2021年稅務(wù)師《稅法一》考前押題二

1、2021年稅務(wù)師稅法一考前押題二 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。A. 稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B. 稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C. 沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D. 應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A. 售卡方可以向

2、購卡人開具增值稅專用發(fā)票B. 售卡方在銷售單用途卡時(shí)，取得預(yù)收資金需繳納增值稅C. 持卡人使用單用途卡購買貨物時(shí)，貨物的銷售方不繳納增值稅D. 售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）A. 單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B. 單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C. 單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D. 單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類

3、:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A. 英國會(huì)展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)B. 境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C. 我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D. 新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A. 城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款B. 增值稅實(shí)行即征即退的，

4、一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅C. 城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D. 計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。A. 存款利息B. 房屋租賃費(fèi)C. 供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費(fèi)D. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購煙葉5000公斤，支付收購金額65萬元，已

5、開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A. 卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元B. 卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元D. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于稅法與民法的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A. 稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B. 稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C. 稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D. 稅法借用了民法的原則和規(guī)則正確答案：B,

6、 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A. 即征即退B. 先征后退C. 減半征收D. 先征后退正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2018年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2018年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。

7、2018年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A. 4.9B. 4.55C. 22.40D. 26.95正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A. 外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B. 納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅C. 已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報(bào)D. 參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題

8、 > 關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）。A. 納稅人應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B. 納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D. 納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2018年3月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5輛本

9、公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元席|(不含增值稅)。國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元/輛(不含增值稅)。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。A. 9.8B. 10.00C. 29.40D. 30.00正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，買價(jià)5萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取

10、得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A. 2.70B. 1.95C. 1.68D. 2.54正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 2018年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時(shí)期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。A. 0.50B. 0.72C. 0.77D. 0.55正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.

11、50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A. 村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地B. 事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C. 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債D. 政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 2019年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%貨物運(yùn)輸率為2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A. 28.28B. 28.54C. 28.64D. 28.65正確答

12、案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A. 企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的B. 企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的C. 事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的D. 依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某生產(chǎn)企業(yè)2018

13、年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)從境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%)A. 8.77B. 0.77C. 8.87D. 0.62正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某商場為增值稅一般納稅人02018年9月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000

14、元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A. 52320.00B. 55213.68C. 64600.00D. 80750.00正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。A. 15日B. 個(gè)月C. 一個(gè)季度D. 年正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某公司為增值稅一般納稅人

15、，2019年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A. 按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元B. 按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬元C. 按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元D. 按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是

16、購買之日起（）日內(nèi)。A. 10B. 15C. 30D. 60正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是（）。A. 為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除B. 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除C. 土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算D. 加罰的利息不允許扣除正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題

17、 > 2018年5月，某鎢礦開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自采鎢礦原礦，取得不含稅銷售額20000元。另收取從礦區(qū)到車站運(yùn)輸費(fèi)用3480元；將自采鎢礦原礦加工為精礦銷售，取得不含稅銷售額30000元。鎢礦原礦與精礦的換算比為1.5。鎢礦資源稅稅率6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。A. 3250.00B. 3900.00C. 4192.50D. 3897.00正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款1200

18、萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目金額（）萬元。A. 1280B. 1880C. 1895D. 1940正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 納稅人外購貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（)A. 免稅項(xiàng)目B. 集體福利C. 簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D. 無償贈(zèng)送其他單位正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 2018年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的

19、舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬元。該倉庫原造價(jià)1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A. 114B. 296C. 341D. 476正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率應(yīng)不低于（）。A. 8%B. 10%C. 5%D. 3%正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列車

20、輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A. 防汛部門專用指揮車B. 外國駐華使館自用車輛C. 部隊(duì)特種車改裝成后勤車D. 森林消防專用指揮車正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺(tái)自己使用過的設(shè)備捐贈(zèng)給本市一家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元，增值稅13.6萬元（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），該設(shè)備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈(zèng)此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A. 0B. 1.07C. 6.72D. 8.08正確答案：C, (單項(xiàng)選

21、擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A. 進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅B. 購買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅C. 申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅D. 以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅當(dāng)月1日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某貿(mào)易公司2018年

22、3月進(jìn)口一批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價(jià)格為500萬元，貨物報(bào)關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共7萬元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)10萬元，技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)2萬元，購貨傭金3萬元，以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。A. 510.00B. 519.00C. 507.00D. 522.00正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A. 30%B. 50%C. 75%D. 90%正確答案：C, (

23、單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。A. 1776.31B. 1067.57C. 1456.31D. 1747.57正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對

24、外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。A. 成本價(jià)B. 最低價(jià)C. 最高價(jià)D. 平均價(jià)正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A. 零售的高檔化妝品B. 零售的白酒C. 進(jìn)口的服裝D. 進(jìn)口的卷煙正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A

