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1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告(范例3份)財(cái)務(wù)分析報(bào)告(一):二OO*年 2 月份*公司基本面分析2 月份,股份公司全體員工緊緊圍繞年初集團(tuán)董事會(huì)制定的的工作目標(biāo),在經(jīng)理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下,克服了原材料持續(xù)上揚(yáng)、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影響,完成主鋼構(gòu)加工總量940。237噸,各類門(mén)窗1137M2,實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入842。09萬(wàn)元,創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值658萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-207。25萬(wàn)元,利潤(rùn)總額-191。13萬(wàn)元。若剔除江西XX公司的影響,則2月份完成主鋼構(gòu)加工總量656。367噸,創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值560萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入513。99萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入513。99萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-252。09萬(wàn)元,利潤(rùn)總額-

2、255。79萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入完成年度預(yù)算計(jì)劃53200萬(wàn)元的1。58%;合并銷(xiāo)售毛利率、合并銷(xiāo)售利潤(rùn)率和合并凈資產(chǎn)收益率均為負(fù)數(shù),是因?yàn)楣煞莨镜暮芏酄I(yíng)業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn),導(dǎo)致成本不變情景下各項(xiàng)收益指標(biāo)均為負(fù)數(shù)。從資產(chǎn)狀況來(lái)看,截止 2 月末,資產(chǎn)總額29997萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率為0。79,權(quán)益比率(負(fù)債與股東權(quán)益之比)為4。15:1 ,流動(dòng)比率為107。25%,這說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的本事尚可,但權(quán)益比率較高,說(shuō)明管理層采取的是高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)政策,同時(shí)也說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)欠穩(wěn)健,負(fù)債較多,對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展勢(shì)必造成必須的影響。具體分析一、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)分析二月份完成工業(yè)總產(chǎn)值658萬(wàn)元,實(shí)

3、現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入842。09萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入842。09萬(wàn)元),合并利潤(rùn)總額-191。11萬(wàn)元。累計(jì)合并實(shí)現(xiàn)收入1091。2萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額-870。03萬(wàn)元。合并營(yíng)業(yè)收入完成年度預(yù)算計(jì)劃的1。58%,其中股份公司實(shí)現(xiàn)433。17萬(wàn)元,門(mén)窗公司實(shí)現(xiàn)80。8萬(wàn)元,江西XX公司實(shí)現(xiàn)320。8萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù);主要原因?yàn)楣煞莨镜暮芏酄I(yíng)業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn),導(dǎo)致利潤(rùn)總額為-269。7萬(wàn)元;門(mén)窗公司實(shí)現(xiàn)13。91萬(wàn)元,江西XX公司實(shí)現(xiàn)44。84萬(wàn)元。母公司在營(yíng)業(yè)收入下降的同時(shí)虧損,門(mén)窗公司和江西XX公司稍有盈余,開(kāi)創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。母公司的營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比也有下降。- 1 -股份公司1

4、-2月份簽定了11筆3848萬(wàn)元的合同,與去年同期9筆3050萬(wàn)元增長(zhǎng)798萬(wàn)元。說(shuō)明銷(xiāo)售人員在進(jìn)取開(kāi)拓市場(chǎng),努力實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。門(mén)窗公司進(jìn)取、主動(dòng)地開(kāi)發(fā)市場(chǎng),實(shí)現(xiàn)自接業(yè)務(wù)產(chǎn)值114。8萬(wàn)元,公司配套業(yè)務(wù)產(chǎn)值70。8萬(wàn)元。占年度計(jì)劃的7。1%。與去年同期相比下降33%。累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入171。2萬(wàn)元,占年度計(jì)劃的6。6%,與去年同比下降77%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額22。9萬(wàn)元,占年度計(jì)劃的7。1%,去去年同比下降88%?,F(xiàn)金流量為228。5萬(wàn)元,占計(jì)劃7。1%。總體經(jīng)營(yíng)較為正常。江西XX1、2兩個(gè)月承接合同3個(gè),合同額為843萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)320。8萬(wàn)元收入。1-2月份合同基本完工,但未完全交貨,故本月此兩

5、筆收入未結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本。本月結(jié)轉(zhuǎn)的收入為上年未完工工程的部分收入。二、成本費(fèi)用分析今年1-2月份合并營(yíng)業(yè)成本為1628。3。三項(xiàng)期間費(fèi)用為301。2萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額為-870。03萬(wàn)元。原材料的持續(xù)上揚(yáng)是成本費(fèi)用上升的主要原因,自去年以來(lái)一向有不一樣幅度的增長(zhǎng)。與上年平均原材料采購(gòu)成本相比,本月因漲價(jià)因素對(duì)生產(chǎn)成本的影響金額較大。此刻各公司都要提高成本控制意識(shí),降低成本,節(jié)儉挖潛上下功夫,才能提高經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。XX公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達(dá)3675。35元噸,比計(jì)劃單位成本3650元噸上升0。69%,比上年同期生產(chǎn)成本2434。31元噸上升50。98%。根據(jù)噸生產(chǎn)成本原材料配比,由

