資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表編制(共19頁).ppt

1、基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20211項目五 編制基本會計報表學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表表現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表表會計會計報表報表報送報送利利潤潤表表基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20212項目五 編制基本會計報表訓(xùn)練項目：訓(xùn)練項目：1.1.資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制2.2.利潤表的編制利潤表的編制基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20213已知萬成公司已知萬成公司20072007年年末的總分類賬戶年年末的總分類賬戶期初、期末余額期初、期末余額 專題討論專題討論思思考考基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20214一、資產(chǎn)負(fù)債表

2、的結(jié)構(gòu) 任務(wù)十四 編制資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債負(fù)債左方左方右方右方資產(chǎn)資產(chǎn)所有者所有者權(quán)益權(quán)益基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20215表頭表頭表身表身表尾表尾資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債表的名稱名稱編制單位編制單位編制日期編制日期金額單位金額單位 資產(chǎn)、負(fù)債資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)和所有者權(quán)益益各項目的年各項目的年初數(shù)和期末初數(shù)和期末數(shù)，資產(chǎn)負(fù)數(shù)，資產(chǎn)負(fù)債表的主要債表的主要部分部分 附注資附注資料等料等 基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20216二、編制方法基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20217“期末數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)額的填列1.1.根據(jù)總賬賬戶的期末余額直接填列根據(jù)總賬

3、賬戶的期末余額直接填列2.2.根據(jù)若干個總賬賬戶的期末余額分析計算后填列根據(jù)若干個總賬賬戶的期末余額分析計算后填列3.3.根據(jù)有關(guān)明細賬賬戶的期末余額分析填列根據(jù)有關(guān)明細賬賬戶的期末余額分析填列 4.4.根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列5.5.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列填列6.6.報表中的合計、總計應(yīng)根據(jù)報表項目之間的關(guān)系報表中的合計、總計應(yīng)根據(jù)報表項目之間的關(guān)系計算填列，計算填列， 基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20218知識鏈接一：及時、完整、準(zhǔn)及時、完整、準(zhǔn)確、合

4、理地編制確、合理地編制和使用財務(wù)會計和使用財務(wù)會計報告，對滿足會報告，對滿足會計信息使用者的計信息使用者的需要，提高各單需要，提高各單位經(jīng)濟管理水平位經(jīng)濟管理水平具有十分重要的具有十分重要的意義。意義。1。所反映的經(jīng)濟內(nèi)容，可分為資產(chǎn)負(fù)債表、。所反映的經(jīng)濟內(nèi)容，可分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表2。所反映的資金運動形態(tài)。所反映的資金運動形態(tài)分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表3。所反映的時間可分為月度、季度和年度報表。所反映的時間可分為月度、季度和年度報表 4 。按編制單位分為單位會計報表和。按編制單位分為單位會計報表和匯總會計報表匯總會計報表

5、5 。按各項目所反映的數(shù)字內(nèi)容分為。按各項目所反映的數(shù)字內(nèi)容分為個別會計報表和合并會計報表個別會計報表和合并會計報表 數(shù)據(jù)真實數(shù)據(jù)真實 內(nèi)容完整內(nèi)容完整 說明清楚說明清楚 編報及時編報及時 手續(xù)完備手續(xù)完備 意義意義 種類種類編制要求編制要求會計報表的意義、種類及編制要求會計報表的意義、種類及編制要求基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/20219一、利潤表的結(jié)構(gòu) 任務(wù)十五 編制利潤表多步式利潤表利潤的計算多步式利潤表利潤的計算營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)利潤營業(yè)收入- -營業(yè)成本營業(yè)成本- -營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 - -銷售費用銷售費用- -管理費用管理費用- - 財務(wù)費用財務(wù)費用

6、- -資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失+ +公允價值變得收益公允價值變得收益+ +投資收益投資收益利潤總額營業(yè)利潤利潤總額營業(yè)利潤+ +營業(yè)外收入營業(yè)外收入- -營業(yè)外支出營業(yè)外支出凈利潤利潤總額凈利潤利潤總額- -所得稅費用所得稅費用基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/202110二、編制方法基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/202111“本期金額”欄內(nèi)各項數(shù)額的填列1.1.根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額直接填列根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額直接填列2.2.根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額計算填列根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額計算填列3.3.根據(jù)表內(nèi)各項目之間的關(guān)系計算填列根據(jù)表內(nèi)各項目之間的關(guān)系計算填列 基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基

7、礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/202112一、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 任務(wù)十六 了解現(xiàn)金流量表主表主表補充資料補充資料經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及 現(xiàn)金等價物的凈增加額現(xiàn)金等價物的凈增加額 基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/202113二、編制方法基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/202114需要說明的需要說明的其他事項其他事項所得稅的會計所得稅的會計處理方法處理方法會計報表重要會計報表重要項目的說明項目的說明重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓重要

8、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的及其出售的說明說明資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的日后事項的說明說明或有事項的或有事項的說明說明 知識鏈接二：關(guān)聯(lián)方關(guān)系關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的及其交易的說明說明不符合會計核不符合會計核算前提的說明算前提的說明重要會計政策和重要會計政策和會計估計變更的會計估計變更的說明，以及重大說明，以及重大會計差錯更正會計差錯更正的說明的說明重要會計政策重要會計政策和會計估計和會計估計的說明的說明合并會計報表合并會計報表的說明的說明收入收入企業(yè)合并、企業(yè)合并、分立的分立的說明說明 基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/202115 企業(yè)單位編制的財務(wù)會計報告，應(yīng)按企業(yè)單位編制的財務(wù)會計報

9、告，應(yīng)按企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求經(jīng)單位財務(wù)主管人員審核無誤后，及時向有關(guān)部門呈的要求經(jīng)單位財務(wù)主管人員審核無誤后，及時向有關(guān)部門呈報報 任務(wù)十七 報送會計報表 企業(yè)應(yīng)定期向當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行和企業(yè)的主管部企業(yè)應(yīng)定期向當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行和企業(yè)的主管部門提供財務(wù)會計報告。國有企業(yè)的年度財務(wù)會計報告應(yīng)同門提供財務(wù)會計報告。國有企業(yè)的年度財務(wù)會計報告應(yīng)同時報送同級國有資產(chǎn)管理部門。公開發(fā)行股票的股份有限時報送同級國有資產(chǎn)管理部門。公開發(fā)行股票的股份有限公司還應(yīng)當(dāng)向債券交易機構(gòu)和證券監(jiān)督管理會等部門提供公司還應(yīng)當(dāng)向債券交易機構(gòu)和證券監(jiān)督管理會等部門提供財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告?；A(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/202116知識鏈接三：有關(guān)財務(wù)報告的相關(guān)條例知識鏈接三：有關(guān)財務(wù)報告的相關(guān)條例企業(yè)財務(wù)會計報告條例 財務(wù)會計財務(wù)會計報告的構(gòu)成報告的構(gòu)成 財務(wù)會計財務(wù)會計報告的編制報告的編制 財務(wù)會計報告財務(wù)會計報告的對外提供的對外提供 總則總則 附則附則 法律責(zé)任法律責(zé)任 基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課基礎(chǔ)會計實務(wù)精品課12/8/202117結(jié)束語 學(xué)習(xí)了這部分內(nèi)容，對會計報表的編制有學(xué)習(xí)了這部分內(nèi)容，對會計報表的編制有了深刻的認(rèn)識：了深刻的認(rèn)識： 編制財務(wù)會計報告是財務(wù)會計工作的