財務(wù)分類帳(應(yīng)收,應(yīng)付,庫存,固定資產(chǎn))總帳集成集成ERPERP系統(tǒng)備選流程系統(tǒng)備選流程8中國免稅品集團總公司交易處理流程（總賬）交易處理流程（總賬）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題2:問題:應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、存貨分類賬均設(shè)有與總賬的接口（按照Accenture 設(shè)計）依據(jù)ERP系統(tǒng)的實際情況確定是否需要設(shè)置分類賬、總賬改進建議：不分設(shè)分類賬與總賬，采用集成的系統(tǒng)（需要決策）預(yù)期效果：賬務(wù)系統(tǒng)與整個系統(tǒng)集成

6、在一起9中國免稅品集團總公司FI 1.5.7 期末結(jié)清程序財務(wù)部月結(jié)/年結(jié)確保所有明細(xì)帳已經(jīng)記入總帳會計月結(jié)年結(jié)輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進行計提分錄輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進行間接成本分?jǐn)傆嬎阃鈳趴颇繀R兌損益結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目分錄并過帳A確保完成月結(jié)生成年度會計報表生成年度合并會計報表關(guān)閉本會計年度開下一個會計年度年終調(diào)帳輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進行年終調(diào)帳是否會計經(jīng)理會計交易處理記錄流程（總賬）交易處理記錄流程（總賬）10中國免稅品集團總公司交易處理流程（總賬）交易處理流程（總賬）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題3:問題:期末結(jié)賬工作量大、不能滿足有關(guān)要求無法每月計算外幣科

7、目匯兌損益，只能年終進行一次且工作量繁重上一期間的賬務(wù)未結(jié)清，影響下一期間賬務(wù)處理（尤其體現(xiàn)在年末）無法自動生成現(xiàn)金流量表、合并會計報表月中無法進行即時的會計報表預(yù)覽改進建議：每月末計算外幣科目匯兌損益每年設(shè)置12個基本會計期間，可根據(jù)實際需要設(shè)置額外的會計調(diào)整期間，以便年度審計調(diào)賬不至影響下一年度賬務(wù)處理工作自動生成資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、合并會計報表隨時進行即時的會計報表預(yù)覽預(yù)期效果：便捷的期末生成所需會計報表和結(jié)賬工作11中國免稅品集團總公司交易處理流程（總賬）交易處理流程（總賬） - - 對系統(tǒng)的主要要求對系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)應(yīng)提供靈活的總賬基礎(chǔ)信息設(shè)置，包括公司資料（含控股子公

8、司），利潤/成本中心資料，會計科目表和外幣匯率等資料。在此基礎(chǔ)上，系統(tǒng)可提供其他輔助資料，并為以后需要預(yù)留適當(dāng)欄目系統(tǒng)應(yīng)保證在賬務(wù)核算及統(tǒng)計工作中涉及到的上述資料時，能夠便捷地提取到上述信息系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)會計核算及相應(yīng)制度的要求，對記賬匯率進行及時、準(zhǔn)確的維護系統(tǒng)在總賬科目表相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，保障以后業(yè)務(wù)發(fā)展對總賬科目增加的要求（包括增加非免稅行業(yè)會計科目）系統(tǒng)應(yīng)支持多個業(yè)務(wù)實體在統(tǒng)一的操作平臺上執(zhí)行財務(wù)管理的職能系統(tǒng)應(yīng)支持多個業(yè)務(wù)實體使用統(tǒng)一的會計科目表和財務(wù)核算方法系統(tǒng)應(yīng)對各賬務(wù)予以統(tǒng)一集成（總帳和分類帳）系統(tǒng)應(yīng)對主文件中相關(guān)信息統(tǒng)一提供，例如：對于使用到客戶的信息的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他

9、應(yīng)付款等，集中、統(tǒng)一對應(yīng)，保證客戶信息的穩(wěn)定如系統(tǒng)不能將相關(guān)信息集成，而使用分類賬與總賬分別管理，則系統(tǒng)應(yīng)保證在有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出時的準(zhǔn)確性系統(tǒng)應(yīng)能夠進行便捷的匯兌損益計算系統(tǒng)能夠提供12個基本會計期間，可根據(jù)實際需要設(shè)置額外的會計調(diào)整期間，以便年度審計調(diào)賬不至影響下一年度賬務(wù)處理工作系統(tǒng)能夠自動生成所需的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、合并會計報表系統(tǒng)能夠隨時生成會計報表預(yù)覽12中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）FI 1.5.11 應(yīng)付基本信息維護銀行及銀行帳戶維護供應(yīng)商維護付款條件維護稅務(wù)編碼 維護付款方法維護供應(yīng)商分類維護財務(wù)部支付媒介維護13中

10、國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題1:問題:沒有固定、規(guī)范的應(yīng)付基本信息維護只對銀行匯兌、支票支付等付款方式具有統(tǒng)一的規(guī)范沒有對多種付款條件、付款狀態(tài)進行規(guī)范系統(tǒng)中沒有對稅務(wù)編碼的維護沒有對所有銀行賬戶信息進行統(tǒng)一規(guī)范對供應(yīng)商的了解需通過查閱協(xié)議，沒有規(guī)范文件沒有對應(yīng)付賬款進行賬齡分析沒有對應(yīng)付未付款款項按照原因隨時進行分類分析改進建議：提供多種付款方法的支持支持多種付款條件（包括現(xiàn)金折扣），系統(tǒng)提供應(yīng)付款到期狀態(tài)支持多種稅率和計稅方法支持多個銀行賬戶維護對供應(yīng)商的維護，要求各部門維護相關(guān)信息，在可能情況下，支付盡量通過

