集團(tuán)子公司資金計(jì)劃管理制度

1、目錄1 目的 . . 22 適用范圍 . . 23 職責(zé) . . 24 管理內(nèi)容 . . 24.1資金計(jì)劃編制程序24.2資金計(jì)劃的內(nèi)容34.3銀行借款及其它44.4資金計(jì)劃的控制45其它 .5天能集團(tuán)子公司資金計(jì)劃管理制度1 目的為了做好資金計(jì)劃的編制，合理使用資金，特制定本制度。本制度中的公司總部是指天能國際集團(tuán)控股公司，子公司是指天能集團(tuán)下屬的控（參）股公司。2 適用范圍本管理規(guī)定適用公司總部以及所有下屬公司資金計(jì)劃的管理。公司總部其他子公司資金計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)為公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心，通過虛化其他子公司的董事會來實(shí)現(xiàn)公司總部的資金管控。3 職責(zé)3.1公司總部、子公司財(cái)務(wù)部門事先擬定資金計(jì)劃并

2、報(bào)總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心。3.2總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心匯總平衡后制定統(tǒng)一資金計(jì)劃。4 管理內(nèi)容資金計(jì)劃是指企業(yè)貨幣資金收支計(jì)劃，它是根據(jù)公司未來一定時(shí)期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計(jì)劃，預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。4.1資金計(jì)劃編制程序編制資金收支計(jì)劃實(shí)行自下而上編報(bào)，和自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序（見附圖1、附圖 2）。子公司各部門按年、 季、月編制本部門貨幣資金收支計(jì)劃并報(bào)本公司財(cái)務(wù)部（附表 1、附表 2）。子公司財(cái)務(wù)部審查、 匯總各部門計(jì)劃后經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上報(bào)公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心 ( 附表 3) 。公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心審核匯總所有子公司收支計(jì)劃并綜合平衡后上報(bào)

3、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，統(tǒng)一安排各子公司收支計(jì)劃（附表4、附表 5）。公司總部、子公司財(cái)務(wù)部門層層下達(dá)本經(jīng)營單位的年、季、月貨幣收支計(jì)劃，直到各部門。4.2資金計(jì)劃的內(nèi)容4.2.1資金收入4.2.1.1銷售收入：子公司銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現(xiàn)計(jì)劃數(shù)。勞務(wù)收入：子公司生產(chǎn)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定編列可收（兌）現(xiàn)計(jì)劃數(shù)。退稅收入：子公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，編列可退稅計(jì)劃數(shù)。計(jì)劃可退稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。其他收入：凡無法直接歸屬上項(xiàng)收入都屬于其他收入，包括廢料收入、營業(yè)外收入等。其計(jì)劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加說明。資金支出

4、4.2.2.1資本支出4.2.2.1.1土地：子公司依據(jù)購地支付計(jì)劃編列資金開支計(jì)劃。4.2.2.1.2房屋建筑物：子公司基建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列資金支付計(jì)劃。機(jī)器設(shè)備：子公司采購部門依據(jù)采購計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列支付計(jì)劃。償還借款支出子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、 利息支付方式以及新的融資的計(jì)劃，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息編列支付計(jì)劃。材料支出子公司采購部門按照生產(chǎn)計(jì)劃編列外購商品的資金使用計(jì)劃。薪資支出子公司工資管理部門依據(jù)工資、獎(jiǎng)金制度及產(chǎn)銷計(jì)劃、 最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計(jì)編列支付計(jì)劃。制造費(fèi)用支出子公司生產(chǎn)管理部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參照以往年度

5、、 月份制造費(fèi)用占生產(chǎn)量的比例推算編列。稅款支出子公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)銷售計(jì)劃， 參照以往年度、 月份稅款支出占銷售額的比例預(yù)計(jì)所需支付資金編列支付計(jì)劃。4.2.2.7期間費(fèi)用4.2.2.7.1銷售費(fèi)用：子公司銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)計(jì)劃，參照以往年度、月份銷售費(fèi)用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。管理費(fèi)用：子公司辦公管理部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。財(cái)務(wù)費(fèi)用：子公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列。其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出” ，其計(jì)劃數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。4.3銀行借款及其它公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心匯總所有子公司的收支計(jì)劃、 資本結(jié)構(gòu)，合理計(jì)劃安排融資

6、包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。4.4資金計(jì)劃的控制各子公司于月、季、年末編制本公司的資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表（附表6、附表 7），并根據(jù)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表，檢查本公司各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，分析偏離計(jì)劃的原因， 提出解決問題的應(yīng)對辦法， 報(bào)公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心（附圖 3）。公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心審核匯總所屬子公司資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況后上報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)。公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心根據(jù)子公司財(cái)務(wù)部門上報(bào)的資金計(jì)劃執(zhí)行情況表匯總編制資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，并且分析計(jì)劃偏離的原因， 提出資金計(jì)劃執(zhí)行效果的建議。匯總報(bào)告公司總部總經(jīng)理或分管副總（附表8、附表 9、附圖 4）。報(bào)告經(jīng)總部總經(jīng)理