6、于漲價(jià)因素使原材料生產(chǎn)成本比上年平均增加了993。73元噸。與上年同期相比,上半年?duì)I業(yè)成本增加了914。70萬(wàn)元,比營(yíng)業(yè)收入的增加多出135。12萬(wàn)元。管理費(fèi)用較上年同期節(jié)儉了 138。66萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用基本持平。YY公司上半年平均單位生產(chǎn)成本M產(chǎn)品為9020。33元噸、N產(chǎn)品為5268。44元噸,分別比上年同期增長(zhǎng)3690。27元噸和410。60元噸。與上年同期相比,營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)比營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)多出107。53萬(wàn)元;期間費(fèi)用增長(zhǎng)52。43,其中由于銷(xiāo)售異常是外銷(xiāo)的增長(zhǎng)和本年增加外行貸款400萬(wàn)元而增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用20。15萬(wàn)元和財(cái)務(wù)費(fèi)用4。33萬(wàn)元。成本費(fèi)用構(gòu)成變動(dòng)情景表(占營(yíng)業(yè)收入

7、的比例)項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)- 2 -營(yíng)業(yè)收入 6,485。18 100。00% 4,808。78 100。00%成本費(fèi)用總額 6,380。40 98。38% 4,571。25 95。06%其中:營(yíng)業(yè)成本 5,519。06 85。10% 3,992。36 83。02%主營(yíng)稅金及附加 34。62 0。53% 32。70 0。68%管理費(fèi)用 644。81 9。94% 466。43 9。70%銷(xiāo)售費(fèi)用 115。88 1。79% 39。26 0。82%財(cái)務(wù)費(fèi)用 66。03 1。02% 40。50 0。84%可控性管理費(fèi)用為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃21

8、6。10萬(wàn)元的48。55%,與上年同期相比節(jié)儉了60。57萬(wàn)元。其中修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)儉較多,控制較好,這主要是公司認(rèn)真落實(shí)了上級(jí)關(guān)于對(duì)車(chē)輛進(jìn)行效能監(jiān)察的精神,對(duì)車(chē)輛運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行有效控制;辦公費(fèi)較上年同期增加3。60萬(wàn)元,主要是因?yàn)榻衲暝黾恿宋镔Y驗(yàn)收單、結(jié)算中心委托收款書(shū)等印刷品使印刷費(fèi)增加3。60萬(wàn)元;業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支較嚴(yán)重,其中母公司和XX公司已超出稅務(wù)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的4。18萬(wàn)元和1。83萬(wàn)元,這應(yīng)引起足夠的重視,下半年應(yīng)嚴(yán)格控制。由整理可控管理費(fèi)用執(zhí)行情景對(duì)照表項(xiàng)目名稱 本年上半年(萬(wàn)元) 與上年同期相比 為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的%增加額(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%)辦公費(fèi) 20。58 3。71

9、22。02 51。83差旅費(fèi) 15。99 -1。41 -8。12 48。76修理費(fèi) 25。27 -55。88 -68。86 53。77運(yùn)輸費(fèi) 10。27 -16。44 -61。55 24。00業(yè)務(wù)招待費(fèi) 32。80 9。45 40。49 60。97合計(jì) 104。92 -60。57 -36。60 48。55三、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率分析上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0。66次,比上年同期周轉(zhuǎn)速度加快,周轉(zhuǎn)天數(shù)從750天縮短到545。45天。上半年平均資產(chǎn)規(guī)模較上年同期擴(kuò)大,增長(zhǎng)幅度為31。38%,但營(yíng)業(yè)收入較上年同期增長(zhǎng)幅度更大,為34。84%,公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所上升,運(yùn)用總資產(chǎn)賺取收入的本事有所提高。從存

10、貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來(lái)看,除應(yīng)收賬款由于成立結(jié)算中心的關(guān)系周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短外- 3 -,總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的增加,其中庫(kù)存商品平均占用資金3510。57萬(wàn)元,占平均資產(chǎn)總額的27。91%,非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長(zhǎng),從而使總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)本事有所下降。當(dāng)然,由于實(shí)行結(jié)算中心,資金的統(tǒng)籌統(tǒng)配在必須程度上也延緩了現(xiàn)金的持有時(shí)光。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期 相比增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 0。66 0。48 0。18固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 1。90 1。29 0。61流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 1。08 0。81 0。27營(yíng)運(yùn)本事指標(biāo)表

11、項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期 相比增加存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 250。89 186。17 64。72應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 58。08 106。53 -48。45應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 85。39 132。98 -47。59營(yíng)業(yè)周期 308。97 292。71 16。26四、償債本事從支付本事看,與上年同期及上年末有所好轉(zhuǎn),但流動(dòng)比率、速動(dòng)比率與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值相比較落后。目前流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債,只要庫(kù)存商品的變現(xiàn)本事加快,公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較小。從資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)來(lái)看,公司的資本結(jié)構(gòu)傾于合理、穩(wěn)定,長(zhǎng)期償還債務(wù)本息的本事有必須的保障。償債本事指標(biāo)表項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期 上年末流動(dòng)