11、供應(yīng)商管理對應(yīng)付賬款進行賬齡統(tǒng)計分析對應(yīng)付未付款項隨時根據(jù)原因進行分類分析預(yù)期效果：對應(yīng)付賬款進行及時、完整、準(zhǔn)確的登記、統(tǒng)計分析14中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）- - 直送門店流程（目前）直送門店流程（目前）門店門店外商外商營運部營運部 - 采購采購營運部營運部 - 物流物流財務(wù)部財務(wù)部正本發(fā)票、裝箱單(1套)正本發(fā)票（2套）、扣賬單、裝箱單、正本發(fā)票（或海關(guān)發(fā)票、搭運發(fā)票）、裝箱單(1套)正本發(fā)票（2套）、外商扣賬單、裝箱單報關(guān)單發(fā)票復(fù)印件保存正本發(fā)票、裝箱單匹配發(fā)票復(fù)印件、報關(guān)單采購訂單匹配發(fā)票復(fù)印件、報關(guān)單正本發(fā)票（2套）、外商扣賬單、裝

12、箱單、采購訂單送交銀行審核對有問題的報關(guān)單進行處理發(fā)票復(fù)印件、報關(guān)單審核通過正本發(fā)票、報關(guān)單、裝箱單、采購訂單（交給銀行）正本發(fā)票、付匯單回聯(lián)、外商扣賬單、扣賬單（用于做賬）裝訂相應(yīng)憑證復(fù)核；報財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)預(yù)付貨款：外商發(fā)票（正本）、外商扣賬單、報關(guān)單、核銷單（交外管局用于核銷）單據(jù)匹配：拆除發(fā)票復(fù)印件，換正本發(fā)票，分別匹配，打印付匯單、核銷單有問題的報關(guān)單核銷單（交外管局用于核銷）扣張單、索賠單扣張單、索賠單15中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）- - 付款記賬流程（目前）付款記賬流程（目前）付款記賬單據(jù)中將包括：匯款回單、外商發(fā)票、貨

13、物索賠單、檢驗費扣賬單、運雜費扣賬單、傭金折扣單、樣品折扣單如：外商發(fā)票金額：1000元；貨物索賠單20元；檢驗費扣賬單30元；運雜費扣賬單50元；傭金折扣率6%，計60元；樣品折扣35元；記賬分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 （發(fā)票號碼計入摘要） 1000 應(yīng)付賬款（貨物索賠）（扣賬單號計入摘要） -20 商品銷售成本（傭金） -60 貸：其他應(yīng)收款（檢驗費）（該外商）（扣賬單號計入摘要） 30 其他應(yīng)收款（運雜費） （該外商）（扣賬單號計入摘要） 50 其他應(yīng)付款（樣品）（其他暫不能確定門店） 35 銀行存款 80516中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 門

14、店直送（建議目標(biāo)流程）門店直送（建議目標(biāo)流程）零售店零售店中免業(yè)務(wù)部門中免業(yè)務(wù)部門中免財務(wù)部門中免財務(wù)部門供應(yīng)商供應(yīng)商1.門店采購定單2.中免銷售定單3.中免采購定單4.供應(yīng)商發(fā)貨/供應(yīng)商發(fā)票4.供應(yīng)商發(fā)票5.傳真報關(guān)單6.6.中免采購定單收貨8.8.中免銷售定單發(fā)貨5.傳遞報關(guān)單實物7.7.中免采購定單，報關(guān)單（7 7）應(yīng)付項目）應(yīng)付項目（9 9）中免銷售發(fā)票，應(yīng)收項目9.9.通知發(fā)貨（6 6）結(jié)轉(zhuǎn)庫存成本（8 8）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本注：采購業(yè)務(wù)中必須注：采購業(yè)務(wù)中必須實現(xiàn)采購定單，實現(xiàn)采購定單，實收貨品和供應(yīng)實收貨品和供應(yīng)商發(fā)票的匹配商發(fā)票的匹配17中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款

15、）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）FI 1.5.12 應(yīng)付/借記憑單錄入發(fā)票類型財務(wù)部營運部及各部門收到供應(yīng)商發(fā)票確認(rèn)發(fā)票將發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容輸入系統(tǒng)采購發(fā)票預(yù)付 / 預(yù)支員工業(yè)務(wù)費A通知供應(yīng)商發(fā)票有問題發(fā)票是否正確簽字申請付款各部門員工填寫報銷單提交報銷單給部門經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)將報銷單輸入系統(tǒng)修改報銷單在報銷單上簽字批準(zhǔn)付款員工部門經(jīng)理B貸記憑證會計采購員 / 部門經(jīng)理是否是18中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題2:問題:目前對應(yīng)付項目沒有按流程一致性進行統(tǒng)一規(guī)范對采購商品付款、預(yù)付款、借記憑證、員工業(yè)務(wù)費支出分別執(zhí)行各自流

16、程改進建議：支持多種支付業(yè)務(wù)：正常的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)、預(yù)付業(yè)務(wù)、借記憑證、員工報銷借記憑證：包括外商傭金。外商傭金采用與發(fā)票關(guān)聯(lián)或其他處理方式（需要決策），流程不同能夠支持不同采購物品（存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品等）直接轉(zhuǎn)向相應(yīng)科目預(yù)期效果：對所有應(yīng)付項目統(tǒng)一管理，執(zhí)行統(tǒng)一流程，對相關(guān)單位均視同供應(yīng)商管理19中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）FI 1.5.12 供應(yīng)商發(fā)票錄入 采購定單，收貨單，供應(yīng)商發(fā)票匹配是否匹配登記應(yīng)付帳項調(diào)整庫存調(diào)整當(dāng)期成本索要新發(fā)票完全匹配小額差異較大/無法處理的差異ERPERP系統(tǒng)備選流程系統(tǒng)備選流程登記應(yīng)付帳項后續(xù)借記或貸記事