25、. 銷售非現(xiàn)場消費(fèi)食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人B. 年應(yīng)稅銷售額90萬元以上的其他個(gè)人C. 非企業(yè)性單位D. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天B. 采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天C. 采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D. 采取賒銷方式且無書面合同的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取

26、得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列業(yè)務(wù)中，“營改增”試點(diǎn)納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是（）。A. 般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B. 般納稅人提供的境外交通運(yùn)輸服務(wù)C. 一般納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)D. 般納稅人無償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)正確答案：A, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A. 在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人B. 在中國境

27、內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C. 在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人D. 進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E. 進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)正確答案：A,B,C, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費(fèi)稅的有（）。A. 以蒸餾酒為酒基，具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國食健字文號(hào)，且酒精度低于38度B. 以食用酒精為酒基，具有國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的衛(wèi)食健字文號(hào)，且酒精度低于38度C. 以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒D. 以白酒為酒基，加入藥材、補(bǔ)品等配制的泡制酒E. 果啤正確答案：A,B

28、,C, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的有（）。A. 新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定B. 已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2019年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理C. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，輔導(dǎo)期限為6個(gè)月D. 偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規(guī)模納稅人計(jì)算繳納增值稅E. 年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)

29、定正確答案：A,B,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛發(fā)生下列情形,需要重新辦理納稅申報(bào)的有（）。A. 車輛轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致免稅條件消失B. 車輛過戶C. 車輛轉(zhuǎn)籍D. 更換發(fā)動(dòng)機(jī)E. 車輛改變用途導(dǎo)致免稅條件消失正確答案：A,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權(quán)利屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有（）。A. 納稅申報(bào)方式選擇權(quán)B. 申請延期申報(bào)權(quán)C. 稅收檢查權(quán)D.

30、申請退還多繳稅款權(quán)E. 稅收管理權(quán)正確答案：C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，正確的是（）。A. 采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)B. 委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C. 將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D. 卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅E. 白酒品牌使用費(fèi)都屬于銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的價(jià)外費(fèi)用，需并入計(jì)稅

31、依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅正確答案：A,B,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A. 預(yù)售銷售額B. 免稅銷售額C. 稽查查補(bǔ)銷售額D. 納稅評(píng)估調(diào)整銷售額E. 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額正確答案：B,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A. 應(yīng)稅汽車上牌登記注

32、冊前，征收車輛購置稅B. 獲獎(jiǎng)取得并自用的汽車，不需繳納車輛購置稅C. 購買已稅汽車自用，不再繳納車輛購置稅D. 已稅汽車退回生產(chǎn)企業(yè)，準(zhǔn)予納稅人申請退還車輛購置稅E. 法國留學(xué)生在中國境內(nèi)購買新汽車自用，需繳納車輛購置稅正確答案：A,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 某鞭炮廠（增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2018年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相

33、關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅）A. 該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅B. 該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅C. 該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣D. 該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣E. 當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元正確答案：A,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)

34、測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 2018年8月1日，甲企業(yè)向進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)裝載進(jìn)口貨物的輪船進(jìn)境，海關(guān)于8月24日填發(fā)稅款繳款書。下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物的說法，正確的有（）。A. 若甲企業(yè)將海關(guān)繳款書丟失，則進(jìn)口該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B. 若甲企業(yè)在8月申請稽核對比，稽核期為8月、9月和10月C. 甲企業(yè)應(yīng)于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅款D. 甲企業(yè)應(yīng)于8月1日至8月15日期間向進(jìn)境地海關(guān)辦理進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的申報(bào)E. 甲企業(yè)應(yīng)自8月1日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稽核對比，否則進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣正確答案：B,C, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:

35、未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 >下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A. 美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友B. 企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押C. 房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D. 居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)E. 企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值正確答案：A,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列免征水資源稅的有（)A. 抽水蓄能發(fā)電取用水B. 取用污水處理再生水C. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水D. 軍隊(duì)通過城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)取用水E. 采油排水經(jīng)分離凈化

36、后在封閉管道回注水正確答案：A,B,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于教育費(fèi)附加的說法正確的有（）。A. 教育費(fèi)附加實(shí)行地區(qū)差額征收率B. 出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)退還教育費(fèi)附加C. 下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個(gè)體戶，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D. 教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)算基數(shù)E. 對進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加正確答案：D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)

37、選擇題 > 下列關(guān)于煤炭資源稅的說法，正確的有（)A. 將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額計(jì)算繳納資源稅B. 將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在移送使用時(shí)不繳納資源稅C. 原煤的銷售額應(yīng)包括從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用D. 將開采的原煤加工為洗選煤自用的，暫不征收資源稅E. 將開采的原煤直接對外銷售的，以原煤的銷售價(jià)格作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)正確答案：B,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列屬于車輛購置稅稅款繳款方法的有（）。A. 自報(bào)核繳B. 查賬征收C. 查定征收D. 集中征