12、比率 1。26 1。33 1。31速動(dòng)比率 0。52 0。50 0。40利息保障倍數(shù) 5。60 6。91 8。67資產(chǎn)負(fù)債率 0。54 0。45 0。47產(chǎn)權(quán)比率 1。17 0。82 0。88五、盈利本事上述已提及,由于成本費(fèi)用的增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng),公司的盈利- 4 -本事與上年同期相比有所下降。銷(xiāo)售毛利率為14。90%, 銷(xiāo)售利潤(rùn)率為3。94%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為4。00%,資產(chǎn)收益率為0。51%,凈資產(chǎn)收益率為0。94%,資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均小于企業(yè)實(shí)際貸款利率,盈利本事偏低。盈利本事指標(biāo)表項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期 相對(duì)增長(zhǎng)銷(xiāo)售毛利率 14。90% 16。98% -2。08%成本

13、費(fèi)用利潤(rùn)率 4。00% 5。24% -1。24%銷(xiāo)售凈利率 0。64% 1。32% -0。67%資產(chǎn)收益率 0。51% 0。63% -0。12%凈資產(chǎn)收益率 0。94% 1。10% -0。16%六、資金分析公司經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售商品、供給勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7806萬(wàn)元,這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源,約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的80。10%??墒牵捎诠驹牧蟽r(jià)格的上揚(yáng),購(gòu)買(mǎi)商品、理解勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加,上半年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入,所以經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)自身不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了360萬(wàn)元的資金缺口,公司經(jīng)過(guò)增加外行資金500萬(wàn)元。下半年預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金缺口會(huì)更大,為此需要繼續(xù)增加產(chǎn)成

14、品的銷(xiāo)售,加快資金的周轉(zhuǎn)速度,及時(shí)收現(xiàn),加速資金回籠。問(wèn)題綜述及相應(yīng)措施一、原材料價(jià)格不斷上漲,產(chǎn)品內(nèi)部結(jié)算價(jià)格調(diào)整滯后,要完成年度利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)需盡快調(diào)整結(jié)算價(jià)格。二、公司生產(chǎn)產(chǎn)品的主要客戶某公司實(shí)行“零庫(kù)存”和“代儲(chǔ)代銷(xiāo)”管理,結(jié)算遲緩,同時(shí)客戶生產(chǎn)量承包結(jié)算,N產(chǎn)品實(shí)行承包試用,使公司庫(kù)存持續(xù)增長(zhǎng),至6月底,產(chǎn)成品庫(kù)存達(dá)3587萬(wàn)元,占用很多流動(dòng)資金,加上述原材料漲價(jià)因素,資金日益緊張?jiān)谒y免。為此要更好地加強(qiáng)資金的管理,確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效運(yùn)行。三、業(yè)務(wù)量承接不足。除實(shí)行總承包的N產(chǎn)品項(xiàng)目外,其他項(xiàng)目的業(yè)務(wù)量都在下降。加工件任務(wù)不足,自接維修件較上年大幅下降;FF分公司承接的各項(xiàng)加工件都已

15、基本完工,所以盡快承接市內(nèi)新成立有公司的制安業(yè)務(wù)- 5 -已相當(dāng)重要。四、完善各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的建設(shè),管理更上新臺(tái)階,繼續(xù)加強(qiáng)成本管理,促進(jìn)降本增效。五、嚴(yán)把產(chǎn)品各道工序控制,切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量,并減少?gòu)U次品損失和返工、返修率,堅(jiān)持產(chǎn)品的穩(wěn)定性,以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品取勝市場(chǎng)。六、繼續(xù)開(kāi)拓外部市場(chǎng),擴(kuò)大銷(xiāo)售渠道和力度,加快新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā),逐步向國(guó)內(nèi)、國(guó)際同類先進(jìn)行業(yè)看齊。七、創(chuàng)新用工和分配制度,采取內(nèi)培、外聘、外招相結(jié)合的靈活方法,不拘一格用人才,扭轉(zhuǎn)目前技術(shù)人員青黃不接的書(shū)面。八、防洪、防盜,并做好防暑降溫工作,確保安全生產(chǎn)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告(二):一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述20XX年,演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)

16、收入231,659。69萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入175,411。19萬(wàn)元,同比增加32。07%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7,644。27萬(wàn)元,較去年同期增加21。16%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,370。21萬(wàn)元,較同期增加21。11%。(一)企業(yè)財(cái)務(wù)本事綜合評(píng)價(jià):【財(cái)務(wù)綜合本事】財(cái)務(wù)狀況良好,財(cái)務(wù)綜合本事處于同業(yè)領(lǐng)先水平,但仍有采取進(jìn)取措施以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)綜合本事的必要。【盈利本事】盈利本事處于行業(yè)領(lǐng)先水平,請(qǐng)投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情景,并留意其是否具備持續(xù)盈利的本事與新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)?!緝攤臼隆?jī)攤臼绿幱谕袠I(yè)領(lǐng)先水平,自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理,不存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),但仍有采取進(jìn)取措施以進(jìn)一步提高償債本事的必要。【現(xiàn)金