17、項20中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題3:問題:采購商品登記應(yīng)付賬款不及時，對小額差異的處理不夠及時、靈活目前采購商品的三單匹配工作由采購部門執(zhí)行對報關(guān)單的管理影響采購商品的實物匹配以及付款的及時性目前存在只根據(jù)發(fā)票便進行付款的情況，財務(wù)管控機制尚待完善改進建議：明確供應(yīng)商發(fā)票記帳的流程與基本前提要求，靈活處理記帳過程中可能產(chǎn)生的差異外商發(fā)票直接由財務(wù)部門接收，進行單據(jù)匹配工作（需要部分財務(wù)人員具備熟練的產(chǎn)品知識、一定的外語水平）對報關(guān)單進行嚴(yán)格的管理。要求門店報關(guān)后，先傳真報關(guān)單至總公司，并在最短時間內(nèi)郵寄回總公司

18、，并對報關(guān)單狀態(tài)隨時進行統(tǒng)計僅對三單匹配過程中，大額差異情況返回營運部，供應(yīng)商難以解決發(fā)票問題的計入當(dāng)期庫存或成本預(yù)期效果：及時有效的三單匹配，并登記應(yīng)付賬款21中國免稅品集團總公司FI 1.5.15 付款程序運行付款選擇要到期的發(fā)票/借記憑證/員工報銷預(yù)支/預(yù)付手工選擇發(fā)票/借記憑證/員工報銷預(yù)支/預(yù)付系統(tǒng)還是手工選擇應(yīng)付款項系統(tǒng)手工打印付款款項清單是否批準(zhǔn)付款修改選擇付款的款項決定付款方式打印系統(tǒng)支票準(zhǔn)備手工支票是否準(zhǔn)備電匯文件A準(zhǔn)備相應(yīng)文件是否批準(zhǔn)付款修改付款細(xì)節(jié)是否系統(tǒng)支票手工支票電匯會計會計會計經(jīng)理財務(wù)部點算現(xiàn)金 現(xiàn)金 B交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）22中

19、國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題4:問題:對不經(jīng)常發(fā)生、沒有發(fā)生的支付方式系統(tǒng)沒有提供流程支持對于信用證付款、商業(yè)匯票付款的支持付款單據(jù)中，供應(yīng)商發(fā)票與報關(guān)單的匹配不唯一，個別情況導(dǎo)致系統(tǒng)檢索統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確對付款期已到尚未收到報關(guān)單的發(fā)票，只能手工統(tǒng)計改進建議：對多種支付媒介進行管理（L/C等）對多種支付方式進行管理（E-payment ）能夠滿足多張發(fā)票對應(yīng)一張報關(guān)單或幾張報關(guān)單能夠?qū)λ惺盏降耐馍贪l(fā)票，統(tǒng)計對應(yīng)的報關(guān)單狀態(tài)（尚未收回、報關(guān)單有錯、已到付款期、已支付等）預(yù)期效果：滿足目前支付方式的要求，同時能夠滿足未

20、來將會采用的支付方式的要求23中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題5:問題:手工報關(guān)單與供應(yīng)商發(fā)票的匹配工作量大且易于出錯目前匹配完全基于實物單據(jù)的手工對應(yīng)，工作量大目前匹配工作由財務(wù)部執(zhí)行，由于缺乏對整個采購過程的了解，工作效率比較低如果單據(jù)無法匹配或是丟失將直接導(dǎo)致無法對外商進行付款改進建議：利用ERP系統(tǒng)提供的附加功能或附加字段來管理報關(guān)單及其與外商發(fā)票的匹配關(guān)系加強實物單據(jù)的管理，避免單據(jù)的丟失按需調(diào)整實物單據(jù)匹配的過程，執(zhí)行人或業(yè)務(wù)部門，提高工作效率預(yù)期效果：系統(tǒng)中保存報關(guān)單與外商發(fā)票的匹配關(guān)系提高報關(guān)單與供應(yīng)

21、商發(fā)票匹配的效率24中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 對系統(tǒng)的主要要求對系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)主文件對應(yīng)付賬款的有關(guān)信息予以維護，并保證與其他相關(guān)信息（業(yè)務(wù)信息、賬務(wù)處理信息）的銜接。不應(yīng)少于前述幾個方面，可提供其他輔助資料，并為以后需要預(yù)留適當(dāng)欄目系統(tǒng)應(yīng)支持對匯款、支票支付、信用證付款、銀行本票付款、銀行匯票付款、商業(yè)匯票付款、委托收款、托收承付（以后階段可實現(xiàn)即可）等方式的付款系統(tǒng)應(yīng)支持多幣種支付的能力系統(tǒng)應(yīng)支持付款環(huán)節(jié)有關(guān)稅務(wù)的處理（針對國產(chǎn)品業(yè)務(wù)）系統(tǒng)應(yīng)對供應(yīng)商分類、供應(yīng)商、銀行賬戶等信息進行維護，可分為業(yè)務(wù)、財務(wù)兩個層次，但關(guān)鍵欄目信息

22、應(yīng)統(tǒng)一，即保持穩(wěn)定的對應(yīng)關(guān)系系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付賬款進行賬齡分析（賬齡的設(shè)置可調(diào)整）系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付賬款是否到期進行統(tǒng)計；對到期應(yīng)付賬款按未支付的原因（報關(guān)單原因、發(fā)票原因、資金原因、其他原因）予以分類統(tǒng)計系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付款項目（對外商的應(yīng)付賬款、對員工支付的費用項目等）執(zhí)行統(tǒng)一的流程系統(tǒng)對采購過程發(fā)生的扣除項目（傭金、樣品及未來的其他項目）進行相應(yīng)的處理（沖減應(yīng)付、庫存），以確保與外商對賬方面的需要系統(tǒng)應(yīng)能夠根據(jù)采購商品的性質(zhì)，歸入相應(yīng)的科目（采購商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等）25中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）FI 1.5.21 應(yīng)收基本信息維護銀行

