建設內(nèi)控制度自查報告

1、建設內(nèi)控制度自查報告 (一)目標控制法 目標控制是一種事前控制方法，指一個單位內(nèi)部的工作應遵循控制目標，分期對生產(chǎn)、經(jīng)營銷售、財務、本錢等方面制訂切實可行的方案，并對其執(zhí)行情況進行控制的方法。目標是指所要到達的境地和標準。內(nèi)部控制目標不僅是管理經(jīng)濟活動、實施內(nèi)部控制所要到達的標準，也是監(jiān)督、檢查、評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要依據(jù)。 、 實行目標性控制，就是要使一個單位的活動不僅要到達近期目標，而且逐步實現(xiàn)其創(chuàng)立目標。首先要確定目標，并提出到達目標的具體措施，這樣更有助于到達預期目的;其次不僅要對方案指標的執(zhí)行情況控制，而且對于組織管理活動中的每一道環(huán)節(jié)都要施以監(jiān)督，做到層層把關;再次要連續(xù)不斷地

2、對所取得的成果進行測查，將實際同方案目標進行比擬，及時揭示實際與目標之間的差異及其原因進行定性、定量分析和做出客觀的評估，并把結論反應給有關的管理人員，以便修改原定的方案或采取有效的補救措施。 目標控制的內(nèi)容很多，以制造業(yè)為例，應著重對財務本錢、財務成果等方面進行目標控制。在財務方面的控制目標有目標銷售額、目標利潤額、流動資金周轉方案天數(shù)等;本錢方面的控制目標有原材料消耗定額、工資定額(或工時定額)、產(chǎn)品方案單位本錢、期間費用預算等;在財務成果方面的控制目標有毛利、利潤總額、凈利等。 總之，為了搞好目標控制，必須做到以下幾點：確定目標、健全目標體系、保持各種目標的一致性、建立有效的獎勵、建立完

3、善的反應系統(tǒng)。 (二)組織控制法 機構設置以后，必須要進行職責的劃分，并明確規(guī)定每一層次、每二.機構的任務和應負的職責，還要規(guī)定相互配合與制約的方法，這就是所指的組織控制方法。組織控制法，也是一種事前控制方法，是建立授權控制、實施程序與牽制控制的根底，也是決定內(nèi)部控制是否有效的關鍵。 職能實行別離，確保專業(yè)、職業(yè)和技術的專門化，實現(xiàn)內(nèi)部管理控制所要求的職能獨立，以利于工作效率的提高。只要有可能，單位的業(yè)務包括交易的發(fā)生在內(nèi)，工作人員的經(jīng)營，特別是資財保管與控制以及會計分管等職責均應別離。職責和范圍應有明確規(guī)定，并為每個職工所知曉，以保證誰都不能包攬一項交易的始終或所有重要環(huán)節(jié)，以減少過失、浪費

4、或未發(fā)覺的不法行為的危險性。如授權、批準和記錄交易、資財?shù)暮灠l(fā)和接受、款項支付、檢查或審計 經(jīng)營業(yè)務等重要責任，應有方案地授予假設干部門或個人一，以保證檢查和結算的有效進行。內(nèi)部控制措施應與業(yè)務流程融為一體，以保證在不增加費用或設立新的職位或新的經(jīng)營機構的情況下，在現(xiàn)有的職工中進行職責分配和別離，以提高可靠性，并防止滋長官僚主義。在小單位中，如無法用劃分責任來實現(xiàn)完全的控制，那么可采取經(jīng)常進行內(nèi)部審計等其他措施來加以控制。 在實施組織控制時，應遵循以下原那么：分清職責，杜絕一個部門或者個人控制交易的全過程;每個執(zhí)行部門都有權采取果斷的決策行動來切實履行職責;明確規(guī)定個人職責，防止逃避責任、超越

5、職權、文過飾非和推卸責任的事情發(fā)生;負責分配職責和權力的主管人員，要進行追蹤檢查，下級是否切實執(zhí)行命令;被授權者應按規(guī)定期限經(jīng)營業(yè)務，如無特殊情況，上級一般不予檢查，因此要求職工具有識別異?，F(xiàn)象的能力;短)每個工作人員應向上級匯報其履行職責和所取得成果的情況;應該確認單位有關授權法規(guī)的要求;機構應具有彈性及可塑性，以便適應經(jīng)營方案、方針和目標的變化，職能、責任和職權的分配，應防止重疊、重復和沖突;應防止職權分工過細，而導致行動緩慢、職務虛設和效率低下，力求精簡機構。 (三)授權控法 所謂授權控制法，是指各項業(yè)務的辦理，必須由被批準和被授權人去執(zhí)行，也就是說單位的各級人員必須獲得批準或授權，才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務。授權控制同樣是一種事前控制方法。內(nèi)部控制要求進行交易和經(jīng)營活動時，要有授權批準制度，以確立完善的工作程序。授權控制的根本技巧： 1.進行授權控制 要求單位內(nèi)部要有授權環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權者。一個組織的根本大權在其領導和其管理班子成員，管理當局應依次將職權授予具體人員或部門。 2.授權級別應與授權者地位相適應 如低層次主管人員只能進行提議、批準和執(zhí)行日常工作，做較小的經(jīng)營和交易方面的授權;高層次主管人員可以進行重大的非同尋常的經(jīng)營業(yè)務和交易事項方面的授權。除特別重要的或巨額的交易進行特殊授權外，單位主要負責人應以書面形式授予下屬官員