17、本事】在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平,在改善現(xiàn)金流量方面,投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況,了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因?!具\(yùn)營(yíng)本事】運(yùn)營(yíng)本事處于同行業(yè)中游水平,但仍有明顯不足,公司應(yīng)當(dāng)花大力氣- 6 -,充分發(fā)掘潛力,使公司發(fā)展再上臺(tái)階,給股東更大回報(bào)?!境砷L(zhǎng)本事】成長(zhǎng)本事處于行業(yè)領(lǐng)先水平,有較樂(lè)觀的發(fā)展前景,但公司管理者仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)某些薄弱環(huán)節(jié)加以改善。1。資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析20XX年,演示單位總資產(chǎn)到達(dá)158,514。99萬(wàn)元,比上年同期減少993。19萬(wàn)元,減少0。62%;其中流動(dòng)資產(chǎn)到達(dá)123,102。28萬(wàn)元,占資產(chǎn)總量的77。66%,同期比減少5。00%,非流動(dòng)資產(chǎn)到達(dá)35

18、,412。71萬(wàn)元,占資產(chǎn)總量的22。34%,同期比增加18。33%。 下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來(lái)源結(jié)構(gòu)的比較:2。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析20XX年,演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模到達(dá)123,102。28萬(wàn)元,同比減少6,477。90萬(wàn)元,同比減少5。00%。其中貨幣資金同比減少5。71%,應(yīng)收賬款同比增加17。40%,存貨同比減少10。03%。 應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。營(yíng)業(yè)收入同比增幅為32。07%,高于應(yīng)收賬款的增幅,企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí),應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3。非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析20XX年,演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)到達(dá)35,412。

19、71萬(wàn)元,同期比增加5,484。71萬(wàn)元,同期比增加18。33%。長(zhǎng)期投資項(xiàng)目到達(dá)4,668。91萬(wàn)元,同比增加3。41%;固定資產(chǎn)28,549。63萬(wàn)元,同比增加24。54%;在建工程到達(dá)1,335。00萬(wàn)元,同期比增加10。03%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目到達(dá)859。17萬(wàn)元,同比減少32。60%。4。負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析20XX年,演示單位負(fù)債和權(quán)益總額到達(dá)158,514。99萬(wàn)元,同期比減少0。62%;其中負(fù)債到達(dá)123,393。86萬(wàn)元,同期比減少3。64%,所有者權(quán)益35,121。14萬(wàn)元,同期比增長(zhǎng)11。68%。資產(chǎn)負(fù)債率為77。84%,同期比減少2。44個(gè)百分點(diǎn),產(chǎn)權(quán)比率為3。5

20、1,同期比減少0。56。從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為77。80%,非流動(dòng)負(fù)債比重為0。04%,所有者權(quán)益的比重為22。16%。企業(yè)負(fù)債的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少3。33%,長(zhǎng)期負(fù)債減少86。24%。- 7 -(二)利潤(rùn)表分析20XX年,演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額231,659。69萬(wàn)元,較同期增加32。07%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,370。21萬(wàn)元,較同期增加21。11%。從凈利潤(rùn)的構(gòu)成過(guò)程來(lái)看:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為7,886。03萬(wàn)元,較同期增加25。56%;利潤(rùn)總額為7,644。27萬(wàn)元,較同期增加21。16%。2。成本費(fèi)用分析20XX年,演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)223,843。77

21、萬(wàn)元,同期比增加32。13%,其中營(yíng)業(yè)成本185,936。04萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額的83。07%;銷(xiāo)售費(fèi)用為28,906。86萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額的12。91%;管理費(fèi)用為7,239。58萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額的3。23%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為1,106。03萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額的0。49%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加32。07%,成本費(fèi)用總額較去年同期增加32。13%。其中營(yíng)業(yè)成本同期增加28。80%,銷(xiāo)售費(fèi)用較同期增加45。62%,管理費(fèi)用較同期增加42。14%,財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加331。31%。變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。3。收入質(zhì)量分析20XX年,演示單位累計(jì)營(yíng)業(yè)收入同比增加32。07%,同時(shí)應(yīng)收賬

22、款同比增加17。40%。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比都在增加,營(yíng)業(yè)收入增幅更大,應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升。收入擴(kuò)大的同時(shí)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也同時(shí)增加。(三)現(xiàn)金流量表分析20XX年,演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少433。61萬(wàn)元,同期比增加94。97%,其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加9,671。67萬(wàn)元,同比增加470。17%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少8,453。42萬(wàn)元,同比減少21。93%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少1,595。55萬(wàn)元,同比增加52。93%。2?,F(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)比較分析20XX年,演示單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022。29萬(wàn)元,其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入158,304。51萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為95。

23、93%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,399。60萬(wàn)元,其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,632。85萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為89。86%。3?,F(xiàn)金流量質(zhì)量分析- 8 -經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求,應(yīng)注意投資合理性。二、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析(一)盈利本事分析1。以銷(xiāo)售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析演示單位本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3。42%,影響成本費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)的因素是利潤(rùn)總額比去年同期增長(zhǎng)1,334。84萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為21。16%;本期成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為223,843。77萬(wàn)元,上年同期數(shù)為169,405。57萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)54,438。20萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為32。1