23、及銀行戶維護客戶維護客戶付款條件維護稅務(wù)編碼 維護客戶分類維護財務(wù)部催債通知文件維護26中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題1:問題:沒有對應(yīng)收項目的統(tǒng)一、規(guī)范的維護系統(tǒng)無法滿足對多種收款方式的支持缺乏催債通知應(yīng)收賬款設(shè)置明細(xì)賬、臺賬、備查賬，對賬工作繁雜，對賬不清生成賬齡分析報告較繁瑣改進建議：能夠滿足對目前及將會采用的付款方式的支持（商業(yè)匯票及其貼現(xiàn)的管理）實時的賬齡統(tǒng)計分析對每個客戶的欠款余額能夠分解到具體的銷售單編號預(yù)期效果：收款方式上具有一定前瞻性應(yīng)收賬款與客戶的應(yīng)付賬款核對清晰27中國免稅品集團總公司交易處理

24、記錄流程（應(yīng)收賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）信用管理信用審核結(jié)果凍結(jié)維護信用記錄銷售時信用審核確定信用額度通過審核信用調(diào)整申請客戶信息，銷售預(yù)測/歷史，應(yīng)收款歷史28中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題2:問題:未進行有效的信用管理目前只進行總體信用額度的控制，難于控制個別客戶的信用額度手工生成催債通知，效率比較低總體欠款額較高并呈上升趨勢，資金占用大，財務(wù)風(fēng)險高改進建議：明確信用管理體系，改進業(yè)務(wù)和財務(wù)部門在信用管理方面的配合。能夠支持信用額度的確定根據(jù)應(yīng)收賬款情況生成三個層次的催債文件月欠款表、催款信、應(yīng)收款賬齡

25、報告能夠?qū)蛻暨M行切實有效的信用管理，通過信用額度控制客戶的訂單，降低欠款預(yù)期效果：有效的信用管理29中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 庫存商品銷售（現(xiàn)狀）庫存商品銷售（現(xiàn)狀）匹配的銷售單（3聯(lián)）、出庫單匹配監(jiān)管費單（2聯(lián)）對應(yīng)銷售單后加”J”匹配的銷售單（3聯(lián)）、出庫單、監(jiān)管費單（2聯(lián)）開具銷售發(fā)票、監(jiān)管費發(fā)票拆單銷售發(fā)票、銷售單（2聯(lián)）、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單（1聯(lián)）銷售發(fā)票、銷售單、出庫單、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單寄給免稅店拆單銷售發(fā)票、銷售單出庫單、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單借：其他應(yīng)收款門店（監(jiān)管費） 貸：其他應(yīng)付款配送中心（監(jiān)管費）借：庫存商品發(fā)出商品

26、 貸：庫存商品配送中心借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入借：商品銷售成本 貸：庫存商品發(fā)出商品進口品1個月后系統(tǒng)自動生成國產(chǎn)品當(dāng)月注：國產(chǎn)品均為當(dāng)月開單，當(dāng)月還款。借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入借：商品銷售成本 貸：庫存商品配送中心借：其他應(yīng)收款門店（監(jiān)管費） 貸：其他應(yīng)付款配送中心（監(jiān)管費）30中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 庫存商品銷售（建議目標(biāo)流程）庫存商品銷售（建議目標(biāo)流程）門店采購請求銷售定單信用審核確認(rèn)庫存和需求發(fā)貨記帳銷售發(fā)票應(yīng)收帳項后續(xù)收款流程NNYY31中國免稅品集團總公司匹配的銷售單（3聯(lián)）、外商發(fā)票匹配監(jiān)管費單（2聯(lián)）（僅限于北京地

27、區(qū)免稅店）對應(yīng)銷售單后加”J”匹配的銷售單（3聯(lián)）、外商發(fā)票開具銷售發(fā)票拆單銷售發(fā)票、銷售單（2聯(lián)）銷售發(fā)票、銷售單、外商發(fā)票寄給免稅店拆單銷售發(fā)票、銷售單外商發(fā)票、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單借：庫存商品發(fā)出商品 貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入借：商品銷售成本 貸：庫存商品發(fā)出商品進口品當(dāng)月或2個月后系統(tǒng)自動生成監(jiān)管費僅限于北京地區(qū)免稅店匹配的銷售單（3聯(lián)）、外商發(fā)票、監(jiān)管費單（2聯(lián)）開具銷售發(fā)票、監(jiān)管費發(fā)票銷售發(fā)票、銷售單（2聯(lián)）、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單（1聯(lián)）銷售發(fā)票、銷售單、外商發(fā)票、監(jiān)管費發(fā)票、監(jiān)管費單拆單外商發(fā)票銷售發(fā)票、銷售單借：其他應(yīng)收款北京地區(qū)免稅店 貸：其他應(yīng)收款周志毅進

