企業(yè)年金基金管理實(shí)務(wù)_第1頁
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文檔簡(jiǎn)介

1、企業(yè)年金基金企業(yè)年金基金監(jiān)督管理實(shí)務(wù)監(jiān)督管理實(shí)務(wù)兵團(tuán)勞動(dòng)和社會(huì)保障局基金監(jiān)督處兵團(tuán)勞動(dòng)和社會(huì)保障局基金監(jiān)督處XXXXXX目目 錄錄一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn)三、審核基金管理合同的要點(diǎn)四、完善企業(yè)年金制度的措施五、結(jié)束語一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況(一)建立了政策制度體系(二)實(shí)現(xiàn)了管理模式創(chuàng)新(三)認(rèn)定了市場(chǎng)運(yùn)作主體(四)確立了協(xié)同監(jiān)管機(jī)制(五)呈現(xiàn)了加速發(fā)展勢(shì)頭一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況 (一)建立了政策制度體系 1、企業(yè)年金試行辦法 2、企業(yè)年金基金管理試行辦法 3、企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格 認(rèn)定暫行辦法 4、 1

2、0多個(gè)規(guī)范性文件企業(yè)年金政策性文件一覽表企業(yè)年金政策性文件一覽表序號(hào)文件名稱文號(hào)發(fā)布時(shí)間執(zhí)行情況1企業(yè)年金試行辦法勞社部令第20號(hào)2004年1月6日?qǐng)?zhí)行中2企業(yè)年金基金管理試行辦法勞社部令第23號(hào)2004年2月23日?qǐng)?zhí)行中3關(guān)于貫徹企業(yè)年金試行辦法和企業(yè)年金基金管理試行辦法的通知?jiǎng)谏绮亢?00472號(hào)2004年4月15日?qǐng)?zhí)行中4勞動(dòng)保障部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于企業(yè)年金基金證券投資有關(guān)問題的通知?jiǎng)谏绮堪l(fā)200425號(hào)2004年9月29日?qǐng)?zhí)行中5企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法勞社部令第24號(hào)2004年12月31日?qǐng)?zhí)行中6企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程勞社部發(fā)200432號(hào)2004年12月31日?qǐng)?zhí)行中企業(yè)

3、年金政策性文件一覽表企業(yè)年金政策性文件一覽表序號(hào)文件名稱文號(hào)發(fā)布時(shí)間執(zhí)行情況7企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范勞社部發(fā)200432號(hào)2004年12月31日?qǐng)?zhí)行中8企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定專家評(píng)審規(guī)則勞社部發(fā)200432號(hào)2004年12月31日?qǐng)?zhí)行中9關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的通告勞社部通告第5號(hào)2005年8月1日?qǐng)?zhí)行中10關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知?jiǎng)谏绮堪l(fā)200535號(hào)2005年12月19日?qǐng)?zhí)行中11關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作的通知?jiǎng)谏绮堪l(fā)200634號(hào)2006年9月1日?qǐng)?zhí)行中企業(yè)年金政策性文件一覽表企業(yè)年金政策性文件一覽表序號(hào)文件名稱文號(hào)發(fā)布時(shí)

4、間執(zhí)行情況12勞動(dòng)保障部、中國(guó)人民銀行關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問題的通知?jiǎng)谏绮堪l(fā)200640號(hào)2006年11月1日?qǐng)?zhí)行中13中國(guó)人民銀行、勞動(dòng)保障部關(guān)于企業(yè)年金基金進(jìn)入全國(guó)銀行間證券市場(chǎng)有關(guān)事項(xiàng)的通知銀發(fā)200756號(hào)2007年1月31日?qǐng)?zhí)行中14關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見勞社部發(fā)200712號(hào)2007年4月26日?qǐng)?zhí)行中15關(guān)于公布第二批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的通告勞社部通告第10號(hào)2007年11月19日?qǐng)?zhí)行中16關(guān)于對(duì)原有企業(yè)年金移交有關(guān)問題補(bǔ)充意見的函人社廳發(fā)20089號(hào)2008年4月14日?qǐng)?zhí)行中17關(guān)于規(guī)范企業(yè)年金基金管理服務(wù)有關(guān)問題的通知 人社廳發(fā)200935號(hào)2009