38、收繳納E. 代征、代扣、代收正確答案：A,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B. 土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C. 土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營

39、改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入正確答案：A,B,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)（）。A. 執(zhí)法程序合法B. 執(zhí)法內(nèi)容合法C. 執(zhí)法對象合法D. 執(zhí)法主體合法E. 執(zhí)法根據(jù)合法正確答案：A,B,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A. 高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B. 超豪華小汽車的

40、零售環(huán)節(jié)C. 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D. 鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)E. 卷煙的零售環(huán)節(jié)正確答案：A,B, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動(dòng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A. 將外購貨物無償贈(zèng)送給增值稅一般納稅人B. 煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙C. 商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人D. 銷售報(bào)關(guān)出口的貨物E. 銷售免稅貨物正確答案：D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于境外旅客購物離境退

41、稅政策的說法中，正確的有（）。A. 所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境B. 境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺(tái)同胞C. 離境日距退稅物品購買日不超過183天D. 退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E. 退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品正確答案：B,D, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 計(jì)算題 > 甲企業(yè)為卷煙企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1

42、)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為

43、80萬元，將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。當(dāng)月甲卷煙廠應(yīng)繳增值稅（）萬元。A. 43.20B. 37.38C. 35.73D. 35.72正確答案：B, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 計(jì)算題 > 甲企業(yè)為卷煙企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)

44、甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為8

45、0萬元，將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。當(dāng)月甲卷煙廠應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬元。（不含代收代繳消費(fèi)稅）A. 99.82B. 136.56C. 105.82D. 108.65正確答案：A, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 計(jì)算題 > 甲企業(yè)為卷煙企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2018

46、年發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增

47、值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。當(dāng)月丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳增值稅（）萬元。A. 4.8B. 39.10C. 25.50D. 13.60正確答案：A, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 計(jì)算題 > 甲企業(yè)為卷煙企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)

48、生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)甲卷煙廠將賬面成本為57.52萬元的煙葉委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)和輔助材料分別是1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無這種煙絲售價(jià)，已履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，甲卷煙廠委托某運(yùn)輸公司將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.15萬元。甲卷煙廠期初無庫存煙絲。(2)甲卷煙廠將委托加工收回的煙絲25%對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為30萬元，剩余煙絲用于生產(chǎn)A類卷煙。(3)甲卷煙廠將80箱A類卷煙銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，將2箱A類卷煙無償贈(zèng)送給客戶。(4)丙批發(fā)企業(yè)將30箱A類卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅

49、專用發(fā)票，注明金額為80萬元，將30箱A類卷煙批發(fā)給零售商，注明金額為150萬元。當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示：題中A類卷煙均為標(biāo)準(zhǔn)箱，每一步驟計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。當(dāng)月丙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬元。A. 17.25B. 14.50C. 9.30D. 26.55正確答案：A, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 計(jì)算題 > 甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人02019年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已

50、按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價(jià)為800萬元，其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款300萬元、契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費(fèi)用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該辦公樓重新購建價(jià)格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用10萬元，該公司的評(píng)估價(jià)格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式；轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納增值稅（）萬元。A. 413.38B. 4

51、13.33C. 428.57D. 390.48正確答案：C, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 計(jì)算題 > 甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人02019年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價(jià)為800萬元，其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款300萬元、契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費(fèi)用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該辦公樓重新購建價(jià)格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用10萬元，該公司的評(píng)估價(jià)格已經(jīng)稅

52、務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式；轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金（)萬元。A. 54.11B. 51.43C. 55.93D. 51.36正確答案：C, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 計(jì)算題 > 甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人02019年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已

53、按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價(jià)為800萬元，其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款300萬元、契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費(fèi)用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該辦公樓重新購建價(jià)格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用10萬元，該公司的評(píng)估價(jià)格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式；轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（)萬元。A. 2874

54、.93B. 2866.93C. 2875.93D. 2864.93正確答案：C, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 計(jì)算題 > 甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人02019年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價(jià)為800萬元，其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款300萬元、契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費(fèi)用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該辦公樓重新購建價(jià)格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用10萬元，該

55、公司的評(píng)估價(jià)格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式；轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：甲公司應(yīng)納土地增值稅（)萬元。A. 2419.27B. 2417.01C. 267831D. 2416.36正確答案：D, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 綜合分析題 > 某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服

56、務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額44萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入220萬元，其中支付分包商工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、稅額5_5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。(2)購買一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、稅額47.6萬元。(3)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。(4)購買一臺(tái)專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元、稅額0.51萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該項(xiàng)目選擇適用簡易計(jì)稅方法。(5)購買辦公用的固定資產(chǎn)，取

57、得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、稅額1.7萬元，無法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目。(6)購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元、稅額0.85萬元，無法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)在C縣城提供的建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A. 2.99B. 4.50C. 0D. 6.66正確答案：A, (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 綜合分析題 > 某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2018年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)在機(jī)構(gòu)所在地