28、口品當(dāng)月或2個月后國產(chǎn)品當(dāng)月國產(chǎn)品當(dāng)月注：國產(chǎn)品均為當(dāng)月開單，當(dāng)月還款。非北京地區(qū)北京地區(qū)借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入借：商品銷售成本 貸：庫存商品發(fā)出商品借：庫存商品發(fā)出商品 貸：應(yīng)付賬款交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 門店直收（現(xiàn)狀）門店直收（現(xiàn)狀）32中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 門店直收（建議目標(biāo)流程）門店直收（建議目標(biāo)流程）零售店零售店中免業(yè)務(wù)部門中免業(yè)務(wù)部門中免財務(wù)部門中免財務(wù)部門供應(yīng)商供應(yīng)商1.門店采購定單2.中免銷售定單3.中免采購定單4.供應(yīng)商發(fā)貨/供應(yīng)商發(fā)票4.供應(yīng)商發(fā)票5.傳真報關(guān)單6.6.中免采購定

29、單收貨8.8.中免銷售定單發(fā)貨5.傳遞報關(guān)單實物7.7.中免采購定單，報關(guān)單（7 7）應(yīng)付項目（9 9）中免銷售發(fā)票，應(yīng)收項目應(yīng)收項目9.9.通知發(fā)貨（6 6）結(jié)轉(zhuǎn)庫存成本（8 8）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本33中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題3:問題:目前門店直送開銷售單的依據(jù)是收到出庫單和外商發(fā)票，并捏對，工作繁瑣確認(rèn)開具銷售單的依據(jù)改進建議：分離商品采購與銷售流程開具銷售單應(yīng)以收到出庫單或免稅店報關(guān)單傳真為依據(jù)；若報關(guān)單傳真的管理不能滿足及時性的要求，可以采用收到外商發(fā)票為依據(jù)（需決策）銷售發(fā)票日期的確定（需決策）預(yù)期效果：

30、銷售流程及單據(jù)的處理流暢、便捷符合會計準(zhǔn)則的要求34中國免稅品集團總公司FI 1.5.24 收款流程付款判斷收款類型收取銀行票據(jù)財務(wù)部客戶收到銀行進帳單 收到現(xiàn)金銀行進帳單銀行進帳單收款收據(jù)是否是針對客戶發(fā)票收款將收款與發(fā)票關(guān)聯(lián)是否電匯現(xiàn)金銀行匯票B交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）35中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題4:問題:目前免稅店還款有的不標(biāo)明所償還的銷售單明細(xì)等原因造成對賬不清免稅店還款操作不規(guī)范不同幣種的償還，導(dǎo)致匯率問題，影響對賬一筆欠款，分幾次償還，或以人民幣償還外幣欠款，系統(tǒng)中

31、無法區(qū)分清楚改進建議：利用系統(tǒng)規(guī)范免稅店還款工作流程系統(tǒng)能夠?qū)Σ煌瑤欧N還款等事項予以區(qū)分，以利于對賬預(yù)期效果：與客戶間賬務(wù)清楚36中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題5:問題:寄售品的管理比較松散，缺乏單獨的商品管理和結(jié)算流程在寄售品管理上業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門缺乏更緊密的溝通與配合寄售品實物管理比較混亂，庫存專項管理能力不足對寄售品財務(wù)結(jié)算流程缺乏明確的定義，容易引起和供應(yīng)商及門店之間的結(jié)算錯誤改進建議：明確定義寄售品的實物管理和財務(wù)結(jié)算流程利用ERP系統(tǒng)提高對寄售業(yè)務(wù)的管理能力，減少人工作業(yè)提高準(zhǔn)確性和工作效率預(yù)期效果：

32、合理高效的寄售業(yè)務(wù)管理提高客戶和供應(yīng)商的滿意程度37中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題6:問題:海關(guān)監(jiān)管費的分?jǐn)偱c結(jié)算復(fù)雜海關(guān)監(jiān)管費的分?jǐn)偱c結(jié)算主要依賴手工進行，工作量比較大現(xiàn)有系統(tǒng)中缺乏對此類業(yè)務(wù)信息的跟蹤和分析功能改進建議：結(jié)合ERP系統(tǒng)設(shè)計海關(guān)監(jiān)管費的分?jǐn)偱c結(jié)算的業(yè)務(wù)流程利用ERP系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理能力提高海關(guān)監(jiān)管費的分?jǐn)偱c結(jié)算工作的效率預(yù)期效果：更高效的海關(guān)監(jiān)管費的分?jǐn)偱c結(jié)算業(yè)務(wù)38中國免稅品集團總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- -對系統(tǒng)的主要要求對系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)收款所需的資料

33、進行維護，同時留有適當(dāng)增、刪信息的余地系統(tǒng)能夠支持多種收款方式的處理，包括銀行匯兌、支票收款、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票（包括貼現(xiàn)的處理）等系統(tǒng)能夠?qū)?yīng)收賬款的收款、余額，按銷售單號統(tǒng)計；對應(yīng)收的監(jiān)管費按照發(fā)票號或監(jiān)管費單號進行統(tǒng)計，對賬系統(tǒng)能夠?qū)?yīng)收賬款進行便捷、及時、準(zhǔn)確的賬齡分析系統(tǒng)能夠提供成熟的信用管理。包括兩方面：一方面，在信用額度的確定上，能夠提供最大程度的支持；另一方面，在信用控制方面，能夠?qū)︿N售訂單進行信用方面的監(jiān)控，定期維護相應(yīng)層次的催款文件鑒于我公司目前不同部門開具銷售單（機開）和銷售發(fā)票（手工）的實際情況，要求系統(tǒng)能夠?qū)︿N售單和銷售發(fā)票的開具日期進行維護（即滿足內(nèi)控管理