24、3%。2。成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析從絕對(duì)金額來(lái)看,占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本,占總成本費(fèi)用的83。07%,所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營(yíng)業(yè)成本著手。與去年同期相比,營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)額為41,570。42萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為28。80%。3。收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng),營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng),說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。 營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí),也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值,企業(yè)成長(zhǎng)性較好。4。以資產(chǎn)股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利本事分析截止到報(bào)告期末,演示單位總資產(chǎn)增長(zhǎng)率到達(dá)-0。62%。從增減率上來(lái)看,流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)較大。流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為-5。00%,從流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看,其中貨幣資金比

25、例為5。82%,應(yīng)收賬款比例為12。95%,存貨所占比例為32。22%。 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為24。54%。2。資本保值增值本事分析<1> 所有者權(quán)益的增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析演示單位本期所有者權(quán)益為35,121。14萬(wàn)元,期初所有者權(quán)益為31,447。88萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為11。68%。從所有者權(quán)益各組成項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)比率看,盈余公積變化最大。<2> 所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入增長(zhǎng)分析:本期現(xiàn)金凈流入165,022。29萬(wàn)元,去年同期現(xiàn)金凈流入為- 9 -124,487。64萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)32。56%。從增長(zhǎng)速度來(lái)看,變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入?,F(xiàn)金流出增長(zhǎng)分析:本期現(xiàn)金凈流出

26、165,399。60萬(wàn)元,去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114。33萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)24。25%。從增長(zhǎng)速度來(lái)看,變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)分析現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析:本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95。93%、0。19%、3。88%?,F(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析:本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89。86%、5。30%、4。84%。(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析1。現(xiàn)金償債比率在現(xiàn)金流動(dòng)性方面:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的本事的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,償還短期債務(wù)本事越強(qiáng),演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為7。8

27、4%。 現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的本事,該比率是債務(wù)利息的保障,若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模,包括借新債還舊債的本事也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7。84%?,F(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比,本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8。74倍。2?,F(xiàn)金收益比率在獲取現(xiàn)金本事方面:銷(xiāo)售現(xiàn)金比率反映每 1元銷(xiāo)售得到的凈現(xiàn)金,其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末,演示單位銷(xiāo)售現(xiàn)金比率為4。17%。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的本事。截止到報(bào)告期末,全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6。08%。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度,對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià),

28、對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益本事進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上,充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的,截止到報(bào)告期末-10-,演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1。52倍。(四)償債本事分析1。短期償債本事分析資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度,演示單位本期該比率為77。84% 截止到報(bào)告期末,產(chǎn)權(quán)比率為3。51。已獲利息倍數(shù)不僅僅反映了企業(yè)獲利本事的大小,并且反映了對(duì)償還到期債務(wù)的保障程度,是衡量長(zhǎng)期償債本事的重要標(biāo)志,本期該指標(biāo)為7。91倍。與上年同期相比,資產(chǎn)負(fù)債率下降,長(zhǎng)期償債本事增強(qiáng),但利用負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。在防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下,可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。(五)經(jīng)營(yíng)效率分析1。資產(chǎn)

29、使用效率分析從投入產(chǎn)出角度來(lái)看,本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了,說(shuō)明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高,即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)??偟膩?lái)說(shuō)是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)快于平均資產(chǎn)增長(zhǎng),具體來(lái)看,本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1。83,非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7。09,流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。2。存貨應(yīng)收賬款使用效率分析3。營(yíng)業(yè)周期分析營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù),等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。截止到報(bào)告期末,演示單位營(yíng)業(yè)周期為181。93天,其中:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100。87天,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81。07天。4。應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析從長(zhǎng)期投資和融資情景來(lái)看

30、,20XX年,公司長(zhǎng)期投融資活動(dòng)為企業(yè)供給的營(yíng)運(yùn)資本為-225。26萬(wàn)元。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金需求也經(jīng)過(guò)短期流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足,長(zhǎng)期投融資活動(dòng)起到的作用很小,企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。2。營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析營(yíng)運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金占用與資金來(lái)源的差額,反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求情景。這部分資金通常由營(yíng)運(yùn)資本來(lái)保-11-證,營(yíng)運(yùn)資本大于營(yíng)運(yùn)資金需求,則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金充足,經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性較好。20XX年 ,演示單位營(yíng)運(yùn)資金需求為-29,280。73萬(wàn)元,與上年同期-29,875。74萬(wàn)元相比增加595。01萬(wàn)元。流動(dòng)負(fù)債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用,并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)

31、的資金需求。3?,F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析企業(yè)的現(xiàn)金支付本事反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的本事,是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映?,F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào),主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付本事。企業(yè)的現(xiàn)金支付本事為29,055。47萬(wàn)元,上年同期為31,877。56萬(wàn)元,同比減少2,822。09萬(wàn)元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付本事較好。4。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)情景分析以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析:20XX年,公司凈資產(chǎn)收益率為19。14%,上年凈資產(chǎn)收益率為17。87%,增加1。27個(gè)百分點(diǎn)。與去年同期相比,銷(xiāo)售凈利率減少0。25個(gè)百分點(diǎn),總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加0。12次,權(quán)益