5、年3月8日?qǐng)?zhí)行中一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況 (二)實(shí)現(xiàn)了管理模式創(chuàng)新 1、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理、企業(yè)自行管理、購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)。 2、原有企業(yè)年金移交規(guī)范 3、市場(chǎng)化管理一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況(三)認(rèn)定了市場(chǎng)運(yùn)作主體1、依據(jù):國(guó)務(wù)院第412號(hào)令2、時(shí)間:2005年8月、2007年11月3、38家機(jī)構(gòu):10家銀行、3家信托公司、2家證券公司、 12家基金管理公司、11家保險(xiǎn)公司4、58個(gè)資格:法人受托機(jī)構(gòu)11個(gè)、賬戶管理人16個(gè)、托 管人10個(gè)、投資管理人21個(gè)一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況 (四)確立了協(xié)同監(jiān)管機(jī)制 1、

6、人力資源和社會(huì)保障部 2、財(cái)政部 3、國(guó)家稅務(wù)總局 4、中國(guó)人民銀行 5、中國(guó)銀監(jiān)會(huì) 6、中國(guó)證監(jiān)會(huì) 7、中國(guó)保監(jiān)會(huì)一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展的概況(五)呈現(xiàn)了加速發(fā)展的勢(shì)頭 1、全國(guó)歷年企業(yè)年金基本情況統(tǒng)計(jì)表 2、企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)管理情況統(tǒng)計(jì)表 3、兵團(tuán)企業(yè)年金基本情況統(tǒng)計(jì)表表1:全國(guó)歷年企業(yè)年金基本情況統(tǒng)計(jì)表序號(hào)序號(hào)基本情況基本情況2000年年2001年年2003年年2005年年2006年年2007年年2008年年1建立企業(yè)數(shù)(家)162471754622463240002400032000331332參加職工數(shù)(萬人)56065670390096492910383

7、基金累計(jì)規(guī)模(億元)19226049368091015191911表2:企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)管理情況統(tǒng)計(jì)表賬戶管理人托管人投資管理人企業(yè)數(shù)(個(gè))個(gè)人賬戶數(shù)(萬個(gè))托管計(jì)劃(個(gè))托管基金金額(億元)投資組合(個(gè))投資基金金額(億元)簽訂合同簽訂合同正式運(yùn)作正式運(yùn)作3343928106129685466615748381371二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) 一、原則 二、主體條款 三、需要深化探討的問題 四、附則二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (一)原則 1、建立企業(yè)年金的目的:為了保障和提高本企業(yè)職工退休后的生活水平,建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系;調(diào)動(dòng)本企業(yè)職工的勞動(dòng)積極性,建立人才激勵(lì)長(zhǎng)效機(jī)制,增強(qiáng)企業(yè)的凝

8、聚力和創(chuàng)造力,促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展 2、建立企業(yè)年金的依據(jù):企業(yè)年金試行辦法、企業(yè)年金基金管理試行辦法、中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法、信托法和集體合同規(guī)定。 3、建立企業(yè)年金遵循的原則。堅(jiān)持有利于企業(yè)發(fā)展的原則;充分體現(xiàn)效率與兼顧公平的原則;企業(yè)自愿和民主協(xié)商的原則;高度安全、適度收益的原則;適時(shí)調(diào)整的原則。二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (二)主體條款 1、計(jì)劃參加人 企業(yè)職工加入的條件; 參加人的權(quán)利和義務(wù); 參加人退出企業(yè)年金計(jì)劃的條件和程序。二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (二)主體條款 2、基金籌集方式和繳費(fèi)方法 企業(yè)年金的資金來源。應(yīng)明確單位和個(gè)人共同繳費(fèi); 企業(yè)繳費(fèi)的方式、時(shí)間、提取比例,對(duì)不同