34、的要求）。同時，能夠支持日后極大系統(tǒng)能夠支持應(yīng)收賬款的對賬工作，并支持特殊事項的處理：包括以人民幣償還外幣；一張銷售單分幾次償還；預(yù)收賬款的處理系統(tǒng)能夠支持對寄售商品的管理，對寄售商品管理方面，能夠做到業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一系統(tǒng)能夠支持對海關(guān)監(jiān)管費的管理。目前海關(guān)監(jiān)管費由配送中心、總公司代交，并向免稅店收回。能夠支持將監(jiān)管費按照采購費用或經(jīng)營費用進行核算，包括相應(yīng)的費用分?jǐn)?9中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（固定資產(chǎn)）交易處理記錄流程（固定資產(chǎn)）FI 1.5.31 固定資產(chǎn)購置/基本信息維護固定資產(chǎn)存放地點維護固定資產(chǎn)折舊年限維護固定資產(chǎn)分類維護財務(wù)部指定會計文員固定資產(chǎn)購置/文件維護

35、/更改描述A文件維護 購置固定資產(chǎn)折舊方法維護各部門人力資源部行政組人員將固定資產(chǎn)的描述內(nèi)容輸入系統(tǒng)更改描述40中國免稅品集團總公司交易處理流程（固定資產(chǎn)）交易處理流程（固定資產(chǎn)）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題1:問題:對固定資產(chǎn)的管理較為簡單只能簡單的按4大類，對固定資產(chǎn)進行管理折舊方法的維護單一對固定資產(chǎn)、折舊情況的統(tǒng)計分析難以做到改進建議：系統(tǒng)支持對固定資產(chǎn)類別、存放地點的維護，并可進行統(tǒng)計分析支持對多種折舊方法的維護能夠按當(dāng)年新采購、繼續(xù)使用、當(dāng)年報廢等類別進行已提折舊的歸類統(tǒng)計對在建工程進行全面、完整的維護預(yù)期效果：能夠滿足未來公司發(fā)展壯大后，對大量固定資產(chǎn)的核算及分析要

36、求41中國免稅品集團總公司交易處理流程（固定資產(chǎn)）交易處理流程（固定資產(chǎn)）- -對系統(tǒng)的主要要求對系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)相關(guān)信息進行維護系統(tǒng)能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行適當(dāng)?shù)姆诸惞芾硐到y(tǒng)對固定資產(chǎn)的折舊進行準(zhǔn)確、及時的核算。能夠?qū)σ延浱岬恼叟f進行統(tǒng)計分析系統(tǒng)在固定資產(chǎn)管理方面，能夠滿足對固定資產(chǎn)數(shù)量增加的要求系統(tǒng)能夠?qū)υ诮üこ踢M行相應(yīng)的核算（可在以后階段開發(fā)該項功能），包括相應(yīng)的借款利息的核算42中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（庫存成本）交易處理記錄流程（庫存成本）會計權(quán)限區(qū)域維護商品有關(guān)財務(wù)屬性部分的維護商品分類有關(guān)財務(wù)屬性部分的維護成本結(jié)轉(zhuǎn)方法維護FI 1.5.41 庫存成本設(shè)置財務(wù)

37、部43中國免稅品集團總公司交易處理流程（庫存成本）交易處理流程（庫存成本）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題1:問題:公司庫存總賬與配送中心相比具有滯后性配送中心與公司庫存總賬間存在未達(dá)賬項，集團總部不能及時獲取實際庫存信息總公司與各控股子公司庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)方法不統(tǒng)一沒有區(qū)分寄售商品與其他商品（要求營運部通知配送中心入庫商品的情況）對樣品和寄售品的專項管理能力不足庫存管理和財務(wù)結(jié)算依賴于票據(jù)的流轉(zhuǎn)，工作效率低且容易出差錯改進建議：商品分類中具有財務(wù)屬性部分的維護，從商品可連接總賬科目支持多種庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)方法隨時保證配送中心與總公司庫存總賬的一致對寄售商品與其他商品分開核算分別樣品與正品進

38、行不同管理利用ERP系統(tǒng)的集成庫存管理功能來提高庫存管理能力預(yù)期效果：保障庫存總賬與配送中心賬務(wù)實時一致，配送中心庫存商品的分類管理清晰更高效，簡便，準(zhǔn)確的庫存管理44中國免稅品集團總公司交易處理流程（庫存成本）交易處理流程（庫存成本）- - 對系統(tǒng)的主要要求對系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)能夠?qū)Υ尕浰栊畔⑦M行相應(yīng)維護系統(tǒng)能夠支持財務(wù)部門對商品分類等業(yè)務(wù)信息的共享系統(tǒng)能夠支持多種庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)方法系統(tǒng)能夠支持對寄售品、樣品、正品的分別管理系統(tǒng)能夠支持對庫存進行庫齡分析系統(tǒng)能夠支持庫存在最低庫存量、最高庫存量方面的管理：包括兩方面：一方面，能夠支持對最低庫存量、最高庫存量的確定；另一方面，能夠支持對庫存量的

39、監(jiān)控系統(tǒng)對庫存賬與總賬進行集成，減少核對工作45中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（零售店采購記賬流程）交易處理記錄流程（零售店采購記賬流程）營銷部營銷部財務(wù)部財務(wù)部收到商品開具入庫單三級賬管理員報關(guān)單、外商發(fā)票入庫單暫估入賬收到中免公司開具的發(fā)票、銷售單（黃、綠兩聯(lián)）報關(guān)單、外商發(fā)票存檔(用于向海關(guān)報送有關(guān)統(tǒng)計報表)收到中免公司開具的發(fā)票、銷售單（黃、綠兩聯(lián)）銷售單綠聯(lián)裝訂存檔;發(fā)票和銷售單黃聯(lián)用于付款核對暫估入賬金額與發(fā)票金額,調(diào)整賬務(wù)46中國免稅品集團總公司交易處理流程（零售店采購記賬流程）交易處理流程（零售店采購記賬流程）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題1:問題:零售店分別