32、乘數(shù)增加0。31。經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析經(jīng)濟(jì)增加值(EVA,Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額,從股東角度重新定義公司的利潤(rùn),研究了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本,并且在計(jì)算中盡量消除會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)真實(shí)情景的扭曲。財(cái)務(wù)分析報(bào)告(三):今年以來(lái),受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響,企業(yè)收入降幅較大,部分企業(yè)虧損嚴(yán)重,經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難,經(jīng)濟(jì)效益下滑,嚴(yán)重影響了#市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情景如下:一、匯編企業(yè)戶數(shù)本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶,較上年20戶減少1戶,團(tuán)體企業(yè) 38戶,較上年37戶增加1戶。

33、二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情景(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值#年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元,較上年完成工業(yè)總-12-產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元,下降16。93%。其中:19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元,生產(chǎn)型企業(yè)12戶,#佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元,列全市第一。#機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元,#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元,#真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元,以上企業(yè)列全市25名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:#塑料包裝材料有限

34、公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,#沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元,#水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元,#蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。38戶團(tuán)體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元,生產(chǎn)型企業(yè)15戶,其中:#高壓閥門(mén)有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元,列全市第一。#晶亮玻璃有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元,#蘭塑薄膜有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元,#蘭塑管材有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,#宏建建材有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元,以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元,占市級(jí)團(tuán)體企業(yè)總產(chǎn)值的94。43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在10

35、00萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:#聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元,#中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元,#輕工業(yè)機(jī)械有限職責(zé)公司1650萬(wàn)元,#商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元。#年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元,占75。96%;團(tuán)體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元,占24。04%。完成工業(yè)增加值在2000萬(wàn)元以上的企業(yè)有:#高壓閥門(mén)有限公司完成7358萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司完成4335萬(wàn)元,#晶亮玻璃有限職責(zé)公司完成4110萬(wàn)元,#機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元,#真空設(shè)備有限職責(zé)公司完成2905萬(wàn)元。(

36、二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入#年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元,較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元,增長(zhǎng)0。02%。其中:19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元,較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元,下降0。02%。其中:減幅最為明顯的是#蘭量工具股份有限公司,該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,較上年同期1406萬(wàn)元-13-減少788萬(wàn)元,下降56。10%。減幅在10%以上的企業(yè)有:#水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元,較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元,下降22。24%;#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,較上年同期15579萬(wàn)元減少

37、2363萬(wàn)元,下降15。17%;#美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元,較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元,下降13。01%;#機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元,較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元,下降12。17%。增長(zhǎng)幅度最大的是#模具廠,本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元,增長(zhǎng)5。35倍。不一樣程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有:#沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元,增長(zhǎng)36。73%;#減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元,較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元,增長(zhǎng)35。44%;#煤炭有限職責(zé)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元,較上

38、年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元,增長(zhǎng)14。52%。相反,一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小,如:#佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0。06%;#市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0。05%;#鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0。09%;#真空設(shè)備有限職責(zé)公司增長(zhǎng)0。04%。37戶團(tuán)體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元,較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元,增長(zhǎng)0。07%。其中:增幅最為明顯的是#三新包裝有限職責(zé)公司,該企業(yè)#年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元,較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元,增長(zhǎng)36。15倍。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有:#宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元,較上年同期15萬(wàn)元增加8

39、1萬(wàn)元,增長(zhǎng)5。25倍。#蘭塑薄膜有限職責(zé)公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元,較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元,增長(zhǎng)1。62倍;#市彩印彩畫(huà)工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元,較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,增長(zhǎng)1。37倍;#恒源商貿(mào)有限職責(zé)公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元,較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元,增長(zhǎng)1。2倍;#鐘山包裝容器有限職責(zé)公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元,增長(zhǎng)1。14倍;#宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元,較上年同期2003萬(wàn)元增加2094萬(wàn)元,增長(zhǎng)1。05倍。增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有:#利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)

40、-14-元,較上年同期28元增加19萬(wàn)元,增長(zhǎng)71。08%;#敦煌文化用品有限職責(zé)公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元,較上年同期4元增加3萬(wàn)元,增長(zhǎng)62。9%;#中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,較上年同期427元增加214萬(wàn)元,增長(zhǎng)50%;#輕工業(yè)機(jī)械有限職責(zé)公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元,較上年同期1211元增加547萬(wàn)元,增長(zhǎng)45。23%。甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元,較上年同期105元增加41萬(wàn)元,增長(zhǎng)38。42%;#大慶家具有限職責(zé)公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,較上年同期326元增加87萬(wàn)元,增長(zhǎng)26。71%;#金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)