7、或分管副總批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)中心下達(dá)各子公司執(zhí)行。5 其它5.1本辦法經(jīng)公司總部董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)公司總部對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。5.2 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司總部的有關(guān)規(guī)定。5.3 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。附表 1天能集團(tuán) XXX子公司 XXX部門用款計(jì)劃表計(jì)劃部門：年月日報(bào)出收報(bào)單位：財(cái)務(wù)部年月日 收到序上年同形 式批 準(zhǔn)備銀行借記審批人用款項(xiàng)目計(jì)劃金額金額注號期數(shù)現(xiàn)金卡存款1234567891011121314151617181920合計(jì)計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人：資金負(fù)責(zé)人：部門負(fù)責(zé)人：制

8、表人：附表 2天能集團(tuán) XXXX子公司 XXX部門用款計(jì)劃表年月日報(bào)出收報(bào)單位：財(cái)務(wù)部年月日 收到序形 式計(jì)劃金額銀行借記批準(zhǔn)金額審批人備注用款部門號現(xiàn)金卡存款1234567891011121314151617181920合計(jì)計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人：資金負(fù)責(zé)人：復(fù)核人：制表人：附表 3天能集團(tuán) XXXX子公司資金收入、支出計(jì)劃表計(jì)劃單位：年月日單位：元項(xiàng)上年度本年度審批數(shù)備注目（季度、月度）（季度、月度）期初現(xiàn)金、 借記卡和銀行存款銷售收入勞務(wù)收入收退稅收入入其他收入金額收入合計(jì)土地房屋建筑物機(jī)器設(shè)備償還借款支出其中：本金支出利息支出支出小計(jì)：支材料支出出薪資支出金稅款支出額制造費(fèi)用其他支出經(jīng)營支出合

9、計(jì)：期間費(fèi)用：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用小計(jì)：現(xiàn)金余缺銀行借款及其它銀行存款和現(xiàn)金審批人：計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人：資金負(fù)責(zé)人：制表人：附表 4天能集團(tuán)總部用款計(jì)劃匯總表收報(bào)單位：財(cái)務(wù)中心序號用款公司計(jì)劃金額（元）批準(zhǔn)金額（元）備注1234567891011121314151617181920合計(jì)審批人：財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人：制表人 :附表 5天能集團(tuán)總部收入計(jì)劃匯總表序收入計(jì)劃額備注單位名稱批準(zhǔn)收入額號年（季、月）1234567891011121314151617181920合計(jì)審批人：財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人：制表人 :附表 6天能集團(tuán) XXX子公司用款計(jì)劃執(zhí)行情況表單位名稱：日期：序（季、月）計(jì)劃實(shí)際用款剩余金

10、額超支金額備注號審批金額用款項(xiàng)目1234567891011121314151617181920合計(jì)計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人：資金負(fù)責(zé)人：復(fù)核人：制表人：附表 7天能集團(tuán) XXXX子公司收入計(jì)劃執(zhí)行情況表單位名稱：日期：序?qū)嶋H收入額差異差異率備注收入計(jì)劃額年（季、月）號1234567891011121314151617181920合計(jì)計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人：資金負(fù)責(zé)人：復(fù)核人：制表人：附表 8天能集團(tuán)總部用款計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表單位名稱：日期：序?qū)徟痤~實(shí)際用款剩余金額超支金額備注用款公司號1234567891011121314151617181920合計(jì)審批人：財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人：制表人：附表 9天能集團(tuán)總部收入計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表日期：單位：元序收入計(jì)劃額差異差異率備注單位名稱實(shí)際收入額號年（季、月）1234567891011121314151617181920合計(jì)審批人 :財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人：制表人：附圖 1子公司總經(jīng)理批復(fù)子公司財(cái)務(wù)部門部門收支計(jì)劃部門收支計(jì)劃部門收支計(jì)劃部門收支計(jì)劃注：虛線為上報(bào)線，實(shí)線為下達(dá)線，以下同。圖 1子公司資金計(jì)劃編制流程圖附圖 2總部分管副總經(jīng)理總部財(cái)務(wù)中心子公司收支計(jì)劃子公司收支計(jì)劃子公司收支計(jì)劃孫公司收支計(jì)劃孫公司收支計(jì)劃圖 2總部資金計(jì)劃編制流程圖附圖 3子公司總經(jīng)理子公司財(cái)務(wù)部門子公司各部子公司各部門收支計(jì)劃門收支