40、使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)定期導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，導(dǎo)入過程會出現(xiàn)錯誤；系統(tǒng)導(dǎo)入后，業(yè)務(wù)方面更改數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真財務(wù)人員花費大量時間，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)依據(jù)原始憑證進行核對因供應(yīng)商（中免總公司）發(fā)票日期問題，導(dǎo)致暫估入賬的時間太長（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）零售店對報關(guān)單管理不嚴(yán)（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）改進建議：業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)集成，信息即時傳輸在收到貨物后，及時收到發(fā)票（依賴于總公司管理決策） （包括控股免稅店和其他客戶免稅店）利用系統(tǒng)加強對報關(guān)單的管理，報關(guān)后及時傳真并寄回總公司（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）鑒于零售店財務(wù)人員水平良莠不齊，盡量簡化零售店人員的操

41、作預(yù)期效果：總公司能夠及時了解到零售店（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）收貨情況；簡捷、有效的系統(tǒng)47中國免稅品集團總公司交易處理記錄流程（零售店銷售記賬流程）交易處理記錄流程（零售店銷售記賬流程）財務(wù)部財務(wù)部POS 機POS 機現(xiàn)款及交款單存放于營銷部保險柜出納人員根據(jù)POS機日銷售表核對現(xiàn)款匯總?cè)珍N售表,送交銀行(北京市內(nèi)店3天一交)日銷售表;出納交來的收款單匯總;銀行回單記收入憑證(不分品種)匯總月銷售表根據(jù)月匯總表記收入憑證(分大類),同時沖轉(zhuǎn)日收入憑證匯總當(dāng)月出庫商品明細(xì)表結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月商品銷售成本(分大類)三級賬管理員營銷部營銷部注：不同免稅店收入、成本的明細(xì)項目不同。但一般都分為有稅、

42、免稅。48中國免稅品集團總公司交易處理流程（零售店銷售記賬流程）交易處理流程（零售店銷售記賬流程）- - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題2:問題:對商品銷售情況統(tǒng)計分析較難，對銷售收款、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益等核算不統(tǒng)一只能對銷售商品按照二級賬大類進行統(tǒng)計分析對零售收款按幣種核算，是否結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益較為隨意（商品標(biāo)價一般均為美元）成本結(jié)轉(zhuǎn)手工輸入改進建議：能夠?qū)ι唐愤M行較為靈活的分類統(tǒng)計分析滿足對銷售收款業(yè)務(wù)的核算并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益POS系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)確性監(jiān)控收銀人員收款的準(zhǔn)確性成本結(jié)轉(zhuǎn)自動轉(zhuǎn)入，能夠準(zhǔn)確查詢收入與成本的匹配情況預(yù)期效果：銷售系統(tǒng)能夠轉(zhuǎn)入財務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)人員能夠即時進行銷售、成本

43、情況分析49中國免稅品集團總公司交易處理流程（其它零售店財務(wù)管理事項）交易處理流程（其它零售店財務(wù)管理事項） 問題3:問題：其它零售店財務(wù)管理尚待改進的地方商品分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，財務(wù)分析很難做到品類的級別，而即使做到也缺乏可供比較的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)目前的財務(wù)核算系統(tǒng)缺乏多幣種同時記帳和自動結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的功能業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)缺乏集成，財務(wù)人員基本使用匯總數(shù)據(jù)進行手工憑證輸入改進建議：在整個集團范圍內(nèi)統(tǒng)一商品分類標(biāo)準(zhǔn)，建立零售業(yè)務(wù)信息庫改進/更新財務(wù)系統(tǒng)支持多幣種同時記帳改進/更新財務(wù)系統(tǒng)以提供匯兌損益自動結(jié)轉(zhuǎn)的能力提高業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的集成性，避免數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入和詳細(xì)業(yè)務(wù)信息在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的丟失預(yù)期效果

44、：更精確高效的財務(wù)核算促進零售店財務(wù)部門職能由財務(wù)核算向財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變50中國免稅品集團總公司交易處理流程（零售店）交易處理流程（零售店）- - 對系統(tǒng)的主要要求對系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)應(yīng)能夠保證導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性系統(tǒng)應(yīng)能夠支持對報關(guān)單的管理系統(tǒng)應(yīng)盡量保證操作上的簡便系統(tǒng)應(yīng)支持各項分析，包括與同行業(yè)（國內(nèi)、國際）數(shù)據(jù)的對比；分析內(nèi)容包括：應(yīng)付賬款分析、庫存分析、資金分析等銷售系統(tǒng)（POS）應(yīng)能夠支持多幣鐘收款的核算，支持銷售匯率的維護并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益預(yù)算管理：系統(tǒng)能夠?qū)﹂T店的預(yù)算執(zhí)行情況進行隨時監(jiān)控應(yīng)付賬款管理：系統(tǒng)能夠提供應(yīng)付賬款余額的構(gòu)成情況（銷售單號），對預(yù)付賬款情況區(qū)分列示報表分析管

45、理：系統(tǒng)能夠按照零售店確定的分析報表統(tǒng)計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)傭金（導(dǎo)游）管理：市內(nèi)店要求系統(tǒng)能夠?qū)蚪疬M行單獨管理，并能夠按照要求轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目多幣種結(jié)算管理：能夠?qū)Χ鄮欧N結(jié)算確認(rèn)收入等相關(guān)科目，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益多種銷售方式的管理：系統(tǒng)能夠提供買斷、寄售、聯(lián)營、出租柜臺等銷售方式的管理51中國免稅品集團總公司預(yù)算控制預(yù)算控制 - - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點公司戰(zhàn)略短期經(jīng)營目標(biāo)歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)提出預(yù)算目標(biāo)各機構(gòu)/部門上報預(yù)算銷售預(yù)算采購預(yù)算費用預(yù)算投資預(yù)算批準(zhǔn)銷售預(yù)算批準(zhǔn)采購預(yù)算批準(zhǔn)費用預(yù)算批準(zhǔn)投資預(yù)算形成整體預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與評估52中國免稅品集團總公司預(yù)算控制預(yù)算控制 - - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問