41、元,較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25。65%。不一樣程度下降的企業(yè)有:#金鑫工藝美術(shù)廠下降44。14%;#塑料六廠下降33。79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30。2%;#五一機(jī)器廠下降25。07%;#蘭木家具有限職責(zé)公司下降23。63%;#富星工貿(mào)有限職責(zé)公司下降22。50%。(三)利潤(rùn)總額#年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元,較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元,增長(zhǎng)2。81倍。盈利企業(yè)28戶,虧損企業(yè)29戶。其中:19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元,較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元,增長(zhǎng)2。16倍。盈利企業(yè)12戶,盈利總額6192萬(wàn)元;

42、虧損企業(yè)7戶,虧損總額1249萬(wàn)元。盈利企業(yè)中:#減速機(jī)廠增幅最高,本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元,較上年同期0。1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,增長(zhǎng)542。18倍,列全市第一。#沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元,較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7。78倍,列全市第二;#弘昌照明電器有限職責(zé)公司盈利2萬(wàn)元,較上年同期盈利0。1萬(wàn)元增長(zhǎng)1。71倍,列全市第三。另外,#佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元,較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元,增長(zhǎng)54。94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司盈利382萬(wàn)元,較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元,增長(zhǎng)13。87%;#塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元,較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)

43、元,增長(zhǎng)12。62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,分別是:#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元,較上年同期虧損1684萬(wàn)元,減虧1684萬(wàn)元,增利1。16倍;#美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元,較上年同期虧損6萬(wàn)元,減虧6萬(wàn)元-15-,增利3。47倍。38戶團(tuán)體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元,較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元,增長(zhǎng)1。62倍%。盈利企業(yè)16戶,盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中:#晶亮玻璃有限職責(zé)公司盈利1406萬(wàn)元,#普蘭太電光源有限職責(zé)公司盈利535萬(wàn)元,#高壓閥門(mén)有限職責(zé)公司盈利289萬(wàn)元,#宏建建材集團(tuán)有限公司盈利

44、96萬(wàn)元。4戶企業(yè)扭虧為盈,甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元,較上年同期虧損1萬(wàn)元,減虧1萬(wàn)元,增利21。05%;#三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元,較上年同期虧損1萬(wàn)元,減虧1萬(wàn)元,增利5。56倍;#家用電器廠盈利49萬(wàn)元,較上年同期虧損9萬(wàn)元,減虧9萬(wàn)元,增利6。78倍。#恒源商貿(mào)有限職責(zé)公司盈利0。1萬(wàn)元,較上年同期虧損21萬(wàn)元,減虧21萬(wàn)元,增利1。05倍。(四)上交稅金市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元,實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,團(tuán)體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。其中:19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)

45、元。其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:#佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司上交817萬(wàn)元,#真空設(shè)備有限職責(zé)公司上交655萬(wàn)元,#藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元,#機(jī)床廠上交138萬(wàn)元,#煤炭有限職責(zé)公司上交120萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中#煤炭有限職責(zé)公司上交63萬(wàn)元,#塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元,#國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元,#機(jī)床廠上37萬(wàn)元。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:#佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司上交113萬(wàn)元,#國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元,#真空設(shè)備有限

46、職責(zé)公司上交61萬(wàn)元,#機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。38戶團(tuán)體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:#晶亮玻璃有限職責(zé)公司上交977萬(wàn)元,#棉紡織有限職責(zé)公司上交380萬(wàn)元,#五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元,#高壓閥門(mén)有限公司上交331萬(wàn)元,#輕工業(yè)機(jī)械有限職責(zé)公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅-16-蘭海商貿(mào)有限職責(zé)公司上交45萬(wàn)元,#中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元,#金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元,#三新包裝有限職責(zé)公司上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:#高壓閥門(mén)有限公司上交31萬(wàn)元,甘肅蘭海商貿(mào)有限職責(zé)公司上交11萬(wàn)元。三,企業(yè)經(jīng)營(yíng)情景分析從以上指標(biāo)完成情

47、景能夠看出,#年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng),但整體來(lái)看,成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng),應(yīng)收帳款加大,貨款回籠困難,企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張,使得大部分企業(yè)盈利本事較弱,虧損戶數(shù)增加,虧損面加大,虧損額急劇上升。具體分析,主要有以下幾個(gè)方面的原因:(一)生產(chǎn)任務(wù)不足,市場(chǎng)占有率低#年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中,生產(chǎn)型企業(yè)27戶,占47。37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶,占52。63%。非生產(chǎn)企業(yè)中,原先生產(chǎn)任務(wù)正常,有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶,現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好,生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和理解委托產(chǎn)品加工維持生存。造成這種局面的主要原因是:市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六

48、十年代創(chuàng)立,技術(shù)設(shè)備落后,產(chǎn)品老化,冗員較多,資金匱乏,企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低,社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難,早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成,職工身份已經(jīng)置換,但人員負(fù)擔(dān)仍過(guò)重,各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng),人員經(jīng)費(fèi)不斷上升,使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。#年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為0。37%,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)0。02%,但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷(xiāo)售成本增高、銷(xiāo)量下降的嚴(yán)重問(wèn)題。(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺,償債本事和營(yíng)運(yùn)本事差#年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元,負(fù)債總計(jì)411074