9、參加人的 分配比例等; 個(gè)人繳費(fèi)的方式、時(shí)間和繳費(fèi)比例; 明確企業(yè)年金繳費(fèi)上限要求。二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (二)主體條款 3、個(gè)人賬戶管理方式 個(gè)人賬戶的開立。明確由賬戶管理機(jī)構(gòu)開立個(gè)人賬戶 和企業(yè)賬戶; 個(gè)人賬戶的維護(hù)與變更; 個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移。二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (二)主體條款 3、個(gè)人賬戶管理方式 個(gè)人賬戶的注銷。列明賬戶注銷的條件; 企業(yè)賬戶的處理。明確未歸屬權(quán)益產(chǎn)生的資金重新分 配的原則。二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (二)主體條款 4、基金管理方式。 企業(yè)年金基金的組成; 基金管理; 基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性。二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (二)主體條款 5、待遇計(jì)發(fā)和支付方式。 支

10、付條件; 支付方式。二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (二)主體條款 6、組織管理和監(jiān)督方式 企業(yè)年金方案設(shè)立的程序; 建立信托和委托管理關(guān)系; 檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu); 爭(zhēng)議的處理。二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn) (三)需要深化討論的問題 1、公平與效率問題 2、賦益權(quán)問題 3、職工投資選擇權(quán)問題 4、繳費(fèi)總額與稅收政策問題二、審核企業(yè)年金方案的要點(diǎn)(三)需要深化討論的問題4、繳費(fèi)總額與稅收政策問題關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度需要說明的有關(guān)所得稅問題的通知(國(guó)稅發(fā)200345號(hào))關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知(財(cái)企200834號(hào))關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)稅收政策的通知(財(cái)稅200927號(hào))二、審核企業(yè)

11、年金方案的要點(diǎn)(四)附則企業(yè)年金方案的解釋權(quán)。一般規(guī)定由企業(yè)負(fù)責(zé)解釋企業(yè)年金方案實(shí)施的時(shí)間。一般規(guī)定為人力資源和社會(huì)保障行政部門出具關(guān)于企業(yè)年金方案?jìng)浒傅膹?fù)函的時(shí)間。三、審核基金管理合同的要點(diǎn)(一)審核企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)。包括資格證書、管理機(jī)構(gòu)的法律關(guān)系、受托人與托管人、托管人與投資管理人、合同簽訂的法律授權(quán)等。(二)審核企業(yè)年金理事會(huì)。首次年繳費(fèi)規(guī)模超過5000萬元、理事會(huì)章程、不得從基金財(cái)產(chǎn)中提取費(fèi)用、受托設(shè)施、監(jiān)控體系。(三)審核企業(yè)年金基金投資規(guī)定。投資范圍、投資比例、投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。(四)審核有關(guān)費(fèi)用規(guī)定。1、受托費(fèi);2、賬戶管理費(fèi);3、托管費(fèi);4、投資管理費(fèi);5、其他費(fèi)用。(

12、五)審核合同其他內(nèi)容。1、受托管理合同;2、賬戶管理合同;3、托管合同;4、投資管理合同。四、完善企業(yè)年金制度的措施(一)修改企業(yè)年金試行辦法(20號(hào)令)(二)修改企業(yè) 年金基金管理試行辦法(23號(hào)令)四、完善企業(yè)年金制度的措施(三)發(fā)布企業(yè)年金管理合同指引(四)制定信息系統(tǒng)接口標(biāo)準(zhǔn)(五)制定信息批露管理辦法四、完善企業(yè)年金制度的措施(二)修改23號(hào)令1、修改的必要性(1)有些內(nèi)容需要調(diào)整;(2)有些內(nèi)容需要明確;(3)有些內(nèi)容需要補(bǔ)充。四、完善企業(yè)年金制度的措施(二)修改23號(hào)令2、修改的主要內(nèi)容(1)關(guān)于企業(yè)年金基金投資;(2)關(guān)于企業(yè)年金理事會(huì);(3)關(guān)于企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu);(4)關(guān)于企業(yè)