46、題1:問題：制定預(yù)算時基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集工作量大，預(yù)算調(diào)節(jié)不靈活歷史的業(yè)務(wù)和財務(wù)信息分別保存在不同的系統(tǒng)中且往往存在差異現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)不能很好支持財務(wù)預(yù)算的整個過程（預(yù)算生成，記錄，分析，調(diào)整，評估等）改進建議：促進業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的有機結(jié)合，提高業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的共享能力尋找整個預(yù)算控制過程中的核心重點，從基礎(chǔ)做起逐步提高預(yù)算控制能力改進信息系統(tǒng)對預(yù)算控制的支持預(yù)期效果（面向本階段）：通過信息系統(tǒng)快速收集制定預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過信息系統(tǒng)來提高預(yù)算記錄，分析和調(diào)整的能力53中國免稅品集團總公司 問題2:問題：難于及時了解預(yù)算實際使用狀況，支出控制比較薄弱目前的預(yù)算信息保存在財務(wù)系統(tǒng)之外，實際使

47、用狀況的統(tǒng)計主要由手工進行各預(yù)算使用者/負(fù)責(zé)人難于及時掌握實際預(yù)算使用狀況預(yù)算往往只作為一個單一的控制指標(biāo)，對實際情況缺乏進一步的分析和比較為了配合已確定的預(yù)算，有支出延遲入帳情況發(fā)生改進建議：通過將預(yù)算控制和財務(wù)核算有機結(jié)合來迅速了解預(yù)算實際使用狀況結(jié)合實際業(yè)務(wù)狀況，加強預(yù)算控制的分析和比較能力規(guī)范財務(wù)核算制度，突破預(yù)算不可超越的傳統(tǒng)思路預(yù)期效果（面向本階段）：預(yù)算及預(yù)算使用狀況的快速獲取通過分析比較來了解差異產(chǎn)生的原因，為業(yè)務(wù)發(fā)展和決策提供支持預(yù)算控制預(yù)算控制 - - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點54中國免稅品集團總公司 問題3:問題：預(yù)算控制手段比較單一，控制層級尚不完整預(yù)算控制體系（如

48、成本中心，利潤中心等）尚未完全建立預(yù)算主要依賴于手工控制，專項控制（如資產(chǎn)支出，具體人員費用）能力較弱改進建議：建立預(yù)算控制體系采用多種預(yù)算控制層級（部門，專項，個人等）預(yù)期效果（面向本階段）：多層次按需的預(yù)算控制預(yù)算控制預(yù)算控制 - - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點55中國免稅品集團總公司預(yù)算控制預(yù)算控制- - 對系統(tǒng)的主要要求對系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)能夠在兩方面支持公司（包括控股子公司）對預(yù)算的管理：一方面，能夠?qū)︻A(yù)算的制定提供支持；另一方面，能夠支持預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控系統(tǒng)能夠與銷售計劃、采購計劃以及績效考核指標(biāo)相聯(lián)系系統(tǒng)能夠支持隨時對預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，能夠從賬務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)系統(tǒng)應(yīng)能夠支

49、持彈性預(yù)算、滾動預(yù)算56中國免稅品集團總公司資金管理資金管理 - - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點現(xiàn)有資金狀況業(yè)務(wù)預(yù)測信息投資/融資計劃其它計劃中現(xiàn)金流入與流出稅務(wù)結(jié)算稅務(wù)/資金預(yù)測計劃調(diào)整業(yè)務(wù)交易信息57中國免稅品集團總公司資金管理資金管理 - - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題1:問題：結(jié)合業(yè)務(wù)狀況的短期資金預(yù)測比較困難，人工信息采集工作量大且準(zhǔn)確性難于保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)分離導(dǎo)致信息共享困難目前業(yè)務(wù)和財務(wù)對銷售成本和收入的確認(rèn)存在時間差異現(xiàn)有信息系統(tǒng)在此方面的功能支持較弱，多幣種同步預(yù)測工作量大改進建議：促進業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的有機結(jié)合，提高業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的共享能力明確財務(wù)核算

50、制度，確保業(yè)務(wù)財務(wù)兩方面計算標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一提高系統(tǒng)在短期資金預(yù)測方面的功能支持，避免大量的手工操作預(yù)期效果（面向本階段）：短期資金預(yù)測能基于業(yè)務(wù)狀況的動態(tài)變化獲得快速更新顯著降低短期資金預(yù)測中的人工工作，提高預(yù)測效率和準(zhǔn)確性58中國免稅品集團總公司資金管理資金管理 - - 流程改進關(guān)鍵點流程改進關(guān)鍵點 問題2:問題：銀行對帳主要依賴手工信息輸入，工作量大且容易出錯銀行相關(guān)帳項繁多，手工輸入工作量大且易于出錯現(xiàn)有系統(tǒng)提供功能支持有限，自動匹配僅基于金額而缺乏其它關(guān)鍵信息比對現(xiàn)有系統(tǒng)中對帳方式缺乏靈活性，應(yīng)對帳項只能導(dǎo)入一次改進建議：與相關(guān)銀行進行業(yè)務(wù)改進探討并評估自動對帳體系建立的時機與可行性采集除金額之外的關(guān)鍵信息（如支票號，電匯號等），避免同金額項目錯誤匹配在系統(tǒng)中提高應(yīng)對帳項的改