49、萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率60。41%。流動(dòng)比率0。76,速動(dòng)比率0。56,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債本事和短期償債本事都較弱。19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元,其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元,占總資產(chǎn)的38。29%,非流動(dòng)資產(chǎn)占61。71%。流動(dòng)比率高達(dá)0。78,速動(dòng)比率-17-0。6,企業(yè)資金配置極不合理,正常的生產(chǎn)資金難以保證,造成流動(dòng)資金缺乏,無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢,存貨積壓,貨款難以及時(shí)回籠,使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0。67次,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率僅有0。02次。這些因素造成償債本事低,企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款,不良資產(chǎn)到達(dá)42。68%,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重,盈利本事

50、減弱#年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的情景下,仍然出現(xiàn)大面積的虧損,企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大,虧損企業(yè)增多,盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損,虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元,虧損面50。88%。19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中,虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬(wàn)元,虧損面到達(dá)36。84%。其中:#塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元,列市級(jí)虧損第一。另外,#蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元,#鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元,#水泵總廠虧損186萬(wàn)元,#煤炭有限職責(zé)公司虧損133萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利本事減弱,#市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元,較上年盈利401萬(wàn)元,減少71萬(wàn)元,下降17。7

51、3%;#阿干供電有限職責(zé)公司本年盈利13萬(wàn)元,較上年盈利25萬(wàn)元,減少12萬(wàn)元,下降11。71%。#機(jī)床廠和#真空設(shè)備有限職責(zé)公司本年盈利本事沒(méi)有大的增長(zhǎng),與上年持平。37戶團(tuán)體企業(yè)中,虧損企業(yè)22戶,虧損總額1559萬(wàn)元,虧損面到達(dá)59。46%。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有:#商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元,#棉紡織有限職責(zé)公司虧損260萬(wàn)元,永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元,#大眾工貿(mào)有限職責(zé)公司虧損126萬(wàn)元,#利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利額減少,近年盈利情景較好的#高壓閥門(mén)有限公司本年盈利289萬(wàn)元,較上年同期盈利719萬(wàn)元,減利430萬(wàn)元,下降59。86

52、%;甘肅蘭海商貿(mào)有限職責(zé)公司本年盈利20萬(wàn)元,較上年同期盈利47萬(wàn)元,減利27萬(wàn)元,下降56。78%。相比國(guó)有企業(yè),團(tuán)體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的本事較弱,受市場(chǎng)影響更加劇烈。(四)成本費(fèi)用增加,支出水平上升本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元,較上年123128萬(wàn)元減少2000萬(wàn)元,下降0。02%。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-18-60844萬(wàn)元,較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元,下降0。08%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有:#減速機(jī)廠上升29。25%,#沙井驛建材有限公司上升22。64%。下降幅度大的企業(yè)還有:#蘭量工具股份有限公司下降61。0

53、3%;#美高鞋業(yè)有限職責(zé)公司下降32。72%;#藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25。57%;#水泵總廠下降23。88%。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上,究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響,企業(yè)人工成本的增加,尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元,較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元,增長(zhǎng)18。51%。其中:管理費(fèi)用增長(zhǎng)15。50%,銷(xiāo)售費(fèi)用增長(zhǎng)27。37%,財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)22。5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用,但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少,大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng),工資支出明顯減少,再加上企業(yè)無(wú)資金投入開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品

54、,進(jìn)行技術(shù)改造,辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大,甚至減少。應(yīng)對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情景,市級(jí)工業(yè)企業(yè)也進(jìn)取采取各種措施減少不必要的成本支出,企業(yè)經(jīng)過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,提高生產(chǎn)效率,開(kāi)源與節(jié)流并重??墒鞘芨鞣N不可抗拒因素的影響,企業(yè)所做節(jié)儉成本的努力也打了折扣。(五)外部因素影響由于受災(zāi)害天氣的影響,再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響,我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減,國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響,工業(yè)企業(yè)虧損面增加,停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增,資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國(guó)家實(shí)行從緊貨幣政策,商業(yè)銀行進(jìn)一步

55、壓縮信貸規(guī)模,異常是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款,工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約,使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱,不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象,鐵路發(fā)運(yùn)困難,企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大,這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。四、今后的措施和提議縱觀#年,我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響,努力創(chuàng)新,進(jìn)取生產(chǎn),也取得了必須的成績(jī)。雖然經(jīng)濟(jì)效-19-益欠佳,但在危機(jī)中我們也看到了振興的期望。最近,國(guó)務(wù)院頒發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見(jiàn)(國(guó)辦發(fā)201029號(hào)),對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策,#市作為省會(huì)城市,在新的一年里如何最大限度的享受?chē)?guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策,使企業(yè)擺脫困境,走出低谷,轉(zhuǎn)“?!睘椤皺C(jī)”,進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革,是我市工業(yè)企業(yè)迫切應(yīng)對(duì)和解決的問(wèn)題。我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問(wèn)題,如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依靠性強(qiáng)、增長(zhǎng)方式粗放,產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新本事不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素,還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。所以,我們僅有經(jīng)過(guò)制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新,以思想的新解放謀求#工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)#的全面崛起。按照市委、市政府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題,以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主

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