13、年金中介機(jī)構(gòu)。四、完善企業(yè)年金制度的措施(二)修改23號(hào)令2、修改的主要內(nèi)容(5)關(guān)于企業(yè)年金計(jì)劃管理;(6)關(guān)于企業(yè)年金基金審計(jì)和費(fèi)用;(7)關(guān)于企業(yè)年金監(jiān)督管理。(五)大力發(fā)展企業(yè)年金,進(jìn)一步加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管加強(qiáng)宣傳,積極引導(dǎo),讓企業(yè)、職工領(lǐng)會(huì)和掌握企業(yè)年金政策,了解企業(yè)年金制度的好處,使有條件的企業(yè)都能建立企業(yè)年金。搞好服務(wù),對(duì)企業(yè)遇到的實(shí)際困難,要認(rèn)真幫助解決;對(duì)不符合政策規(guī)定的做法,要做好解釋和引導(dǎo)工作,避免走彎路。認(rèn)真審核辦理企業(yè)年金基金管理合同,指導(dǎo)企業(yè)年金計(jì)劃實(shí)施。年金市場(chǎng)存在的問題一是管理機(jī)構(gòu)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng),市場(chǎng)秩序。二是有的管理機(jī)構(gòu)對(duì)自身的企業(yè)年金管理不規(guī)范,沒有按照4個(gè)管理人的規(guī)則

14、運(yùn)作。三是一些機(jī)構(gòu)存在虛假宣傳,誤導(dǎo)客戶的現(xiàn)象。四是一些企業(yè)和機(jī)構(gòu)在早投標(biāo)中不夠公正,有的收取不明費(fèi)用。措施:一是明確監(jiān)督要求,2009年3月份人力資源和社會(huì)保障部下發(fā)了關(guān)于規(guī)范企業(yè)年金管理服務(wù)有關(guān)問題的通知(人社廳200935號(hào)),對(duì)機(jī)構(gòu)、企業(yè)和各地社會(huì)保障部門分別提出了要求。我們及時(shí)進(jìn)行了轉(zhuǎn)發(fā),下發(fā)了關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于規(guī)范企業(yè)年金基金管理服務(wù)有關(guān)問題的通知的通知(兵勞社發(fā)200919號(hào) ),并結(jié)合兵團(tuán)實(shí)際,提出了具體要求。措施:二是完善管理辦法,人力資源和社會(huì)保障部正在修改23號(hào)令,其中重要一點(diǎn)是明確違規(guī)處罰辦法;制定下發(fā)管理合同指引,規(guī)范合同文本,減少人為因素;加強(qiáng)信息披露。完善報(bào)告制度,建立年金指數(shù),定期披露相關(guān)信息,接受社會(huì)監(jiān)督。措施:三是加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查。做好企業(yè)年金基金管理合同備案工作,通過審核把關(guān)進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)本地區(qū)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展、客戶服務(wù)、管理費(fèi)收取等情況,進(jìn)行定期或不定期的檢查,發(fā)現(xiàn)問題可以進(jìn)行監(jiān)管談話或出具書面整改意見,重大問題要及時(shí)向兵團(tuán)勞動(dòng)保障局報(bào)告,通過檢查處理問題進(jìn)行監(jiān)督。加強(qiáng)調(diào)研,聽取企業(yè)和機(jī)構(gòu)的意見,了解工作情況,加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通,通過工作指導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督。五、結(jié)束語(一)加強(qiáng)企業(yè)年金市場(chǎng)管理1、規(guī)范行業(yè)競(jìng)爭(zhēng):窗口指導(dǎo)、監(jiān)管談話、情況通報(bào)、責(zé)令改正。2、嚴(yán)格行政

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